Contabilidad de Entidades Financieras 2017-II

EDPYME COBRESOL SAA

Edpyme Cobresol SAA inicia sus operaciones con los siguientes saldos al 01 de noviembre del 2017:

1. Saldos Iniciales (t/c 3.279)

Dinero en bveda MN 15,000.00
ME 150,000.00
Dinero en cuenta corriente BCP MN 22 000 000.00
ME 1 000 000.00
Muebles y Enseres MN 500,000.00
Unidades de transporte MN 500 000.00
Edificio propio MN 5 000 000.00
Prstamo de COFIDE (corto plazo) MN 20 000 000.00
Gastos por pagar prstamo COFIDE MN 2 000 000.00
Prstamo del BCP MN 2 000 000.00
Gastos por pagar prstamo BCP MN 200,000.00
2. Durante el mes de noviembre 2017 realiza las siguientes operaciones: (tipo de cambio para todas las
operaciones 2.257)
2.1. Registrar el asiento de apertura
2.2. Se otorga los siguientes prstamos
US$ S/ Plazo TEM
Crditos vigentes
Crditos Micro empresa Prestamos MN 50,000 12 3.5%
Crditos Micro empresa Prstamos ME 10,000 18 2.5%
Crditos de Consumo MN 222,000 24 3.0%
Crditos de consumo ME 25,000 36 2.0%
Crditos Hipotecarios MN 156,000 120 1.5%
Crditos Hipotecarios ME 87,000 240 1.0%

Los desembolsos son realizados con cheques del Banco de Crdito (BCP) en la misma moneda que se
otorgan.
2.3. Se realiza pagos por prstamos recibidos con el siguiente detalle:
Pago cuota a COFIDE S/. 50,000
Pago Cuota BCP S/. 25,000
Considerar el 80% pago de capital y 20% pago de intereses (gastos)
2.4. La Gerencia de Edpyme Cobresol SAA decide aperturar una cuenta plazo fijo por el importe de S/ 5 00
000.00 en el BCP, para lo cual se enva carta orden al BCP autorizando cargar el importe del plazo fijo en la
cuenta corriente que se mantiene en ese banco. Este plazo fijo le va a devengar un inters de S/. 500,000
que es provisionado.
2.5. Durante el mes de noviembre se provisionan y se pagan los siguientes gastos:
Concepto Valor de Venta IGV 18% Precio de Venta
Alquiler de local US$ 4,000
Luz y agua S/. 1,000
Telfonos S/.2,500
Celulares US$ 500
Publicidad US$ 5,000
Vigilancia S/. 2,500
25,200
Los pagos son realizados con cheques de BCP en la misma moneda del documento
2.6. Se recibe notas cargo en cuentas corriente del BCP por mantenimiento de cuenta por S/ 100 y $ 200
2.7. Se recibe nota de abono de intereses por el plazo dijo en el BCP por la suma de S/ 50,000.00
2.8. Se obtiene un nuevo prstamo de COFIDE a largo plazo por la suma de US 1 000 000.00, los intereses a
devengar son de US$ 150,000.00

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2.9. Se provisiona y se paga el neto de la planilla correspondiente al mes de noviembre 2017 asciende a:
PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE NOVIEMBRE 2017

Asignacin Remuneracio AFP Imp.Renta Dscto Neto a Aportes

Trabajador Basico Horas Extra Bonificiaciones SNP Total Dsctos
Familiar Bruta 5ta Cat. Judicial Pagar
Aporte Comisin Seguro RPS

Gerente 10,000.00 60.00 1,500.00 11,560.00 1,502.80 1,156.00 2,658.80 8,901.20 1,040.40

Administrador 8,000.00 60.00 300.00 1,200.00 9,560.00 956.00 223.70 114.72 956.00 500.00 2,750.42 6,809.58 860.40

Analistas 20,000.00 600.00 1,000.00 4,300.00 25,900.00 2,590.00 606.06 310.80 2,590.00 6,096.86 19,803.14 2,331.00

Cajeros 5,000.00 300.00 200.00 2,000.00 7,500.00 975.00 975.00 6,525.00 675.00

43,000.00 1,020.00 1,500.00 9,000.00 54,520.00 3,546.00 829.76 425.52 2,477.80 4,702.00 500.00 12,481.08 42,038.92 4,906.80
El pago se realiza en cuentas de ahorro de cada trabajador en el BCP, para lo cual se emite carta orden al
BCP para que el importe neto sea cargado a la cuenta corriente de la Edpyme.
2.10. La Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS) correspondiente al mes de Junio es de S/ 5,750.
2.11. Al final de mes se tiene crditos vigentes que estn vencidos, por lo que son reclasificados a vencidos con
el siguiente detalle:
US$ S/
Crditos vigentes
Crditos Micro empresa Prestamos MN 1,000
Crditos Micro empresa Prstamos ME 3,000
Crditos de Consumo MN 12,000
Crditos de consumo ME 5,000
Crditos Hipotecarios MN 16,000
Crditos Hipotecarios ME 7,000

2.12. Se provisiona para incobrabilidad de crditos el 20% del importe de los crditos reclasificados a vencidos.
2.13. Se provisiona la depreciacin de los bienes correspondiente al mes de noviembre 2017 con el siguiente
detalle:
Muebles y Enseres MN 5,000.00
Unidades de transporte MN 20,000.00
Edificio propio MN 4, 000.00
3. Se solicita:
Realizar el registro de las operaciones a nivel de Libro Diario, Libro Mayor, Balance de Comprobacin, Balance
General y Estado Prdidas y Ganancias.