Manual Contable

MANUAL
CONTABLE
Manual de ilustraciones
Muestra la descripcin ilustrada en un registro contable de sinopsis, asientos de
con su sinopsis al momento de su registro. diario y uso del sistema
contable
2016
1
OBJETIVOS
Este Manual Contable de Iglesia de Cristo Misin Cristiana Elim tiene los
siguientes objetivos:
El objetivo general es que usted pueda contar con un material de ayuda de

uso y registro de las diferentes operaciones contables de la iglesia.
Uniformar las transacciones que se realizan en las diferentes Sub-Sedes

de Misin Cristiana Elim.
Que al aplicar este manual usted pueda informar sobre los efectos que las
operaciones practicadas han producido a las finanzas de la Iglesia.
Sealar las normas que rige a la labor contable.
Establecer las reglas y procedimientos contables para registrar en forma

clara y precisa las operaciones que se realizan.
Que la aplicacin de este manual se pueda obtener informacin que refleje

la situacin financiera de la iglesia.
Determinar el resultado en un periodo determinado.
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1. CONTROL DE LAS FINANZAS DE LA IGLESIA
JUNTA DIRECTIVA
Esto crea control y balance para la toma de desiciones con la guia del pastor.
LA TESOSERIA
El tesorero es delegado a cuidar un tesoro que no pertenese a ningun hombre. El
tesoro del seor es un fondo que financia las actividades, programas, proyectos y
todo aquello que promueve el avance de la obra.
El tesorero no debe de tomar decisiones obsolutas pero si debe participar en las
decisiones financieras.
GASTOS: Toda salida debe ser justificable, se requiere consistencia con recibos,
datos y evidencias que relacionen cada gasto.
Cada cheque debe tener la siguiente informacion:

Explicacion del egreso.
Referencia algun documento.
Firma del pastor y Tesorero.
1.1.- RECOMENDACIONES
Para mantener un record de honorarios es necesario que a todo predicador

se le pague con cheque.
Respalde toda transaccion con facturas de compras, recibos de pagos y

cualquier otro documento que respalda la evidencia de la operacin.
Evite realizar cheques a nombre de lideres de la iglesia, ya que estos

pueden generar dudas en caso de una auditoria con excepcin de cheques
de salarios y habilitacion de los fondos de caja chica.
Vigile con cuidado las salidas excesivas, repetidas continuamente o

cheques hechos a individuos o lideres.
Caja Chica es un fondo reembolsable reservado para realizar gastos

menores y debe de liquidarse al momento que se hace el reembolso.
Se recomienda que las cuentas bancarias requieran la firma del pastor y

luego la de un representante de tesoreria, en el banco debe haber tres
firmas registradas.(Cuida la integridad uno del otro).
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No se debe de sacar ninguna cantidad de dinero en efectivo de las ofrendas
o diezmos colectado, por ningun ningun motivo, estas debe ser depositadas
integramente a la cuentas corrientes de la iglesia con copia de deposito con
formato de control de ofrendas.
Todo ingreso debe ser clasificado detalladamente: Diezmos, ofrendas,

actividad, etc.
Realice el conteo de las ofrendas ante dos o tres testigos. Preferiblemente

que sean diaconos o ancianos los que cuenten el dinero y no solo el
tesorero.
Mantener los registros precisos detallando los montos de los diezmos

dados en todas las ofrendas.
Las personas que cuentan las ofrendas deben firmar con sus nombres,
indicando que el monto es correcto.
Es recomendable que la solicitud de contribuciones a la membresia se

realice a travs del Pastor General, ya que es el nico que tiene la
autoridad necesaria y el conocimiento de causa ante los miembros y el
reconocimiento que Dios los a bendecido a travs de el.
Se debe de contar con un espacio fisico asignada para la documentacion al

momento de ser procesada y archivada.
Ya que esta documentacion puede ser solicitada por personas internas y
externas como por ejemplo ante los entes fiscales la informacion debe ser
guardada minimo cinco aos cada periodo.
Estar pendiente del estado de cuenta bancario.
Se recomienda que las cuentas bancarias sean reconciliadas formalmente

cada mes.
Presente reportes financieros anuales mostrando lo que fue recibido y como

fue usado.
Los informes debe ser suficientemente breves que se entiendan y lo

suficientemente detallados para crear confianza.
Discuta los informes financieros mensualmente.
Presente reporte que ayuden a la toma de desiciones.
Se recomienda elaborar presupuestos.
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Los lideres deben de dar el ejemplo a los dems.
En el comit administrativo es sabio que participen personas de varios

circulos.
Se debe de mantener una reserva de dinero equivalente a uno o dos meses

de ingresos.
1.2.- EL RENDIR CUENTAS
El rendir cuentas en estas areas esta en juego la integridad y honestidad

del administrador. (2 Corintios 8, 20-21).
El mundo se da cuenta del poder de la tentacion y toma pasos para

prevenirla mientras los cristianos, nosotros quienes creemos en satanas, en
la caida y en la carne, actuamos como si fuera una incomodidad menor. (En
las empresas es comun que exista a lo menos un auditor).
El trabajo arduo de una familia y el llamado de Dios a una persona no tiene

nada de malo, sin embargo se vuelve dificil cuando este llamado se ve
investido de ciertos derechos que van mas alla de la prudencia y se
traducen a una autoridad que no rinde cuentas doctrinales, financieras ni
espitituales a nadie.
1.3.- OBLIGACIONES DE RENDIR CUENTAS A ENTES FISCALES

(IMPORTANCIA DE CONTAR AL DIA CON LA CONTABILIDAD)
La iglesia cuenta con un beneficio fiscal del impuesto sobre la renta para lo cual
cada ao se somete a procesos de renovacin de dicho beneficio, en el cual se
presenta informacin mensual y anual en tiempo estimado por el ente fiscal para
luego ser validado en el proceso de la solicitud.
Por lo cual se debe de contar con toda la informacin ordenada y procesada en

cierres mensuales al da, para realizar una consolidacin a tiempo de cada mes de
todos los movimientos de las iglesias, ya que podemos ser objetos de una revisin
y ser sancionados en el caso de no estar con la informacin al da o
presentaciones errneas, a continuacin detallo algunos artculos de referencia del
decreto 393-2013 del Cdigo Tributario:
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ARTCULO 43.- Los contribuyentes o responsables estn obligados a facilitar las
tareas de revisin, verificacin, control, fiscalizacin, investigacin, determinacin
y cobro que realice la Direccin Ejecutiva de Ingresos (DEI), en el cumplimiento de
sus funciones.
En especial deben:
1) Cuando lo ordenen las leyes o los reglamentos:
a) Llevar los libros y registros generales y especiales relacionados con las

actividades que realicen y los que se vinculen con sus obligaciones tributarias;
b) Solicitar a las autoridades competentes permisos previos o de habilitacin de

locales e instalaciones, debiendo hacerse verificacin in situ de dicho locales,
previa autorizacin, con el objetivo de tener claridad del domicilio fiscal del
contribuyente; y,
c) Presentar en tiempo las declaraciones e informes requeridos.
2) Conservar en forma ordenada y mantener en su domicilio fiscal a

disposicin inmediata de la Direccin Ejecutiva de Ingresos (DEI) cuando se
lo soliciten o cuando se presenten en su domicilio fiscal empleados o
funcionarios debidamente acreditados por la Direccin, a efecto de solicitar
documentacin o informacin de carcter tributario. Los libros y registros
especiales, documentos y antecedentes de los hechos generadores,
archivos electrnicos, programas, subprogramas y dems registros
procesados mediante sistemas electrnicos o de computacin se
conservarn por un perodo de 5 aos.
3) Esta disponibilidad inmediata o vista rpida, implica que los registros contables
deben ser exhibidos en el mismo momento de la solicitud y tiene el propsito de
confirmar que efectivamente los contribuyentes, agentes de retencin o de
percepcin estn llevando en la forma correcta los registros contables
establecidos por la Ley, debiendo el funcionario o empleado de la Direccin
Ejecutiva de Ingresos (DEI) levantar acta del estado de dichos registros, debiendo
ser firmada por el funcionario y por el contribuyente o su representante si lo
deseare;
4) En caso que se encuentren indicios o razones de un posible Delito Tributario, el

empleado o funcionario de la Direccin Ejecutiva de Ingresos (DEI) adoptar las
medidas necesarias para conservar las pruebas del supuesto delito y solicitar en
forma inmediata la colaboracin de los entes de investigacin del delito.
Asimismo, requerir en el mismo acto al Juez competente, el embargo de bienes
que sean suficientes para responder ante el Estado por los montos supuestamente
defraudados.
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5) La no disponibilidad inmediata de dichos registros se sancionar con
doce (12) salarios mnimos promedio vigente y en caso que sea el funcionario
o empleado que no levante el acta en la forma correcta ste ser sancionado en la
misma forma ya prevista. El acta que se levante ser medio probatorio para los
efectos legales posteriores que sustancie el Estado de Honduras o los
contribuyentes.
Una vez comprobada la disponibilidad inmediata de los registros contables del
contribuyente, se llevar a cabo el proceso de fiscalizacin, revisin o
comprobacin de la contabilidad, ejecutndose de conformidad al plazo
establecido en el Artculo 48, numeral 2) del presente Cdigo;
6) Comunicar por escrito a la Direccin Ejecutiva de Ingresos (DEI), cualquier

cambio que sea susceptible de producir una modificacin de su responsabilidad
tributaria;
7) Comunicar por escrito a la Direccin Ejecutiva de Ingresos (DEI), en la forma y

oportunidades previstas en este Cdigo o en las leyes fiscales, su domicilio, as
como la ubicacin exacta de los establecimientos o locales en que realiza las
actividades generadoras de sus obligaciones tributarias y los sitios en que
almacenan bienes o documentos.
ARTCULO 48.- Cuando las autoridades Tributarias les soliciten a los

contribuyentes o responsables informes, datos o documentos o les pidan la
presentacin de la contabilidad o parte de ella para el ejercicio de sus facultades
de verificacin o comprobacin, se estar a lo siguiente:
1) La solicitud se notificar en el lugar del domicilio fiscal del contribuyente o

responsable;
2) Los libros, registros, datos, informes, documentos de soporte o cualquier otro

que formen parte de la contabilidad del contribuyente, cuando estuvieren
obligados a ello, debern ser presentados dentro de un plazo no mayor de cinco
(5) das hbiles, para que la Direccin Ejecutiva de Ingresos (DEI) realice el
proceso de fiscalizacin, revisin o comprobacin de la contabilidad;
3) El plazo a que se refiere el numeral anterior podr ampliarse, por caso fortuito o
por fuerza mayor debidamente comprobada, por una sola vez, hasta por tres (3)
das hbiles por la Direccin Ejecutiva de Ingresos (DEI).
Nota: Actualmente se reporta la informacin tributaria a la Comisionada

Presidencial Administracin Tributaria, por estar en proceso de renovacin de una
nueva administracin tributaria antes Direccin Ejecutiva de Ingresos (DEI).
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2. ESTADOS FINANCIEROS
Definicin: Los Estados Financieros son los documentos que proporcionan

informes peridicos a fechas determinadas, sobre el estado o desarrollo de la
administracin de iglesia, es decir, la informacin necesaria para la toma de
decisiones o presentacin de informacin requerida por organizaciones externas
donde se describe la posicin financiera de la IGLESIA en un momento dado (en
un punto especfico del tiempo).
El objetivo de los estados financieros es proporcionar informacin sobre la

posicin financiera, el rendimiento y los flujos de efectivo de la entidad. Dicha
informacin debe ser til para la toma de decisiones econmicas de una amplia
gama de usuarios que no estn en condiciones de exigir informes a la medida de
sus necesidades especificas de informacin. En la consecucin de ese objetivo,
los estados financieros tambin muestran los resultados de la gestin realizada
por los administradores con los recursos que se les han confiado. (Acuerdo No.4 La
Junta Tcnica Normas de Contabilidad y Auditora).
Esta informacin debe ser revisada por el contador general, junta directiva y pastor
mnimo una vez de cada mes.
2.1.- CARACTERISTICAS CUALITATIVAS DE LA INFORMACION EN LOS

ESTADOS FINANCIEROS.
Comprensibilidad: Se debe de presentar de modo que sea comprensible para los

usuarios.
Relevancia: Debe ser relevante para las necesidades de toma de decisiones de

los usuarios.
Materialidad o importancia relativa: La informacin es material o tiene

importancia relativa si su omisin o su presentacin errnea pueden influir en las
decisiones econmicas que los usuarios tomen a partir de los estados financieros.
Fiabilidad: La informacin es fiable cuando est libre de error significativo o

sesgo, y representa fielmente lo que pretende representar o puede esperarse
razonablemente que represente.
Integridad: La informacin debe ser completa, una omisin puede hacer que la
informacin sea falsa o equvoca y por lo tanto no fiable y deficiente.
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Posicin financiera: Los elementos de los estados financieros relacionados
directamente con la medicin de la posicin financiera de la entidad son los
activos, los pasivos el patrimonio neto, que se definen como sigue:
Activo: Es un recurso controlado por la entidad como resultado de eventos

pasados, del que la entidad espera obtener en el futuro beneficios economicos.
Se refiere a todo aquello que le pertenece a la IGLESIA y se clasifican segn su
grado de liquidez, es decir, la facilidad con la que se pueden convertir en efectivo.
Se ordenan segn el grado de liquidez, de mayor a menor grado. Se dividen en
Activo Corriente y Activo No Corriente.
Activo Corriente: Son aquellos Activos con mayor grado de liquidez (aquellos que
se pueden convertir en efectivo en un perodo mximo de un ao, es decir, el ciclo
normal de operacin de una entidad). Entre ellos tenemos: Caja y Bancos,
Cuentas por Cobrar, Otras cuentas por cobrar, Inventarios y Gastos Pagados por
Anticipado.
Activo No Corriente: Son aquellos Activos con menor grado de liquidez (aquellos
que se pueden convertir en efectivo en un plazo mayor a un ao). Entre ellos
tenemos los Activos Fijos (terrenos, edificios, vehiculos, mobiliario y equipo) y
Depreciaciones.
Pasivo: Es una obligacion presente de la entidad, surgida a raiz de eventos

pasados, al vencimiento de la cual, espera desprenderse de recursos que
incorporen beneficios economicos.
Son las obligaciones que tiene la Iglesia. Se clasifican segn el plazo en el cual se
tiene que honrar dicha obligacin y se dividen en Pasivo Corriente y Pasivo No
Corriente.
Pasivo Corriente: Son aquellas deudas que deben honrarse en el corto plazo (un
ao como mximo). Se tienen: Proveedores, Bancos, Empleados, Estado, entre
otros.
Pasivo No Corriente: Son aquellas deudas que deben honrarse en el largo plazo
(ms de un ao). Se tienen Hipotecas.
Patrimonio: Es la parte residual de los activos de la entidad, una vez deducidos

todos sus pasivos.
Ingresos: Incluye los ingresos ordinarios como los Diezmos y Ofrendas de la

Iglesia.
Gastos: Surgen en el curso de la actividad ordinaria de la Iglesia.
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Clasificacin
- Estado de situacin financiera
(Balance General).
Activos
Pasivos
Patrimonio
- Estado de Resultados.
Ingresos
Gastos
2.2.- LA PARTIDA DOBLE

Considerando que en toda operacin de
partida doble (asiento de diario) debe
cuidarse el equilibrio entre el debe y el
haber, por lo que entonces se puede
comprender que en toda operacin se
afectarn cuando menos dos cuentas
para tener un balance de saldos iguales.
EJEMPLO DE PARTIDA DOBLE

Se compro una silla de oficina secretarial en Diunsa segn la fact.
No. 000-001-00-00005867 por un valor total de L. 15,000.00, el
pago se realizo con cheque No. 56623568 de Banco de
Occidente.
Detalle Parcial Debe Haber

Mobiliario y Equipo de Oficina 15,000.00
Banco de Occidente L. No. xxxx 15,000.00
Balance de Saldos 15,000.00 15,000.00
Ecuacin contable
En todas las operaciones el equilibrio del Balance debe permanecer, es decir, el:
ACTIVO = PASIVO + CAPITAL
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Definicin: Cada uno de los elementos que conforman el Balance general o
Estado de Resultados se le conoce como CUENTA.
Cuenta: Es el instrumento que sirve para registrar los cambios que por las
transacciones efectuadas ocurren en un periodo de tiempo determinado. Es el
medio donde se registran los aumentos y disminuciones de un elemento financiero
cuando se efectua la operacin.
A la accin de registrar una operacin en el DEBE se le llama CARGAR.
A la accin de registrar una operacin en el HABER se le llama ABONAR.
EL SALDO de una cuenta es la diferencia entre la suma del debe y la suma del
haber
Pueden existir tres tipos de saldo:
1.- Saldo Deudor: cuando la suma del DEBE es mayor que la del HABER.
2.- saldo Acreedor: cuando la suma del HABER es mayor que la suma del DEBE.
3.- CERO: cuando la suma del DEBE y HABER son iguales.
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2.3.- REGLAS DEL CARGO Y ABONO
Cuentas de Balance
ACTIVOS: Aumentan cuando se registra en el DEBE, es decir con un cargo, pero

disminuyen si se registra en el HABER es decir un abono.
PASIVO Y PATRIMONIO: Aumentan con un registro en el HABER es decir un

abono, disminuyen con un cargo es decir en el DEBE.
12
MANUAL CONTABLE
A. PARTIDA DE CIERRE DE PERIODO
B. INGRESOS
C. GASTOS
D. COMPRA DE ACTIVOS
E. CUENTAS POR PAGAR
F. DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
G. PARTIDA DE INICIO DE PERIODO
H. CATALOGO DE CUENTAS CONTABLES
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A. CIERRE DE
PERIODO
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SINOPSIS Y PARTIDAS DEL CIERRE DEL PERIODO
PARTIDA DE CIERRE (DICIEMBRE)

APLICAR PARA EXCEDENTES
Asiento Contable No. 1
31/12/2015
Nmero de
Descripcin Parcial Debe Haber
cuenta
6900-100-0000 Excedente/Perdida de Periodo
Traslado de los excedentes del periodo 2015 de cuentas 76,436.55
3900-100-0000 Excedente/Perdida de Periodo Por Liquidar

Traslado de los excedentes del periodo 2015 de cuentas 76,436.55
de Resultado a cuentas de Balance.
Balance 76,436.55 76,436.55
PARTIDA DE CIERRE (DICIEMBRE)

APLICAR PARA PERDIDAS
31/12/2015
Nmero de
cuenta
Traslado de la perdida del periodo 2015 de cuentas de 76,436.55
Resultado a cuentas de Balance.
6900-100-0000 Excedente/Perdida de Periodo

Traslado de la perdida del periodo 2015 de cuentas de 76,436.55
Resultado a cuentas de Balance.
Balance 76,436.55 76,436.55
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B. INGRESOS
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SINOPSIS Y PARTIDAS DE INGRESOS
INGRESOS POR DIEZMOS

31/12/2015
Nmero de
cuenta
1116-100-0101 Banco de occidente
Deposito efectuado el da 24/12/15 No. De Comprobante de
depsito. 2,500.00
5110-100-0000 Diezmos Recibidos

Registrando diezmos recibidos el da 24/12/2015 2,500.00
(poner el numero del reporte de ofrenda y diezmos)
Balance 2,500.00 2,500.00
INGRESOS POR PRIMICIAS

31/12/2015
Nmero de
cuenta
1116-100-0101 Banco de Occidente
Deposito efectuado el da 24/12/15 No. De Comprobante de 600.00
deposito.
(poner numero del comprobante del banco)
5120-100-0100 Ofrendas y Primicias

Primicias recibidas el da 24/12/2015 recibo 600.00
Balance 600.00 600.00
OFRENDAS REUNIN
GENERAL
31/12/2015
Nmero de
cuenta
depsito. 1,200.00
5120-100-0100 Ofrendas y Primicias

Ofrendas recibidas el da 24/12/2015 recibo 1,200.00
Balance 1,200.00 1,200.00
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CONSAGRACIN DE
OFRENDAS
Cuando se recibe el efectivo y
se deposita en la cuenta de la
Misin.
31/12/2015
Nmero de
cuenta
1108-10-0 Caja General
Efectivo recibido por Consagracin de Ofrendas recibidas el
24/12/15 4,780.00
2108-300-0 CXP Consagracin de Ofrendas 4,780.00
Consagracin de Ofrenda correspondiente al mes de
Diciembre
2108-300-0 CXP Consagracin de Ofrendas 4,780.00
Pago de Consagracin de Ofrenda a MCE correspondiente al
mes de diciembre
1108-10-0 Caja General 4,780.00
Pago de Consagracin de Ofrenda a MCE correspondiente al
mes de diciembre
Balance 9,560.00 9,560.00
OFRENDAS POR
ACTIVIDADES
31/12/2015
Nmero de
cuenta
depsito. 2,000.00
5120-100-0200 Ofrendas Por Actividades

Ofrenda por venta de 40 almuerzos el da 24/12/15 del 2,000.00
departamento de damas (poner el numero del reporte de
ofrenda y diezmos
Balance 2,000.00 2,000.00
OFRENDAS POR EVENTOS

31/12/2015
Nmero de
cuenta
depsito. 5,000.00
5120-100-0400 Ofrendas Por Eventos

Ofrenda de congreso de alabanza el da sbado 15/12/15 5,000.00
Balance 5,000.00 5,000.00
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OFRENDAS POR
MATERIALES
31/12/2015
Nmero de
cuenta
depsito. 2,000.00
5120-100-0600 Ofrendas Por Materiales

Ofrenda por venta de 20 manuales en el congreso de 2,000.00
alabanza el da sbado 15/12/15
Balance 2,000.00 2,000.00
OFRENDAS ESPECIALES
31/12/2015
Nmero de
cuenta
depsito. 1,500.00
5120-100-0700 Ofrendas Especiales

Ofrenda especial recibida de la familia Ordoez Castro 1,500.00
el da domingo 16/12/15
Balance 1,500.00 1,500.00
OFRENDAS POR
DONACIONES
31/12/2015
Nmero de
cuenta
depsito. 3,500.00
5120-100-1000 Ofrendas Por Donaciones

Ofrenda de donacin de DINANT para compra de sillas de 3,500.00
escuela bblica el da domingo 24/12/15
Balance 3,500.00 3,500.00
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OFRENDAS PARA AYUDA
SOCIAL
31/12/2015
Nmero de
cuenta
depsito. 5,000.00
5120-100-1100 Ofrendas Para Ayuda Social

Ofrenda de los hermanos Alex Rodrguez, Rogelio Ordoez 3,500.00
Denis Urbina, para pago de operacin de la hermana Mara
Olga Bonilla
(poner el numero de recibo)
Balance 5,000.00 3,500.00
INTERESES BANCARIOS
31/12/2015
Nmero de
cuenta
Registrando intereses cuenta de ahorro No. 21-201-102938-9
mes de 150.00
Diciembre del 2015.
5170-050-0000 Intereses Bancarios

Intereses cuenta de ahorro No. 21-201-102938-9 mes de 150.00
Diciembre del 2015.
Balance 150.00 150.00
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C. GASTOS
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SINOPSIS Y PARTIDAS DE EGRESOS
PAGO DE SUELDOS
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-020-0100 Sueldo
Pago de salario del 1/12/2015 al 15/12/2015 al pastor 8,000.00
Alexander Rodrguez (poner el numero de recibo)
2116-100-0000 Retencin en la Fuente por Pagar ISR 794.85

Retencin al hermano Alexander Rodrguez del mes de
Diciembre del 2015
1116-100-0101 Banco de Occidente 7,205.15

Cheque No. 1234567 a nombre de Alexander Rodrguez
por pago de planilla
6110-020-0100 Sueldo
Pago de salario del 16/12/2015 al 31/12/2015 al hermano 8,000.00
Alexander Rodrguez (poner el numero de recibo)
2116-100-0000 Retencin en la Fuente por Pagar 794.85

Retencin al hermano Alexander Rodrguez del mes de
Diciembre del 2015

Cheque No. 1234570 a nombre de Alexander Rodrguez
por pago de planilla
Balance 16,000.00 16,000.00
PAGO DE CATORCEAVO MES

31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-020-0400 Catorceavo
Pago del catorceavo mes del 2015 al hermano Alexander
Rodrguez 12,000.00

Cheque No. 1234575 a nombre de Alexander Rodrguez 12,000.00
por pago del catorceavo mes del 2015
Balance 12,000.00 12,000.00
22
PAGO DE TRECEAVO MES
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-020-0300 Treceavo
Pago del treceavo mes del 2015 al hermano Alexander
Rodrguez 12,000.00

por pago del treceavo mes del 2015
Balance 12,000.00 12,000.00
COMPRA DE PAPELERIA
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-200-0200 Papelera y tiles de Oficina
Compra de una caja de papel bond tamao carta y 3 resmas de 1,200.00
papel tamao legal para uno de oficina. (poner el numero de
factura)

Cheque No. 1234577 a nombre de Office Depot para compra de 1,200.00
papelera y tiles de oficina
Balance 1,200.00 1,200.00
PAGO DE IMPUESTOS
MUNICIPALES
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-060-0500 Impuestos y Servicios Municipales
Pago de los servicios pblicos municipales mes de diciembre
2015 350.00

Cheque No. 1234578 a nombre de la Municipalidad de San 350.00
Pedro Sula para pago de servicios pblicos municipales
Balance 350.00 350.00
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PAGO DE AGUA
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-080-0100 Agua
Pago de consumo de agua en el mes de diciembre 2015 170.00

Cheque No. 1234579 a nombre Aguas de San Pedro o segn la 170.00
empresa que da el suministro
Balance 170.00 170.00
Arrendamiento de Edificios
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-100-0200 Arrendamiento de Edificio
Pago de alquiler de local del templo 8,000.00
del 5 de diciembre del 2015 al 5 de enero del 2016

Cheque No. 1234581 a nombre de (ARRENDATARIO) por 8,000.00
alquiler de local correspondiente al mes de diciembre del 2015
(poner numero de recibo o contrato)
Balance 8,000.00 8,000.00
MANTENIMIENTO Y REPARACION
DE VEHICULO
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-140-0200 Mantenimiento y Reparacin de Vehculo
Compra de repuestos para reparacin de vehculo del pastor 2,800.00
Alexander Rodrguez y gastos de mano de obra No. De recibo y
facturas

Cheque No. 1234583 a nombre de Taller Gnesis por reparacin 2,800.00
y compra de repuestos de carro Ford blanco del pastor Alex
Rodrguez
Balance 2,800.00 2,800.00
24
DE EDIFICIOS
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-140-0100 Mantenimiento y Reparacin de Edificios
Compra de 2 Bolsas de Cemento para reparar las dos columnas 380.00
de los portones frontales de la Iglesia (Poner el numero de
Recibo)

Cheque No. 1234585 a nombre de Ferretera Adiel, para compra 380.00
de 2 bolsas de cemento
Balance 380.00 380.00
AIRES ACONDICIONADOS
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-140-0400 Mantenimiento y Reparacin Aires Acondicionados
Compra de gas, tubera de Bronce y pago de mano de obra 5,000.00
por reparacin del aire acondicionado de la Iglesia

Cheque No. 1234588 a nombre de Refri-Aire de Honduras, por 5,000.00
compra de materiales y reparacin de aire acondicionado de la
iglesia
Balance 5,000.00 5,000.00
MANT. Y REPARACION DE
EQUIPO DE COMPUTO
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-140-0500 Mantenimiento y Reparacin de Equipo de Computo
Reparacin de computadora Marca Dell 750.00

Cheque No. 1234589 a nombre de COMPUSER, por reparacin 750.00
de computadora de escritorio marca Dell
Balance 750.00 750.00
25
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-160-0100 Combustible y Lubricantes de Vehculo
Combustible para Vehculo del hermano Alex Rodrguez 600.00
para movilizarse a San Pedro Sula para realizar pagos
(poner el numero de recibo y nombre de la gasolinera)

Cheque No. 1234590 a nombre Texaco Cofrada, por compra de 600.00
combustible para carro del pastor
Balance 600.00 600.00
TELEFONIA MOVIL
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-080-0400 Telefona Mvil
Pago de lnea telefnica en Tigo, Numero 95762355 para uso de 600.00
la Iglesia del mes de Diciembre del 2015 (Poner el numero de
Recibo)

Cheque No. 1234591 a nombre Tigo Honduras, por pago de 600.00
consumo de lnea telefnica del celular No.9576-2355 mes de
diciembre 2015
Balance 600.00 600.00
TELEFONIA FIJA
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-080-0300 Telefona Fija (Hondutel)
Pago por servicio de telefona mes de Diciembre 2015 del 283.00
Numero 2552-16-24

Cheque No. 1234592 a nombre Hondutel, por pago de consumo 283.00
de lnea telefnica de diciembre 2015
Balance 283.00 283.00
26
SERVICIO DE INTERNET

31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-080-0500 Servicio de Internet
Pago por servicio de Internet mes de Diciembre 2015 1,187.00

Cheque No. 1234593 a nombre Navega S.A., por consumo de 1,187.00
internet del mes de diciembre 2015
Balance 1,187.00 1,187.00
GASTOS VIAJES
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-200-0800 Gastos de Viaje
Pago de hotel por tres noches en Olancho al hermano Roger 1,500.00
Daz por visita a las iglesias en Olancho (segn facturas #)

Cheque No. 1234594 a nombre Roger Daz, para pago de hotel 1,500.00
en la ciudad de Olancho por realizar visitas a las Iglesias de esa
zona
Balance 1,500.00 1,500.00
MEMBRESIAS E INSCRIPCIONES
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-200-3200 Membrecas e Inscripciones
Pago de inscripcin a retiro nacional de pastores en el 300.00
El Progreso al pastor Alexander Rodrguez

Cheque No. 1234596 a nombre Iglesia Misin Cristiana Elim El 300.00
Progreso, por inscripcin a retiro nacional de pastores
Balance 300.00 300.00
27
SERVICIOS CONTABLES
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-040-0300 Servicios Contables
pago por trabajo en los libros contables del periodo 2014 al 1,000.00
seor Miguel Bermdez (poner el numero de recibo)

Cheque No. 1234596 a nombre Miguel Bermdez, por trabajos 1,000.00
en los libros contables del ao 2014
Balance 1,000.00 1,000.00
CELEBRACION
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-200-1300 Celebraciones y Agasajos
compra de pastel y comida china por el cumpleaos del 600.00
hermano .. (poner el numero de recibo)

Cheque No. 1234597 a nombre de Roberto Funes, para compra 600.00
de pastel y comida china por el cumpleaos del hermano
Balance 600.00 600.00
ARTICULOS Y MATERIALES DE
ENSEANZA
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-200-1100 Artculos y Materiales de Enseanza
Elaboracin de 40 manuales de estudio de ministracin 2,750.00
para ser entregados a los pastores (poner numero de factura)

Cheque No. 1234597 a nombre de Roberto Funes, compra de 2,750.00
material para la elaboracin de materiales de enseanza
Balance 2,750.00 2,750.00
28
PLAN DE PREVISION MINISTERIAL
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6120-120-0000 Plan de Previsin Ministerial Elim
Ahorro voluntario para el pastor en Afp Atlntida del 500.00
mes de Diciembre del 2015

Cheque No. 1234598 a nombre de AFP Atlntida, por aportacin
voluntaria 500.00
Balance 500.00 500.00
ATENCION JUNTA DIRECTIVA

31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-200-5100 Atencin a Miembros de Junta Directiva
Compra de merienda por reunin de junta directiva 500.00
del 9 Diciembre del 2015 (poner el numero de recibo)

Cheque No. 1234599 a nombre de Roberto Funes para compra 500.00
de merienda para miembros de la junta directiva
Balance 500.00 500.00
PAGO DE PRESTAMO
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6130-040-0000 Intereses Financieros
Pago de inters por prstamo a cooperativa Comvisul de la 2 1,200.00
cuota del mes de diciembre del 2015
2140-20-0000 Prstamo Bco de Occidente

Abono a capital de prstamo en banco de occidente de la 2 1,800.00
cuota correspondiente al mes de diciembre del 2015

Cheque No. 1234600 a nombre de Cooperativa COMVISUL, por 3,000.00
pago de prstamo de 2da cuota del prstamo.
Balance 3,000.00 3,000.00
29
PAGO DE TASA DE SEGURIDAD
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6140-140-0000 Tasa de Seguridad Poblacional
Pago de la tasa de seguridad del mes de Diciembre del 2015 120.00
segn nota de debito numero

Nota de Debito por pago de tasa de seguridad, mes de
diciembre 2015 120.00
Balance 120.00 120.00
OFRENDA A MCE (Mensual)

31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-200-3210 Cuotas Mensuales de Iglesia
Ofrenda mensual correspondiente al mes de diciembre del 2015 300.00

Cheque/Transferencia No. _______ a nombre de Misin 300.00
Cristiana Elim, por pago de ofrenda mensual mes de diciembre
del 2015
Balance 300.00 300.00
COMPRA DE MATERIALES DE
LIMPIEZA
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-200-2200 Gastos de Limpieza
Compra de 1 galn de desinfectante para piso, 1 mecha para 600.00
trapeador y 1 escoba (poner el numero de factura)

Cheque No. 1234602 a nombre de Mac Del, compra de
materiales para limpieza 600.00
del templo
Balance 600.00 600.00
30
PAGO DE MATRICULA DE
VEHICULO
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-060-0600 Matricula de Vehculo
Pago de matricula vehicular del carro Nissan Frontier 2,350.00
color verde placa# pci2555

Cheque No. 1234603 a nombre de Direccin Ejecutiva de 2,350.00
Ingresos, por pago de matrcula de Nissan Frontier verde
placa#PCI2555
Balance 2,350.00 2,350.00
GASTOS LEGALES
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-040-0100 Gastos Legales
Pago a Bufete Ortega para tramite de exoneracin del ISR del
periodo 2016 3,740.00

Cheque No. 1234604 a nombre de Carlos Isaas Ortega, por 3,740.00
tramite de la exoneracin del ISR periodo 2016
Balance 3,740.00 3,740.00
GASTOS BANCARIOS
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6130-120-0000 Comisiones por Transferencias
Pago de transferencias de fondo de la cta#21-201-012938-9 del
mes de diciembre 280.00

Nota de debito mes de diciembre por transferencias bancarias
entre bancos 280.00
Balance 280.00 280.00
31
GASTOS MEDICOS
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-040-0400 Gastos Mdicos
Pago de consulta mdica y compra de medicamentos para el 1,200.00
pastor Alex Rodrguez

Cheque No. 1234605 a nombre de Alexander Rodrguez, para 1,200.00
pago de consulta mdica y compra de medicamentos
Balance 1,200.00 1,200.00
ENERGIA ELECTRICA
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-080-0200 Enee
Pago de consumo de energa elctrica en el mes de diciembre 1,265.34
del 2015 con clave No.XXXXX

Cheque No. 1234580 a nombre ENEE (o segn la empresa que 1,265.34
da el suministro), por pago de consumo de energa elctrica mes
de diciembre 2015
Balance 1,265.34 1,265.34
OFRENDAS ENTREGADAS
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-200-5000 Ofrendas Entregadas
Ofrenda al pastor Jorge Hernndez por ministrar la palabra 500.00
a la Iglesia el da 13 de diciembre del 2015 recibo #

Cheque No. 1234610 a nombre Jorge Hernndez por ofrenda
entregada 500.00
Balance 500.00 500.00
32
MINISTRACIONES ESPECIALES
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-200-2300 Gastos En Ministraciones Especiales
Compra de elementos para ministrar santa cena el da 13/12/15 600.00
No. De Comprobante

Cheque No. 1234611 a nombre Alex Bonilla para compra
elementos para santa cena 600.00
Balance 600.00 600.00
ATENCIN A MEMBRESA Y
EMPLEADOS

31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-200-0400 AGUA PURIFICADA
Compra de 15 botellones de agua purificada para atencin a
miembros 450.00

Cheque No. 1234611 a nombre Alex Bonilla para compra de 15 450.00
botellones de agua para miembros y empleados de la Iglesia
Balance 450.00 450.00
GASTOS DE ASAMBLEA
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-200-1900 Gastos de Asamblea General
Gastos por elaboracin de 95 coffe break para los miembros de 4,500.00
la asamblea general realizada el da domingo 4 de abril del 2015

Cheque No. 1234611 a nombre Amparo Rodrguez para la 4,500.00
elaboracin de 95 coffe break para los miembros de la asamblea
general
Balance 4,500.00 4,500.00
33
MANTENIMIENTO DE REAS
ARRENDADAS
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-140-0610 Mantenimiento Y Reparacin de reas Arrendadas
Reparacin de servicios sanitarios, cambio de tubera potable 3,500.00
puerta principal del templo a edificio alquilado

Cheque No. 1234612 a nombre Brayan Ferrera compra de 3,500.00
materiales y mano de obra a mantenimiento de edificio alquilado
Balance 3,500.00 3,500.00
MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE
ALABANZA
31/12/2015
Nmero de
cuenta
Mantenimiento y Reparacin de Equipo de Audio e
6110-140-0600 Instrumentos
Reparacin de piano marca Yamaha modelo PSR1525 y 2,500.00
Guitarra Elctrica Ibanez en taller Lamburg

Cheque No. 1234613 a nombre Francisco Lamburg por 2,500.00
reparacin de piano Yamaha y guitarra elctrica Ibanez
Balance 2,500.00 2,500.00
GASTOS DE PUBLICIDAD
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-200-3700 Publicidad y Propaganda
Publicidad realizada en radio estreo Fiel y elaboracin de 50 12,000.00
afiches para anunciar la campaa evangelistica de los das
viernes 4, sbado 5 y domingo 6 de diciembre del 2015

Cheque No. 1234614 a nombre de Estreo Fiel por publicidad 10,000.00
radial de la campaa evangelistica.

Cheque No. 1234614 a nombre de Imprenta San Pedro por 2,000.00
elaboracin de 50 afiches para la publicitar la campaa
evangelistica
Balance 12,000.00 12,000.00
34
PROYECCIN SOCIAL
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6120-060-0000 Atencin Medica
Compra de medicamentos para el pastor Alexander Rodrguez 1,300.00
en farmacia sper Siman segn factura No.

Cheque No. 1234615 a nombre de Alexander Rodrguez para 1,300.00
compra de medicamentos
Balance 1,300.00 1,300.00
GASTOS DE ESCUELA BBLICA

31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-200-2400 Gastos de Escuela Bblica
Compra de 10 tijeras, 10 pistolas para silicn, 1 resma papel 1,500.00
construccin, pizarra para marcadores acrlicos para realizar
manualidades con los nios de escuela bblica en comercial
Larach (poner numero de factura)

Cheque No. 1234615 a nombre de Ana Castro para compra 1,500.00
materiales para uso de escuela bblica en comercial Larach
Balance 1,500.00 1,500.00
GASTOS DE ALIMENTACIN Y
TRANSPORTE
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-200-0500 Alimentacin y Transporte
compra de alimentacin en pollo el Hondureo para hermanos 620.00
que estn trabajando en la construccin de las aulas de escuela
bblica (poner el numero de factura)

Cheque No. 1234616 a nombre de Alex Ferrera para compra 620.00
alimentacin en Pollos el Hondureo, por trabajo de
construccin de aulas de escuela bblica
Balance 620.00 620.00
35
OFRENDA A MCE (Anual)
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-200-3220 Cuota Anual Miembros Inscritos
Ofrenda Membresa anual de miembro inscrito Periodo 2015 500.00
del Pastor Alexander Rodrguez (poner el numero de recibo)

Cheque No. 1234601 a nombre de Misin Cristiana Elim, por 500.00
pago de ofrenda de Membresa anual de miembro inscrito ao
2015 del pastor Alexander Rodrguez
Balance 500.00 500.00
GASTOS DE TRANSPORTE DE
MIEMBROS
31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-200-4900 Atencin a Miembros
Pago de transporte a miembros de la iglesia segn recibo No. 620.00

Cheque No. 1234616 a nombre de Alex Ferrera para pago de 620.00
trasporte de miembros a los cultos de la iglesia
Balance 620.00 620.00
36
D. COMPRA DE
ACTIVOS
37
SINOPSIS Y PARTIDAS DE COMPRAS DE ACTIVOS
TERRENOS

31/12/2015
Nmero de
cuenta
1240-020-0000 Terrenos
Compra de 400 V2 de terreno ubicado en (Direccin) par 700,000.00
construccin de Templo al Sr.___________________________
2132-020-0000 Documentos por Pagar 700,000.00

Compra de terreno al sr.____________________ por el valor de
Lps. 700,000.00 pagando cuotas mensuales de L.20,000.00
Balance 700,000.00 700,000.00
EQUIPO DE COMPUTO

31/12/2015
Nmero de
cuenta
1240-080-0000 Equipo de Computo
Compra de una Computadora de Escritorio Dell serie No. 17,000.00
LD23563 segn fact. No. 000-001-00-00000536 a Sycom

Cheque No. 1234701 a nombre de Sycom por la compra de 17,000.00
Computadora de Escritorio
Balance 17,000.00 17,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

31/12/2015
Nmero de
cuenta
1240-100-0000 Mobiliario y Equipo de Oficina
Compra de un Archivo color negro de 4 gavetas segn fact. No. 4,000.00
000-001-00-00030268 a Inversiones Rojas.

Cheque No. 1234705 a nombre de Inversiones Rojas por la
compra de Archivo de 4 Gavetas
Balance 4,000.00 4,000.00
38
MOBILIARIO Y EQUIPO DE TEMPLO

31/12/2015
Nmero de
cuenta
1240-120-0000 Mobiliario y Equipo de Templo
Compra de 25 sillas color gris segn fact. No. 7,500.00
000-002-00-00032368 Diunsa.

Cheque No. 1234711 a nombre de Diunsa por la compra de sillas
para uso del templo
Balance 7,500.00 7,500.00
EQUIPO DE AUDIO E
INSTRUMENTOS

31/12/2015
Nmero de
cuenta
1240-140-0000 Equipo de Audio e Instrumentos 11,000.00
Compra de una consola marca Pioner 3000 serie No. QL536
segn fact. No. 000-001-00-00056987 a Almacn Pjaro Azul

Cheque No. 1234722 a nombre de Almacn Pjaro Azul por la
compra de consola
Balance 11,000.00 11,000.00
VEHICULO

31/12/2015
Nmero de
cuenta
1240-040-0000 Vehculos 500,000.00
Compra de vehculo (Marca, modelo serie, color)
segn fact. No. 000-001-00-00056857 de Corporacin Flores

Cheque No. 1235782 a nombre de Corporacin Flores por la
compra de vehculo
Balance 500,000.00 500,000.00
39
E. CUENTAS POR
PAGAR
40
SINOPSIS Y PARTIDAS DE CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR

31/12/2015
Nmero de
cuenta
Deposito por prstamo recibido de Cooperativa 45,000.00
COMVISUL pagadero en 18 meses
2108-160-0160 CXP Cooperativas

Prstamo recibido de COMVISUL a 18 meses al 18% de 45,000.00
Inters para construccin de aulas de escuela bblica y
mejoras a edificio
Balance 45,000.00 45,000.00
CUENTAS POR PAGAR

31/12/2015
Nmero de
cuenta
1240-180-0000 Construcciones en Proceso
Compra de 2 volquetadas de graba, 300 bloques y 50 16,250.00
bolsas de cemento para construccin de aulas de escuela
bblica y muro frontal del terreno
2108-020-0000 CXP Proveedores

Compra de materiales a Roger Ordoez al cr4edito 2 16,250.00
volquetadas de graba, 300 bloques y 50 bolsas de
cemento para construccin de aulas de
escuela bblica y muro frontal del terreno
Balance 16,250.00 16,250.00
CUENTAS POR PAGAR

31/12/2015
Nmero de
cuenta
1240-140-0000 Equipo de Audio e Instrumentos
Compra de una consola marca: YAMAHA digital de 24 60,000.00
canal modelo: TF5 en almacn Pjaro Azul

Compra de consola al Crdito a Almacn Pjaro Azul 60,000.00
marca YAMAHA digital de 24 canales modelo TF5 se
paga en 12 letras con un valor de Lps.5,000.00 c/u
Balance 60,000.00 60,000.00
41
CUENTAS POR PAGAR

31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-020-0100 Sueldo
Pago de salario del mes de noviembre del 2015 al 12,000.00
hermano pastor Alexander Rodrguez (poner el numero de
recibo)
2124-020-0000 Sueldos y Salarios por pagar

Sueldo por pagar al hermano Alexander Rodrguez que 12,000.00
no fue pagado en la fecha de pago
Balance 12,000.00 12,000.00
CUENTAS POR PAGAR

31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-200-3210 Cuotas Mensuales de Iglesias
Pago de ofrenda mensual Iglesia correspondiente al mes
de diciembre 2015 a MCE 1,000.00
2108-040-0000 CXP Cuotas y Aportaciones

Ofrenda mensual Iglesia correspondiente al mes de 1,000.00
diciembre del 2015 pendiente de pago.
Balance 1,000.00 1,000.00
CUENTAS POR PAGAR

31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-080-0200 Energa Elctrica
Pago de consumo de energa elctrica de 15/04/16 al
15/05/16 Clave No. 1,265.34
2108-080-0000 CXP Energa Elctrica

Por consumo de energa elctrica de 15/04/16 al 15/05/16
Clave No. 1,265.34
Balance 1,265.34 1,265.34
42
SINOPSIS Y PARTIDAS DE CUENTAS POR PAGAR (PAGOS)
CUENTAS POR PAGAR

31/12/2015
Nmero de
cuenta
Abono al Sr. Roger Ordoez por suministro de materiales 4,062.50
de construccin para aulas de escuela bblica y muro
frotal de iglesia.

Cheque No. 1234609 a nombre de Roger Ordoez, por 4,062.50
primer abono por suministro de materiales de construccin
Balance 4,062.50 4,062.50
CUENTAS POR PAGAR

31/12/2015
Nmero de
cuenta
Pago de la primera letra a Almacn Pjaro Azul por 5,000.00
compra consola YAMAHA digital de 24 canales

Cheque No. 1234607 a nombre de Almacn Pjaro Azul
por abono a primera letra, por compra de consola
Yamaha.
Balance 5,000.00 5,000.00
CUENTAS POR PAGAR

31/12/2015
Nmero de
cuenta
2112-105-0000 Sueldos y Salarios por pagar 12,000.00
Pago de salario adeudado al hermano Alexander
Rodrguez correspondiente al mes de Noviembre 2015.

por pago de salario correspondiente al mes de noviembre
del 2015
Balance 12,000.00 12,000.00
43
CUENTAS POR PAGAR
Pago de Cuota con atraso
31/12/2015
Nmero de
cuenta
2108-040-0000 CXP Cuotas y Aportaciones
Pago adeudado a MCE por ofrenda del mes de diciembre
2015 500.00

Cheque No. 1234609 a nombre de Misin Cristiana Elim 500.00
por pago ofrenda mensual de Iglesia del mes de diciembre
2015
Balance 500.00 500.00
CUENTAS POR PAGAR

31/12/2015
Nmero de
cuenta
2108-080-0000 CXP Energa Elctrica
Pago adeudado por consumo de energa elctrica del mes 1,265.34
de diciembre 2015

Cheque No. 1234609 a nombre de la ENEE por pago de 1,265.34
consumo de energa del mes de diciembre 2015
Balance 1,265.34 1,265.34
44
F. DEPRECIACIONES
Y AMORTIZACIONES
45
SINOPSIS Y PARTIDAS DE DEPRECIACIONES Y
AMORTIZACIONES
DEPRECIACIONES

31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-180-0100 Depreciacin Edificios
Depreciacin de edificios del mes de diciembre 2015 2,350.00
2280-020-0000 Reserva Depreciacin Acumulada de Edificios

Depreciacin de edificios del mes de diciembre 2015 2,350.00
Balance 2,350.00 2,350.00
DEPRECIACIONES

31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-180-0300 Depreciacin Equipo de Computo
Depreciacin de equipo de computo del mes de
diciembre 2015 1,065.82
Reserva Depreciacin Acumulada de Equipo de

2280-060-0000 Computo
Depreciacin de equipo de computo del mes de
diciembre 2015 1,065.82
Balance 1,065.82 1,065.82
DEPRECIACIONES

31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-180-0400 Depreciacin Mobiliario y Equipo de Oficina
Depreciacin de mobiliario y equipo del mes de diciembre
2015 162.05
Reserva Depreciacin Acum. De Mobiliario y Equipo

2280-080-0000 de Oficina
2015 162.05
Balance 162.05 162.05
46
DEPRECIACIONES

31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-180-0500 Depreciacin Mobiliario y Equipo de Templo
2015 873.67
Reserva Depreciacin Acum. De Mobiliario y Equipo

2280-100-0000 de Templo
2015 873.67
Balance 873.67 873.67
DEPRECIACIONES

31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-180-0600 Depreciacin Equipo de Audio e Instrumentos
Depreciacin de equipo de sonido del mes de diciembre
2015 2,778.89
Reserva Depreciacin Acum. De Equipo de Audio e

2280-120-0000 Instrumentos
Depreciacin de equipo de sonido del mes de diciembre
2015 2,778.89
Balance 2,778.89 2,778.89
DEPRECIACIONES

31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-180-0600 Depreciacin Mejoras a Edificios
Depreciacin de mejoras de edificios del mes de
diciembre 2015 1,425.35
Reserva Depreciacin Acumulada de Mejoras a

2280-020-0000 Edificios
Depreciacin de mejoras de edificios del mes de
diciembre 2015 1,425.35
Balance 1,425.35 1,425.35
47
DEPRECIACIONES

31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-180-0200 Depreciacin de Vehculos
Depreciacin de vehculos del mes de diciembre 2015 1,425.35
2280-040-0000 Reserva Depreciacin Acumulada de Vehculos

Depreciacin de vehculos del mes de diciembre 2015 1,425.35
Balance 1,425.35 1,425.35
AMORTIZACIONES

31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-180-0800 Amortizacin en reas Arrendadas
Amortizacin del mes de diciembre 2015 1,500.00
1224-020-0000 Mejoras en reas Arrendadas

Amortizacin del mes de diciembre 2015 1,500.00
Balance 1,500.00 1,500.00
AMORTIZACIONES

31/12/2015
Nmero de
cuenta
6110-180-0900 Amortizacin de Software
Amortizacin Software contable del mes de diciembre
2015 300.00
1248-040-0200 Software
Amortizacin Software contable del mes de diciembre
2015 300.00
Balance 300.00 300.00
48
G. INICIO DE
PERIODO
49
SINOPSIS Y PARTIDAS DE INICIO DEL PERIODO
PARTIDA DE INICIO (ENERO)

APLICAR PARA EXCEDENTES
31/01/2016
Nmero de
cuenta
Traslado de los excedentes del periodo 2015 a 76,436.55
excedentes/perdida de aos anteriores.
3100-250-0000 Excedente/Perdida Acumuladas

Traslado de los excedentes del periodo 2015 a 76,436.55
excedentes/perdida de aos anteriores.
Balance 76,436.55 76,436.55
PARTIDA DE INICIO (ENERO)

APLICAR PARA PERDIDA
31/01/2016
Nmero de
cuenta
3100-250-0000 Excedente/Prdidas Acumuladas
Traslado de la perdida del periodo 2015 a 76,436.55
excedentes/perdidas de aos anteriores.

Traslado de la perdida del periodo 2015 a 76,436.55
excedentes/perdidas de aos anteriores.
Balance 76,436.55 76,436.55
50
H. SISTEMA
CONTABLE
51
MANUAL CONTABLE
Sistema Contable
CoyWer
52
MANUAL CONTABLE
Sistema Contable CoyWer
53
PASOS PARA ABRIR EL SISTEMA
- Doble click en la carpeta de ubicacin del aplicativo del sistema. (Imagen 1).
- Doble click en icono de ''CoyWer-Contabilidad''. (Imagen 1).
- Seleccionamos el nmero de compaa asignado a la iglesia. (Imagen 2).
- Ingresamos la clave de usuario "Mcsim" (Imagen 3).
- Click en ''Continuar''.
- Click en ''Aceptar''.
IMAGEN 1
IMAGEN 2
54
IMAGEN 3
MANTENIMIENTO DE REGISTRO (Registrar partidas contables)

- Click en ''Mantenimiento y Registro''(Imagen 4).
- Click en ''Captura Asientos''(Imagen 5).
- Click en ''Ir Asiento''(Imagen 6).
- Click en ''Adicionar asiento'' (verificar la fecha ultimo de cada mes que se
est registrando) (Imagen 7).
- Modificar el numero lote de acuerdo a lo que se est registrando (Imagen
8).
- Click en ''Continuar''(Imagen 8).
La distribucin de lotes (Recomendado):
- Lote 1: Ingresos / Apertura de Periodo.
- Lote 2: Egresos.
- Lote 3: Depreciaciones y Amortizaciones.
- Lote 4: Cierre de Periodo.
55
IMAGEN 4
IMAGEN 5
56
IMAGEN 6
IMAGEN 7
57
IMAGEN 8
MUESTRA DE REGISTROS CONTABLES
Lote 1 Ingresos.
IMAGEN 9
Click en Continuar.
58
IMAGEN 10
Click en Adicionar
IMAGEN 11
Elegir cuenta contable que se va afectar (registro de operacin).
59
IMAGEN 12
INFORMACION A LLENAR EN CADA REGISTRO
INGRESOS: Siempre se registran con crdito.

- Cuenta de ofrendas (No. de comprobante del talonario de Ingresos).
- Cuenta de diezmos (No. de comprobante del talonario de ingresos).
- Cuenta de ofrendas por actividad (Ver ejemplo de manual contable).
- Cuenta de ofrenda especial.
Tipos de documentos:
- NC: Nota de Crdito.
- Numero de documento: Nmero de Comprobante.
- RC: Recibo.
- FC: Factura.
- N* cuando no hay ningn documento que registrar.
- Los depsitos se registran con dbitos.
- Registrar el valor segn el comprobante de depsito.
- Sinopsis : explicacin de la operacin (se describe el depsito y de donde
se obtuvieron los ingresos segn manual contable).
- Click en ''Guardar''.
- Click en ''Adicionar'' (para adicionar los siguientes registros).
- Elegir la cuenta.
- Escribir la cantidad depositada.
- Elegir el tipo de documento y escribir el nmero de documento
- Sinopsis.
60
EGRESOS: Registro Contable.
Las cuentas de gasto se afectan con DEBITO
- Click en ''Mantenimiento y registro''.

- Click en ''Captura de asiento''.
- Click en ''Ir asiento''.
- Click en ''Adicionar Asiento''.
- Verificar fecha del asiento de diario.
- Asignar nmero de lote (#2 opcional).
- Click en ''Adicionar''.
- Elegir el nmero de cuenta (segn catlogo).
- Seleccionar el tipo de documento (N*, FC, RC, CH ..).
- Escribir el nmero de documento (segn comprobante).
- Escribir la cantidad de dinero egresado.
- Sinopsis: descripcin del gasto.
DEPRECIACIONES: Registro Contable.

- Click en ''Mantenimiento y registro''.
- Click en ''Captura de asiento''.
- Click en ''Ir asiento''.
- Click en ''Adicionar Asiento''.
- Verificar fecha del asiento de diario.
- Asignar nmero de lote (#3 opcional).
- Click en ''Adicionar''.
- Elegir el nmero de cuenta (segn catlogo).
- Escribir la cantidad en depreciacin.
- Sinopsis: descripcin de la depreciacin.
61
REPORTES
62
Imprimir asiento contable:
- Regresar al men principal.
- Click en ''Reportes'' (Imagen 13).
- Click Asiento No Mayorizados (Imagen 14).
- Llenar el nmero de lote a imprimir (Imagen 15).
- Llenar el nmero de asiento a imprimir (Imagen 15).
- Click en ''Continuar'' (Imagen 15).
- Elegir la impresora.
- Imprimir.
IMAGEN 13
63
IMAGEN 14
IMAGEN 15
64
PASOS PARA REALIZAR PRE-CIERRE (Mensual)
Pre-Cierre: Esta opcin es para visualizar los saldos actualizados de
los registros en el mes que se est trabajando para poder realizar el
cierre definitivo.
En el caso de detectar una omisin o un ajuste al visualizar el pre-
cierre, todava se puede realizar la correccin en el mes que se est
trabajando.
Pre-Cierre Contable:
- Click en la opcin Pre-cierre (Imagen 16).
- Click en ''Terminar da contable'' (Imagen 17).
- Click en ''Pre-Cierre de Da'' (Imagen 18).
- Hacer Pre- cierre (Imagen 18).
- Click en ''Reversar Da Terminado'' (Imagen 19).
IMAGEN 16
65
IMAGEN 17
IMAGEN 18
66
IMAGEN 19
REVISIN CONTABLE LIBRO MAYOR

Esta revisin es muy importante ya que en ella podemos ver los efectos de los
registros y saldos de cada uno de las cuentas de mayor de balance general y
estado de resultados.

- Click en ''Libro mayor'' (Imagen 20).
- Verificar fecha (Imagen 21).
- Imprimir.
67
IMAGEN 20
IMAGEN 21
68
CONCILIACIN BANCARIA
- Click en ''Estado de cuenta contable'' (Imagen 22).
- Fechas de mes a Imprimir (Imagen 23).
- Imprimir.
IMAGEN 22
IMAGEN 23
69
CIERRE CONTABLE
Despus de realizar la conciliacin bancaria y revisar cada una de las cuentas
procesadas hacemos el cierre contable definitivo.
- Click en ''Cierre''.
- Click en ''Terminar Da Contable''.
- Click en ''Cierre del da''.
- Hacer cierre.
IMAGEN 24
70
Inicio de Da:
- Click en ''Mantenimiento y Registro.
- Click en ''Modificar''.
- Fecha de procesar maana es el mes que continua despus de la fecha a
procesar HOY.
- Click en ''Aceptar''.
IMPRIMIR ESTADOS FINANCIEROS

- Reportes.
- Estados financieros.
- Verificar la fecha que queremos imprimir.
- Continuar.
- Imprimir.
IMAGEN 25
71
IMAGEN 26
IMAGEN 27
NOTA: Para adiciones a nuevas cuentas al catalago se debe solicitar

al administrador general de Misin Cristiana Elim.
72
I. FORMULARIOS
CONTROLES
INTERNOS
73
CONCILIACIONES BANCARIAS
CONCEPTO
Consiste, bsicamente, en revisar los movimientos que han sido registrados en los
extractos bancarios durante un determinado perodo de tiempo (mensual) y
cotejarlos con los que la Iglesia ha ingresado en sus propios libros auxiliares
contables. Estos movimientos tambin se registran en un libro auxiliar de bancos
en que quedan expresadas todas las entradas y salidas de dinero. Un movimiento
puede ser el giro de un cheque, deposito, notas de crdito o dbito y otros tipos de
transacciones.
Adems nos ayuda a determinar y analizar las partidas que establecen la

diferencia entre el saldo en bancos segn nuestros registros contables, contra el
saldo que muestra el estado de cuenta bancario.
NORMAS DE OPERACIN
Las conciliaciones se elaboran mensualmente.
No se debe de realizar el cierre de un mes sin realizar la conciliacin

bancaria.
Darle el seguimiento a los estados de cuenta del banco mensualmente para

realizar la conciliacin bancaria versus el auxiliar contable.
El formato debe de contener la firma de quien la elabora, revisa y autoriza.
Adjuntar el anexo del estado de cuenta bancario y el auxiliar contable.
Revisar peridicamente los cheques y depsitos en circulacin para

verificar su estatus real.
A continuacion muestra del formato de conciliacion bancaria:
74
FORMULARIO DE CONCILIACION BANCARIA
Misin Cristiana Elim, (Ubicacin de la Iglesia)

Conciliacin Bancaria
Banco de ___________ Cta. No. _______________
Al 31 de ____________ del 2016
Saldo Segn Estado de Cuenta del Banco al 31 de XXXXXXXX del 2016 0.00
(-) Cheques en Circulacin

Fecha No. De Cheque y Nombre Valor
Total Cheques en Circulacin 0.00

Nuevo Saldo 0.00
(+) Dbitos Operados por el Banco y no Operadas en Libros
Total dbitos 0.00

Nuevo Saldo 0.00
(-) Crditos Operados por el Banco y no Operadas en Libros
Total Crditos 0.00

Nuevo Saldo 0.00
(+) Crditos Operados en Libros y no Operados por el Banco

Depsitos en Circulacin
Total Dbitos 0.00

Nuevo Saldo 0.00
Saldo Final Conciliado Segn Bancos al 31 de xxxxxxxx del 2016 0.00

Saldo Final Segn Contabilidad al 31 de xxxxxxxxx del 2016 0.00
Diferencia 0.00
_____________________ _____________________
Hecho por Revisado Por Autorizado Por
75
FORMULARIO DE VOUCHER DE CHEQUE
Misin Cristiana Elim, (Ubicacin de la Iglesia)

Cheque No.___________
S.P.S, Cortes
_____/_____/___________
Pguese a la Orden De _____________________________________________ Lps.________________

La Suma De _______________________________________________________________ Lempiras.
Banco____________________________
______________________ ____________________
Cuenta No._______________________ Firma Autorizada Firma Autorizada
Concepto del Pago:
Cuenta Descripcion Parcial Debe Haber
Cheque No. Hecho por: Autorizado Por: Recib Conforme:
76
CAJA CHICA
CONCEPTO
El Fondo de caja es un sistema muy prctico y consiste en mantener una cantidad
de efectiv que se repone peridicamente en relacin a los gastos que
necesariamente deban pagarse en efectivo. Aunque estos gastos no se hacen con
cheque, el importe total s puede ser cubierto con un cheque.
DESEMBOLSOS DE CAJA MENOR O CAJA CHICA

A medida que se van efectuando los pagos por caja chica, la persona que maneja
el fondo debe llenar un comprobante de caja para cada uno de los desembolsos.
El comprobante de caja chica muestra la fecha, el valor pagado, el concepto del
gasto y la firma de la persona que recibe el dinero. Siempre que se haga un pago
por caja chica se debe preparar un comprobante por el valor del desembolso.
La persona que maneja el fondo de caja chica debe estar advertida que de vez en
cuando se le harn conteos sorpresivos y que es personalmente responsable de
mantener el fondo intacto en todo momento.
Movimiento de la cuenta :
CAJA CHICA
CARGOS ABONOS
Creacin del fondo Disminucin del fondo

Aumento de fondo Cierre de fondos
Cierre de ejercicio
Durante el tiempo que no se modifique su monto la cuenta no tendr movimiento.

Esta cuenta constituye un activo corriente, en realidad es el ms corriente y el mas
liquido de todos los activos.
Ejemplo de registro contable de creacin del fondo de caja chica:
77
CAJA CHICA
APERTURA
31/12/2015
Nmero de
cuenta
1108-900-0000 Caja Chica
Creacin de fondo de caja chica para gastos menores
reembolsables 2,000.00
1116-100-0101 Banco de Occidente Cheques L.

Creacin de fondo de caja chica para gastos menores
reembolsables a cargo de (nombre del responsable) con
cheque No. 53874898 2,000.00
Balance 2,000.00 2,000.00
CAJA CHICA
AUMENTO
30/06/2016
Nmero de
cuenta
1108-900-0000 Caja Chica
Aumento del fondo de caja chica a cago de (nombre del
responsable) a L. 2,500.00 para realizar gastos menores 500.00
reembolsables

Aumento del fondo de caja chica para gastos menores
reembolsables a cargo de (nombre del responsable) con 500.00
cheque No. 54000358
Balance 500.00 500.00
CAJA CHICA
DISMINUCION
30/09/2016
Nmero de
cuenta
Deposito No. 552278 por disminucin del fondo de caja chica 1,000.00
1108-900-0000 Caja Chica

Disminucin del fondo de caja chica a L. 1,500.00 a cargo de 1,000.00
(nombre del responsable)
Balance 1,000.00 1,000.00
78
FORMULARIO DE COMPROBANTE DE CAJA CHICA
COMPROBANTE DE CAJA CHICA
Por L.
Recib de: Misin Cristiana Elim, Iglesia Las Vegas Victoria Yoro
La Cantidad de:___________________________________________
Lempiras
Por Concepto de :_________________________________________
Fecha
________________________
Recibido Por Autorizado Por
79
FORMULARIO DE REEMBOLSO DE CAJA CHICA
Misin Cristiana Elim Iglesia

_____________________________________________
Reporte de Reembolso de Caja Chica
Lugar _______________________________ Fecha________________________________
Fecha Pagado A Descripcion No Documento Valor L.
U.L.
Total Reembolso L.
____________________
Elaborado Por Revisado Por Autorizado Por
80
INFORME DE GASTOS DE VIAJE
CONCEPTO
Consiste en presentar un informe formal del desembolso que fue entregado para
realizar el viaje y en detallar el tipo de gasto en que fue utilizado, hasta llegar a
una liquidacin del monto entregado versus los gastos.
NORMAS DE OPERACIN
Detallar la informacin de la persona a quien fue entregado el desembolso.
Detallar en forma clara el motivo del viaje.
Informar el tipo de gastos en que liquidara el fondo.
Proporcionar el informes a las personas encargadas de su aprobacin.
Debe de contar con las firmas de aprobado.
A continuacin muestra del formato utilizado:
81
FORMULARIO DE INFORME DE GASTOS DE VIAJE
INFORME GASTOS DE VIAJE

Informacin del Empleado o comisionado:
Fecha
Nombre: Viaje a: Informe
Puesto: Pastor:
FECHA CUENTA MOTIVO DE VIAJE HOTEL COMBUSTIBLE ALIMENTACION OTROS TOTAL L.
TOTAL
TOTAL GASTO
Menos Ofrenda Recibida
Menos Anticipo
Aprobado Aprobado
Observaciones
por por Total a pagar o devolver Lps.
82
FORMULARIO DE CONTROL DE RECIBOS EMITIDOS
Misin Cristiana Elim, Iglesia (Ubicacin de la Iglesia)

Control de Recibos Emitidos en el Mes de _________ del 2016
Depositado en
No. de Recibo Fecha Recibido de Concepto Valor L.
Banco
TOTALES L.
____________________ _________________________
Hecho Por Revisado Por Autorizado Por
83
FORMULARIO DE CONTROL DE CHEQUES EMITIDOS
Misin Cristiana Elim Iglesia

_____________________________________________
Detalle de Cheques Emitidos
Mes de __________________________ Banco _____________________ No. Cta.

___________________________
Fecha No. Cheque Pagado A Por Concepto De Valor L.
Total L.
___________________ __________________
Elaborado Por Autorizado por Revisado Por
84
FORMULARIO DE CONTROL DE ENTREGA DE DONACIONES

Control de Entrega de Donaciones
Mes de___________________________________________
rea_____________________________________________
Valor de la Nombre de la Persona No. de
Fecha Descripcion de la Donacin Firma de Recibido
Donacin que Recibe la Donacin Identidad
TOTAL L.
_________________________________
Anciano Coordinador de Grupo Tesorero Fiscal
Nota: Adjuntar Comprobantes de Compra o Constancia de Donacin
85
DEPRECIACIONES Y CONTROL DE ACTIVOS
Clculo de la depreciacin:
Para poder calcular la depreciacin hay que tener en cuenta:

El valor a depreciar (Valor del activo menos valor residual).
El valor residual 1%l (Valor de salvamento).
La vida til (Segn Ley)
El mtodo a aplicar (Lnea Recta).
Valor a depreciar: Es bsicamente el costo de adquisicin menos el valor

residual.
El valor a depreciar surge de la siguiente operacin:

Costo de adquisicin del bien
Valor de recupero estimado al finalizar el uso
Valor a depreciar
Valor de salvamento: Es el valor de reconocimiento una vez depreciado

completamente.
Vida til: Es la duracin que se le asigna a un bien como elemento de provecho.
Las bases utilizadas para la determinacin de la vida til son:

Tiempo: aos.
Capacidad de uso: De acuerdo a ley.
Mtodo de Depreciacin
Mtodo de depreciacin en lnea recta: tambin recibe el nombre de mtodo

"lineal" o "constante", admite que la depreciacin es una funcin constante del
tiempo y que las causas que la provocan tienen efectos continuos y
homogneos.
86
El clculo que debe efectuarse es el siguiente:
Valor a depreciar = Cuota de depreciacin

Vida til estimada
Descripcion del
Activo: Vehculo (Describir color, tipo, placa)
Fecha de
Adquisicin: 01/06/2016 Vida til (Aos): 5
Valor de Compra: 550,000.00 Depreciacin Anual: 108,900.00
Valor Residual: 5,500.00 Depreciacin Mensual: 9,075.00
Valor a Depreciar: 544,500.00 Depreciacin Diaria: 302.50
Valor del
Depreciacin
Aos Depreciacin Anual Valor a Depreciar activo en
Acumulada
libros
0.00 544,500.00 550,000.00
2016 63,525.00 63,525.00 480,975.00 486,475.00
2017 108,900.00 172,425.00 372,075.00 377,575.00
2018 108,900.00 281,325.00 263,175.00 268,675.00
2019 108,900.00 390,225.00 154,275.00 159,775.00
2020 108,900.00 499,125.00 45,375.00 50,875.00
2021 45,375.00 544,500.00 0.00 5,500.00
Estimacin de vida til de los activos (Nuevos)

Edificios 40 Aos Mobiliario y Equipo 10 Aos
Vehculos 5 Aos Instrumentos y Equipo de Video 10 Aos
87
Muestra de formato de registro de los activos y depreciaciones:
IGLESIA MISION CRISTIANA ELIM

MAYOR DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
DEPRECIACIONES
Detalle Vida Valor Valor
Fecha No. Valor de Valor a Depreciacin Depreciacin Depreciacin Depreciacin Depreciacin
del til Residual Activos
Adquisicin Unidades Adquisicin Depreciar Acumulada Mensual del Periodo Acumulada Pendiente
Activo (Aos) (1%) en Libros
Totales
88
FORMULARIO DE INVENTARIO DE ACTIVOS FIJOS
Inventario de Activos Fijos
Ao 2016
Valor Unitario Valor Total
Cantidad Descripcion Marca Color Serie Estado Ubicacin
L. L.
Hecho Por Revisado Por Autorizado Por
89
FORMULARIO DE PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
Planilla de Sueldos y Salarios
Del 01 al 15 de XXXXXX del XXXXXXX
Ingresos Deducciones
Cargo Sueldo Sueldo Valor a
Nombre Anticipos de Total
Desempeado Mensual Quincenal Bonificacin Total Prstamo
Sueldos
Diezmos I.S.R.
Deducciones
Pagar
Devengado Devengado Devengado
10,000.00 5,000.00 0.00 5,000.00 1.00 1.00 1.00 0.00 3.00 4,997.00
Totales 10,000.00 5,000.00 5,000.00 1.00 1.00 1.00 0.00 3.00 4,997.00
Elaborada Por Revisada Por Autorizada Por
90
MUESTRA DE CALCULO IMPUESTO SOBRE LA RENTA
PERSONA NATURAL PERIODO 2016
Sueldo Mensual: L. 20,000.00

Misin Cristiana Elim Honduras
Calculo Impuesto Sobre la Renta Ao 2016
Pastor o empleado: (Nombre completo)
Calculo 200,000.00
Ingreso Anual 240,000.00 0.01 141,000.00 141,000.00 Exento 0.00
(+) Diferencia Gravable 14avo. 141,000.01 215,000.00 59,000.00 15% 8,850.00
(+) Diferencia Gravable 13avo. 215,000.01 302,000.00 20% 0.00
Total Ingresos 240,000.00 500,000.01 En adelante 25% 0.00
( - ) Gastos Mdicos 40,000.00
( - ) Crdito del IHSS anual 0.00
( - ) Tercera Edad 0.00
( - ) Colegio de Peritos 0.00 I. S. R. Anual 8,850.00
Sub. Total 40,000.00 I. S. R. Mensual 737.50
Renta Neta Gravable 200,000.00 I. S. R. Quincenal 368.75
91
J. CATALOGO DE
CUENTAS
CONTABLES
92
TIPOS DE CUENTA:
1. ACTIVOS
2. PASIVOS
3. PATRIMONIO
5. INGRESOS
6. GASTOS
8. CUENTAS DE ORDEN
9. CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA
93
CATALAGO DE CUENTAS
NO. NO. SUB- TIPO USO ESTADO RUBRO

DESCRIPCIN COMPLETA
MAYOR CUENTA CTA. CTA. CTA. 1 2 3 4 5 6
1000 0 0 ACTIVO 1 R A 0 0 0 0 0 0
1100 0 0 ACTIVO CORRIENTE 1 R A 0 0 0 0 0 0
1108 0 0 CAJA 1 R A 0 0 0 0 0 0
1108 10 0 CAJA GENERAL 1 A A 1 10 10 50 0 0
1108 900 0 CAJA CHICA 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 0 0 BANCOS 1 R A 0 0 0 0 0 0
1116 100 0 BANCOS MONEDA NACIONAL 1 R A 0 0 0 0 0 0
1116 100 101 BANCO OCCIDENTE CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 102 BANCO OCCIDENTE AHORROS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 201 BANCO ATLANTIDA CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 202 BANCO ATLANTIDA AHORROS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 301 COOPERATIVAS NACIONALES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 401 BANCAFE CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 402 BANCAFE AHORROS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 501 BANPAIS CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 502 BANPAIS AHORROS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 601 BANCO FICOHSA CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 602 BANCO FICOHSA AHORROS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 701 BANCO DAVIVIENDA CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 702 BANCO DAVIVIENDA AHORROS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 801 BANCO FICENSA CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 802 BANCO FICENSA AHORROS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 901 BANCO LAFISE CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 902 BANCO LAFISE AHORROS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 1001 BANCO BANRURAL CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 1002 BANCO BANRURAL AHORROS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 1101 BANCO PROMERICA CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 1102 BANCO PROMERICA AHORROS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 1201 BANCO DE LOS TRABAJADORES CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 1202 BANCO DE LOS TRABAJADORES AHORROS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 1301 BANCO AZTECA CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 1302 BANCO AZTECA AHORROS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 1401 BANCO POPULAR CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 1402 BANCO POPULAR CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 1501 SOCIEDADES FINANCIERAS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
94
1116 100 1601 INSTITUCIONES DE SEGUROS L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 100 1701 BANCO CTA. L. No. (RESERVA) 1 A I 1 10 10 50 0 0
1116 200 0 BANCOS MONEDA EXTRANJERA 1 R A 0 0 0 0 0 0
1116 200 101 BANCO OCCIDENTE CHEQUES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 102 BANCO OCCIDENTE AHORROS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 201 BANCO ATLANTIDA CHEQUES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 202 BANCO ATLANTIDA AHORROS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 301 COOPERATIVAS NACIONALES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 401 BANCAFE CHEQUES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 402 BANCAFE AHORROS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 501 BANPAIS CHEQUES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 502 BANPAIS AHORROS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 601 BANCO FICOHSA CHEQUES L. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 602 BANCO FICOHSA AHORROS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 701 BANCO DAVIVIENDA CHEQUES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 702 BANCO DAVIVIENDA AHORROS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 801 BANCO FICENSA CHEQUES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 802 BANCO FICENSA AHORROS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 901 BANCO LAFISE CHEQUES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 902 BANCO LAFISE AHORROS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 1001 BANCO BANRURAL CHEQUES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 1002 BANCO BANRURAL AHORROS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 1101 BANCO PROMERICA CHEQUES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 1102 BANCO PROMERICA AHORROS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 1201 BANCO DE LOS TRABAJADORES CHEQUES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 1202 BANCO DE LOS TRABAJADORES AHORROS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 1301 BANCO AZTECA CHEQUES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 1302 BANCO AZTECA AHORROS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 1401 BANCO POPULAR CHEQUES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 1402 BANCO POPULAR CHEQUES $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 1501 SOCIEDADES FINANCIERAS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 1601 INSTITUCIONES DE SEGUROS $. 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 200 1701 BANCO CTA. $. No. (RESERVA) 1 A I 1 10 10 50 0 0
1116 600 0 DEPOSITOS A PLAZO FIJOS 1 R A 0 0 0 0 0 0
95
1116 600 101 DEPOSITOS A PLAZO FIJOS 1 A A 1 10 10 50 0 0
1116 600 102 DEPOSITOS A PLAZO FIJOS 1 A A 1 10 10 50 0 0
1124 0 0 CUENTAS POR COBRAR C/P 1 R A 0 0 0 0 0 0
1124 20 0 CXC ACTIVIDADES 1 A A 1 10 10 100 0 0
1124 40 0 CXC EVENTOS 1 A A 1 10 10 100 0 0
1124 60 0 CXC COLEGIACIONES 1 A A 1 10 10 100 0 0
1124 80 0 CXC CHEQUES DEVUELTOS 1 A A 1 10 10 100 0 0
1124 100 0 CXC LIQUIDACIONES DE GASTOS 1 A A 1 10 10 100 0 0
1124 120 0 CXC MIEMBROS 1 A A 1 10 10 100 0 0
1124 140 0 CXC EMPLEADOS 1 A A 1 10 10 100 0 0
1124 160 0 CXC ANTICIPOS EFECTUADOS 1 A A 1 10 10 100 0 0
1124 180 0 CUENTA POR COBRAR PASTORES 1 A I 1 10 10 100 0 0
1124 200 0 CUENTA POR COBRAR IGLESIAS 1 A I 1 10 10 100 0 0
1124 220 0 CUENTAS POR COBRAR TRANSITORIAS 1 A A 1 10 10 100 0 0
1124 880 0 CUENTAS POR COBRAR IBEH 1 A A 1 10 10 100 0 0
1124 900 0 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 1 A A 1 10 10 100 0 0
1132 0 0 INVENTARIOS 1 R A 0 0 0 0 0 0
1132 50 0 INVENTARIO DE MATERIALES DE ESTUDIO 1 R A 0 0 0 0 0 0
1132 50 100 MATERIALES DE ENSEANZA 1 A A 1 10 10 150 0 0
1132 50 200 MATERIALES DE OFICINA 1 A A 1 10 10 150 0 0
1132 50 300 (RESERVA) 1 A I 1 10 10 150 0 0
1132 50 400 (RESERVA) 1 A I 1 10 10 150 0 0
1132 50 500 OTROS INVENTARIOS 1 A A 1 10 10 150 0 0
1132 100 0 INVENTARIO DE ACTIVOS BIOLOGICOS 1 R A 0 0 0 0 0 0
1132 100 100 INVENTARIO ACTIVOS BIOLOGICOS 1 A A 1 10 10 150 0 0
1132 100 200 (RESERVA) 1 A I 1 10 10 150 0 0
1140 0 0 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1 R A 0 0 0 0 0 0
1140 50 0 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO IMPUESTOS 1 R A 0 0 0 0 0 0
1140 50 100 ANTICIPO DE IMPUESTOS 1 A A 1 10 10 200 0 0
1140 50 500 PAGOS A CUENTA 1 A A 1 10 10 200 0 0
1140 50 600 RETENCIONES 1 A A 1 10 10 200 0 0
1140 50 700 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 1 A A 1 10 10 200 0 0
1140 900 0 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS VARIOS 1 R A 0 0 0 0 0 0
1140 900 100 ANTICIPO A PROVEEDORES 1 A A 1 10 10 200 0 0
1140 900 200 ANTICIPO DE ALQUILERES 1 A A 1 10 10 200 0 0
1140 900 300 PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 1 A A 1 10 10 200 0 0
1140 900 400 SEGUROS 1 A A 1 10 10 200 0 0
1140 900 9000 OTROS GASTOS ANTICIPADOS 1 A A 1 10 10 200 0 0
96
1200 0 0 ACTIVO NO CORRIENTE 1 R A 0 0 0 0 0 0
1208 0 0 CUENTAS POR COBRAR L/P 1 R A 0 0 0 0 0 0
1208 20 0 DEUDORES DE DUDOSO COBRO 1 A A 1 10 20 50 0 0
1208 40 0 (RESERVA) 1 A I 1 10 20 50 0 0
1208 60 0 (RESERVA) 1 A I 1 10 20 50 0 0
1208 80 0 (RESERVA) 1 A I 1 10 20 50 0 0
1208 100 0 (RESERVA) 1 A I 1 10 20 50 0 0
1216 0 0 DEPOSITOS EN GARANTIA 1 R A 0 0 0 0 0 0
1216 20 0 ENEE 1 A A 1 10 20 100 0 0
1216 40 0 INSTITUCIONES FINANCIERAS 1 A A 1 10 20 100 0 0
1216 60 0 (RESERVA) 1 A I 1 10 20 100 0 0
1216 80 0 (RESERVA) 1 A I 1 10 20 100 0 0
1216 100 0 (RESERVA) 1 A I 1 10 20 100 0 0
1224 0 0 MEJORAS EN AREAS ARRENDADAS 1 R A 0 0 0 0 0 0
1224 20 0 MEJORAS EN AREAS ARRENDADAS 1 A A 1 10 20 150 0 0
1232 0 0 INVERSIONES 1 R A 0 0 0 0 0 0
1232 20 0 INVERSIONES 1 A A 1 10 20 200 0 0
1232 40 0 (RESERVA) 1 A I 1 10 20 200 0 0
1232 60 0 (RESERVA) 1 A I 1 10 20 200 0 0
1240 0 0 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1 R A 0 0 0 0 0 0
1240 20 0 TERRENOS 1 A A 1 10 20 250 0 0
1240 40 0 EDIFICIOS 1 A A 1 10 20 250 0 0
1240 60 0 VEHICULOS 1 A A 1 10 20 250 0 0
1240 80 0 EQUIPO DE COMPUTO 1 A A 1 10 20 250 0 0
1240 100 0 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 1 A A 1 10 20 250 0 0
1240 120 0 MOBILIARIO Y EQUIPO DE TEMPLO 1 A A 1 10 20 250 0 0
1240 140 0 EQUIPO DE AUDIO E INSTRUMENTOS 1 A A 1 10 20 250 0 0
1240 160 0 MEJORAS A EDIFICIOS 1 A A 1 10 20 250 0 0
1240 180 0 CONSTRUCCIONES EN PROCESO 1 A A 1 10 20 250 0 0
1240 200 0 INSTALACIONES 1 A A 1 10 20 250 0 0
1240 220 0 (RESERVA) 1 A I 1 10 20 250 0 0
1240 240 0 (RESERVA) 1 A I 1 10 20 250 0 0
1248 0 0 ACTIVOS INTANGIBLES 1 R A 0 0 0 0 0 0
1248 20 100 PATENTES Y MARCAS 1 A A 1 10 20 350 0 0
1248 40 200 SOFTWARE 1 A A 1 10 20 350 0 0
1248 60 300 (RESERVA) 1 A I 1 10 20 350 0 0
1295 0 0 OPERACIONES ENTRE SEDE Y SUB-SEDES 1 R A 0 0 0 0 0 0
1295 20 100 OPERACIONES ENTRE SEDE Y SUB-SEDES 1 A A 1 10 20 400 0 0
97
2000 0 0 PASIVO 2 R A 0 0 0 0 0 0
2100 0 0 PASIVO CORRIENTE 2 R A 0 0 0 0 0 0
2108 0 0 CUENTAS POR PAGAR C/P 2 R A 0 0 0 0 0 0
2108 20 0 CXP PROVEEDORES 2 A A 2 10 10 50 0 0
2108 40 0 CXP CUOTAS Y APORTACIONES 2 A A 2 10 10 50 0 0
2108 60 0 CXP PROVISIONES GENERALES 2 A A 2 10 10 50 0 0
2108 80 0 CXP ENERGIA ELECTRICA 2 A A 2 10 10 50 0 0
2108 100 0 CXP COMUNICACIONES E INTERNET 2 A A 2 10 10 50 0 0
2108 120 0 CXP AGUA POTABLE 2 A A 2 10 10 50 0 0
2108 140 0 CXP SUSCRIPCIONES Y AFILIACIONES 2 A A 2 10 10 50 0 0
2108 160 0 CXP COOPERATIVAS 2 A A 2 10 10 50 0 0
2108 180 0 CXP CAJA CHICA 2 A A 2 10 10 50 0 0
2108 200 0 CXP ANTICIPOS RECIBIDOS 2 A A 2 10 10 50 0 0
2108 220 0 CXP CHEQUES DEVUELTOS 2 A A 2 10 10 50 0 0
2108 240 0 INGRESOS DIFERIDOS 2 A A 2 10 10 50 0 0
2108 260 0 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 2 A A 2 10 10 50 0 0
2108 280 0 CXP PERMISOS DE OPERACION 2 A A 2 10 10 50 0 0
2108 300 0 CXP CONSAGRACION DE OFRENDAS 2 A A 2 10 10 50 0 0
2108 320 0 CUENTAS POR PAGAR ALQUILERES 2 A A 2 10 10 50 0 0
2108 340 0 CUENTAS POR PAGAR MCE 2 A A 2 10 10 50 0 0
2108 360 0 (RESERVA) 2 A I 2 10 10 50 0 0
2116 0 0 IMPUESTOS Y RETENCIONES POR PAGAR 2 R A 0 0 0 0 0 0
2116 20 0 IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR 2 A A 2 10 10 100 0 0
2116 40 0 IMPUESTO AL ACTIVO NETO POR PAGAR 2 A A 2 10 10 100 0 0
2116 60 0 IMPUESTO SOBRE VENTAS POR PAGAR 2 A A 2 10 10 100 0 0
2116 80 0 IMPUESTOS Y SERVICIOS MUNICIPALES 2 A A 2 10 10 100 0 0
2116 100 0 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR ISR 2 A A 2 10 10 100 0 0
2116 110 0 RETENCION CAJA DE AHORROS EMPLEADOS 2 A A 2 10 10 100 0 0
2116 120 0 RETENCIONES POR HONORARIOS PROFESIONALES 2 A A 2 10 10 100 0 0
2116 140 0 RETENCIONES POR GANANCIAS DE CAPITAL 2 A A 2 10 10 100 0 0
2116 160 0 RETENCIONES POR INTERES 2 A A 2 10 10 100 0 0
2116 180 0 RETENCIONES POR PAGAR AL IHSS 2 A A 2 10 10 100 0 0
2116 200 0 RETENCIONES POR PAGAR AL RAP 2 A A 2 10 10 100 0 0
2116 220 0 INFOP 2 A A 2 10 10 100 0 0
2116 240 0 CXP D.E.I. OBLIGACIONES FISCALES 2 A A 2 10 10 100 0 0
2116 260 0 CXP MUNICIPALIDAD 2 A A 2 10 10 100 0 0
2116 280 0 OTRAS RETENCIONES POR PAGAR 2 A A 2 10 10 100 0 0
2124 0 0 CUENTAS LABORALES POR PAGAR 2 R A 0 0 0 0 0 0
98
2124 20 0 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 2 A A 2 10 10 150 0 0
2124 40 0 HORAS EXTRAS POR PAGAR 2 A A 2 10 10 150 0 0
2124 60 0 DECIMO TERCER MES POR PAGAR 2 A A 2 10 10 150 0 0
2124 80 0 DECIMO CUARTO MES POR PAGAR 2 A A 2 10 10 150 0 0
2124 100 0 VACACIONES POR PAGAR 2 A A 2 10 10 150 0 0
2124 120 0 PRESTACIONES LABORALES POR PAGAR 2 A A 2 10 10 150 0 0
2124 140 0 BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES 2 A A 2 10 10 150 0 0
2124 160 0 UNIFORMES Y IMPLEMENTOS 2 A A 2 10 10 150 0 0
2124 180 0 CAPACITACION Y DESARROLLO 2 A A 2 10 10 150 0 0
2124 200 0 (RESERVA) 2 A I 2 10 10 150 0 0
2132 0 0 DOCUMENTOS POR PAGAR C/P 2 R A 0 0 0 0 0 0
2132 20 0 DOCUMENTOS POR PAGAR 2 A A 2 10 10 200 0 0
2140 0 0 PRESTAMOS INSTITUCIONES FINANCIERAS C/P 2 R A 0 0 0 0 0 0
2140 20 0 PRESTAMO BCO DE OCCIDENTE 2 A A 2 10 10 250 0 0
2140 40 0 PRESTAMO BANCO DE LOS TRABAJADORES 2 A A 2 10 10 250 0 0
2140 60 0 PRESTAMO COOPERATIVAS 2 A A 2 10 10 250 0 0
2140 80 0 PRESTAMO BANCO PROMERICA 2 A A 2 10 10 250 0 0
2140 90 0 PRESTAMO BANCO FICOHSA 2 A A 2 10 10 250 0 0
2140 100 0 INTERESES SOBRE PRESTAMOS 2 A A 2 10 10 250 0 0
2148 0 0 PRESTAMOS NO BANCARIOS POR PAGAR C/P 2 R A 0 0 0 0 0 0
2148 20 0 PRESTAMOS NO BANCARIOS POR PAGAR C/P 2 A A 2 10 10 300 0 0
2148 40 0 (RESERVA) 2 A I 2 10 10 300 0 0
2148 60 0 (RESERVA) 2 A I 2 10 10 300 0 0
2148 80 0 (RESERVA) 2 A I 2 10 10 300 0 0
2200 0 0 PASIVO NO CORRIENTE 2 R A 0 0 0 0 0 0
2208 0 0 CUENTAS POR PAGAR L/P 2 R A 0 0 0 0 0 0
2208 20 0 CXP PROVEEDORES L/P 2 A A 2 10 20 50 0 0
2208 40 0 DEPOSITOS EN GARANTIA 2 A A 2 10 20 50 0 0
2208 60 0 OTRAS CUENTAS POR PAGAR L/P 2 A A 2 10 20 50 0 0
2208 80 0 (RESERVA) 2 A I 2 10 20 50 0 0
2208 100 0 (RESERVA) 2 A I 2 10 20 50 0 0
2216 0 0 DOCUMENTOS POR PAGAR L/P 2 R A 0 0 0 0 0 0
2216 20 0 (RESERVA) 2 A I 2 10 20 100 0 0
2216 40 0 (RESERVA) 2 A I 2 10 20 100 0 0
2224 0 0 PRESTAMOS INSTITUCIONES FINANCIERAS L/P 2 R A 0 0 0 0 0 0
2224 20 0 PRESTAMO BANCO DE OCCIDENTE 2 A A 2 10 20 150 0 0
2224 40 0 PRESTAMO BANCO DE LOS TRABAJADORES 2 A A 2 10 20 150 0 0
2224 60 0 PRESTAMO COOPERATIVAS 2 A A 2 10 20 150 0 0
99
2224 80 0 PRESTAMO BANCO PROMERICA 2 A A 2 10 20 150 0 0
2224 90 0 PRESTAMO BANCO FICOHSA 2 A A 2 10 20 150 0 0
2232 0 0 PRESTAMOS NO BANCARIOS POR PAGAR L/P 2 R A 0 0 0 0 0 0
2232 20 0 PRESTAMOS NO BANCARIOS POR PAGAR L/P 2 A A 2 10 20 200 0 0
2232 40 0 (RESERVA) 2 A I 2 10 20 200 0 0
2232 60 0 (RESERVA) 2 A I 2 10 20 200 0 0
2232 80 0 (RESERVA) 2 A I 2 10 20 200 0 0
2280 0 0 RESERVA DE DEPRECIACION ACUMULADA 2 R A 0 0 0 0 0 0
2280 20 0 RVA. DEP. ACUM. EDIFICIOS 2 A A 1 10 20 300 0 0
2280 40 0 RVA. DEP. ACUM. VEHICULOS 2 A A 1 10 20 300 0 0
2280 60 0 RVA. DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTO 2 A A 1 10 20 300 0 0
2280 80 0 RVA. DEP. ACUM. MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 2 A A 1 10 20 300 0 0
2280 100 0 RVA. DEP. ACUM. MOBILIARIO Y EQUIPO DE TEMPLO 2 A A 1 10 20 300 0 0

RVA. DEP. ACUM. EQUIPO DE AUDIO E
2280 120 0 INSTRUMENTOS 2 A A 1 10 20 300 0 0
2280 140 0 RVA. DEP. ACUM. MEJORAS A EDIFICIOS 2 A A 1 10 20 300 0 0
2280 160 0 (RESERVA) 2 A I 1 10 20 300 0 0
2280 180 0 (RESERVA) 2 A I 1 10 20 300 0 0
2280 200 0 (RESERVA) 2 A I 1 10 20 300 0 0
2280 220 0 (RESERVA) 2 A I 1 10 20 300 0 0
2295 100 100 OPERACIONES ENTRE SEDE Y SUB-SEDES 2 A A 1 10 20 50 0 0
3000 0 0 PATRIMONIO 3 R A 0 0 0 0 0 0
3100 0 0 PATRIMONIO 3 R A 0 0 0 0 0 0
3100 50 0 APORTACION INICIAL IGLESIAS 3 A A 2 20 5 0 0 0

SUPERAVIT DE CAPITAL EN REVALUACION DE
3100 100 0 ACTIVOS 3 A A 2 20 10 0 0 0
3100 100 200 RESERVAS ESPECIALES 3 A A 2 20 20 0 0 0
3100 150 0 DONACIONES RECIBIDAS EN EL PERIODO 3 A A 2 20 15 0 0 0
3100 200 0 RESERVAS 3 R A 0 0 0 0 0 0
3100 200 100 RESERVAS VOLUNTARIAS 3 A A 2 20 20 0 0 0
3100 250 0 EXCEDENTE / PERDIDAS ACUMULADAS 3 A A 2 20 25 0 0 0
3900 0 0 EXCEDENTE / PERDIDA DEL PERIODO 3 R A 0 0 0 0 0 0
3900 100 0 EXCED / PERDIDA DEL PERIODO X LIQUIDAR 3 A A 2 20 90 0 0 0
3900 900 0 EXCEDENTE / PERDIDA CALCULADO DEL PERIODO 3 U A 2 20 90 0 0 0
5000 0 0 INGRESOS GENERALES 5 R A 0 0 0 0 0 0
5100 0 0 INGRESOS 5 R A 0 0 0 0 0 0
5110 0 0 DIEZMOS 5 R A 0 0 0 0 0 0
5110 100 0 DIEZMOS 5 A A 5 10 10 0 0 0
100
5120 0 0 OFRENDAS Y PRIMICIAS 5 R A 0 0 0 0 0 0
5120 100 0 OFRENDAS GENERALES 5 R A 0 0 0 0 0 0
5120 100 100 OFRENDAS Y PRIMICIAS 5 A A 5 10 20 0 0 0
5120 100 200 OFRENDAS POR ACTIVIDADES 5 A A 5 10 20 0 0 0
5120 100 300 CONSAGRACION DE OFRENDAS MCE 5 A A 5 10 20 0 0 0
5120 100 400 OFRENDAS POR EVENTOS 5 A A 5 10 20 0 0 0
5120 100 500 OFRENDAS CONFERENCIA PASTORAL 5 A A 5 10 20 0 0 0
5120 100 600 OFRENDAS POR MATERIALES 5 A A 5 10 20 0 0 0
5120 100 700 OFRENDAS ESPECIALES 5 A A 5 10 20 0 0 0
5120 100 800 OFRENDAS EN ESPECIE 5 A A 5 10 20 0 0 0
5120 100 900 OFRENDAS POR SERVICIOS RECIBIDOS 5 A A 5 10 20 0 0 0
5120 100 1000 OFRENDAS POR DONACIONES 5 A A 5 10 20 0 0 0
5120 100 1100 OFRENDAS PARA AYUDA SOCIAL 5 A A 5 10 20 0 0 0
5120 100 1200 OFRENDAS DE ACTIVOS 5 A A 5 10 20 0 0 0
5120 100 1300 OFRENDAS DE GRUPO Y EQUIPO DE TRABAJO 5 A A 5 10 20 0 0 0
5120 100 1310 OFRENDAS PRO-TERRENO, CONTRUC Y OTROS 5 A A 5 10 20 0 0 0
5120 100 1400 OFRENDAS MENSUALES IGLESIAS MCE 5 A I 5 10 20 0 0 0
5120 100 1500 OFRENDAS ANUALES MIEMBROS MCE 5 A I 5 10 20 0 0 0
5120 100 1600 OFRENDAS IBEH 5 A A 5 10 20 0 0 0
5120 100 1610 OFRENDAS JUNTA DIRECTIVA MCE 5 A I 5 10 20 0 0 0
5120 100 1620 OFRENDA USO DE OFICINA 5 A A 5 10 20 0 0 0
5160 0 0 OTROS INGRESOS 5 R A 0 0 0 0 0 0
5160 50 0 GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS 5 A A 5 10 30 0 0 0
5160 100 0 DEVOLUCION AFP ATLANTIDA 5 A I 5 10 30 0 0 0
5160 150 0 (RESERVA) 5 A I 5 10 30 0 0 0
5160 200 0 (RESERVA) 5 A I 5 10 30 0 0 0
5160 250 0 (RESERVA) 5 A I 5 10 30 0 0 0
5170 0 0 INGRESOS FINANCIEROS 5 R A 0 0 0 0 0 0
5170 50 0 INTERESES BANCARIOS 5 A A 5 10 40 0 0 0
5170 100 0 GANANCIA EN CAMBIO DE MONEDA 5 A A 5 10 40 0 0 0
5170 150 0 (RESERVA) 5 A I 5 10 40 0 0 0
5170 200 0 (RESERVA) 5 A I 5 10 40 0 0 0
5170 250 0 (RESERVA) 5 A I 5 10 40 0 0 0
5170 300 0 (RESERVA) 5 A I 5 10 40 0 0 0
6000 0 0 GASTOS 6 R A 0 0 0 0 0 0
6110 0 0 GASTOS DE ADMINISTRACION 6 R A 0 0 0 0 0 0
6110 20 0 GASTOS LABORALES 6 R A 0 0 0 0 0 0
6110 20 100 SUELDOS Y SALARIOS 6 A A 5 20 10 10 0 0
101
6110 20 200 HORAS EXTRAS 6 A A 5 20 10 10 0 0
6110 20 300 DECIMO TERCER MES 6 A A 5 20 10 10 0 0
6110 20 400 DECIMO CUARTO MES 6 A A 5 20 10 10 0 0
6110 20 500 VACACIONES 6 A A 5 20 10 10 0 0
6110 20 600 PRESTACIONES LABORALES 6 A A 5 20 10 10 0 0
6110 20 700 BONIFICACIONES Y GRATIFICACIONES 6 A A 5 20 10 10 0 0
6110 20 800 UNIFORMES Y IMPLEMENTOS 6 A A 5 20 10 10 0 0
6110 20 900 JUBILACIONES Y PENSIONES 6 A A 5 20 10 10 0 0
6110 20 1000 (RESERVA) 6 A I 5 20 10 10 0 0
6110 40 0 SERVICIOS Y HONORARIOS PROFESIONALES 6 R A 0 0 0 0 0 0
6110 40 100 GASTOS LEGALES 6 A A 5 20 10 20 0 0
6110 40 200 GASTOS DE AUDITORIA 6 A A 5 20 10 20 0 0
6110 40 300 SERVICIOS CONTABLES 6 A A 5 20 10 20 0 0
6110 40 400 GASTOS MEDICOS 6 A A 5 20 10 20 0 0
6110 40 500 GASTOS TECNICOS 6 A A 5 20 10 20 0 0
6110 40 600 (RESERVA) 6 A A 5 20 10 20 0 0
6110 40 700 (RESERVA) 6 A A 5 20 10 20 0 0
6110 40 800 (RESERVA) 6 A A 5 20 10 20 0 0
6110 40 900 GASTOS DE CAPACITACION 6 A A 5 20 10 20 0 0
6110 40 1000 SERVICIOS CONTRATADOS 6 A A 5 20 10 20 0 0
6110 60 0 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES LEGALES 6 R A 0 0 0 0 0 0
6110 60 100 PERMISOS DE OPERACION 6 A A 5 20 10 30 0 0
6110 60 200 IMPUESTO MUN. SOBRE VENTAS 6 A A 5 20 10 30 0 0
6110 60 300 BIENES INMUEBLES 6 A A 5 20 10 30 0 0
6110 60 400 PERMISO DE ROTULOS Y PUBLICIDAD 6 A A 5 20 10 30 0 0
6110 60 500 OTROS IMPUESTOS Y SERV. MUNICIPALES 6 A A 5 20 10 30 0 0
6110 60 600 MATRICULA DE VEHICULOS 6 A A 5 20 10 30 0 0
6110 60 700 CONTRIBUCIONES AL IHSS 6 A A 5 20 10 30 0 0
6110 60 800 CONTRIBUCIONES AL INFOP 6 A A 5 20 10 30 0 0
6110 60 900 CONTRIBUC FONDO DE PENSIONES 6 A A 5 20 10 30 0 0
6110 60 1000 CONTRIBUCIONES AL RAP 6 A A 5 20 10 30 0 0
6110 60 1100 CONTRIBUCIONES URSAC 6 A A 5 20 10 30 0 0
6110 60 1200 GASTOS ADMINISTRATIVOS DEI 6 A A 5 20 10 30 0 0
6110 60 1300 IMPUESTOS POR TRASPASOS 6 A A 5 20 10 30 0 0
6110 60 1400 (RESERVA) 6 A I 5 20 10 30 0 0
6110 60 1500 (RESERVA) 6 A I 5 20 10 30 0 0
6110 80 0 SERVICIOS PUBLICOS Y AFINES 6 R A 0 0 0 0 0 0
6110 80 100 AGUA POTABLE 6 A A 5 20 10 40 0 0
102
6110 80 200 ENEE 6 A A 5 20 10 40 0 0
6110 80 300 TELEFONIA FIJA 6 A A 5 20 10 40 0 0
6110 80 400 TELEFONIA MOVIL 6 A A 5 20 10 40 0 0
6110 80 500 CABLE E INTERNET 6 A A 5 20 10 40 0 0
6110 80 600 (RESERVA) 6 A I 5 20 10 40 0 0
6110 80 700 (RESERVA) 6 A I 5 20 10 40 0 0
6110 100 0 ARRENDAMIENTOS 6 R A 0 0 0 0 0 0
6110 100 100 ARRENDAMIENTOS DE TERRENOS 6 A A 5 20 10 50 0 0
6110 100 200 ARRENDAMIENTOS DE EDIFICIOS 6 A A 5 20 10 50 0 0
6110 100 300 ARRENDAMIENTOS DE VEHICULOS 6 A A 5 20 10 50 0 0
6110 100 400 ARRENDAMIENTOS DE MOBILIARIO Y EQUIPO OFICINA 6 A A 5 20 10 50 0 0
6110 100 500 ARRENDAMIENTOS DE MAQUINARIA Y EQUIPO 6 A A 5 20 10 50 0 0

ARRENDAMIENTOS DE EQUIPO AUDIO E
6110 100 600 INSTRUMENTOS 6 A A 5 20 10 50 0 0
6110 100 700 ARRENDAMIENTOS DE ACTIVOS FIJOS EVENTOS 6 A A 5 20 10 50 0 0
6110 100 800 ARRENDAMIENTOS PARA RETIROS 6 A A 5 20 10 50 0 0
6110 100 900 (RESERVA) 6 A I 5 20 10 50 0 0
6110 100 1000 (RESERVA) 6 A I 5 20 10 50 0 0
6110 120 0 SEGUROS 6 R A 0 0 0 0 0 0
6110 120 100 SEGUROS DE EDIFICIOS 6 A A 5 20 10 60 0 0
6110 120 200 SEGUROS DE VEHICULO 6 A A 5 20 10 60 0 0
6110 120 300 SEGUROS DE MOBILIARIO Y EQUIPO 6 A A 5 20 10 60 0 0
6110 120 400 SEGUROS DE EQUIPO AUDIO E INSTRUMENTOS 6 A A 5 20 10 60 0 0
6110 120 500 SEGUROS DE PERSONAL 6 A A 5 20 10 60 0 0
6110 120 600 SEGUROS DE VIAJE 6 A A 5 20 10 60 0 0
6110 120 700 INDEMNIZACIONES A TERCEROS 6 A A 5 20 10 60 0 0
6110 120 800 GASTOS ADMINISTRATIVOS DE SEGUROS 6 A A 5 20 10 60 0 0
6110 120 900 DEDUCIBLES EN COBERTURAS 6 A A 5 20 10 60 0 0
6110 120 1000 (RESERVA) 6 A I 5 20 10 60 0 0
6110 140 0 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 6 R A 0 0 0 0 0 0
6110 140 100 MANT. Y REP. DE EDIFICIOS 6 A A 5 20 10 70 0 0
6110 140 200 MANT. Y REP. DE VEHICULOS 6 A A 5 20 10 70 0 0
6110 140 300 MANT. Y REP. DE MOBILIARIO Y EQUIPO 6 A A 5 20 10 70 0 0
6110 140 400 MANT. Y REP. DE AIRES ACONDICIONADOS 6 A A 5 20 10 70 0 0
6110 140 500 MANT. Y REP. DE EQUIPO DE COMPUTO 6 A A 5 20 10 70 0 0
6110 140 600 MANT. Y REP. DE EQUIPO AUDIO E INSTRUMENTOS 6 A A 5 20 10 70 0 0
6110 140 610 MANT. Y REP. DE AREAS ARRENDADAS 6 A A 5 20 10 70 0 0
6110 140 620 MANTENIMIENTO DE AREAS VERDES 6 A A 5 20 10 70 0 0
6110 140 700 INDEMNIZACIONES DE ACTIVOS FIJOS 6 A A 5 20 10 70 0 0
103
6110 140 800 HERRAMIENTAS Y EQUIPO MENOR 6 A A 5 20 10 70 0 0
6110 140 900 ASISTENCIA TECNICA 6 A A 5 20 10 70 0 0
6110 140 1000 SERVICIOS INFORMATICOS 6 A A 5 20 10 70 0 0
6110 140 1100 (RESERVA) 6 A I 5 20 10 70 0 0
6110 140 1200 (RESERVA) 6 A I 5 20 10 70 0 0
6110 140 1300 (RESERVA) 6 A I 5 20 10 70 0 0
6110 160 0 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 6 R A 0 0 0 0 0 0
6110 160 100 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES DE VEHICULO 6 A A 5 20 10 80 0 0
6110 160 200 COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES DE MAQUINARIA 6 A A 5 20 10 80 0 0
6110 180 0 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 6 R A 0 0 0 0 0 0
6110 180 100 DEPRECIACION DE EDIFICIOS 6 A A 5 20 10 90 0 0
6110 180 200 DEPRECIACION DE VEHICULOS 6 A A 5 20 10 90 0 0
6110 180 300 DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTO 6 A A 5 20 10 90 0 0
6110 180 400 DEPRECIACION DE MOB. Y EQUIPO DE OFICINA 6 A A 5 20 10 90 0 0
6110 180 500 DEPRECIACION DE MOB. Y EQUIPO DE TEMPLO 6 A A 5 20 10 90 0 0

DEPRECIACION DE EQUIPO DE AUDIO E
6110 180 600 INSTRUMENTOS 6 A A 5 20 10 90 0 0
6110 180 700 DEPRECIACION DE MEJORAS A EDIFICIOS 6 A A 5 20 10 90 0 0
6110 180 800 AMORTIZACION DE AREAS ARRENDADAS 6 A A 5 20 10 90 0 0
6110 180 900 AMORTIZACION DE SOFTWARE 6 A A 5 20 10 90 0 0
6110 180 1000 (RESERVA) 6 A I 5 20 10 90 0 0
6110 180 1100 OTRAS AMORTIZACIONES 6 A A 5 20 10 90 0 0
6110 200 0 GASTOS OPERATIVOS 6 R A 0 0 0 0 0 0
6110 200 100 ACCESORIOS Y MATERIALES 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 200 PAPELERIA Y UTILES DE OFICINA 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 300 FOTOCOPIAS 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 400 AGUA PURIFICADA 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 500 ALIMENTACION Y TRANSPORTE 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 600 PARQUEO Y PEAJES 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 700 FLETES Y ACARREOS 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 800 GASTOS DE VIAJE 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 900 SERVICIO DE HOTEL 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 1000 TRAMITES Y DILIGENCIAS 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 1100 ARTICULOS Y MATERIALES DE ENSEANZA 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 1200 ATENCION AREA DE ALABANZA 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 1300 CELEBRACIONES Y AGASAJOS 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 1400 CERTIFICACIONES 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 1500 DISEOS, ESTUDIOS Y PROYECTOS 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 1600 ENCOMIENDAS Y SIMILARES 6 A A 5 20 15 0 0 0
104
6110 200 1700 EQUIPO DE SEGURIDAD 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 1800 GASTOS CONFERENCIA PASTORAL 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 1900 GASTOS DE ASAMBLEA GENERAL 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 1910 OFRENDAS MINISTERIALES 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 2000 GASTOS DE IMPRESION DE LIBROS 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 2100 GASTOS DE ORGANIZACIN 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 2200 GASTOS DE LIMPIEZA 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 2300 GASTOS EN MINISTRACIONES ESPECIALES 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 2400 GASTOS DE ESCUELA BIBLICA 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 2500 GASTOS EN LIBRERA 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 2600 GASTOS POR ACTIVIDADES DE IGLESIA 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 2700 GASTOS DE RECREACION 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 2800 LICENCIAS DE VEHICULO 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 2900 LOZA Y CRISTALERIA 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 3000 MATERIAL DE EMPAQUE 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 3100 MATERIAL PARA GRABACIONES 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 3200 MEMBRESIAS E INSCRIPCIONES 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 3210 CUOTAS MENSUALES DE IGLESIAS 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 3220 CUOTA ANUAL MIEMBROS INSCRITOS 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 3300 ORGANIZACION DE EVENTOS 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 3400 PAGINAS WEB 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 3500 SITIOS Y DOMINIOS 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 3600 SOFTWARE Y LICENCIAS DE INFORMATICA 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 3700 PUBLICIDAD 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 3800 PERMISOS DE EVENTOS 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 3900 PERMISOS DE OPERACIN 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 4000 PROGRAMA DE TELEVISION 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 4100 PROGRAMA DE RADIO 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 4200 SERVICIOS ADUANEROS 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 4300 SERVICIOS DE LAVANDERIA 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 4500 SERVICIOS DE VIGILANCIA 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 4600 PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 4700 PERDIDAS POR DETERIORO DE ACTIVOS 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 4800 PERDIDAS DE INVENTARIOS DEDUCIBLES 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 4900 ATENCION A MIEMBROS 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 5000 ATENCION A PASTORES 6 A A 5 20 15 0 0 0
6110 200 5100 GASTOS JUNTA DIRECTIVA 6 A I 5 20 15 0 0 0
6110 200 5200 GASTOS DE PRESBITERIO 6 A I 5 20 15 0 0 0
105
6110 200 5300 ATENCION A IGLESIAS 6 A I 5 20 15 0 0 0
6110 200 5400 (RESERVA) 6 A I 5 20 15 0 0 0
6110 200 5500 (RESERVA) 6 A I 5 20 15 0 0 0
6120 0 0 PROYECCION SOCIAL 6 R A 0 0 0 0 0 0
6120 20 0 AYUDA SOCIAL 6 A A 5 20 20 0 0 0
6120 40 0 BECAS 6 A A 5 20 20 0 0 0
6120 60 0 ATENCIONES MEDICAS 6 A A 5 20 20 0 0 0
6120 80 0 MATERIALES DE ENSEANZA 6 A A 5 20 20 0 0 0
6120 100 0 DONACIONES ESPECIALES 6 A A 5 20 20 0 0 0
6120 120 0 PLAN DE PREVISION MINISTERIAL ELIM 6 A A 5 20 20 0 0 0
6120 140 0 GASTOS FUNEBRES 6 A A 5 20 20 0 0 0
6120 160 0 SUBSIDIO DE VIVIENDA 6 A A 5 20 20 0 0 0
6120 180 0 SUBSIDIO DE ALIMENTACION 6 A A 5 20 20 0 0 0
6120 200 0 MERIENDAS Y ALIMENTACION 6 A A 5 20 20 0 0 0
6120 220 0 RECREACION COMUNITARIA 6 A A 5 20 20 0 0 0
6120 240 0 (RESERVA) 6 A I 5 20 20 0 0 0
6120 260 0 (RESERVA) 6 A I 5 20 20 0 0 0
6120 280 0 (RESERVA) 6 A I 5 20 20 0 0 0
6120 300 0 (RESERVA) 6 A I 5 20 20 0 0 0
6130 0 0 GASTOS FINANCIEROS 6 R A 0 0 0 0 0 0
6130 20 0 COMISIONES FINANCIERAS 6 A A 5 20 30 0 0 0
6130 40 0 INTERESES FINANCIEROS 6 A A 5 20 30 0 0 0
6130 60 0 GASTOS SOBRE PRESTAMOS 6 A A 5 20 30 0 0 0
6130 80 0 PERDIDA EN CAMBIO DE MONEDA 6 A A 5 20 30 0 0 0
6130 100 0 GASTOS COMISIONES T/C 6 A A 5 20 30 0 0 0
6130 120 0 COMISIONES POR TRANSFERENCIAS 6 A A 5 20 30 0 0 0
6130 140 0 (RESERVA) 6 A I 5 20 30 0 0 0
6140 0 0 GASTOS NO DEDUCIBLES 6 R A 0 0 0 0 0 0
6140 20 0 GASTOS DE AOS ANTERIORES 6 A A 5 20 40 0 0 0
6140 40 0 IMPUESTO SOBRE LA RENTA 6 A I 5 20 40 0 0 0
6140 60 0 IMPUESTO AL ACTIVO NETO 6 A I 5 20 40 0 0 0
6140 80 0 IMPUESTO DE APORTACION SOLIDARIA 6 A I 5 20 40 0 0 0
6140 100 0 IMPUESTO 1.5% SOBRE INGRESOS 6 A I 5 20 40 0 0 0
6140 120 0 MULTAS Y RECARGOS 6 A A 5 20 40 0 0 0
6140 140 0 TASA DE SEGURIDAD POBLACIONAL 6 A A 5 20 40 0 0 0
6140 160 0 PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS 6 A A 5 20 40 0 0 0
6140 180 0 PERDIDAS POR DETERIORO DE ACTIVOS 6 A A 5 20 40 0 0 0
6140 200 0 (RESERVA) 6 A I 5 20 40 0 0 0
106
6140 220 0 (RESERVA) 6 A I 5 20 40 0 0 0
6140 240 0 (RESERVA) 6 A I 5 20 40 0 0 0
6140 260 0 OTROS GASTOS NO DEDUCIBLES 6 A A 5 20 40 0 0 0
6900 0 0 EXCEDENTE / PERDIDA DEL PERIODO 6 R A 0 0 0 0 0 0
6900 100 0 EXCEDENTE/PERDIDA X LIQUIDAR 6 A A 5 90 0 0 0 0
6900 900 0 EXCEDENTE/PERDIDA CALCULADO DEL PERIODO 6 U A 5 90 0 0 0 0
107

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MANUAL

El objetivo general es que usted pueda contar con un material de ayuda de

Uniformar las transacciones que se realizan en las diferentes Sub-Sedes

Sealar las normas que rige a la labor contable.

Establecer las reglas y procedimientos contables para registrar en forma

Que la aplicacin de este manual se pueda obtener informacin que refleje

Determinar el resultado en un periodo determinado.

Cada cheque debe tener la siguiente informacion:

Para mantener un record de honorarios es necesario que a todo predicador

Respalde toda transaccion con facturas de compras, recibos de pagos y

Evite realizar cheques a nombre de lideres de la iglesia, ya que estos

Vigile con cuidado las salidas excesivas, repetidas continuamente o

Caja Chica es un fondo reembolsable reservado para realizar gastos

Se recomienda que las cuentas bancarias requieran la firma del pastor y

Todo ingreso debe ser clasificado detalladamente: Diezmos, ofrendas,

Realice el conteo de las ofrendas ante dos o tres testigos. Preferiblemente

Mantener los registros precisos detallando los montos de los diezmos

Es recomendable que la solicitud de contribuciones a la membresia se

Se debe de contar con un espacio fisico asignada para la documentacion al

Estar pendiente del estado de cuenta bancario.

Se recomienda que las cuentas bancarias sean reconciliadas formalmente

Presente reportes financieros anuales mostrando lo que fue recibido y como

Los informes debe ser suficientemente breves que se entiendan y lo

Discuta los informes financieros mensualmente.

Presente reporte que ayuden a la toma de desiciones.

Se recomienda elaborar presupuestos.

En el comit administrativo es sabio que participen personas de varios

Se debe de mantener una reserva de dinero equivalente a uno o dos meses

1.2.- EL RENDIR CUENTAS

El rendir cuentas en estas areas esta en juego la integridad y honestidad

El mundo se da cuenta del poder de la tentacion y toma pasos para

El trabajo arduo de una familia y el llamado de Dios a una persona no tiene

1.3.- OBLIGACIONES DE RENDIR CUENTAS A ENTES FISCALES

Por lo cual se debe de contar con toda la informacin ordenada y procesada en

1) Cuando lo ordenen las leyes o los reglamentos:

a) Llevar los libros y registros generales y especiales relacionados con las

b) Solicitar a las autoridades competentes permisos previos o de habilitacin de

c) Presentar en tiempo las declaraciones e informes requeridos.

2) Conservar en forma ordenada y mantener en su domicilio fiscal a

4) En caso que se encuentren indicios o razones de un posible Delito Tributario, el

6) Comunicar por escrito a la Direccin Ejecutiva de Ingresos (DEI), cualquier

7) Comunicar por escrito a la Direccin Ejecutiva de Ingresos (DEI), en la forma y

ARTCULO 48.- Cuando las autoridades Tributarias les soliciten a los

1) La solicitud se notificar en el lugar del domicilio fiscal del contribuyente o

2) Los libros, registros, datos, informes, documentos de soporte o cualquier otro

Nota: Actualmente se reporta la informacin tributaria a la Comisionada

Definicin: Los Estados Financieros son los documentos que proporcionan

El objetivo de los estados financieros es proporcionar informacin sobre la

2.1.- CARACTERISTICAS CUALITATIVAS DE LA INFORMACION EN LOS

Comprensibilidad: Se debe de presentar de modo que sea comprensible para los

Relevancia: Debe ser relevante para las necesidades de toma de decisiones de

Materialidad o importancia relativa: La informacin es material o tiene

Fiabilidad: La informacin es fiable cuando est libre de error significativo o

Activo: Es un recurso controlado por la entidad como resultado de eventos

Pasivo: Es una obligacion presente de la entidad, surgida a raiz de eventos

Patrimonio: Es la parte residual de los activos de la entidad, una vez deducidos

Ingresos: Incluye los ingresos ordinarios como los Diezmos y Ofrendas de la

Gastos: Surgen en el curso de la actividad ordinaria de la Iglesia.

2.2.- LA PARTIDA DOBLE

EJEMPLO DE PARTIDA DOBLE

Detalle Parcial Debe Haber

ACTIVO = PASIVO + CAPITAL

A la accin de registrar una operacin en el HABER se le llama ABONAR.

Pueden existir tres tipos de saldo: