El seor Andrs Chvez, persona natural con negocio, tiene registrado en la cuenta 65 - Otros

Gastos de Gestin, la suma de S/ 9,560 como gasto, monto correspondiente a las plizas de
seguros devengados en el ejercicio contra incendio del inmueble ubicado en Puente Nuevo 1560
Chicago, lugar donde funciona su empresa y adems, es utilizado como casa-habitacin.

Monto cargado S/ 9,560.00

Limite 30%x 9560 -S/ 2,868.00
Adicin por excesos de
S/ 6,692.00
primas cargados a gastos

La empresa comercializadora Los Andes SAC ha realizado gastos recreativos para sus
trabajadores con ocasin del da del trabajo, navidad y ao nuevo por la suma de S/ 33,468. En
el ejercicio 2016, la empresa tiene registrado ingresos netos por S/ 4,768,670

Ingresos netos S/ 4,768,670

Gastos recreativos S/ 33,468
Gastos recreativos S/ 33,468
0.5% x 4768,670 -S/ 23,843
Adicionar S/ 9,625
0.5% x 4768,670 S/ 23,843
40 UIT S/ 162,000

La empresa Los Andes, ha realizado provisiones de cobranza dudosa, las mismas se encuentran
contabilizadas como gasto en la cuenta 68 valuacin y deterioro de activos y provisiones,
subcuenta 68 estimacin de cuentas de cobranza dudosa como provisiones del ejercicio
gravable. La suma de la provisin asciende a S/ 97,370 de acuerdo con el siguiente detalle:

Operaciones con no vinculadas

Operaciones con empresas
Concepto afianzadas por entidad
vinculadas S/
bancaria S/
Operaciones comerciales realizadas con la
empresa vinculada
Mary S.A.C. por un monto de S/ 30,590
provisin contabilizada en la cuenta 68. S/ 30,590.00

Venta a la empresa no vinculada Vilchez

EIRL. por un monto de S/ 66,780 provisin
contabilizada en la cuenta 68.
S/ 66,780.00
Respecto de dicho monto existe una
fianza bancaria por una suma de S/ 38,000. -S/ 38,000.00
Exceso no garantizado (deducible) S/ 28,780.00
Adiciones por provisiones no permitidas
como gasto S/ 30,590.00 S/ 38,000.00
TOTAL A ADICIONAR 68,590.00
La empresa Maya S.A.C, identificada con RUC N 20453273918, obtuvo una utilidad comercial
segn Balance General al 31.12.2016 de S/ 2790,320. Ha registrado como gastos las
remuneraciones de los directores de la empresa por un monto de S/ 284,000.

Utilidad contable S/ 2,790,320

Gastos de remuneracin S/ 284,000
Total utilidad S/ 3,074,320

Remuneraciones directores S/ 284,000

6% utilidad= 6% x 3,074,320 -S/ 184,459
Adicionar S/ 99,541

El contribuyente seor Jos Olivo con RUC N 10256745892, vive en un predio arrendado en la
Av. San Luis 1820- Los Olivos. Paga por concepto de alquiler por S/ 3,100 mensuales. Dicho
predio es utilizado como casa-habitacin y al mismo tiempo lo utiliza como estudio fotogrfico.
Asimismo, paga una suma adicional de S/ 350.00 mensuales por concepto de mantenimiento y
vigilancia. En los registros contables del estudio se ha contabilizado como gastos el ntegro de
los alquileres y gastos de mantenimiento y vigilancia correspondiente al ejercicio gravable 2016,
por la suma de S/ 41,400.

Conceptos Alquileres Mantenimiento Total

Alquiler
3,100x12 S/ 37,200.00

Mantenimiento y vigilancia
350x12 S/ 4,200.00 S/ 41,400.00

Limites

Alquiler
30% x 37,200 -S/ 11,160.00 -S/ 11,160.00

Mantenimiento y vigilancia
50% X 4,200 -S/ 2,100.00 -S/ 2,100.00

Adicin por exceso de gastos de

movilidad S/ 26,040.00 S/ 2,100.00 S/ 28,140.00
La empresa de servicios El chino SAC, ha registrado gastos por concepto de movilidad de sus
trabajadores la suma de S/. 318.00, correspondiente a junio 2016, los mismos que se encuentran
sustentados nicamente con la planilla de gastos de movilidad, llevada de acuerdo con la forma
sealada por el Reglamento. A continuacin, se presenta un resumen de gastos por concepto
de movilidad:

Fecha Nombres del trabajador Importe Limite Mximo Gasto deducible

03.06.2014 Juan Rivas S/ 55.00 S/ 34.00 S/ 34.00
04.06.2015 Arnaldo Mrquez S/ 43.00 S/ 34.00 S/ 34.00
06.06.2016 Daniel Contreras S/ 30.00 S/ 34.00 S/ 30.00
07.06.2016 Oscar Alejos S/ 47.00 S/ 34.00 S/ 34.00
11.06.2016 Carlos Gallardo S/ 20.00 S/ 34.00 S/ 20.00
12.06.2016 Hugo Gonzales S/ 28.00 S/ 34.00 S/ 28.00
14.06.2016 Mara Tello S/ 35.00 S/ 34.00 S/ 34.00
18.06.2016 Luciana Ortiz S/ 60.00 S/ 34.00 S/ 34.00
TOTALES S/ 318.00 - S/ 248.00
Se adiciona 70

Lmite mximo = 4% x 850 = 34 soles

El seor Gerente General de la empresa Novales SAC, con el fin de colocar sus productos en el
exterior, viaj a la ciudad de Nueva York (EE. UU) del 22 al 25 de setiembre de 2016. Los importes
registrados en los libros contables de la empresa, por concepto de viticos ascienden a S/ 17,205
los cuales, estn sustentados nicamente con los respectivos comprobantes de pago emitidos
en el exterior de conformidad con las disposiciones legales del pas respectivo.

Dia 22: S/ 3.207 Dia 23: S/ 3.220 Dia 24: S/ 3.223 Dia 25: S/ 3.223

Dia 22: 880 x 3.207 = 2,822.16

Dia 23: 880 x 3.220 = 2,833.60

Dia 24: 880 x 3.223 = 2,836.24

Dia 25: 880 x 3.223 = 2,836.24

17,205 - 11,328.24 = S/ 5,876.76 Se Adiciona