COSO II

Nombre: Walter Chicaiza

Fecha: 29/10/2017

PREGUNTAS CAPITULO 1

1. Qu se entiende por control interno de una empresa?

El control interno de una empresa se refiere llevar una cultura administrativa correcta
resguardando los recursos de la compaa evitando prdidas por fraude o negligencia, como
as tambin detectar las desviaciones que se presenten en la empresa y que puedan afectar
al cumplimiento de los objetivos de la organizacin.

2. Qu quiere decir cuando se defini el control interno como un proceso?

Cuando se defini al control interno como un proceso se trat de determinar que un proceso
da lugar a la accin de avanzar o ir para adelante con respecto al logro de objetivos, dentro
de las siguientes categoras: eficacia y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la
Informacin financiera y cumplimiento con las leyes y normas aplicables.

3. Qu quiere decir el objetivo de control interno de efectividad y eficiencia de

las operaciones?
Este objetivo quiere decir que se debe producir al mximo optimizando los recursos de la
empresa (eficiencia), as como tambin mejorar la capacidad de la entidad para obtener las
metas o resultados propuestos (eficacia), mediante la identificacin y gestin de los
diferentes riesgos que se pueden presentar en la ejecucin de los procesos y operaciones de
la empresa.
4. Qu quiere decir el objetivo de control interno de confiabilidad de la
informacin financiera?
Esto quiere decir que la contabilidad capta las operaciones, las procesa y produce
informacin financiera necesaria para que las personas involucradas tomen decisiones
correctas, pero esta informacin tendr utilidad si su contenido es confiable pues debe
contar con un sistema que permita su estabilidad, objetividad y verificabilidad, a fin de
evitar sustracciones y dems peligros que puedan amenazarlos por eso es necesario un
sistema de informacin financiera se ofrecer mayor proteccin a los recursos de la
empresa.

5. Qu quiere decir el objetivo de control interno de acatamiento de las leyes y

regulaciones aplicables?
Quiere decir que toda accin que se emprenda por parte de la direccin de la empresa, debe
estar dentro las disposiciones legales del pas y debe obedecer al cumplimiento de toda la
normatividad que le sea aplicable al ente. As tambin incluyen las polticas que emita la
alta administracin, las cuales deben ser suficientemente conocidas por todos los
integrantes de la organizacin para que puedan adherirse a ellas como propias y as lograr
el xito de la misin que sta se propone.

6. Antes de la definicin del COSO I, que se defina como control interno de una
empresa?
Se defina control interno a un proceso efectuado por el Consejo de Administracin, la
Direccin y el resto del personal de una Entidad, diseado para proporcionar una razonable
seguridad respecto al logro de objetivos, dentro de las siguientes categoras: eficacia y
eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la Informacin financiera y cumplimiento
con las leyes y normas aplicables.

7. De qu situaciones se deriv la conveniencia y por quines, de reestructurar la

definicin y sus componentes de control que dio pie para establecer el COSO I
(Control Interno- Estructura Integrada)?
La situacin se deriv en funcin de la funcin de auditora interna pues esta pretende
mejorar la efectividad de su funcin y con ello ofrecer servicios ms eficientes y con un
valor agregado. La actual definicin del control interno fue emitida por The Committee of
Sponsoring Organizations of the Treadway Commission de los Estados Unidos de
Norteamrica, a travs del documento denominado Control Interno-Marco Integrado.
Estructura del control interno propuesta por el modelo COSO. Identifica cinco
componentes interrelacionados:
1. Ambiente de Control
2. Evaluacin de riesgos
3. Actividades de control
4. Informacin y comunicacin
5. Monitoreo

8. Fuera del COSO I, en el mundo se establecieron otros modelos de control,

cules?
A partir de la divulgacin del informe COSO se han publicado diversos modelos de
Control, los ms conocidos, adems del COSO (USA), son los siguientes: COCO (Canad),
Cadbury (Reino Unido), Vienot (Francia), Peters (Holanda) y King (Sudfrica).

9. Qu se entiende por el componente del control interno de ambiente de

control?
Se refiere al elemento que proporciona disciplina y estructura, adems esta determinado en
funcin de la integridad y competencia del personal de una organizacin; los valores ticos
son un elemento esencial que afecta a otros componentes del control.

10. Qu aspectos se deben tener en cuenta para el anlisis en un ambiente de

control de la integridad y valores ticos?
Los aspectos que se deben tener en cuenta son: Existencia e implementacin de cdigos de
conducta y otras polticas mirando las prcticas de negocios aceptables, los conflictos de
inters, o los estndares esperados de comportamiento tico y moral

11. Qu aspectos se deben tener en cuenta para el anlisis en un ambiente de

control del compromiso por la competencia?
Los aspectos que se deben tener en cuenta son: Descripciones formales e informales de
trabajo u otras maneras de definir tareas que comprometan trabajos particulares. Anlisis
del conocimiento y de las habilidades necesarias para desempear adecuadamente los
trabajos.

12. Qu aspectos se deben tener en cuenta para el anlisis en un ambiente de

control como consejos de directores o comit de auditora
Los aspectos que se deben tomar en cuenta son la frecuencia y oportunidad de las reuniones
que sean apoyadas por el director financiero y/o los ejecutivos de contabilidad, los
auditores internos y los auditores externos, la informacin al consejo o comit de
miembros, para permitir monitoreo de los objetivos y estrategias de la administracin, la
posicin financiera y los resultados de operacin de la entidad y los trminos de los
acuerdos significativos.

13. Qu aspectos se deben tener en cuenta para el anlisis en un ambiente de

control en la filosofa y estilo de operacin?
Se deben tener en cuenta aspectos como: frecuencia de interaccin entre la administracin
principal y administracin operativa, particularmente cuando operan desde localizaciones
geogrficamente apartadas, tambin actitudes y acciones hacia la informacin financiera,
incluyendo disputas sobre aplicacin de acuerdos contables.
14. Qu aspectos se deben tener en cuenta para el anlisis en un ambiente de
control de la estructura organizacional?
Los aspectos que se deben tomar en cuenta son: la claridad en la definicin de las
responsabilidades clave de los administradores, y su entendimiento de esas
responsabilidades. Y la claridad en el conocimiento y experiencia de los administradores
clave, a la luz de sus responsabilidades.

15. Qu aspectos se deben tener en cuenta para el anlisis en un ambiente de

control en la valoracin de autoridad y responsabilidad?

Los aspectos que se deben tomar en cuenta son la asignacin de responsabilidad y

delegacin de autoridad para cumplir con las metas y con los objetivos organizacionales,
las funciones de operacin y los requerimientos reguladores, incluyendo responsabilidad
por los sistemas de informacin y autorizaciones para cambios. Conveniencia de estndares
y procedimientos relacionados con el control, incluyendo descripciones de trabajo de los
empleados.

16. Qu aspectos se deben tener en cuenta para el anlisis en un ambiente de

control en las polticas y prcticas de recursos humanos?
Los aspectos se deben tener en cuenta es la forma de aplicacin de las polticas y los
procedimientos para vinculacin, entrenamiento, promocin y compensacin de empleados,
adems la conveniencia de las acciones remediales desarrolladas en respuesta a
desviaciones de las polticas y los procedimientos aprobados.
17. Qu se entiende dentro del componente de control interno de evaluacin de
riesgos?
Da a conocer que la identificacin y anlisis de los riesgos que se relacionan con el logro de
los objetivos; la administracin debe cuantificar su magnitud, proyectar su probabilidad y
sus posibles consecuencias.

18. Por cules situaciones se presentan en la actualidad los diferentes riesgos?

Por los avances tecnolgicos
Los cambios en los ambientes operativos
Las nuevas lneas de negocios
La reestructuracin corporativa
La expansin o adquisiciones extranjeras
El personal nuevo
El rpido crecimiento

19. Qu se entiende cmo precondicin para la evaluacin de riesgos?

Se entiende al establecimiento de objetivos, articulados a diferentes niveles e internamente
consistentes, pues a evaluacin de riesgos es la identificacin y anlisis de riesgos
relevantes a la ejecucin de los objetivos, formando una base para determinar cmo deben
ser manejados.

20. Qu se entiende por actividades de control?

Son las polticas y procedimientos que ayudan a garantizar que se lleve a cabo la
administracin, las mismas que contribuyen a garantizar que las acciones necesarias sean
tomadas para direccionar el riesgo y ejecucin de los objetivos de la entidad, es importante
mencionar que las actividades de control ocurren por toda la organizacin, a todos los
niveles y en todas las funciones.

21. Cmo se clasifican las actividades de control?

Las actividades de control se clasifican en:
Controles preventivos
Controles detectivos
 Controles correctivos
Controles manuales o de usuario
Controles de cmputo o de tecnologa de informacin
Controles administrativos

22. Qu relacin tienen las actividades de control con los riesgos?

La relacin que existe es muy importante porque las actividades de control deben ser
apropiadas para minimizar los riesgos; el personal realiza cada da una gran variedad de
actividades especficas para asegurarse de que la organizacin se adhiera

23. Cmo se debe presentar la informacin de una empresa?

Esta debe ser efectiva y eficiente
Confiabilidad de la informacin financiera
Acatar las leyes y regulaciones aplicables
24. Cmo debe enviar la alta gerencia, las comunicaciones relacionadas con las
responsabilidades de control?
En este sentido, conviene recordar que un eficiente sistema de control puede proporcionar
un importante factor de tranquilidad, en relacin con la responsabilidad de los directivos,
los propietarios, los accionistas y los terceros interesados.

25. Cmo se asegura una empresa que los procesos se encuentran operando como se
plane y sin son efectivos ante los cambios?
Son las polticas y procedimientos que ayudan a garantizar que se lleve a cabo la
administracin. Esto contribuye a garantizar que
Las acciones necesarias sean tomadas para direccionar el riesgo y ejecucin de los
objetivos de la entidad.

26. Cmo se deben establecer las actividades de monitoreo?

Pueden ser implantadas en los propios procesos del negocio o a travs de evaluaciones
separadas de la operacin, es decir, mediante auditora interna o externa. Los controles
internos se deben implementar en los procesos del negocio, sin inhibir el desarrollo del
proceso operativo.
27. Qu se entiende por la actividad de supervisin?
Implementar un proceso de evaluacin de la calidad del desempeo.
28. Cules son los objetivos de control interno que persigue el modelo COSO?
Efectividad y eficiencia de las operaciones.
Confiabilidad de la informacin financiera.
Cumplimiento de las leyes y ordenamientos

29. Para el modelo COSO I, cul es su importancia?

Para evaluar el control interno a travs de la funcin de auditora interna esta pretende
mejorar la efectividad de su funcin y con ello ofrecer servicios ms eficientes y con un
valor agregado

30. Quin emiti el modelo COCO?

El consejo denominado The Criteria of Control Board criterios o lineamientos generales
sobre control.

31. Cul fue el propsito de hacer un nuevo modelo distinto al COSO, que fue el
COCO?
Fue hacer el planteamiento de un modelo ms sencillo y comprensible, ante las dificultades
que en la aplicacin del COSO .

32. Cul es el cambio ms importante que tiene el modelo COCO?

Consiste en que en lugar de conceptualizar el proceso de Control como una pirmide de
componentes y elementos interrelacionados, proporcione un marco de referencia a travs de
20 criterios generales, que el personal en toda la organizacin puede usar para disear,
desarrollar, modificar o evaluar el Control.
33. Cules son los propsitos del modelo COCO?
El propsito del modelo es desarrollar orientaciones o guas generales para el diseo,
evaluacin y reportes sobre los sistemas de control dentro de las organizaciones,
incluyendo asuntos gubernamentales en el sector pblico y privado.

34. Cules fueron los criterios para establecer el modelo COCO?

Se requieren adecuados anlisis y comparaciones para interpretar los criterios en el
contexto de una organizacin en particular, y para una evaluacin efectiva de los controles
implantados
35. Cmo se agruparon los 20 criterios del modelo COCO?
Objetivos
Compromiso
Aptitud
Evaluacin y Aprendizaje
36. Dentro de la agrupacin de criterios del modelo COCO, cmo se deben
desarrollar los objetivos?
Los objetivos deben ser comunicados e identificar los riesgos internos y externos que
afecten el logro de objetivos.

37. Dentro de la agrupacin de criterios del modelo COCO, cmo se debe ejercer su
compromiso?
Se deben establecer y comunicar los valores ticos de la organizacin. Las polticas y
prcticas sobre recursos humanos deben ser consistentes con los valores ticos de la
organizacin y con el logro de sus objetivos.
La autoridad y responsabilidad deben ser claramente definidas y consistentes con los
objetivos de la organizacin, para que las decisiones se tomen por el personal apropiado.

38. Dentro de la agrupacin de criterios del modelo COCO, cmo se debe presentar
la aptitud?
El personal debe tener los conocimientos, habilidades y herramientas necesarios para el
logro de objetivos. El proceso de comunicacin debe apoyar los valores de la organizacin.
39. Dentro de la agrupacin de criterios del modelo COCO, cmo se deben
desarrollar la evaluacin y aprendizaje?
Se debe monitorear el ambiente interno y externo para identificar informacin que oriente
hacia la reevaluacin de objetivos.

40. Dentro de la agrupacin de criterios del modelo COCO, cmo se debe organizar
la participacin del personal?
Al personal, al desarrollar sus funciones puede ejercitar su juicio y creatividad, al tiempo
que administra o controla los riesgos de que ocurran acciones indebidas.
El personal tiene la flexibilidad de impulsar cambios en la organizacin o gestin, al tener
un adecuado conocimiento de los riesgos.
El personal posee informacin confiable y est en aptitud de usa

42. Cmo estableci el modelo COSO la evaluacin de riesgos?

Todas las organizaciones enfrentan riesgos. Los riesgos afectan la posibilidad de la
organizacin de competir para mantener su poder financiero y la calidad de sus productos o
servicios

43. Qu consideraciones o aspectos se deben considerar en la planeacin de auditora

con relacin a la identificacin de riesgos?
Fecha y resultados de la ltima auditora
Exposicin financiera en trminos de riesgo
Riesgos y prdidas potenciales
Requerimientos de la gerencia
Cambios importantes en operaciones, programas, sistemas y controles
Oportunidades para lograr beneficios operativos
Cambios en el equipo y capacidad del departamento de auditora
44. Los componentes de control interno de los modelos COSO Y COCO son iguales o
hay cambios estructurales?
No son iguales, varan en su estructura, poltica, autoridad en cambio el modelo coco tiene
efectividad, confiabilidad cumplimiento
45. Qu otros modelos de control se conocen distintos a los del COSO y el COCO?
Cobit,sac