PRESUPUESTO DE VE

La empresa AB distribuye los productos X, Y y Z. y los mismos tienen el siguiente

comportamiento para el ao 2015 y 2016.
Hallar las ventas por producto para el ao 2015 y 2016. Ademas, hallar las variaciones del ao
2016 al 2015.
Unidades Precio
X 10,000.00 25.00
Y 1,000.00 600.00
Z 100,000.00 1.00
2016
X ventas disminuyeron en 10%
Y ventas disminuyeron en 5%
Z ventas se duplicaron

X precio aumento en un 20%

Y precio aumento en un 30%
Z precio disminuyo en un 5%

Ao 2015 Ao 2016
Producto Unidades de Venta Precio de vta Total de Venta Unidades de Venta
X 10,000.00 25.00 250,000.00 9,000.00
Y 1,000.00 600.00 600,000.00 750.00
Z 100,000.00 1.00 100,000.00 200,000.00
950,000.00
O DE VENTAS N. 1

9,000.00
950.00

Ao 2016 Variacion del 2016 - 2015

Precio de vta Total de Venta Unidades Precio Valor
30.00 270,000.00 -1,000.00 5.00 20,000.00
780.00 585,000.00 -250.00 180.00 -15,000.00
0.95 190,000.00 100,000.00 -0.05 90,000.00
1,045,000.00 95,000.00
PRESUPUESTO DE VENTAS N. 2

La empresa AB tiene el sgte presupuesto de ventas desde marzo a julio de 2014. El

20% de las ventas de cada mes son en efectivo y el 80% son a credito. Hallar las
cedulas de presupuesto de ventas de abril a junio y la cedula de cobros en efectivo.
Ventas presupuestadas
Marzo 60,000.00
Abril 70,000.00
Mayo 85,000.00
Junio 90,000.00
Julio 50,000.00
Ventas en efectivo 20%
Ventas a credito (cobro al sgte mes) 80%

Ventas
Abril Mayo Junio
70000 85000 90000

cobro
Abril Mayo Junio
48,000.00 17,000.00 18,000.00
14,000.00 56,000.00 68,000.00
Total 62,000.00 73,000.00 86,000.00 221,000.00
PRESUPUESTO DE VENTAS N. 3
La empresa AB tiene un presupuesto trimestral siguiente

Presupuesto de Ventas (Unidades)

Ventas Ene Feb Mar
Producto 1 140 100 120
Producto 2 140 140 120
Producto 3 140 180 280
Total 420 420 520

Precio 160 160 160

Presupuesto de Ventas (USD)

Ene Feb Mar

Total Ventas 67200 67200 83200
IVA 12% 8064 8064 9984
Total Factura 75264 75264 93184

Ademas, hallar el presupuesto de ingresos por ventas si:

la empresa tenia un saldo inicial en ctas x cobrar de usd 215000 compuesto de la siguiente
manera 121900 a 30 dias, 93100 a 60 dias

Las ventas se realizan 50% al contado, 30% a 30 dias y 20% a 60 dias

Ene Feb Mar Abril Mayo

Vtas al contado 37632 37632 46592
Vtas a 30 dias 22579.2 22579.2 27955.2
Vtas a 60 dias 15052.8 15052.8 18636.8
Meses anteriores 121900 93100
Total ingresos 159532 153311.2 84224 43008 18636.8 458712
PRESUPUESTO DE COMPRAS N. 1

La empresa AB vende tres productos y para el 31 de diciembre

de 2014 tiene unas ventas planeadas segun la siguiente tabla:
UNIDADES DE PRODUCTOS
CONCEPTOS A B C
Ventas planeadas en unidades 10000 1000 25000
Inventario final deseado 3500 95 6000
Unidades requeridas 13500 1095 31000
Inventario inicial 3000 195 3000
Unidades a comprar 10500 900 28000
+
+
UNIDADES DE PRODUCTOS
Costo de Adquisicion A B C
Costo de producto 50 60 80
Seguro 3 3 3
Transportacion 5 5 2
Costo Total 58 68 85

Hallar el presupuesto de compras al 31 de diciembre de 2014 :

Presupuesto de compras
Producto A B C
Unidades a comprar 10500 900 28000
Costo 58 68 85
Valor total x compra 609000 61200 2380000
Iva 12% 73080 7344 285600
TOTAL O/C 682080 68544 2665600 $ 3,416,224.00
PRESUPUESTO DE PRODUCCION N. 1

La empresa AB vende tres productos y para el 31 de diciembre de 2014 tiene

unas ventas
planeadas segun la siguiente tabla:

Unidades de Productos
CONCEPTOS
A B C
Ventas planeadas 9,000.00 950.00 200,000.00
Inventario final deseado 2,500.00 75.00 50,000.00
Unidades Requeridas 11,500.00 1,025.00 250,000.00
Inventario inicial 2,000.00 100.00 40,000.00
Unidades a producir 9,500.00 925.00 210,000.00

Los costos de producir se especifican de la siguiente manera:

Unidades de Productos
CONCEPTOS
A B C
Materiales 4.00 38.00 0.25
Mano de obra 12.00 300.00 0.15
Gastos generales 1.75 90.00 0.30
Total 17.75 428.00 0.70

Hallar el presupuesto de produccion:

A B C
Unidades a producir 9,500.00 925.00 210,000.00
Costo de produccion 17.75 428.00 0.70
Total de costo produccion 168625 395900 147000 711525
PRESUPUESTO DE PRODUCCION N. 2

Prepara el presupuesto de produccion conociendo que la cantidad estimada en el

presupuesto de ventas es 9000 unidades de la ultima gestion se tiene un inventario
de 1200 unidades, por prevision la empresa mantiene un inventario de productos
terminados de 20% de las ventas
Costo unitario de producto USD 7.

Unidades de Productos
CONCEPTOS
A
Ventas planeadas 9,000.00
Inventario final deseado 1,800.00
Unidades Requeridas 10,800.00
Inventario inicial 1,200.00
Unidades a producir 9,600.00

A
Unidades a producir 9,600.00
Costo de produccion 7.00
Total de costo produccion 67200
 PRESUPUESTO DE EFECTIVO N. 1
Compaa C
Datos para preparar el presupuesto de efectivo
Del 1ero de junio al 30 de septiembre del 2014

OPERACIONES
Saldo en bancos al 01-jun
Ventas del mes de abril se cobran en junio
Ventas del mes de mayo se cobran en julio
Ventas estimadas para junio se cobran en agosto
Ventas estimadas para julio se cobran en septiembre
Ingresos financieros en julio se cobran en el mismo mes
Pagos mensuales al personal junio-septiembre
Gastos generales de agosto
Gastos generales de septiembre
Compras estimadas para mayo se pagan en junio
Compras estimadas para julio se pagan en agosto
Compras estimadas para agosto se pagan en septiembre
Compras estimadas para septiembre se pagan en octubre
Alquiler mensual periodo junio a septiembre

Dividendos del 5% sobre una utilidad de USD 7500000 pagaderos el 01/07/201X

presupuesto de Efectivo
Operaciones Junio Julio Agosto
INGRESOS
Saldo en bancos al 01-jun 7,750,000.00 3,274,800.00 6,519,800.00
Ventas del mes de abril se cobran en junio 4,655,300.00
Ventas del mes de mayo se cobran en julio 4,500,000.00
Ventas estimadas para junio se cobran en agosto 6,400,500.00
Ventas estimadas para julio se cobran en septiembre
Ingresos financieros en julio se cobran en el mismo
mes 850,000.00
Total de Ingresos 12,405,300.00 8,624,800.00 12,920,300.00
SALIDAS
Pagos mensuales al personal junio-septiembre 1,550,000.00 1,550,000.00 1,550,000.00
Gastos generales de agosto 1,700,850.00
Gastos generales de septiembre
Compras estimadas para mayo se pagan en junio 7,400,500.00
Compras estimadas para julio se pagan en agosto 2,900,300.00
Compras estimadas para agosto se pagan en
septiembre
Alquiler mensual periodo junio a septiembre 180,000.00 180,000.00 180,000.00
Dividendos del 5% sobre una utilidad de USD
7500000 pagaderos el 01/07/201X 375,000.00
TOTAL SALIDAS 9,130,500.00 2,105,000.00 6,331,150.00
FLUJO NETO 3,274,800.00 6,519,800.00 6,589,150.00
Monto (USD)
7,750,000.00
4,655,300.00
4,500,000.00
6,400,500.00
8,800,900.00
850,000.00
1,550,000.00 Salidas
1,700,850.00
1,581,300.00
7,400,500.00
2,900,300.00
1,740,000.00
2,300,500.00 no se registra
180,000.00

375,000.00
375,000.00

Septiembre

6,589,150.00

8,800,900.00

15,390,050.00

1,550,000.00

1,581,300.00

1,740,000.00
180,000.00

5,051,300.00
10,338,750.00
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA N. 1
Preparar el presupuesto de materia primas conociendo que la produccion estimada, los materiales
necesarios y el precio de los productos A, B, C son los siguientes:
Q (produccion) 9000
Material A (U) 10 unidades
Material B (U) 15 unidades
Material C (U) 8 unidades
Costo A (USD) 3
Costo B (USD) 4
Costo C (USD) 8

MATERIA PRIMA A B C
UNIDADES 10 15 8
COSTO 3 4 8
TOTAL 30 60 64 154 costo de produccin
9000 unidades de produccin
1386000
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA N. 1
El presupuesto de produccion de una empresa senala que debe producir
Producto A (U) 24000
Producto B (U) 36000
La cantidad estandar de mano de obra es:
Producto A (horas) 2
Producto B (horas) 5
El costo estandar de mano de obra es USD 10 por hora
Hallar el presupuesto de Mano de Obra Directa

Productos A B
UNIDADES 24000 36000
mano de obra en horas 2 5
TOTAL EN HORAS DE PRODUCCIN 48000 180000
COSTO mano de obra por hora 10 10
Total de costo de mano de obra 480000 1800000 2280000
PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION N. 1
Realizar el presupuesto de costo de produccion (6000 U) para los siguientes datos:
PPMP (A) USD 25000
PPMP (B) USD 10000
PPMO 35000
PPGIF 12000 82000 presupuesto total
PPPROD (U) 6000
492000000 Costo de produccin
PRESUPUESTO DE INVENTARIO N. 1
Kardex dirigido a un presupuesto trimestral de dos productos EMPRESA ABC

Saldo inicial de materia prima EMPRESA ABC

Materiales Unidades Valor Uni. Total
MP A 100 5000 500000
MP B 100 2000 200000

MP A metodo PEPS
MP B metodo promedio ponderado

Presupuesto de consumo de materiales para produccion EMPRESA ABC

MP 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Trim Total
MP A 300 350 400 450 1500
MP B 150 200 220 250 820

Presupuesto de compra de materiales por trimestre EMPRESA ABC

MP 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Trim Total
MP A 400 350 350 400 1500
MP B 150 200 200 200 750

Presupuesto de precio unitario de compra por trimestre EMPRESA ABC

MP 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Trim
MP A 5200 5100 5200 5250
MP B 2050 2050 2100 2150

SOLUCIN

Presupuesto de Kardex de materia prima A metodo PEPS EMPRESA ABC

Entradas Salidas Sald
Detalle Und. V/unitario Totales Und. V/unitario Totales Und.
Saldo inicial 100
compra del1 er trimestre 400 5,200 2,080,000 300 400
Consumo 1er trimestre 100 5,000 500,000
200 5,200 1,040,000 200
compra del 2do trimestre
 Presupuesto de Kardex de materia prima B metodo Promedio Ponderado EMPRESA ABC
Entradas Salidas Sald
Detalle Und. V/unitario Totales Und. V/unitario Totales Und.
Saldo Inicial
Compra 1 tri
Salida 1 tri
Compra 2 tri
Salida 2 tri
Compra 3 tri
Salida 3 tri
Compra 4 tri
Salida 4 tri

Presupuesto resumen de costo de materia prima EMPRESA ABC

MP 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Trim
MP A - - - -
MP B - - - -
Total - - - -

Presupuesto resumen de inventario final de materia prima EMPRESA ABC

MP 1 Trim 2 Trim 3 Trim 4 Trim
MP A 1,040,000 - - -
MP B - - - -
Total 1,040,000 - - -
ABC
Saldo
V/unitario Totales
5,000 500,000
5,200 2,080,000
5,000
5,200 1,040,000

`
MPRESA ABC
Saldo
V/unitario Totales
DATOS
PRESUPUESTO ANUAL
VENTAS 135000 DE ENERO CON INCREMENTO DEL 5% MENSUAL
LAS VENTAS SE RECAUDAN DE LA SIGUIENTE MANERA
20% A CONTADO
40% A 30 DIAS
40% A 60 DIAS
EN LOS MESES DE MAYO Y SEPTIEMBRE RECIBE OTROS INGRESOS POR 5000 EN CADA MES
EL COSTO DE VENTAS ES DEL 53,05% DE LAS VENTAS
SE COMPRA INVENTARIOS MENSUALMENTE POR 95000
SE PGA A LOS PROVEEDORES DE LA SIGUIENTE MANERA
15% A CONTADO
35% A 30 DIAS
25% A 60 DIAS
25% A 90 DIAS
SE PGA LA RENTA DE LA PLANTA $3500 MENSUALMENTE DENTRO DE LOS 5 PRIMEROS DIAS
LOS SUELDOS Y SALARIOS MENSUALES SON DE 6500
EN EL MES DE ABRIL SE PAGA IMPUESTO A LA RENTA DEL AO ANTERIOR POR 2500

EN EL MES DE FEBRERO LA EMPRESA OBTIENE UN PTRESTAMO DE 70000 A 1 AO PLAZO

ANUAL DEL 13%
SE COMPRA MAQUINARIA POR 80000 EN FEBRERO CUYA DEPRECIACION ANUAL ES DEL 10%

DETERMINE LOS FLUJOS DE FONDOS MENSUALES

DETERMINE UN FLUJO MINIMO DE CAJA DE 15000 Y EN QUE MESES NECESITARIA FINANCIAMIE
DETERMINE EL SALDO DE CXC AL 31 DIC-
DETERMINE EL SALDO DE CXP AL 31 DIC-
000 EN CADA MES

S 5 PRIMEROS DIAS DEL MES

POR 2500

000 A 1 AO PLAZOCON UN INTERES

NUAL ES DEL 10%

SITARIA FINANCIAMIENTO
INGRESOS
OCTUBRE 38,000
NOVIEMBRE 25,000
DICIEMBRE 25,000
ENERO 62,000
FEBRERO 75,000
MARZO 38,000
ABRIL 45,000
EL COSTO DE VENTAS ES DEL 50% DE LAS VENTAS
SUELDOS Y SALARIOS DE 15.000 MENSUAL
SEGUROS DEVENGADOS 125 MENSUAL
DEPRECIACION DE 250 AL MES

SALDO MINIMO FINAL DE EFECTIVO 5,000.00 CADA MES

COMPRA DE ADITAMIENTOS, MARZO 3,000.00
SE PAGA COMISION POR VENTASAL VENCIMIENTO TRIMESTRALMENTE DEL 10%
SE PAGA RENTA MENSUAL DE $250
GASTOS DIVERSOS 2500 MENSUALES
EL DIVIDENDO SE PAGA TRIMESTRALMENTE

POLITICAS DE COMPRAS
Las compras son iguales a las ventas esperada. Solo Enero, las compas cesaran cuando el Inventario llegue a
60.000,00 despues de lo cual sern iguales a las ventas

POLITICAS DE PAGO
Las compras durante cualquier mes se pagan por completo durante el siguiente mes

POLITICAS DE VENTAS Y COBRANZAS

Todas las Ventas son a credito, a pagar dentro de 30 dias, pero la experiencia a mostrado:
60% de las ventas actuales se cobran en el mismo mes
30% de las ventas actuales se cobran en el mes siguiente
10% de las ventas actuales se cobran en el 2do. Mes

En marzo de Provisiona Imptos Municipales por $275

SE PIDE
1.- PRESUPUESTO DE COMPRAS PRIMER TRIMESTRE
2.- PRESUPUSTO DE VENTAS PRIMER TRIMESTRE
3.- DETERMINAR INVENTARIO FINAL DEL TRIMESTRE
4.- DETERMINAR FLUJO DE FONDOS
5.- BALANCE GENERAL DEL TRIMESTRE PROYECTADO
6.- ESTADO DE RESULTADOS DEL TRIMESTRE PROYECTADO