CASO PRCTICO PARA CALCULAR EL IMPUESTO PREDIAL 2017

CASO.- El contribuyente Luis Rivera Pinto, con DNI 29715685, con domicilio fiscal en la Av. Socabaya de la Urb. San Martn de
Socabaya, en calidad de propietario nico, es contribuyente por dos predios, cuyos datos son:
A. Predio Urbano
Signado con el N 320 de la Av. Socabaya de la Urb. San Martn de Socabaya, adquirido de don Francisco Tejada Escobedo
con DNI N 29526548, quien ha sealado domicilio fiscal en Urb. Lara, Mz. B, Lote 12, mediante escritura pblica de compra
venta de 15/09/2016 celebrada ante notario Dr. Luis Rodrguez Mlaga, presenta las siguientes caractersticas:
Terreno: 160.00 m2 de rea
Construccin: Presenta un nivel construido con 110.00m2 de rea, con los siguientes materiales:
1. Muros de ladrillo con columnas y vigas de amarre
2. Techo aligerado horizontal
3. Piso con material cermico nacional
4. Puertas de madera selecta y ventanas con vidrio tratado transparente
5. Revestimiento consta de tarrajeo frotachado
6. Bao cuenta con sanitarios y maylica de color de origen nacional, y cuenta con lavatorio, inodoro y ducha
7. Cuenta con instalaciones elctricas con corriente monofsica, agua fra y caliente y desage.
Adicionalmente, se sabe que el inmueble cuenta con cerco perimtrico en la parte anterior y posterior hecho de material de ladrillo
con columnas de amarre y tarrajeado, que en conjunto tiene 20 metros de longitud y 2.40 metros de altura, que en rea representa
48.00m2, cuya antigedad tambin data de 10 aos.
Por otro lado se conoce las siguientes caractersticas del predio:
Uso del predio : Vivienda
Antigedad de la construccin: 10 aos
Estado : Terminado
Clasificacin : Casa habitacin
Material predominante: Ladrillo
Estado de conservacin: Bueno
Tiene una longitud frente de 12.00ml
Cuenta con licencia de construccin, conformidad de obra y declaratoria de fbrica.

B. Predio Rstico
Nominado como Los Panchos, situado a la altura del Km. 6 de la carretera que conduce a Las Peas, adquirido tambin de
don Francisco Tejada Escobedo con DNI N 29526548, mediante escritura pblica de compra venta de 25/09/2015 celebrada
ante notario Dr. Luis Rodrguez Mlaga, presenta las siguientes caractersticas:
Terreno: Tiene una extensin de 6.5 Hectreas
Construccin: Presenta un nivel construido con 80.00m2 de rea, con los siguientes materiales:
1. Muros de ladrillo con columnas y vigas de amarre
2. Techo aligerado horizontal
3. Piso con material cemento pulido
4. Puertas de metal y ventanas con marco metlico y vidrio simple
5. Revestimiento consta de tarrajeo frotachado
6. Bao con sanitarios blancos, maylica blanca, y cuenta con lavatorio, inodoro y ducha
7. Cuenta con instalaciones elctricas con corriente monofsica y agua fra.
Por otro lado se conoce las siguientes caractersticas del predio:
Uso del predio : Vivienda
Antigedad de la construccin: 20 aos
Estado : Terminado
Clasificacin : Casa habitacin
Material predominante: Ladrillo
Estado de conservacin: Regular
Para calcular el Impuesto Predial se tiene que conocer la valorizacin del predio, para lo que se aplica el valor de los precios
unitarios oficiales de construccin aprobados por Resolucin Ministerial N 373-2016- VIVIENDA; los valores Arancelarios de
Terrenos Urbanos expresados en nuevos soles conforme a lo dispuesto por la Gerencia Regional de Vivienda, Construccin y
Saneamiento de Arequipa mediante Resolucin Gerencial Regional N 004-2016/GRA/GRV, que para el presente caso es la suma
de S/. 240.00 por metro cuadrado y el valor unitario de las otras instalaciones aprobadas mediante Resolucin Ministerial N 373-
2016- VIVIENDA, y la depreciacin, segn el cuadro de depreciaciones aprobado mediante Resolucin Ministerial N 172-2016-
VIVIENDA
Llenado de Formulario PU (PREDIO URBANO) - Anverso
Datos generales, identificacin del contribuyente, ubicacin del predio, condicin de propiedad, estado de la edificacin, tipo de
predio y uso del predio:

Se deber llenar el anexo que corresponda segn la cantidad de predios que declara, el periodo o ao que declara, los datos del
contribuyente, la ubicacin del predio, la condicin de propiedad, el estado de la edificacin, el tipo de predio, y el uso del predio,
segn los datos sealados en el enunciado y las opciones que se ofrecen en cada tem.

Datos complementarios:

Segn la realidad del caso, llenar la informacin que corresponda:

Consignar la dimensin de la frentera, sealar si se encuentra frente a parque o rea verde, sealar si cuenta con licencia de
construccin, conformidad de obra y declaratoria de fbrica.
Igualmente, si en el caso hubiera inquilino, o tuviera beneficio de deduccin o similar, se consigna la informacin que corresponda.
Llenado de Formulario PU (PREDIO URBANO) - Reverso
Datos de la edificacin:

Pisos y datos para la depreciacin:

Se consigna para cada piso o bloque de edificacin, la antigedad en aos, la clasificacin, el material predominante, el estado de
conservacin, segn los datos del enunciado y utilizando las opciones que se ofrece en el mismo formulario.
Calificacin y valorizacin de la construccin
Seguidamente, conforme a la informacin sealada en el enunciado identificamos las categoras de la construccin que
corresponde, para ello, utilizamos el cuadro de valores unitarios de edificacin para el ao 2016 de la siguiente manera:
Elemento Categora Valor unitario
Muros de ladrillo con columnas y vigas de amarre
Muros y columnas C 224.29

Techos Techo aligerado horizontal C 129.99

Pisos Piso con material cermico nacional D 84.82
Puertas y ventanas Puertas de madera selecta y ventanas con vidrio tratado transparente D 77.66
Revestimientos Revestimiento consta de tarrajeo frotachado F 64.91
sanitarios y maylica de color de origen nacional, y cuenta con
Baos C 42.81
lavatorio, inodoro y ducha
instalaciones elctricas con corriente monofsica, agua fra y caliente y
Instalaciones E 45.14
desage
Valor de la construccin por M2 669.62

Depreciacin de la edificacin:
Valorizado el metro cuadrado de la edificacin segn el valor de cada una de las categoras, se efecta la depreciacin segn la
tabla de depreciacin, considerando la antigedad, clasificacin, material predomnate y estado de conservacin, que en el
presente caso alcanza al 11%.
El valor unitario depreciado se obtendr restando del valor unitario por M2 el importe de la depreciacin calculada, importe
depreciado que ser multiplicado por el rea construida, cuyo producto es el valor de la construccin del piso o bloque declarado.
Valorizacin del terreno:
En esta seccin del formulario, se llenar la informacin enunciada (fecha de adquisicin, rea del terreno, valor arancelario), as el
valor del terreno es el resultado de multiplicar el rea del terreno por el valor arancelario vigente.
Valorizacin de las otras instalaciones:
Las otras instalaciones se declaran y valorizan conforme a los datos enunciados, y utilizando los valores aprobados por el
Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento, y su depreciacin se determina segn la misma tabla de depreciacin utilizada
para la parte de la edificacin.

Llenado de Formulario PR (PREDIO RSTICO) - Anverso

Datos generales, identificacin del contribuyente, ubicacin del predio, colindancias del predio, estado de la edificacin,
tipo de predio y uso del predio:

Se debe llenar el periodo o ao que declara, el anexo que corresponda segn la cantidad de predios que declara, los datos del
contribuyente, la ubicacin del predio, las colindancias del predio, los datos relativos al terreno, datos relativos a la construccin
consignando el tipo de predio, y el uso del predio, segn los datos sealados en el enunciado y las opciones que se ofrecen en
cada tem.
Datos complementarios:

En esta seccin se consigna los datos relativos a los condminos, y los datos de los beneficios, en caso los hubiera.

Llenado de Formulario PR (PREDIO RSTICO) - Reverso

Determinacin de valor del terreno:

Segn las caractersticas del terreno, marcar la clasificacin de la tierra de cultivo, as como la categora que corresponde,
seguidamente, consignar el valor arancelario por hectrea conforme al cuadro de valores aprobado por el Ministerio de Vivienda,
Construccin y Saneamiento, consignar la extensin del terreno en hectreas, y finalmente, determinar el valor del terreno
multiplicando el valor arancelario consignado por la superficie declarada.

Determinacin del valor de la construccin:

Se consigna para cada piso o bloque de edificacin, la antigedad de la construccin en aos.

Seguidamente, conforme a la informacin sealada en el enunciado identificamos las categoras de la construccin que
corresponde, para ello, utilizamos el cuadro de valores unitarios de edificacin para el ao 2017.
Valorizado el metro cuadrado de la edificacin segn el valor de cada una de las categoras, se efecta la depreciacin segn la
tabla de depreciacin, considerando la antigedad, clasificacin, material predomnate y estado de conservacin consignado en el
anverso del formulario de declaracin.
El valor unitario depreciado se obtendr restando del valor unitario por M2 el importe de la depreciacin calculada, importe
depreciado que ser multiplicado por el rea construida, cuyo producto es el valor de la construccin del piso o bloque declarado.
Valorizacin de la construccin:
Elemento Categora Valor unitario
Muros de ladrillo con columnas y vigas de amarre
Muros y columnas C 224.29

Techos Techo aligerado horizontal C 129.99

Pisos Piso con material cemento pulido H 23.15
Puertas y ventanas Puertas de metal y ventanas con marco metlico y vidrio simple F 45.88
Revestimientos Revestimiento consta de tarrajeo frotachado F 64.91
Sanitarios blancos, maylica blanca, y cuenta con lavatorio, inodoro y
Baos D 26.19
ducha
Instalaciones instalaciones elctricas con corriente monofsica, agua fra F 29.34
Valor de la construccin por M2 543.75

Finalmente, la suma de los valores del terreno y de la construccin ser el valor del predio rstico.

Llenado de Formulario HR (HOJA DE RESUMEN) - Anverso

Datos generales, identificacin del contribuyente, ubicacin del predio, colindancias del predio, estado de la edificacin,
tipo de predio y uso del predio:

Deber llenar el periodo o ao que declara, los datos del contribuyente, la ubicacin del domicilio fiscal, del representante legal si
hubiera, el motivo de la declaracin.

Determinacin del Impuesto:

 Determinacin del Impuesto Predial
En esta seccin se consigna los anexos, tipo de predio (urbano o rstico), direcciones de los predios declarados y sus valores,
disgregando las partes no afectas si fuera el caso.
La suma de los valores de los predios constituyen la base imponible afecta, en el presente caso S/. 229,265.45.
Por ltimo el Impuesto se calcula aplicando las tasas establecidas segn el tramo o lo tramos a donde alcance el importe de la
base imponible, en el caso que ejemplificamos, el total de autoavalos afectos llegan hasta el segundo tramo, y se calcula as:
Siendo la base imponible S/. 229,265.45:
Tramo Valor Alcuota Imp. parcial Imp. Total

1 tramo hasta 15 UIT 60,750.00 0.2% 121.50 121.50

2 tramo, exceso de 15 UIT 168,515.45 0.6% 1011.09 1,132.59
Nota.- El valor de la UIT para ejercicio 2017 es de S/. 4,050.00

El impuesto predial que debe pagar el seor Luis Rivera Pinto por el ejercicio 2017 es de S/. 1,132.59.
 Llenado de Formulario HR (HOJA DE RESUMEN) - Anverso

En esta carilla se consigna la fecha, el nmero del DNI del contribuyente, y se firma.

Si se tratare de declaraciones por transferencia, se utilizan los recuadros 44 a 52.

As tambin si la situacin amerita, puede utilizarse el recuadro de observaciones para revelar alguna circunstancia en particular.