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SO PAULO
2015
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SO PAULO
2015
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CDU 35(81)
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AGRADECIMENTOS
Agradeo e dedico este estudo a todos aqueles com quem tive o privilgio de
aprender, seja pelo conhecimento, seja pela experincia, seja pelo exemplo.
A minha famlia e aos meus amigos, que me acompanham desde sempre
compartilhando os desafios e superando-os, minha mais sincera e emotiva gratido.
RESUMO
ABSTRACT
The implications and challenges of governance, management and control are gaining
relevance both within the private sector as the public sector. Despite the difficulty of
convergence of the concepts in the theoretical arena, the more pragmatic line evolving
Best Practices Codes has allowed to create and disseminate elements to guide and
formalize means for institutional improvement, both organizations of the second and third
sector, as for the public sector itself.
The objective of this study aimed at reviewing the literature on governance, both
corporate and public, seeking to identify the alignment of concepts and practices. The
initiative of the Brazilian Supreme Audit Institution (TCU), in 2014, to achieve two
milestones in the field of public governance is important to highlight, (i) the basic
referential governance guide applicable to agencies and entities of public administration
and (ii) the framework to evaluate governance in public policy. These documents can be
apply as a guide for the modernization of the Municipal Fund for Children and
Adolescents Rights of So Paulo (FUMCAD-SP), case study submitted to the
Professional Master of Management and Public Policies of the Getlio Vargas
Foundation Business Administration School in So Paulo, by Mait Fernandez Gauto,
Elias de Souza and Eduardo Jos Bernini, in 2015.
LISTA DE FIGURAS
Figura 1 - Sistema de Governana em rgos e entidades da administrao pblica ... 30
Figura 2 - Sistema de Governana Corporativa ............................................................. 31
Figura 3 - Componentes do Modelo do TCU para Avaliao da Governana de Polticas
Pblicas .......................................................................................................................... 36
Figura 4 - Ampulhetas em paralelo de ciclo e os atores da poltica pblica ................. 40
LISTA DE QUADROS
Quadro 1 - Definio de Princpios de Governana Corporativa adotados pelo IBGC 21
Quadro 2 - TCU: os 10 passos para a boa governana ................................................. 25
Quadro 3 - Objetivos da boa governana no setor pblico .......................................... 29
Quadro 4 - Relao entre governana e gesto no setor pblico .................................. 32
Quadro 5 - Componentes dos mecanismos de governana em rgos e entidades da
administrao pblica ................................................................................................... 33
Quadro 6 - Cinco estgios do ciclo de polticas pblicas ............................................. 39
SUMRIO
CONSIDERAES FINAIS
O CASO DA GOVERNANA E DA GESTO DO FUMCAD-SP ........................................ 41
REFERNCIAS ............................................................................................................... 45
1
Os quinze problemas identificados em GAUTO (2015) foram classificados em oito eixos (Governana,
Governana/Transparncia, Governana/Accountability, Alinhamento com polticas
pblicas/Planejamento, Alinhamento com polticas pblicas/Qualificao dos projetos, Alinhamento com
polticas pblicas/Monitoramento e Avaliao, Gesto/Operao, fluxo e procedimentos,
Gesto/Captao de recursos), originando 36 recomendaes, das quais 13 com prioridade Alta (iniciar
resoluo em at 6 meses), 16 com prioridade Mdia (iniciar resoluo em at 12 meses) e 7 com
prioridade Baixa (iniciar resoluo em at 18 meses).
2
O Instituto Brasileiro de Governana Corporativa (IBGC), organizao sem fins lucrativos, a
principal referncia do Brasil para o desenvolvimento das melhores prticas de Governana Corporativa.
O IBGC promove palestras, fruns, conferncias, treinamentos e networking entre profissionais, alm de
produzir publicaes e pesquisas. O Instituto conta, ainda, com o Programa de Certificao para
Conselheiros de Administrao e Conselheiros Fiscais, que permite ao participante adquirir mais
conhecimento sobre um conjunto de temas necessrios para seu bom desempenho dentro das
organizaes. Ao obter essa certificao, o conselheiro passa a integrar o Banco de Conselheiros
Certificados do IBGC. Atualmente, hospeda as atividades da Global Reporting Initiative (GRI) no Brasil,
integra a rede de Institutos de Gobierno Corporativo de Latino Amrica (IGCLA) e o Global Network of
Director Institutes (GNDI), grupo que congrega institutos relacionados Governana e conselho de
administrao ao redor do mundo. Desde 27 de novembro de 1995, o Instituto contribui para o
desempenho sustentvel e influencia os agentes da sociedade no sentido de mais transparncia, justia e
responsabilidade. Acesso em 16/09/2015, disponvel em http://www.ibgc.org.br/inter.php?id=18056
11
3
Lanado no ano 2000, o Novo Mercado estabeleceu desde sua criao um padro de governana
corporativa altamente diferenciado. A partir da primeira listagem, em 2002, ele se tornou o padro de
transparncia e governana exigido pelos investidores para as novas aberturas de capital. Na ltima
dcada, o Novo Mercado firmou-se como uma seo destinada negociao de aes de empresas que
adotam, voluntariamente, prticas de governana corporativa adicionais s que so exigidas pela
legislao brasileira. A listagem nesse segmento especial implica na adoo de um conjunto de regras
societrias que ampliam os direitos dos acionistas, alm da adoo de uma poltica de divulgao de
informaes mais transparente e abrangente. Acesso em 16/09/2015, disponvel em
http://www.bmfbovespa.com.br/pt-br/servicos/solucoes-para-empresas/segmentos-de-listagem/novo-
mercado.aspx?idioma=pt-br
12
4
A sociedade de economia mista uma pessoa de direito privado, constituda sob a forma de sociedade
annima, na qual o Estado detm uma participao majoritria (mais de 50% das aes com direito a
voto). Diferem das empresas pblicas, nas quais o Estado detm 100% do capital.
5
BM&FBOVESPA anuncia propostas sobre o aprimoramento da governana das estatais que sero
submetidas audincia pblica restrita. Acesso em 16/09/2015, disponvel em
http://www.bmfbovespa.com.br/pt-br/noticias/2015/Programa-de-Governanca-de-Estatais-2015-04-
17.aspx?tipoNoticia=1&idioma=pt-br
6
Estatal exige controles robustos, e privatizar tambm oferece riscos. Valor Econmico, 25/02/2015.
Acesso em 16/09/2015, disponvel em
http://www.sergiolazzarini.insper.edu.br/Estatal%20exige%20controles%20robustos,%20e%20privatizar
%20tamb%C3%A9m%20oferece%20riscos_Val....pdf
13
7
Acesso em 16/09/2015, disponvel em
http://www.mbc.org.br/mbc/novo/index.php?option=conteudo&Itemid=20
8
Acesso em 16/09/2015, disponvel em http://www.iedi.org.br/
14
corporativa no que seja relevante para a governana das polticas pblicas (em especial
as recomendaes do TCU), como elemento complementar sustentao das
recomendaes sobre melhorias de governana e gesto objeto do Estudo de Caso do
FUMCAD-SP.
ortodoxas, ligadas ao modelo weberiano9, enquanto que Governana, por outro lado,
representaria a abordagem decorrente do questionamento deste modelo de administrao
pblica, uma nova teoria da administrao pblica focada em mercados e competio;
administrao participativa; flexibilidade e desregulamentao.
O que contestado por outros autores: para HEINDRICH (2000, CAPELLA,
2008, p. 5), a ideia de governana ultrapassa os limites do conhecimento produzido no
campo da administrao pblica: uma teoria da governana seria um corpo terico
capaz de ajudar na compreenso das formas pelas quais as leis, normas e prticas
administrativas restringem, prescrevem ou estimulam a produo e a oferta de bens e
servios pblicos, o que visto com desconfiana, por exemplo, por FREDERICKSON
(2007, p. 289, CAPELLA, 2008, p. 6), discordando que a governana represente um
projeto desenvolvido para unificar uma ampla literatura multidisciplinar voltada para os
estudos do setor pblico e mesmo das atividades pblicas considerando tambm os
setores privado e de atividades no lucrativas (CAPELLA, 2008, p. 6).
Finalmente, mas no esgotando os diferentes ngulos em debate, incorpora-se
mais uma viso: outras perspectivas sobre governana relacionam o termo no
especificamente a perspectivas tericas ou reas de conhecimento, mas prtica
contempornea da gesto pblica ... relacionando governana aos valores e ideias da
nova administrao pblica ou administrao pblica gerencial10, um conjunto
heterogneo (sic) de diretrizes que fixaram os parmetros para as reformas
administrativas desenvolvidas por diversos pases nas ltimas dcadas, nas palavras da
autora (CAPELLA, 2008, p. 6).
Embora o tema volte a ser explorado na seo sobre os fundamentos da
Governana Corporativa, importante destacar que a viso de KETTL (2000), sintetizada
pela autora (CAPELLA, 2008, p. 7), de que o debate central em torno da nova
9
Caracterizado por (a) neutralidade tcnica do servio pblico; (b) hierarquia rgida e administrao
voltada o cumprimento de regras; (c) permanncia e estabilidade das organizaes governamentais,
incluindo estabilidade do corpo de servidores pblicos; (d) regulao interna, por meio da submisso do
servio pblico s diretivas polticas; (e) aplicao das normas para garantia de condies de igualdade na
prestao de servios pblicos (CAPELLA, 2008, p. 5)
10
Cujo contedo, de forma geral, envolve os seguintes tpico: (a) mudana no foco da gesto,
abandonando a nfase em processos para a nfase em resultados; (b) amplo destaque para medies de
desempenho, indicadores de eficincia e estabelecimento de padres quantitativos para os servios
pblicos; (c) busca de formatos organizacionais menos hierarquizados; (d) aplicao de mecanismos de
mercado no provimento de servios pblicos; (e) diminuio das fronteiras entre os setores pblico e
privado, com aumento das parcerias pblico-privado e organizaes hbridas; (f) mudana de prioridades,
deixando em segundo plano valores como universalismo e equidade, em direo a eficincia e
individualismo (CAPELLA, 2008, p. 7).
17
11
Consistente com o Princpio da Eficincia, incorporado ao caput do artigo 37 da Constituio Federal
(CF) por meio da Emenda Constitucional no. 19, de 04/06/1998, associado ao artigo 22 da Lei 8.078/90
que dispe que os rgos pblicos, por si ou por suas empresas, concessionrias, permissionrias ou sob
qualquer outra forma de empreendimento, so obrigados a fornecer servios adequados, eficientes,
seguros e, quanto aos essenciais, contnuos.
20
prticas deve adotar e a melhor forma de faz-lo, de maneira que se adapte estrutura e
realidade12. (IBGC, 2009, p. 15)
Essa declarao de inteno destaca que: (i) a viso do setor privado sobre
governana orientada por pragmatismo (prticas); (ii) tem por ambio no ser
restrita ao ambiente das organizaes empresariais, mas extensiva a todo e qualquer
tipo de organizao; (iii) incorpora e d destaque flexibilidade, reconhecendo que cada
organizao opera em um contexto, seja em termos de maturidade (o momento
histrico), seja em termos de sua estrutura, sendo portanto passvel de ajuste progressivo
na adoo das prticas em funo de sua misso, valores e objetivos.
Esse pragmatismo, sem perder a preciso de linguagem, refletido no conceito de
Governana Corporativa adotado:
Governana Corporativa o sistema pelo qual as organizaes so dirigidas,
monitoradas e incentivadas, envolvendo os relacionamentos entre proprietrios,
Conselho de Administrao, Diretoria e rgos de controle. As boas prticas de
Governana Corporativa convertem princpios em recomendaes objetivas13,
alinhando interesses com a finalidade de preservar e otimizar o valor da organizao,
facilitando seu acesso a recursos e contribuindo para sua longevidade. (IBGC, 2009,
p. 19)
O Quadro 1 apresenta a definio adotada pelo Cdigo de Melhores Prticas para
os princpios bsicos da Governana Corporativa.
12
Grifos do autor.
13
Grifo do autor.
21
14
O termo agentes de governana refere-se aos scios, administradores (conselheiros de administrao e
executivos/gestores), conselheiros fiscais e auditores. (IBGC, 2009, p. 19)
15
No sentido de que acepes conceituais j existentes constituem as bases para o desenho de novos
conceitos, na linha explorada por Gilles Deleuze.
22
16
Lei 6.404/76, Lei das S.A., artigos 145 a 160 (dos deveres e responsabilidades dos administradores das
sociedades por aes).
17
Em funo das diversas crises envolvendo fraudes e comportamento antitico em corporaes, a
estruturao e implantao dos chamados programas de Compliance, passou a ser prioridade na agenda
dos Conselhos de Administrao e do foco de atuao de instituies privadas, como o IBGC e as
entidades de representao do mercado de capitais.
24
18
Apndice Questes de Auditoria Modelo para Avaliao da Governana em Polticas Pblicas. A
proposta de matriz de planejamento apresentada deve ser compreendida como uma orientao geral para
os trabalhos que sero desenvolvidos; assim, anlises e questes podem ser incorporadas s questes
propostas, enquanto outras podem no ser abordadas, a depender do objetivo avaliado. Ademais, as
colunas referentes a informaes requeridas, fontes de informao, mtodo de coleta de dados,
26
mtodo de anlise de dados e limitaes devem ser preenchidas pelos participantes do trabalho. Elas
no foram preenchidas no presente Referencial de maneira intencional, de modo a dar maior liberdade de
ao aos auditores, adequando-se especificidade de cada caso concreto. (BRASIL, 2014b, p. 79)
19
The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) is a joint
initiative of the five private sector organizations listed on the left and is dedicated to providing thought
leadership through the development of frameworks and guidance on enterprise risk management, internal
control and fraud deterrence. Acesso em 16/09/2015, disponvel em http://www.coso.org/default.htm
20
The International Organisation of Supreme Audit Institutions (INTOSAI) operates as an umbrella
organisation for the external government audit community. For more than 50 years, it has provided an
institutionalised framework for supreme audit institutions to promote development and transfer of
knowledge, improve government auditing worldwide and enhance professional capacities, standing and
influence of member SAIs in their respective countries. In keeping with INTOSAI's motto, 'Experientia
mutua omnibus prodest', the exchange of experience among INTOSAI members and the findings and
insights, which result, are a guarantee that government auditing continuously progresses with new
developments. INTOSAI is an autonomous, independent and non-political organisation. It is a non-
governmental organisation with special consultative status with the Economic and Social Council
(ECOSOC) of the United Nations. INTOSAI was founded in 1953 at the initiative of Emilio Fernandez
Camus, then President of the SAI of Cuba. At that time, 34 SAIs met for the 1st INTOSAI Congress in
27
Ongoing OECD work indicates that Supreme Audit Institutions (SAIs) are
important sources of objective information. They are also potentially important
partners in fostering good governance in a country. As the external auditor,
independent of government, an SAI is a key player in holding governments to
account and is often one of the more trusted public institutions. SAIs provide
assurance on the use of public resources and government integrity. They are
increasingly providing performance-related information on the effectiveness,
efficiency and economy of government institutions and programmes. From their
birds-eye perspective, SAIs are uniquely placed to provide cross-cutting evidence
and insights that governments require for decision making , the development of
long-term visions and the demonstration of their trustworthiness. This analytical
framework, which is the first component of a three-phase study aimed at enhancing
the impact of SAIs on good governance, explores how SAIs can contribute to
improving specific key government functions resource management, rule-making
and government-wide coherence by providing options for SAIs to consider in
relation to budgetary governance, regulatory policy, the Centre of Government and
internal control.
(OCDE, 2014)
Cuba. At present INTOSAI has 192 Full Members and 5 Associated Members. Acesso em 16/09/2015,
disponvel em http://www.intosai.org/about-us.html
21
IFAC is the global organization for the accountancy profession dedicated to serving the public
interest by strengthening the profession and contributing to the development of strong
international economies. IFAC is comprised of over 175 members and associates in 130 countries
and jurisdictions, representing approximately 2.84 million accountants in public practice,
education, government service, industry, and commerce. http://www.ifac.org/about-ifac. Acesso
em 16/09/2015.
28
22
http://www.apec.org/
23
Nos anos seguintes outros trabalhos foram publicados, como o estudo n 13- Boa governana no setor
pblico -, da International Federation of Accountants IFAC, publicado em 2001. Na mesma disposio,
o Australian National Audit Office - ANAO publicou, em 2003, o Guia de melhores prticas para a
governana no setor pblico, em que ratifica os princpios preconizados pela IFAC e acrescenta outros
trs: liderana, compromisso e integrao. Essa tendncia de tornar o setor pblico mais eficiente e tico
foi reforada pela publicao conjunta em 2004 pelo The Chartered Institute of Public Finance and
29
Accountancy CIPFA e pelo Office for Public Management Ltd OPM - do Guia de padres de boa
governana para servios pblicos, cujos seis princpios alinham-se aos j apresentados, com nfase na
eficincia e na eficcia. Alm da IFAC, do CIPFA e do OPM, organizaes como o Independent
Commission for Good Governance in Public Services ICGGPS; o Banco Mundial; e o Institute of
Internal Auditors IIA avaliaram as condies necessrias melhoria da governana nas organizaes
pblicas e concordaram que, para melhor atender aos interesses da sociedade, importante garantir o
comportamento tico, ntegro, responsvel, comprometido e transparente da liderana; controlar a
corrupo; implementar efetivamente um cdigo de conduta e de valores ticos; observar e garantir a
aderncia das organizaes s regulamentaes, cdigos, normas e padres; garantir a transparncia e a
efetividade das comunicaes; balancear interesses e envolver efetivamente os stakeholders (cidados,
usurios de servios, acionistas, iniciativa privada). (BRASIL, 2004a, p.13)
30
24
Nota do autor.
32
25
Grifos do autor.
34
26
O caso mais notrio, evidentemente, envolve a Petrobras. Contudo, como explorado em BERNINI
(2013), existem evidncias de um problema mais abrangente e complexo decorrente do inter-
relacionamento entre as responsabilidades corporativas (das empresas sob controle ou com participao
minoritria estatal) e as polticas de interesse governamental.
27
No campo dos grupos privados, o exemplo do Grupo EBX e seu colapso foi o mais exaustivamente
escrutinado pela imprensa.
28
Em 23/09/2015, o IBGC promoveu um Frum de Debate tendo por pano de fundo a pergunta:
possvel auditar a governana?
35
Ao modelo inicial foram agregados, por meio de anlise comparada com fontes
bibliogrficas29, oito componentes que viabilizam uma boa governana em polticas
pblicas, incorporados ao Modelo do TCU para Avaliao da Governana em Polticas
Pblicas, objeto da seo 3 do documento, na forma de prticas recomendadas a cada
componente.
29
Entre as referncias, destacam-se os seguintes documentos: a) Characteristics of good governance for
drug policy: findings from an expert consultation. UK Drug Policy Commission (UKDPC), 2010; b) The
Coordination of Australian Illicit Drug Policy: A Governance Perspective. DPMP Monograph Series.
Sydney: National Drug and Alcohol Research Centre, 2010; c) Modern Policy-Making: Ensuring Policies
Deliver Value for Money. National Audit Office (NAO), 2001; d) A Practical Guide to Policy Making in
Northern Ireland. Office of the First Minister and Deputy First Minister. Economic Policy Unit, (2003); e)
Framework for assessing governance of the health system in developing countries: Gateway to good
governance. Health Policy Journal, 2009; f) Integrated Governance and Healthy Public Policy: Two
Canadian Examples. National Collaborating Centre for Healthy Public Policy (NCCHPP), 2008; g) Redes
e Governana das Polticas Pblicas. Centro de Estudos Avanados de Governo e de Administrao
Pblica (CEAG), 2013. (BRASIL, 2014b, p. 13)
37
30
Ver BARBOSA, Lvia. O jeitinho brasileiro, Campus/Elsevier, 2006 e DA MATTA, Roberto. O modo
de navegao social: a malandragem e o jeitinho, Rocco, 1986.
39
CONSIDERAES FINAIS
O CASO DA GOVERNANA E DA GESTO DO FUMCAD-SP
31
Pargrafo nico - Para o desempenho de suas atribuies, o Poder Executivo dever garantir ao
Conselho dos Direitos da Criana e do Adolescente o suficiente e necessrio suporte organizacional,
estrutura fsica, recursos humanos e financeiros (BRASIL, 2010).
32
Atravs do website do FUMCAD-SP possvel constatar a dimenso do desafio: encontram-se
publicados os balanos financeiros referentes aos perodos de maro a dezembro de 2010, janeiro a abril
de 2012 e janeiro a setembro de 2013. Uma fora-tarefa foi constituda para acelerar esse processo.
Acesso em 23/08/2015, disponvel em:
43
Esse pano de fundo que justifica e embasa a recomendao dos autores de que a
presena de conflitos de governana na definio das polticas de ateno criana e
ao adolescente e das diretrizes para o fundo e a presena de conflitos de gesto na
definio da operao do fundo, tenham merecido prioridade alta. (GAUTO, 2015, p.
144).
Diante desse quadro, tanto o Referencial Bsico para a Governana de rgos e
Entidades da Administrao Pblica (BRASIL, 2014a), quanto o Modelo de Avaliao
http://www.prefeitura.sp.gov.br/cidade/secretarias/direitos_humanos/participacao_social/fundos/fumcad/i
ndex.php?p=156386>
44
REFERNCIAS
http://www.tempogiusto.com.br/home/realidade-e-percepcao-como-a-
governanca-corporativa-no-grupo-eletrobras-e-comunicada-a-seus-publicos-de-
interesse/
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public administrator? Governance, governance everywhere. In Ferlie, Ewan; Lyn
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Performance: News Perspectives. Washington, Georgetown Press University,
2000. (CAPELLA, 2008, p. 5)
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ciclos e subsistemas, uma abordagem integral. Rio de Janeiro: Elsevier, 2013.
(BRASIL, 2014b, p. 22)
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Prticas de governana corporativa, 4. ed. So Paulo, SP: IBGC, 2009. Acesso
em 16/09/2015, disponvel em
http://www.ibgc.org.br/userfiles/Codigo_julho_2010_a4.pdf
47
Seo IX
DA FISCALIZAO CONTBIL, FINANCEIRA E ORAMENTRIA
Art. 70. A fiscalizao contbil, financeira, oramentria, operacional e patrimonial da Unio e das
entidades da administrao direta e indireta, quanto legalidade, legitimidade, economicidade, aplicao
das subvenes e renncia de receitas, ser exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo,
e pelo sistema de controle interno de cada Poder.
Pargrafo nico. Prestar contas qualquer pessoa fsica ou jurdica, pblica ou privada, que utilize,
arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores pblicos ou pelos quais a Unio
responda, ou que, em nome desta, assuma obrigaes de natureza pecuniria. (Redao dada pela Emenda
Constitucional n 19, de 1998)
Art. 71. O controle externo, a cargo do Congresso Nacional, ser exercido com o auxlio do
Tribunal de Contas da Unio, ao qual compete:
I apreciar as contas prestadas anualmente pelo Presidente da Repblica, mediante parecer prvio
que dever ser elaborado em sessenta dias a contar de seu recebimento;
II julgar as contas dos administradores e demais responsveis por dinheiros, bens e valores
pblicos da administrao direta e indireta, includas as fundaes e sociedades institudas e mantidas
pelo Poder Pblico federal, e as contas daqueles que derem causa a perda, extravio ou outra irregularidade
de que resulte prejuzo ao errio pblico;
III apreciar, para fins de registro, a legalidade dos atos de admisso de pessoal, a qualquer ttulo,
na administrao direta e indireta, includas as fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico,
excetuadas as nomeaes para cargo de provimento em comisso, bem como a das concesses de
aposentadorias, reformas e penses, ressalvadas as melhorias posteriores que no alterem o fundamento
legal do ato concessrio;
IV realizar, por iniciativa prpria, da Cmara dos Deputados, do Senado Federal, de Comisso
tcnica ou de inqurito, inspees e auditorias de natureza contbil, financeira, oramentria, operacional
e patrimonial, nas unidades administrativas dos Poderes Legislativo, Executivo e Judicirio, e demais
entidades referidas no inciso II;
V fiscalizar as contas nacionais das empresas supranacionais de cujo capital social a Unio
participe, de forma direta ou indireta, nos termos do tratado constitutivo;
VI fiscalizar a aplicao de quaisquer recursos repassados pela Unio mediante convnio, acordo,
ajuste ou outros instrumentos congneres, a Estado, ao Distrito Federal ou a Municpio;
VII prestar as informaes solicitadas pelo Congresso Nacional, por qualquer de suas Casas, ou
por qualquer das respectivas Comisses, sobre a fiscalizao contbil, financeira, oramentria,
operacional e patrimonial e sobre resultados de auditorias e inspees realizadas;
VIII aplicar aos responsveis, em caso de ilegalidade de despesa ou irregularidade de contas, as
sanes previstas em lei, que estabelecer, entre outras cominaes, multa proporcional ao dano causado
ao errio;
IX assinar prazo para que o rgo ou entidade adote as providncias necessrias ao exato
cumprimento da lei, se verificada ilegalidade;
X sustar, se no atendido, a execuo do ato impugnado, comunicando a deciso Cmara dos
Deputados e ao Senado Federal;
XI representar ao Poder competente sobre irregularidades ou abusos apurados.
1 No caso de contrato, o ato de sustao ser adotado diretamente pelo Congresso Nacional, que
solicitar, de imediato, ao Poder Executivo as medidas cabveis.
2 Se o Congresso Nacional ou o Poder Executivo, no prazo de noventa dias, no efetivar as
medidas previstas no pargrafo anterior, o Tribunal decidir a respeito.
3 As decises do Tribunal de que resulte imputao de dbito ou multa tero eficcia de ttulo
executivo.
4 O Tribunal encaminhar ao Congresso Nacional, trimestral e anualmente, relatrio de suas
atividades.
Art. 72. A Comisso mista permanente a que se refere o art. 166, 1, diante de indcios de
despesas no autorizadas, ainda que sob a forma de investimentos no programados ou de subsdios no
aprovados, poder solicitar autoridade governamental responsvel que, no prazo de cinco dias, preste os
esclarecimentos necessrios.
1 No prestados os esclarecimentos, ou considerados estes insuficientes, a Comisso solicitar
ao Tribunal pronunciamento conclusivo sobre a matria, no prazo de trinta dias.
51
2 Entendendo o Tribunal irregular a despesa, a Comisso, se julgar que o gasto possa causar
dano irreparvel ou grave leso economia pblica, propor ao Congresso Nacional sua sustao.
Art. 73. O Tribunal de Contas da Unio, integrado por nove Ministros, tem sede no Distrito
Federal, quadro prprio de pessoal e jurisdio em todo o territrio nacional, exercendo, no que couber,
as atribuies previstas no art. 96.
1 Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio sero nomeados dentre brasileiros que
satisfaam os seguintes requisitos:
I mais de trinta e cinco e menos de sessenta e cinco anos de idade;
II idoneidade moral e reputao ilibada;
III notrios conhecimentos jurdicos, contbeis, econmicos e financeiros ou de administrao
pblica;
IV mais de dez anos de exerccio de funo ou de efetiva atividade profissional que exija os
conhecimentos mencionados no inciso anterior.
2 Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio sero escolhidos:
I um tero pelo Presidente da Repblica, com aprovao do Senado Federal, sendo dois
alternadamente dentre auditores e membros do Ministrio Pblico junto ao Tribunal, indicados em lista
trplice pelo Tribunal, segundo os critrios de 51ivulga51ade e merecimento;
II dois teros pelo Congresso Nacional.
3 Os Ministros do Tribunal de Contas da Unio tero as mesmas garantias, prerrogativas,
impedimentos, vencimentos e vantagens dos Ministros do Superior Tribunal de Justia, aplicando-se-lhes,
quanto aposentadoria e penso, as normas constantes do art. 40. (Redao dada pela Emenda
Constitucional n 20, de 1998)
4 O auditor, quando em substituio a Ministro, ter as mesmas garantias e impedimentos do
titular e, quando no exerccio das demais atribuies da judicatura, as de juiz de Tribunal Regional
Federal.
Art. 74. Os Poderes Legislativo, Executivo e Judicirio mantero, de forma integrada, sistema de
controle interno com a finalidade de:
I avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual, a execuo dos programas de
governo e dos oramentos da Unio;
II comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto eficcia e eficincia, da gesto
oramentria, financeira e patrimonial nos rgos e entidades da administrao federal, bem como da
aplicao de recursos pblicos por entidades de direito privado;
III exercer o controle das operaes de crdito, avais e garantias, bem como dos direitos e
haveres da Unio;
IV apoiar o controle externo no exerccio de sua misso institucional.
1 Os responsveis pelo controle interno, ao tomarem conhecimento de qualquer irregularidade
ou ilegalidade, dela daro cincia ao Tribunal de Contas da Unio, sob pena de responsabilidade solidria.
2 Qualquer cidado, partido poltico, associao ou sindicato parte legtima para, na forma da
lei, denunciar irregularidades ou ilegalidades perante o Tribunal de Contas da Unio.
Art. 75. As normas estabelecidas nesta seo aplicam-se, no que couber, organizao,
composio e fiscalizao dos Tribunais de Contas dos Estados e do Distrito Federal, bem como dos
Tribunais e Conselhos de Contas dos Municpios.
Pargrafo nico. As Constituies estaduais disporo sobre os Tribunais de Contas respectivos, que
sero integrados por sete Conselheiros.
52
Componentes Prticas
L1.1 Estabelecer e dar transparncia ao processo de seleo
de membros de conselho de administrao ou equivalente e da
alta administrao
L1.2 Assegurar a adequada capacitao dos membros da alta
administrao
L1: Pessoas e L1.3 Estabelecer sistema de avaliao de desempenho de
competncias membros da alta administrao
L1.4 Garantir que o conjunto de benefcios, caso exista, de
membros de conselho de administrao ou equivalente e da alta
administrao seja transparente e adequado para atrair bons
profissionais e estimul-los a se manterem focados nos
resultados organizacionais
L2.1 Adotar cdigo de tica e conduta que defina padres de
comportamento dos membros do conselho de administrao ou
equivalente e da alta administrao
L2.2 Estabelecer mecanismos de controle para evitar que
preconceitos, vieses ou conflitos de interesse influenciem as
L2: Princpios e
decises e as aes de membros do conselho de administrao
Comportamentos
ou equivalente e da alta administrao
L2.3 Estabelecer mecanismos para garantir que a alta
administrao atue de acordo com padres de comportamento
baseados nos valores e princpios constitucionais, legais e
organizacionais e no cdigo de tica e conduta adotado
L3.1 Avaliar, direcionar e monitorar a gesto da organizao,
especialmente quanto ao alcance de metas organizacionais
L3.2 Responsabilizar-se pelo estabelecimento de polticas e
diretrizes para a gesto da organizao e pelo alcance dos
resultados previstos
L3.3 Assegurar, por meio de poltica de delegao e reserva
L3: Liderana
de poderes, a capacidade das instncias internas de governana
organizacional
de avaliar, direcionar e monitorar a organizao
L3.4 Responsabilizar-se pela gesto de riscos e controle
interno
L3.5 Avaliar os resultados das atividades de controle e dos
trabalhos de auditoria e, se necessrio, determinar que sejam
adotadas providncias
L4.1 Estabelecer as instncias internas de governana da
organizao
L4: Sistema de L4.2 Garantir o balanceamento de poder e a segregao de
governana funes crticas
L4.3 Estabelecer o sistema de governana da organizao e
52ivulga-lo para as partes interessadas
53
(Cont.)
Componentes Prticas
E1.1 Estabelecer e divulgar canais de comunicao com as
diferentes partes interessadas e assegurar sua efetividade,
consideradas as caractersticas e possibilidades de acesso de
cada pblico-alvo
E1.2 Promover a participao social, com envolvimento dos
E1: usurios, da sociedade e das demais partes interessadas na
Relacionamento governana da organizao
com partes E1.3 Estabelecer relao objetiva e profissional com a mdia,
interessadas com outras organizaes e com auditores
E1.4 Assegurar que decises, estratgias, polticas,
programas, planos, aes, servios e produtos de
responsabilidade da organizao atendam ao maior nmero
possvel de partes interessadas, de modo balanceado, sem
permitir a predominncia dos interesses de pessoas ou grupos
E2.1 Estabelecer modelo de gesto da estratgia que
considere aspectos como transparncia e envolvimento das
E2: Estratgia partes interessadas
organizacional E2.2 Estabelecer a estratgia da organizao
E2.3 Monitorar e avaliar a execuo da estratgia, os
principais indicadores e o desempenho da organizao
E3: Alinhamento E3.1 Estabelecer mecanismos de atuao conjunta com vistas
transorganizacional a formulao, implementao, monitoramento e avaliao de
polticas transversais e descentralizadas
C1.1 Estabelecer sistema de gesto de riscos e controle
C1: Gesto de interno
riscos e controle C1.2 Monitorar e avaliar o sistema de gesto de riscos e
interno controle interno, a fim de assegurar que seja eficaz e contribua
para a melhoria do desempenho organizacional
C2.1 Estabelecer a funo de auditoria interna
C2.2 Prover condies para que a auditoria interna seja
C2: Auditoria
independente e proficiente
interna
C2.3 Assegurar que a auditoria interna adicione valor
organizao
C3.1 Dar transparncia da organizao s partes interessadas,
admitindo-se o sigilo, como exceo, nos termos da lei
C3.2 Prestar contas da implementao e dos resultados dos
sistemas de governana e de gesto, de acordo com a legislao
C3: Accountability vigente e com o princpio de accountability
e transparncia C3.3 Avaliar a imagem da organizao e a satisfao das
partes interessadas com seus servios e produtos
C3.4 Garantir que sejam apurados, de ofcio, indcios de
irregularidades, promovendo a responsabilizao em caso de
comprovao
Fonte: (BRASIL, 2014a, pp. 39-62)
54
(Cont.)
Componentes Definio Expectativa
As polticas pblicas devem essencial que a formulao da
possuir coeso interna. Assim, poltica explicite suas
os objetivos e as metas prioridades, para que os
definidos devem se relacionar processos de execuo e
com as intervenes escolhidas. avaliao sejam adequadamente
Nesse contexto, a poltica orientados e possam ser
pblica orienta-se por uma redesenhados caso haja
formulao geral que defina sua necessidade de ajustes, como,
lgica de interveno e por por exemplo, em situaes de
planos que permitam escassez de recursos ou
operacionalizar as aes mudanas relevantes de
necessrias, delineados em cenrios.
funo das diretrizes, objetivos preciso indicar as formas de
e metas propostas. medio e adoo de aes
corretivas. De forma geral, isso
inclui avaliar itens como:
objetivos; etapas intermedirias
de execuo; programao de
atividades a serem realizadas;
cronogramas que sequenciam e
Planos e Objetivos delimitam as aes no tempo;
alocao de recursos, incluindo
oramentos para projetar e
orientar as provises
necessrias; definio precisa de
papis e responsabilidades;
interdependncias; riscos,
possveis obstculos e
alternativas de atuao,
incluindo aes de contingncia;
e prestao de contas sobre o
desempenho e formas de
controle.
Diretrizes, objetivos e metas da
poltica pblica devem ser
coerentes entre si e com o
delineamento estratgico mais
amplo ao qual se integram, sob
a perspectiva do planejamento
governamental e das escolhas
sociais que ele deve refletir.
56
(Cont.)
Componentes Definio Expectativa
A participao social traz mais A participao considerada de
legitimidade, justia e eficcia fundamental importncia para a
poltica pblica implantao de polticas
Uma poltica pblica elaborada pblicas que atendam s reais
de forma mais participativa necessidades da populao.
tambm agrega maior
quantidade e qualidade de
informaes disponveis, alm
de facilitar o senso de
pertencimento e de
responsabilidade coletiva. O
grau de governana em uma
rede de polticas pblicas
depende da existncia de uma
ampla participao legitimada
nos processos decisrios, entre
outros fatores.
Participao A participao pode ocorrer em
vrios momentos no ciclo de
uma poltica pblica, pois,
embora ela seja especialmente
relevante nas fases do
planejamento e da avaliao,
tambm deve ser incentivada
nos processos decisrios e
consultivos, alm da prpria
cooperao executiva na
implementao das aes.
Deve-se prever um espao
adequado para facilitar a
interlocuo entre as partes
interessadas de modo a
enriquecer os processos de
discusso de diagnsticos e
anlise de alternativas.
57
(Cont.)
Componentes Definio Expectativa
As estruturas referem-se Espera-se que as polticas
disponibilidade de recursos pblicas contem com
conforme previsto para a organizaes que possuam
execuo das aes, aplicveis estruturas e processos
de acordo com as prioridades e apropriados para empreender as
os objetivos da poltica pblica, atividades planejadas, assegurar
de forma a atender os requisitos o bom uso dos recursos
Capacidade Organizacional e de tempestividade, quantidade e pblicos, supervisionar as aes
Recursos direcionamento adequados. descentralizadas, monitorar os
Englobam no somente a resultados e realimentar o
existncia de recursos processo decisrio, com vistas
oramentrios e financeiros, ao aperfeioamento da sua
mas tambm a disponibilidade formulao e da sua prpria
apropriada de materiais, implantao.
equipamentos, instalaes,
sistemas e pessoas.
A obteno de resultados nas As polticas pblicas so
polticas pblicas exige, cada formadas por uma mirade de
vez mais, que as organizaes atores, podendo ser lideradas
pblicas trabalhem em conjunto. por algum ator especfico, mas
Do contrrio, a fragmentao da usualmente recebem influncia
misso e a sobreposio de de diversas instituies e
programas tornam-se realidade pessoas ao longo de suas fases.
generalizada no mbito do As organizaes colaboradoras
governo e muitos programas devem trabalhar em conjunto
transversais deixam de ser bem para definir e concordar sobre
coordenados. Ao trabalharem seus respectivos papis e
em conjunto, as organizaes responsabilidades, incluindo
pblicas podem melhorar e como o esforo cooperativo ser
sustentar abordagens liderado. Agindo dessa forma,
colaborativas para atingir as as organizaes podero
metas estabelecidas. esclarecer as funes especficas
Coordenao e coerncia de de cada membro, organizar seus
polticas so valores esforos conjuntos e individuais
importantes a serem aspirados e facilitar a tomada de deciso.
Coordenao e Coerncia no processo da governana. Uma liderana comprometida
Uma coordenao fraca poder por aqueles envolvidos no
resultar na piora da qualidade esforo cooperativo, em todos
dos servios prestados pelo os nveis da organizao,
governo. tambm necessria para superar
as diversas barreiras para se
trabalhar alm dos limites de
cada organizao.
necessria uma estrutura clara
de liderana para melhorar a
forma como a poltica
formulada e entregue.
A definio de papis e
responsabilidades para a
coordenao e o
estabelecimento de processos de
coordenao pode mitigar a
existncia de fragmentao e
sobreposio, bem como reduzir
os riscos de duplicidade.
58
(Cont.)
Componentes Definio Expectativa
Os indivduos e instituies Uma poltica pblica deve
envolvidos na governana possuir rotina para acompanhar
precisam aprender sobre suas suas aes, para aferir seus
aes e isso importante para a resultados e os utilizar para
qualidade das decises que promoo de aperfeioamentos
sero tomadas e tambm para a na poltica. O andamento das
accountability democrtica. operaes inerentes poltica
A avaliao de uma poltica pblica deve ser constantemente
pblica um processo de monitorado e os seus resultados
julgamento da ao pblica, periodicamente avaliados, com
verificando os sucessos e as vistas concretizao dos
falhas que foram colocadas em objetivos programados e ao
prtica. A implantao e o aperfeioamento do
desempenho da poltica devem desempenho governamental. O
ser examinados com o intuito de monitoramento um processo
adquirir conhecimentos sobre a que envolve a coleta de
situao da poltica e sobre o informao sobre insumos,
problema que a originou. produtos, atividades e
circunstncias que so
relevantes para a efetiva
Monitoramento e Avaliao
implementao da poltica.
Atravs dessas informaes, o
monitoramento analisa e
verifica, num processo contnuo,
se os recursos e as atividades se
esto implementando segundo o
programado e se as metas sobre
os resultados esto sendo
alcanadas ou no, indicando,
ao mesmo tempo, as razes de
insucesso. O monitoramento
fornece a informao e as
sugestes necessrias para que a
gerncia da poltica verifique o
progresso da implementao, a
fim de tomar as decises
cabveis, no sentido de que as
metas programadas sejam
alcanadas e/ou ajustadas.
59
(Cont.)
Componentes Definio Expectativa
A avaliao um processo
conduzido antes, durante e/ou
depois da implementao da
poltica, onde se efetua um juzo
sobre seu valor ou mrito
considerando: a relevncia dos
objetivos e estratgias, a
eficcia (ou efetividade) no
alcance dos objetivos e metas
esperados, a eficincia no uso
de recursos, o impacto e a
sustentabilidade da interveno.
Dessa forma, a avaliao trata
de: (i) examinar, com juzo
crtico e face s mudanas
subsequentes, a justificao
lgica do programa em termos
da adequao dos seus objetivos
e estratgias; (ii) comparar a
Monitoramento e Avaliao
consecuo das metas
(Cont.)
alcanadas com as
estabelecidas, identificando as
razes de sucesso e insucesso;
(iii) verificar a eficincia dos
procedimentos utilizados na
execuo do programa e da
qualidade do desempenho
gerencial; (iv) determinar a
eficincia econmica do
programa; (v) determinar e
traar a causalidade dos efeitos
e impacto do programa e, (vi)
identificar as lies aprendidas e
propor recomendaes, de modo
a reforar os acertos e/ou, se
necessrio, ajustar, reorientar e
modificar objetivos, metas,
arranjos organizacionais e
recursos.
60
(Cont.)
Componentes Definio Expectativa
Nos termos da ABNT NBR Os riscos de toda poltica
ISSO 31000:2009, que trata de pblica devem ser identificados
gesto de riscos, princpios e e avaliados durante o seu
diretrizes, organizaes de desenho (ANAO, 2006). Alm
todos os tipos e tamanhos disso, os responsveis pela
enfrentam influncias e fatores implementao da poltica
internos e externos que tornam pblica devem ter condies de
incerto se e quando elas dar respostas efetivas e
atingiro seus objetivos. O tempestivas aos riscos capazes
efeito que essa incerteza tem de afetar o alcance dos objetivos
sobre objetivos da organizao programados. Desse modo, os
chamado risco. A gesto de riscos chave devem ser
riscos no presente caso, regularmente identificados,
portanto, se refere a atividades avaliados, comunicados,
coordenadas para dirigir e tratados e monitorados, de
controlar uma poltica no que se modo que se trata de
refere aos riscos. componente que acaba por
A considerao dos principais integrar todas as fases das
riscos de implementao polticas pblicas. A
essencial durante o necessidade de identific-los
Gesto de Riscos e Controle desenvolvimento da poltica adquire ainda maior relevncia
Interno pblica, o que inclui identific- no caso de adoo de solues
los e trat-los. A avaliao de inovadoras, eventualmente
riscos permitir comunicar necessrias para tratar
sobre qualquer risco problemas de maior
significativo para a complexidade, pois permite
implementao da poltica. Em minimizar e/ou tratar a
relao ao controle interno, a ocorrncia de falhas com
Instruo Normativa TCU potencial de prejudicar a
63/2010 o define como o imagem da instituio e/ou da
conjunto de atividades, planos, poltica pblica.
mtodos, indicadores e
procedimentos interligados,
utilizado com vistas a assegurar
a conformidade das aes e a
concorrer para que os objetivos
e metas estabelecidos sejam
alcanados.
O controle interno de
responsabilidade das
instituies responsveis pela
poltica.
61
(Cont.)
Componentes Definio Expectativa
Accountability envolve, Os responsveis pela poltica
principalmente, transparncia, pblica devem primar por esses
responsabilizao, comunicao aspectos, de forma a possibilitar
e prestao sistemtica de a anlise e o escrutnio do
contas. comportamento e do
Accountability um elemento desempenho dos diversos atores
essencial no processo de responsveis pela
governar uma sociedade e no implementao. Um arcabouo
processo de deteco e correo de accountability prev, ainda,
de erros. Alm disso, mecanismos de incentivo e
importante para os atores sano aos responsveis pelo
envolvidos nesses processos alcance dos objetivos da
reconhecer que alcanar poltica, bem como
resultados abaixo do timo no instrumentos de imposio de
Accountability
necessariamente razo para medidas corretivas. A
punio, seja poltica ou responsabilizao
pessoal. Em vez disso, pode ser especialmente importante em
visto como uma oportunidade regimes democrticos.
para aprender e encontrar
melhores maneiras para
prestao de servios.
Accountability, especialmente
focada em melhorar o
desempenho, ao invs de punir
politicamente, um meio de
institucionalizar uma
abordagem de aprendizagem e
de direo para a governana.
62
(Cont.)
Componente Prticas recomendadas
Previso da participao social e demais partes interessadas nos processos
decisrios da poltica pblica
Preparao e apresentao tempestiva pelos atores responsveis de
informaes tcnicas e bases abertas de dados que permitam trabalhar
operacionalmente a construo de fundamentos analticos para criao de
condies para a participao informada e efetiva das diversas partes
interessadas
Existncia de espao para facilitar a interlocuo entre as diversas partes
Participao
interessadas
Estabelecimento de modelo de participao social, no qual se promova o
envolvimento da sociedade, dos usurios e demais partes interessadas na
definio de prioridades
Garantia de que decises, estratgias, planos, aes, servios e produtos
fornecidos pela organizao atendam ao maior nmero possvel de partes
interessadas, de modo balanceado, equitativo, sem permitir a predominncia
dos interesses de pessoas ou grupos
Garantia da adequada capacitao dos membros da alta administrao e da
gesto operacional, de modo que as competncias necessrias execuo de
suas atividades sejam desenvolvidas. O processo de capacitao deve ser
realizado quando esses forem nomeados para novas funes ou quando se
fizer necessrio
Definio dos papis e distribuio das responsabilidades entre os conselhos, a
alta administrao e a gesto operacional, de modo a garantir o balanceamento
de poder e a segregao de funes crticas
Definio, de forma clara, dos procedimentos e regulamentos afetos a gesto
da estrutura interna de governana, bem como os seguintes processos:
elaborao, implementao e reviso de polticas; tomada de deciso,
monitoramento e controle
Capacidade Disponibilidade de estrutura de pessoal qualificado e em quantidade suficiente
Organizacional e para que todas as etapas da poltica pblica possam ser adequadamente
Recursos desenvolvidas
Identificao e proviso de recursos humanos, fsicos, financeiros e de
tecnologia da informao necessrios para o incio e o desenvolvimento da
poltica pblica
Direcionamento adequado de todas as formas de recursos em funo dos
diversos objetivos da poltica pblica, permitindo a realizao das aes que a
integram na sequncia e na intensidade necessrias
Disponibilidade de dotao oramentria suficiente para cobrir todos os gastos
previstos com a poltica pblica, bem como manter um planejamento
oramentrio plurianual da poltica
Previsibilidade e disponibilidade de recursos financeiros adequados
realizao das aes programadas, abrangendo recursos oramentrios,
renncias tributrias e subsdios financeiros e creditcios
64
(Cont.)
Componente Prticas recomendadas
Coerncia entre as polticas pblicas, de forma que as aes e os objetivos
especficos das intervenes empreendidas pelas diversas entidades sejam
alinhados, os resultados esperados possam ser alcanados e reforcem-se
mutualmente, ampliando o impacto ao cidado
Existncia de coordenao e relacionamento horizontal entre atores pblicos e
privados, atuando de forma articulada para a formulao e a gesto de
polticas pblicas
Estabelecimento de mecanismos de articulao, comunicao e colaborao
que permitam alinhar estratgias e operaes das organizaes envolvidas em
polticas transversais e descentralizadas, para alcanar o resultado comum
Coordenao e Identificao dos recursos humanos, de tecnologia da informao, fsicos e
Coerncia financeiros necessrios para iniciar e manter o esforo cooperativo, na medida
em que as organizaes possuem diferentes nveis de recursos e capacidades
Adoo de estratgia de comunicao coordenada e abrangente para que todas
as partes possam colaborar umas com as outras efetivamente, e na qual
preveja-se o estabelecimento e divulgao de canais efetivos de comunicao
e consulta com as diferentes partes interessadas, consideradas as
caractersticas e possibilidades de acesso de cada pblico-alvo
Publicao, para conhecimento de todas as partes interessadas, da estrutura de
governana vigente na poltica pblica, assim como dos papis e das
responsabilidades definidos, incluindo-se como o esforo cooperativo ser
liderado
Definio do escopo, do propsito e dos demandantes do sistema de
monitoramento e avaliao desde o momento de formulao da poltica
Identificao de indicadores-chave de progresso para os principais objetivos
da poltica
Disponibilidade suficiente de dados confiveis e relevantes para dar suporte
aos relatrios de desempenho da poltica
Identificao dos principais agentes responsveis pelo fornecimento e
utilizao de dados e informaes
Comunicao regular sobre o progresso da poltica, mediante relatrios de
Monitoramento e implementao, s principais partes interessadas
Avaliao Monitoramento e avaliao dos progressos para os principais produtos
(deliverables) da implementao
Internalizao de lies aprendidas antes do incio de etapas subsequentes, no
caso de polticas constitudas por iniciativas sequenciadas
Distino entre os fatores endgenos e exgenos na avaliao do sucesso ou
fracasso da poltica
Comunicao programada dos resultados da avaliao, de modo a promover a
retroalimentao tempestiva no mbito do ciclo de polticas pblicas
Desenvolvimento de mecanismos para monitorar, avaliar e reportar resultados
dos esforos cooperativos
65
(Cont.)
Componente Prticas recomendadas
Identificao e documentao dos riscos durante a formulao da poltica
Definio e reconhecimento das responsabilidades de mitigao de riscos
entre as vrias partes responsveis pela implementao da poltica
Comunicao prvia, aos responsveis pela implementao, sobre os
principais riscos identificados
Identificao, implantao e monitoramento do controle interno necessrio
para mitigar os riscos identificados realizao dos objetivos da poltica e
para evitar que conflitos de interesse influenciem na implantao da poltica
Realizao de testes acerca da forma de implantao de uma poltica pblica
Gesto de Riscos e antes da sua efetiva implantao, com vistas a garantir a continuidade da
Controle Interno poltica caso acontecimentos inesperados e/ou eventos imprevistos ocorram
Elaborao de planos de contingncia, incluindo estratgias de sada para
iniciativas de alto risco
Identificao, avaliao, tratamento, comunicao e monitoramento
sistemtico dos riscos durante a implementao da poltica
Identificao, comunicao e explicao tempestiva dos problemas ocorridos
durante a implementao
Acompanhamento dos resultados das atividades de controle, dos trabalhos de
auditoria e das providncias adotadas para saneamento das oportunidades de
melhoria identificadas
Definio e formalizao dos mecanismos e instrumentos para promoo da
accountability entre os diversos atores envolvidos, estabelecendo os padres
mnimos aceitveis para transparncia, comunicao e prestao de contas
Designao de um nico oficial superior responsvel pelo estabelecimento de
polticas e diretrizes para a gesto da organizao e pelo alcance dos
resultados previstos, mesmo que esta pessoa tenha que coordenar o trabalho
de outros atores
Documentao, manuteno de registros e divulgao de operaes e
Accountability resultados da poltica de maneira sistemtica
Prestao de contas clara, peridica e formal sobre as operaes e resultados
alcanados pela poltica pblica
Divulgao adequada de informaes sociedade e seus representantes, sobre
operaes e resultados alcanados
Superviso e controle capazes de impor a adoo de medidas corretivas e
sanes em casos de irregularidades
Modelo de gesto da estratgia que considere aspectos como transparncia,
comprometimento das partes interessadas e foco em resultados