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GRUPO TEÓRICO: 06
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MODELO PRESUPUESTARIO DE LA EMPRESA IPSA SA DE CV
METODOLOGÍA ........................................................................................................................ 17
PRONÓSTICO DE VENTAS .................................................................................................. 17
Términos básicos del pronóstico ............................................................................................... 17
Métodos cuantitativos .............................................................................................................. 18
Métodos cualitativos ........................................................................................................... 19
PRESUPUESTO DE VENTAS (PLAN TACTICO DE VENTAS) ........................................... 20
PRESUPUESTO DE PRODUCCION ...................................................................................... 21
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA ............................................................... 23
a) Presupuesto de materia prima. .......................................................................................... 23
b) Presupuesto de compra de materia prima. ......................................................................... 23
c) Presupuesto de Inventario. ................................................................................................ 23
d) Presupuesto del costo de materiales utilizados. ................................................................. 23
PRESUPUESTO DE COMPRA ............................................................................................... 24
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA ................................................................ 24
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION........................................ 25
RESULTADOS ........................................................................................................................... 26
Propuesta de modelo presupuestario....................................................................................... 27
DISEÑO DEL PRESUPUESTO TÁCTICO ............................................................................................ 27
Presupuesto operativo ................................................................................................................. 27
PRESUPUESTO DE VENTA (INGRESOS BRUTOS)......................................................................... 27
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (UNIDADES FÍSICAS) .............................................................. 28
PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS (REQUERIMIENTO Y COMPRA DE MATERIALES) ............. 29
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA (FUERZA BRUTA, CALIFICADA Y ESPECIALIZADA) ................ 31
PRESUPUESTO DE CARGA FABRIL (GASTO FIJO Y VARIABLE DE FABRICACIÓN) .......................... 32
PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN (COSTO PRIMO Y CARGA FABRIL) .......................... 32
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA (SIN EL MARGEN DE GANANCIA) ...................................... 33
PRESUPUESTO DE GASTO DE OPERACIÓN (DE VENTA Y ADMINISTRACIÓN) .............................. 34
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES (MATERIAS PRIMAS Y PRODUCTOS TERMINADOS) ... 35
PRESUPUESTO FINANCIERO ...................................................................................................... 36
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO .................................................................................... 37
BALANCE GENERAL PROYECTADO ............................................................................................. 38
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INTRODUCCIÓN
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RESUMEN EJECUTIVO
Industrias Plásticas, S.A. de CV., IPSA, nacida de la visión de un pionero en la industria
del plástico de El Salvador, Don Salvador VairoRiccio, fundador del Grupo Vairo,
conformado por varias industrias del plástico, para atender diferentes ramas del mercado.
IPSA, Industrias Plásticas, S.A. de CV., fue fundada por Salvador VairoRiccio, en el año
1955.
Dentro de la empresa IPSA se han marcado objetivos muy importantes como lo son los
siguientes que se mencionaran a continuación:
Entre los principales productos o servicios que esta empresa elabora o presta, según la
clientela se encuentran:
Bolsas impresas: estas se les brinda a empresas como: Híper Europa, Almacenes
Siman, Telemovil, Movistar, Almacenes Vidri, Almacenes Freund.
Bolsas sin impresión: esta se le brinda a los Mercados Populares.
Bobinas impresas: este servicio se le da a: Unilever, Kimberly Clark, Industrias la
constancia, Empacsa, Cooperativa ganadera, Dizucar.
Bobinas sin impresión: se les da a: Unilever, Kimberly Clark, Icat (Maquila),
Industrias la Constancia.
Bobinas de plástico negro: Ferretería Batarse, Ferretería Rocote y varias ferreterías.
La constancia:
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Kimberly Clark
Unilever
Honestidad
Respeto
Lealtad
Responsabilidad
Liderazgo
Calidad y servicio al cliente
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INVESTIGACIÓN DE CAMPO
Datos generales de la corporación.
Industrias Plásticas, S.A. de CV., IPSA, nacida de la visión de un pionero en la industria
del plástico de El Salvador, Don Salvador VairoRiccio, fundador del Grupo Vairo,
conformado por varias industrias del plástico, para atender diferentes ramas del mercado.
IPSA, Industrias Plásticas, S.A. de CV., fue fundada por Salvador VairoRiccio, en el año
1955. Tenía una empresa de fabricación de camisetas, y utilizaba mucho empaque de
celofán para sus entregas de pedido. A mediados de los años 50, ocurrió una recesión en la
entrega del papel celofán, y desde México la empresa proveedora le suspendió los
embarques debido a una ley ecológica, que prohibía fabricar empaques con materiales
provenientes de fibra de corteza de árboles. Entonces no había en qué empacar y podría ser
causa de incumplimientos. Viajó a la empresa proveedora de México, tratando de resolver
el problema, no pudo, pero a cambio se trajo 200 libras de un producto alternativo, un
nuevo material que podía sustituir el celofán; el plástico. Una vez probado el material, y
comprendió que le satisfacía sus requerimientos técnicos, le solicitó a la empresa una
cantidad determinada para cubrir sus necesidades, pero tampoco logró resultados, ya que el
fabricante le explicó que tenía su producción colmada y no podía atenderlo. Entonces para
cubrir una necesidad interna se le ocurrió fabricarse sus propias bolsas. Para ello compró en
Italia la primera extrusora, Luigi Bandera, para hacer bolsas para su propio consumo. En
esa época, era un poco la edad de oro del café. Entonces ocurre que una visita que tuvo mi
abuelo, un amigo que acababa de llegar de Israel, le muestra una bolsa con agujeros que se
utiliza en ese país para la agricultura. Le pide si puede fabricar una cantidad impensable, un
millón de bolsas, que hace dudar a Don Salvador. El amigo le aclara que le adelanta el
dinero, pero que necesita las bolsas, que serían para almácigo de café. Sin proponérselo,
Salvador Vairo, se estaba convirtiendo en el pionero de las industrias plásticas del país. Así
nace IPSA.
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Nombre de la empresa
Industrias Plásticas S.A. de CV.
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•Bolsas impresas: estas se les brinda a empresas como: Híper Europa, Almacenes Siman,
Tele móvil, Movistar, Almacenes Vidrí, Almacenes Freund.
•Bobinas sin impresión: se les da a: Unilever, Kimberly Clark, Icat (Maquila), Industrias la
Constancia.
Principales compradores
En este ítem, se describe el perfil de los principales consumidores o clientes objetivo y su
evolución en la organización.
La constancia:
Kimberly Clark
Unilever
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Principales proveedores
Para la empresa industrias plásticas de el Salvador los principales proveedores de la cadena
de suministros e insumos de la empresa son:
Principales distribuidores:
Este ítem, se describe los principales distribuidores de los productos en el mercado y su
comportamiento dentro de la industria; siendo en la industria de el salvador variables y con
mucha reserva por lo que casi no se pudo verificar y profundizar en este sentido teniendo la
única información que por medio de vendedores ruteros y llamadas a la empresa es como
atienden y facturan los diferentes distribuidores, estos varían según la época, y su
permanencia en la organización varia debido a la competencia que muchas veces es en el
momento de visita que les proveen de la mercadería.
Principales competidores:
Los principales competidores de la firma poseen una situación desfavorable en cuanto el
tiempo y preferencia de los clientes debido a que la marca y nombre de la empresa
industrias plásticas de El Salvador es reconocida por su calidad y a través del tiempo, así
mismo la ventaja competitiva que posee la empresa con la tecnología y su buen servicio la
pone en una buena posición respecto a los demás en el ámbito nacional, en cuanto al nivel
internacional lucha por mantenerse a la vanguardia con los cambios drásticos y
globalizados que actualmente se están dando en el mercado tanto tecnológico como
mercadológico y demás factores que conllevan para el mantenimiento y funcionamiento de
la misma.
1. Termoencogibles
2. Polibag,
3. Bestplas
4. Emplasa
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1. Prepac (Francia)
2. Plastilene (Colombia)
3. Lamber (Costa Rica)
4. Polymer (Honduras).
Para la realización del análisis FODA se tomo en cuenta: el personal operativo y el personal
del nivel medio: supervisores, coordinadores e inspectores; la observaciones directas del
entorno de la empresa obteniendo así un panorama del ambiente interno y externo del área
de la empresa
Los factores externos se agrupan en fortalezas y debilidades que debe tomar en cuenta para
obtener una ventaja competitiva frente a las demás empresas industriales dedicadas a la
fabricación de plástico.
Los factores internos se agrupan en fortalezas y debilidades que deben ser consideradas
para superar las deficiencias existentes dentro de la empresa.
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Algunos trabajadores resienten que el trato de los jefes hacia ellos no es justo ni
equitativo.
No se cuenta con un eficiente comité de higiene y seguridad ocupacional.
Deficientes condiciones ambientales para que los trabajadores desarrollen su
trabajo.
No se realizan campaña constantes de higiene y seguridad ocupacional que ayuden a
prevenir accidentes de trabajo.
Poca accesibilidad de los jefes para atender las inquietudes de los trabajadores
Deficiente mantenimiento preventivo y correctivo de la maquinaria.
Las capacitaciones que ofrece la empresa, no llena las expectativas de los
trabajadores.
Insuficiente entrenamiento al personal operativo para el adecuado manejo de
maquinas y equipo de trabajo.
El espacio físico es reducido en el área de producción, que influye en la capacidad
productiva y provoca desordenes tanto de materiales como de productos terminados.
Frecuente rotación de personal operativo.
Inasistencia de operarios al trabajo, sin justificación.
Existe alto índice de desperdicio de la materia prima.
Hay reclamos y devoluciones de productos que no llenan las especificaciones
requeridas por los clientes por la falta de control de calidad.
Falta de recursos y apoyo de la dirección en actividades que promueven el Sistema
de Gestión de la Calidad.
Fortalezas Oportunidades
La presentación de los productos ha generado un mayor Para que se dé el crecimiento de nuevos clientes se debe
crecimiento en la captación de nuevos clientes. tener un incentivo al personal que cumplen
adecuadamente sus tareas.
La experiencia en la fabricación de empaque y poseer alta
tecnología en maquinaria a nivel nacional, impulsa a nuevos Ya se quiere tener apertura de nuevos mercados en
mercados en Centroamérica, Trinidad y Tobago y Panamá. Centroamérica, se debe tener mejores capacitaciones
técnicas al personal operativo y electromecánico.
Trabajar con los mejores proveedores del extranjero, es de
ayuda para crear acceso a los medios de comunicación Para incorporar tecnología de punta al proceso de
modernos: Internet, comercio electrónico. producción se tiene que tener un entrenamiento al
personal operativo para el adecuado manejo de maquinas
Al promoverse la empresa a través de sitios Web genera y equipo de trabajo.
tecnología de punta.
Si se requiere de apoyo de instituciones financieras para
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El reciclaje de los desperdicios plásticos y químicos, para no la empresa, debe de tomar en cuenta la empresa que el
contaminar el medio ambiente es beneficios para que personal que trabaja para echar andar el producto
instituciones financieras apoyen. necesita de condiciones ambientales para el desarrollo del
trabajo.
Amenazas Debilidades
La experiencia en la fabricación de empaque y la tecnología
de punta ayudara a contrarrestar la competencia a nivel Realizar mejores capacitaciones técnicas al personal
nacional e internacional, en precios y calidad del producto. operativo y electromecánico para poder enfrentar la
competencia a nivel nacional e internacional.
Proporcionar asistencia técnica también a sus proveedores y
apoyarles en capacitaciones Para no contraer problemas con los proveedores por el
abastecimiento de resina, debe contar con la
Si los clientes quieren utilizar sus productos pero no cuentan administración eficiente, ya que se incurre en a trazos a
con personal capacitado en el área de informática, ofrecer clientes.
sus
Capacitaciones y certificaciones.
PRINCIPIOS Y VALORES
Valores de la empresa Industrias Plásticas S.A. de CV.
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Uno de los factores claves dentro de la historia de la empresa es que tiene valores que han
sido respetados durante todo el tiempo que ha operado como lo son
Respeto: Lograr una convivencia ordenada del personal, tomando en cuenta los
reglamentos y normas de la empresa.
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL:
ESPECÍFICOS:
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IMPORTANCIA
Permite ampliar los conocimientos de las personas en forma concreta y certera, abriendo así
posibilidades en todo tipo, como los son en el campo de lo social, cultural, empresarial, etc.
Siendo la investigación, un proceso que permite la evolución del ser humano, pues hace que
se desarrolle y progrese por medio de los conocimientos adquiridos, es decir, la importancia
es ir adquiriendo mayor conocimiento sobre el tema a investigar. En este caso, del modelo
presupuestario de la empresa INDUSTRIAS PLÁSTICAS, S.A de C.V, para el año 2017.
Además, se entra en contacto directo con el problema a investigar y, dependiendo del área
se utiliza la entrevista, la encuesta, u otra técnica de investigación, analizando una situación
en el lugar real donde se desarrollan los hechos investigados.
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METODOLOGÍA
PRONÓSTICO DE VENTAS
Un pronóstico de venta es la estimación o previsión de las ventas de un producto (bien o
servicio) durante determinado período futuro. La demanda de mercado para un producto es
el volumen total susceptible de ser comprado por un determinado grupo de consumidores,
en un área geográfica concreta, para un determinado período, en un entorno definido de
marketing y bajo un específico programa de marketing.
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Métodos cuantitativos
Análisis de los factores de mercado: La demanda de un producto siempre se
relaciona con el comportamiento de ciertos factores de mercado. Al ser esto cierto,
podemos determinar una estimación de venta estudiando los factores relacionados
con el producto.
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Juicio de los ejecutivos: al igual que el método anterior, puede ser acertado si los
ejecutivos han sido competentes, pero por lo general se trata más de conjeturas. Una
manera de reducir el margen de error es aplicar el método Delphi: Se toma un grupo de
conocedores y de formas anónima opinan, luego se resumen las estimaciones y
posteriormente se dan a conocer estas estimaciones a todo el grupo y se les pide que
hagan una nueva predicción, esto puede repetirse varias veces. Este método evita que
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Al igual que el resto de presupuestos que puedes elaborar en una empresa, el presupuesto
de ventas es un documento que ayuda a conocer la rentabilidad de una compañía y a
conocer el volumen de ventas estimado. Es decir, da estimaciones de los niveles de ventas,
(y por tanto de ingresos).
Muchas empresas basan sus decisiones comerciales en función de los datos que salen en el
presupuesto de ventas, además de que es un documento que influye directamente en el nivel
de producción. Es decir, si la empresa estima que sus ventas serán elevadas tal y como se
refleja en este presupuesto, deberá aumentar la producción si quiere satisfacer la demanda.
Fórmula
P.V. = [( V + F ) E ] A
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
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c) Presupuesto de Inventario.
Este presupuesto especifica los niveles planificados del inventario de materias primas en
términos de cantidades y costo. La diferencia, en unidades, entre los requerimientos según
se específica en el presupuesto de materia prima y el presupuesto de compras se muestra,
como aumentos o disminuciones planificados, en el presupuesto del inventario de
materiales y partes.
Formula:
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PRESUPUESTO DE COMPRA
Implica determinar el número de unidades que se debe adquirir para hacer frente al
consumo, de manera que haya una producción normal y para tener una cantidad razonable
como inventario, de manera que no implique mayores costos por almacenaje ni riesgos por
pérdida o deterioro.
Estos datos permitirán establecer con anticipación el tipo y número de empleados que van
a ser necesarios, y el momento en que van a requerirse, lo que permitirá efectuar los
reajustes necesarios a fin de poder atender las necesidades de cada momento.
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En general, la máxima utilidad del Presupuesto de Mano de Obra se obtendrá mediante una
constante observación del personal y sus ejecuciones; así como por medio de frecuentes
contactos directos de los supervisores con cada trabajador, no sólo para vigilar su
rendimiento; si no también para asesorarlo y conocer con certeza lo que se puede esperar de
la mano de obra disponible.
Donde:
PP MOD: Presupuesto de Mano de obra directa
PP PROD: Presupuesto de Producción
CER de MO: Cantidad Estándar Requerida de Mano de Obra Directa
CE de MO: Costo Estándar de Mano de Obra
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RESULTADOS
Los resultados que se pretenden alcanzar con el modelo presupuestario que se realizara a la
empresa Industrias Plásticas, S.A de C.V” que no posee actualmente un modelo que le
facilite la toma de decisiones en el manejo de información financiera de la empresa, La
primera utilidad que nos reportan los presupuestos, es basar el plan de acción que se elabore
para la empresa en cuidadosas investigaciones, estudios y estadísticas disponibles.
Cada uno de los funcionarios definirá los objetivos fundamentales de la empresa y los de su
propio departamento, diferenciándolos de los objetivos administrativos. Esta claridad de
percepción de los objetivos, facilitará la labor de éstos, ya que podrá ir comprobando en el
curso de las operaciones cuáles ha cumplido y cuáles no.
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Permite relacionar las actividades del negocio con la tendencia de los negocios en general,
y facilita el tomar decisiones oportunas en cuanto al rumbo que debe seguir.
Incrementa la productividad de la función financiera, puesto que dirige el uso de capital y
los esfuerzos de los administradores por los canales de mayor utilidad. El saber cuándo y
cuánto dinero se necesitará, permite recurrir a las fuentes de financiamiento más
convenientes y baratas, sin tener que aceptar lo que ofrezcan simplemente por el hecho de
que se necesite con urgencia.
Presupuesto operativo
PRESUPUESTO DE VENTA (INGRESOS BRUTOS)
Cuadro Nº 1
Industrias plásticas S.A de C. V
Presupuesto de Ingresos para el año 2017
Producto Unidades a vender Precio unitario Total
Bolsa impresa 94,039 $107.50 $10,109,159.90
Bolsa sin imprimir. 49,514 $87.50 $4,2,497.10
Total $14,441,657.00
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Nota: Unidades a vender medidas en pacas de 5,000 bolsas en tamaños variados o por
pedidos; se espera aumentar en un 15% las ventas del año 2016 (ver anexo estado de
resultado 2009)
COMENTARIO: Para el año 2017 se presupuestan ingresos de $14,441,657.00 para la
empresa de Industrias Plásticas S.A de C.V.
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Cuadro Nº 5
Industrias plásticas S.A de C. V
Presupuesto de compra de materia Prima para el año 2017
Elemento Perla de polietileno Pintura Plástica
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COMENTARIO: Para el año 2017 se espera una compra total de 2,627,451 unidades que es
un equivalente a $5,708,526.40; dividida en bolsa de polietileno y pintura plástica.
Cuadro Nº 8
Industrias plásticas S.A de C. V
Presupuesto de costo de horas trabajadas para 2017
Elemento Hrs. Necesaria Cuota por Hora Costo de MOD
Bolsa impresa 606,015 $ 2.90 $ 1,757,443.50
Bolsa sin imp. 274,211 $ 2.10 $ 575,843.10
Total $ 2,333,286.60
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Cuadro Nº 10
Industrias plásticas S.A de C. V
Presupuesto de Costo de Producción para 2017
Elemento Nec. Hrs Razón de cargos indirectos Importe
MO
Bolsa impresa 606,015 $2.50 $ 1,515,037.50
Bolsa sin imp. 274,211 $ 2.50 $ 685,527.50
Total $ 2,200,565.00
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Cuadro Nº11
Industrias plásticas S.A de C. V
Presupuesto de costo unitario de producción de producción para 2017.
Elementos Bolsa impresa Bolsa sin impresión
Materia Prima Directa $ 4,197,761.40 $ 1,509,420.00
(+)Mano de Obra Directa $ 1,757,443.50 $ 575,843.10
(=)Costo Primo $ 5,955,204.90 $ 2,085,263.1
(+)Carga Fabril RCI $ 1,515,037.50 $ 685,527.50
(=)Costo total de producción $ 7,470,242.40 $ 2,770,790.60
(/)Unidades a producir 98,539 50,314
Costo unitario de producción $ 75.81 $ 55.07
aproximado
Cuadro Nº12
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COMENTARIO: El presupuesto de costo de venta para el año 2017 se estima con una
cantidad de $9,855,832.57, en la cual se refleja el costo con el que el producto se pondrá a
la venta el cual se determina a través de diferentes presupuestos anteriores y sus respectivos
costos unitarios.
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Cuadro Nº14
Industrias plásticas S.A de C. V
Presupuesto de gasto de operación para 2017 (administración)
Elemento Importe
Gastos de secretaria $ 20,850.00
Gastos de útiles y enseres de oficina $ 10,200.00
Salarios de ejecutivos $ 395,000.00
Gastos varios $ 98,000.00
Total $ 524,050.00
Cuadro Nº 15
Industrias plásticas S.A de C. V
Productos Terminados
Elemento I.F.P.T Costo Unitario Importe
Bolsa impresa 15,300 $ 66.71 $ 1,020,663.00
Bolsa sin imprimir 4,700 $ 47.00 $ 220,900.00
Total $ 1,241,563.00
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Cuadro Nº 16
Industrias plásticas S.A de C. V
Materia Prima
Elemento I.F.M.P. Costo Unitario Importe
Perla de polietileno 3,000 $ 2.00 $ 6,000.00
Pintura Plástica 1,300 $ 3.15 $ 4,095.00
Total $ 10,095.00
COMENTARIO: Dicho Presupuesto de inventario se basa en la materia prima lo cual se
espera que sea de $10,095.00 para el año 2017 en los materiales de perla de polietileno el
cual es la materia prima con mayor costo en comparación a la pintura plástica.
PRESUPUESTO FINANCIERO
Industrias Plásticas S.A. DE C.V.
FLUJO DE CAJA PROYECTADO AL 31/12/2017
Flujo de Caja/ Periodo Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Total Anual
Ingresos de Caja
Cobros a Clientes (2009) $383.060,26 $383.060,26 $383.060,26 $383.060,26 $1.532.241,04
Recibo de ventas al contado $2.310.665,12 $2.310.665,12 $2.310.665,12 $4.621.330,24 $11.553.325,60
Total de Ingresos de Caja $2.693.725,38 $2.693.725,38 $2.693.725,38 $5.004.390,50 $13.085.566,64
Egresos de Caja
Prestamos y sobregiros bancarios (2009) $30.582,70 $30.582,70 $30.582,70 $30.582,70 $122.330,80
Prestamos bancarios a largo plazo (2009) $71.359,71 $71.359,71 $71.359,71 $71.359,71 $285.438,84
Pago de gastos de ventas $445.770,00 $445.770,00 $445.770,00 $445.770,00 $1.783.080,00
Pago de gastos de administración $131.012,50 $131.012,50 $131.012,50 $131.012,50 $524.050,00
Pago por compra de materia prima $713.565,80 $713.565,80 $713.565,80 $713.565,80 $2.854.263,20
Pago de MOD Y CIF $1.133.462,90 $1.133.462,90 $1.133.462,90 $1.133.462,90 $4.533.851,60
Total de Egresos de Caja $2.525.753,61 $2.525.753,61 $2.525.753,61 $2.525.753,61 $10.103.014,44
Flujo de Caja Neto $167.971,77 $167.971,77 $167.971,77 $2.478.636,89 $2.982.552,20
(+) Saldo de Caja Inicial $60.150,00 $228.121,77 $1.602.679,73 $1.770.651,50 $4.249.288,39
(=) Saldo de Caja Final $228.121,77 $1.602.679,73 $1.770.651,50 $4.249.288,39 $7.231.840,59
(-) Saldo de Caja Mínimo Requerido $1.500,00 $1.500,00 $1.500,00 $1.500,00 $1.500,00
(=) Superávit / déficit de Caja $226.621,77 $1.601.179,73 $1.769.151,50 $4.247.788,39 $7.230.340,59
(+) Saldo de Caja Mínimo Requerido $1.500,00 $1.500,00 $1.500,00 $1.500,00 $1.500,00
(=) Saldo de Caja Final $228.121,77 $1.602.679,73 $1.770.651,50 $4.249.288,39 $7.231.840,59
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VENTAS $ 14,441,657.00
- ISR $ 434,989.98
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Activo Pasivo
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Patrimonio
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CONCLUCIONES Y RECOMENDADCIONES
CONCLUSIONES
1. La empresa objetivo de nuestra investigación ha sufrido un cambio radical en
cuanto a volumen de ventas, pero con un buen proceso de planificación empresarial
podría llegar a tener muy buenos resultados.
RECOMENDACIONES
1. “Existe una disposición de margen de seguridad de un sesenta y tres por ciento para
hacerle frente a compromisos financieros inmediatos, no podemos invertir el dinero
en otra cosa que no sea la misma empresa y nuestros empleados "
40
BIBLIOGRAFIA.
LIBROS Y REVISTAS
TESIS
http://bibliojuridica.org/libros
www.usc.es/economet/aea.htm
http://ideas.uqam.ca/ideas/data/eaaecodev.html
www.eumed.net/cursecon/ecolat/
http://cariari.ucr.ac.cr/~anuario/jacuna.pdf (Comprendiendo el desarrollo Centroamericano:
La región del amanecer del siglo XXI)
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ANEXOS
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INDUSTRIAS PLASTICAS, S.A. DE C.V.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2003
EXPRESADO EN DOLARES DE E.E.U.U. DE NORTE AMERICA
ACTIVO
CAJA Y BANCOS 236,137.75
Caja 861.88
Bancos 235,275.87
CUENTAS POR COBRAR 1,183,986.33
Clientes 1,233,019.22
Reserva Cuentas Incobrables -59,428.57
Deudores Varios 10,378.47
Credito Fiscal 17.21
INVENTARIOS 896,865.47
Materias Primas 455,787.53
Productos Terminados 363,490.82
Productos en Proceso 77,587.12
FIJO 3,293,372.25
Maquinaria y Equipo Industrial 3,919,896.72
Depreciacion Acumulada Maquinaria y Equipo Industrial -2,145,466.55
Mobiliario Y Equipo de Oficina 125,631.45
Depreciacion acumulada Mobiliario y Equipo de Oficina -103,336.68
Vehiculos 240,697.94
Depreciacion Acumulada de Vehiculos -232,163.11
Herramientas y Equipo Pequeño 30,651.73
Depreciacion acumulada de Herramienta y Equipo Pequeño -19,238.31
Mobiliario y Equipo de Cafetin 547.22
Depreciacion Acumulada Mobiliario y Equipo de Cafetin -537.14
Instalaciones Fijas 88,059.22
Depreciacion Acumulada de Instalaciones Fijas -67,280.69
Edificios 342,834.06
Depreciacion Acumulada de Edificios -50,338.21
Terrenos 928,180.60
Revaluaciones 135,711.47
Construcciones en Proceso 62,871.98
Pedidos en Transito de Activo Fijo 32,767.00
Maquinaria y Equipo Industrial Depreciado 57,349.26
Depreciación Acumulada Maquinaria Equipo Ind. Depreciado -53,482.83
Mobiliario y equipo de oficina Plastilandia 1,384.70
Depreciacion Acumulada Mobiliario y Equipo Plastilandia -1,367.58
Vehiculos Plastilandia 2,285.71
Depreciacion acumulada de vehiculos Plastilandia -2,285.71
INVERSIONES 19,771.43
Acciones 19,771.43
OTROS ACTIVOS 3,400.12
Depositos en Garantia 3,400.12
CARGOS DIFERIDOS 47,143.27
Seguros Pagados Por Anticipado 12,463.06
Credito Mercantil 4,428.49
Cuentas Pendientes 30,251.72
PASIVO
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 2,118,159.45
Proveedores Locales 92,362.05
Proveedores del Exterior 1,443,593.50
Acreedores Varios 89,836.15
Dividendos por Pagar 54,708.22
Retenciones Legales 18,476.21
Impuestos por Pagar 9,589.00
Debíto Fiscal 4,649.00
Anticipo y Garantias 4,510.00
Otras Cuentas por Pagar 991.24
Prestamos Bancarios Corto Plazo 372,966.12
Otros Prestamos Corto Plazo 26,477.96
Linea Crédito Rotativa 0.00
CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO 914,979.06
Prestamos Bancarios a Largo Plazo 807,290.82
Otros Prestamos Largo Plazo 107,688.24
OTROS PASIVOS 21,467.60
Provision Pago de Oblicaciones Laborales 4,542.93
Otras Provisiones 16,924.67
CAPITAL SOCIAL RESERVAS Y UTILIDADES 2,626,070.51
Capital Social 1,996,674.29
Reserva Legal 212,539.53
Otras Reservas 457.14
Utilidades de Ejercicios Anteriores 243,143.42
Utilidad a Diciembre de 2003 173,256.13
0.00
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PRESIDENTE CONTADOR AUDITORES EXTERNOS
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MENOS:
(-) 7% RESERVA LEGAL S/UTLIDAD GRAVADA 18,435.70
MAS:
GASTOS NO DEDUCIBLES 41,769.71
MENOS
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MAS:
MANO DE OBRA DIRECTA 276,443.39
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 1,229,544.02
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 88,292.76
MENOS:
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 77,587.12
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MENOS:
COSTO DE LO VENDIDO 5,626,110.71
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HOJA DE TRABAJO
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OTROS PASIVOS 21,467.60 21,467.60
CAPITAL SOCIAL 1,996,674.29 1,996,674.29
RESERVA LEGAL 212,539.53 212,539.53
OTRAS RESERVAS 457.14 457.14
UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIORES 243,143.42 243,143.42
VENTAS 6,887,952.14 6,887,952.14
REBAJAS Y DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS 148,647.93 148,647.93
OTROS PRODUCTOS 81,177.56 81,177.56
COMPRA DE MATERIA PRIMA 4,300,481.32 4,300,481.32
MANO DE OBRA DIRECTA 276,443.39 276,443.39
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 1,229,544.02 1,229,544.02
GASTOS DE ADMINISTRACION 312,083.13 312,083.13
GASTOS DE VENTA 496,782.32 496,782.32
GASTOS FINANCIEROS 122,138.50 122,138.50
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 455,787.53 455,787.53
INVENTARIO FINAL PRODUCTOS PROCESO 77,587.12 77,587.12
COSTO DE PRODUCCION 5,627,642.13 5,627,642.13
INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADO 363,490.82 363,490.82
UTILIDAD ó PERDIDA 263,504.77 263,504.77
TOTALES 12,386,439.21 12,476,550.19 6,161,016.78 6,161,016.78 7,332,758.18 7,332,620.52 5,680,676.62 5,770,925.26
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VENTAS NETAS
MENOS:
COSTO DE DISTRIBUCION
GASTOS DE ADMINISTRACION 312,083.13 367,861.06 -55,777.93
GASTOS DE VENTAS 496,782.32 558,758.34 -61,976.02
GASTOS FINANCIEROS 122,138.50 90,494.07 31,644.43
MAS:
OTROS INGRESOS 81,177.56 62,793.81 18,383.75
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PRESIDENTE CONTADOR AUDITORES EXTERNOS
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PRESIDENTE CONTADOR AUDITORES EXTERNOS
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COSTOS DIRECTOS
CUENTAS 2003 2002 DIFERENCIA
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GASTOS DE FABRICACION
SECCION EXTRUSION
CUENTAS 2003 2002 DIFERENCIA
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GASTOS DE FABRICACION
SECCION IMPRESION
CUENTAS 2003 2002 DIFERENCIA
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GASTOS DE FABRICACION
SECCION CORTE
CUENTAS 2003 2002 DIFERENCIA
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GASTOS DE FABRICACION
SECCION EMPAQUE
CUENTAS 2003 2002 DIFERENCIA
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GASTOS DE ADMINISTRACION
CUENTAS 2003 2002 DIFERENCIA
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GASTOS DE OPERACION
GASTOS DE VENTA
CUENTAS 2003 2002 DIFERENCIA
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GASTOS DE OPERACION
GASTOS DE VENTA DE PLASTILANDIA
CUENTAS 2003 2002 DIFERENCIA
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GASTOS FINANCIEROS
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D A
PASIVO 2003 2002 VARIACION
CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO DEBE HABER
Proveedores Locales 92,362.05 122,622.45 30,260.40
Proveedores del Exterior 1,443,593.50 988,016.25 455,577.25
Acreedores Varios 89,836.15 111,673.84 21,837.69
Dividendos por Pagar 54,708.22 57,245.09 2,536.87
Retenciones Legales 18,476.21 22,025.52 3,549.31
Impuestos por Pagar 9,589.00 18,334.35 8,745.35
Debíto Fiscal 4,649.00 0.00 4,649.00
Anticipo y Garantias 4,510.00 0.00 4,510.00
Otras Cuentas por Pagar 991.24 18,814.00 17,822.76
Prestamos Bancarios a Corto Plazo 372,966.12 0.00 372,966.12
Otros Prestamos Corto Plazo 26,477.96 0.00 26,477.96
Linea Crédito Rotativa 0.00 0.00 0.00
CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO
Prestamos Bancarios a Largo Plazo 807,290.82 1,316,420.81 509,129.99
Otros Prestamos a Largo Plazo 107,688.24 152,334.58 44,646.34
OTROS PASIVOS
Provision Pago de Oblicaciones Laborales 4,542.93 4,542.93 0.00
Otras Provisiones 16,924.67 12,181.21 4,743.46
CAPITAL SOCIAL RESERVAS Y UTILIDADES
Capital Social 1,996,674.29 1,996,674.29 0.00
Reserva Legal 212,539.53 194,103.83 18,435.70
Otras Reservas 457.14 457.14 0.00
Utilidades de Ejercicios Anteriores 243,143.42 0.00 243,143.42
Utilidad A Diciembre 173,256.13 243,143.43 69,887.30
0.00 0.00
MIGUEL JOSE RIVAS SALVADOR VAIRO RICCIO ORELLANA MIXCO & ASOCIADOS
CONTADOR PRESIDENTE 67 AUDITORES EXTERNOS
1,897,855.17 1,897,855.18
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Más
INGRESOS DE EFECTIVO POR
ACTIVIDADES OPERACIONALES
Disminución en Deudores Varios 4,096.76
Disminución en Crédito Mercantil 1,714.32
Disminución en Depositos en Garantia 348.17
Aumento en Proveedores Exterior 455,577.25
Aumento Débito Fiscal 4,649.00
Aumento Anticipos Y Garantías 4,510.00
Aumento en Otras Provisiones 4,743.46
475,638.96
Menos:
SALIDAS DE EFECTIVO POR
ACTIVIDADES OPERACIONALES
Aumento en Existencias 171,463.77
Aumento en Cuentas por Cobrar 102,262.74
Aumento en Crédito Fiscal 17.21
Aumento en Seguros Pagados por Anticipado 1,133.40
Aumento en Cuentas Pendientes 30,184.23
Disminución en Retenciones Legales 3,549.31
Disminución en Acreedores Varios 21,837.69
Disminución en Impuestos por Pagar 8,745.35
Disminucion en Otras Cuentas por Pagar 17,822.76
Disminucion en Proveedores Locales 30,260.40
Disminución en Dividendos por Pagar 2,536.87
389,813.73
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Más:
INGRESOS DE EFECTIVO POR
ACTIVIDADES DE INVERSION
Disminución Pedidos en Transito Activo Fijo 95,974.03
95,974.03
Menos:
SALIDAS DE EFECTIVOS POR
ACTIVIDADES DE INVERSION
Aumento Maquinaria y Equipo Industrial 789,513.72
Aumento Mobiliario y Equipo de Oficina 2,189.52
Aumento Vehículos 15,106.77
Aumento Herramienta y Equipo Pequeño 5,177.14
Aumento Instalaciones Fijas 10,602.00
Aumento en Construcciones en Proceso 42,188.79
864,777.94
Más:
ENTRADAS DE EFECTIVO POR
ACTIVIDADES FINANCIACION
Aumento Préstamos Bancarios a Corto Plazo 372,966.12
Aumento en Otras Préstamos Corto Plazo 26,477.96
399,444.08
Menos:
SALIDAS DE EFCTIVO POR
ACTIVIDADES FINANCIACION
Disminución en Prestamos Bancario a Largo Plazo 509,129.99
Disminución en Otros Prestamos Largo Plazo 44,646.34
553,776.33
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