UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES

CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO UNA HERRAMIENTA

DE CONTROL DE LAS ACTIVIDADES
ADMINISTRATIVAS Y SU IMPACTO EN LA GESTIÓN DE
LOS RECURSOS PÚBLICOS DE LA MUNICIPALIDAD
MMMMMMDISTRITAL DE LLOCHEGUA 2015

TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE

CONTADOR PÚBLICO

AUTORA:
KATHERINE JUDITH CURO CONDOR

ASESOR:
Mgtr. CPCC. ULDARICO PILLACA ESQUIVEL

AYACUCHO – PERÚ
2016
 UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES
CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO UNA HERRAMIENTA

DE CONTROL DE LAS ACTIVIDADES
ADMINISTRATIVAS Y SU IMPACTO EN LA GESTIÓN DE
LOS RECURSOS PÚBLICOS DE LA MUNICIPALIDAD
MMMMMMDISTRITAL DE LLOCHEGUA 2015

TESIS PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE

CONTADOR PÚBLICO

AUTORA:
KATHERINE JUDITH CURO CONDOR

ASESOR:
Mgtr. CPCC. ULDARICO PILLACA ESQUIVEL

AYACUCHO – PERÚ
2016
 JURADO EVALUADOR

------------------------------------------------------------------------------
Mgtr CPCC. ORLANDO SÓCRATES SAAVEDRA SILVERA
Presidente

-----------------------------------------------------------------

Mgtr CPCC. MANUEL JESÚS GARCIA AMAYA

Secretario

--------------------------------------------------------

Mgtr CPCC. HUGO CASTRO QUICAÑA

Miembro

-----------------------------------------------------------

Mgtr CPCC. ULDARICO PILLACA ESQUIEL

Asesor
 AGRADECIMIENTO

A mis padres (Lucy e Jaiver) por su amor, y

por brindarme su apoyo incondicional día
tras día dedico mi esfuerzo, en
reconocimiento a todo el sacrificio puesto
para que yo pueda estudiar y gracias a
ustedes he logrado llegar hasta aquí y
convertirme en lo que soy.

A dios por ser la fuente de inspiración por

que sin él nada de todo esto sería posible.
Por los triunfos y esos momentos difíciles
que me han enseñado a valorar cada día más.

Al Mgtr. CPCC. Uldarico Pillaca Esquivel por

su apoyo y brindarme sus conocimientos para
la culminación de la presente Investigación.

De igual forma, dedico esta Tesis a mis padres

por darme una buena formación con buenos
sentimientos y valores. Lo cual me ayudado a
salir adelante en los momentos más difíciles.
 DEDICATORIA

A toda mi familia.

Por haberme permitido llegar hasta este punto y

haberme dado salud para lograr mis objetivos,
además de su infinita bondad y amor.

A mi hermana, quien a lo largo de mi vida fue

un apoyo muy importante velando por mi
bienestar y siendo mi fuente de inspiración
para seguir adelante en todo momento.

Depositando su entera confianza en cada reto

que se me presentaba sin dudar ni un solo
momento en mi inteligencia y capacidad.

Es por ello que soy lo que soy ahora. Los amo

con mi vida.
 RESUMEN

La presente tesis Auditoria De Cumplimiento una Herramienta de Control de las

actividades Administrativas y su Impacto en la Gestión de los Recursos Públicos
de la Municipalidad Distrital de Llochegua 2015. La presente investigación
pertenece a la línea de investigación de Mecanismo de Control – Auditoria de la
escuela profesional de Contabilidad de la Universidad Católica Los Ángeles de
Chimbote (ULADECH-CÁTOLICA), la investigación, tiene como objetivo
general: Determinar que la Auditoría de Cumplimiento es una herramienta de
control de las actividades administrativas y tiene su impacto en la gestión de los
recursos públicos en la Municipalidad Distrital de Llochegua, 2015. Los objetivos
específicos fueron: Determinar que la auditoria de cumplimiento es una herramienta
que permita el control de los recursos públicos en la Municipalidad Distrital de
Llochegua. Identificar el control de las actividades administrativas que tengan su
impacto en la gestión de los recursos públicos en la Municipalidad Distrital de
Llochegua. Evaluar que la auditoria de cumplimiento tenga su impacto en la gestión
de los recursos públicos. . El método de investigación utilizada, es la revisión
bibliográfica - documental, mediante la recolección de información de fuentes
como textos, revistas, tesis, artículos periodísticos e información de Internet, etc.
Dada la naturaleza de la investigación el análisis de los resultados se hizo
comparando las informaciones recolectadas y encuestando. El tema de
investigación tiene como resultado: Determinar que la auditoría de cumplimiento
es una herramienta de control de las actividades administrativas y tiene su impacto
en la gestión de los recursos públicos en la Municipalidad Distrital de Llochegua,
2015. Es importante los nuevos enfoques de la auditoría de cumplimiento, se ha
explicado de manera detallada cada una de las fases como son: la fase del
planeamiento, ejecución, elaboración del informe, cierre y difusión de los
resultados, lo que permitirá a las demás entidades públicas, optimizar sus sistemas
administrativos, de gestión y de control interno.

Palabras claves: Auditoria, Determinar, Cumplimiento, Mecanismo.

 ABSTRACT

This thesis belongs to the research line of control mechanism - audit of the Professional
School of Accounting of the Catholic University Los Angeles of Chimbote had the
General objective: to determine that the compliance audit is a tool of control of
administrative activities and has its impact on the management of public resources in
the District Municipality of Llochegua. The specific objectives were: to determine that
the compliance audit is a tool that allows the control of public resources in the District
Municipality of Llochegua. Identify the control of administrative activities that have
their impact on the management of public resources in the District Municipality of
Llochegua. Assess the compliance audit has its impact on the management of public
resources. The method used in the research is the bibliographic review documented by
the ratio of report from sources such as: Texts, journals, reports of internet, etc. The
present investigation it is important the new approaches of the fulfilment audit, has
been explained in detail each of the phases as are: the phase of the planning, execution,
report preparation, close and dissemination of the results, which will enable the other
public entities, optimize their administrative systems, management and internal
control. The method used for the realization of the thesis, it has basically focused on
the quantitative. To check the hypothesis, represented by the affirmation of the above
objective. The justification is nature there is no research that have made rigorous
studies on the audit report. Magnitude the compliance audit report will serve the high
address to be able to monitor and verify that operations carried out by the District
Municipality of Llochegua. Significance is the present investigation will serve as a
tool to improve the use of public resources that is in charge by the District Municipality
of Llochegua. Vulnerability is likely to be investigated, because the researcher has to
favor the factors the level of knowledge, access to information, motivation, besides
having the appropriate time.

Key words: Simulation, management strategy, uncertainty, catchability, quality.

 Contenido

I.-Título de la Investigación
II.- HOJA DE FIRMA DEL JURADO Y ASESOR………………..…………….3
III.- AGRADECIMIENTO……………………….………….……………4
IV.- DEDICATORI………………………………………………………..5
V.- RESUMEN………………………………………………………..…...6
VI.- ABSTRACT………………………………………………….……….7
VII.- Contenido………………………………………………..…...……...8
VIII.- Índice de gráficos y cuadros…………………...……………..……..9
IX.- Índice de gráficos…………………………………………….…….....9
X.- Índice de cuadros………………………………………………..……10

1.- Introducción……………………………………………………...……11
2.- Revisión de literatura….....……………………………………………12
3.- Hipótesis………………………………………………………………16
4.- Metodología……………………………………………………..……17
4.1.- Diseño de investigación……………………………………….…….17
4.2.- Población y muestra………………………………………...……….17
4.3.- Definición y operacionalización de variables e indicadores………..18
4.4.- Técnicas e instrumentos de recolección de datos…………………...19
4.5.- Plan de análisis……………………………………………...………20
4.6.- Matriz de consistencia……………………………………………....21
4.7.- Principios éticos………………………………………………...…..22
5.- Resultados…………………………………………………………….22
5.1.- Resultados…………………………………………………………..22
5.2.- Análisis de resultados……………………………………………….27
6.- Conclusiones………………………………………………………….29
Aspectos complementarios…………………………………………….…30
Referencias bibliográficas………………………………………………..31
Anexos……………………………………………………………………32
Índice de gráficos y cuadros
Índice de gráficos
Pág.

Grafico 1: ¿Cree usted que la auditoria de cumplimiento es una herramienta que

permite el control adecuado de los recursos públicos de la entidad?......................25
Gráfico 2: ¿La auditoría de cumplimiento es importante para una correcta gestión
de los recursos públicos?.......................................................................................25
Gráfico 3: ¿Cree usted que la aplicación de la auditoria de cumplimiento
contribuye a los objetivos propuestos por la entidad?...........................................25
Gráfico 4: ¿Usted tiene conocimiento del impacto que existe entre la auditoria de
cumplimiento y la adecuada gestión de los recursos públicos?............................25
Gráfico 5: ¿Sabe usted de qué manera se mide la gestión de los recursos públicos?
………………………………………………………………...…………......….26
Gráfico 6: ¿Piensa usted que, la elaboración del Informe de Auditoría coadyuva a
la gestión de las entidades públicas?....................................................................26
Gráfico 7: ¿Piensa usted que, el seguimiento a la implementación de las
recomendaciones es importante para culminar el proceso integral del control?...26
 Índice de cuadros

Pág.

Grafico 1: ¿Cree usted que la auditoria de cumplimiento es una herramienta que

permite el control adecuado de los recursos públicos de la entidad?......................25

Gráfico 2: ¿La auditoría de cumplimiento es importante para una correcta gestión

de los recursos públicos?.......................................................................................25

Gráfico 3: ¿Cree usted que la aplicación de la auditoria de cumplimiento

contribuye a los objetivos propuestos por la entidad?...........................................25

Gráfico 4: ¿Usted tiene conocimiento del impacto que existe entre la auditoria de

cumplimiento y la adecuada gestión de los recursos públicos?............................25

Gráfico 5: ¿Sabe usted de qué manera se mide la gestión de los recursos públicos?

………………………………………………………………...…………......….26

Gráfico 6: ¿Piensa usted que, la elaboración del Informe de Auditoría coadyuva a

la gestión de las entidades públicas?....................................................................26

Gráfico 7: ¿Piensa usted que, el seguimiento a la implementación de las

recomendaciones es importante para culminar el proceso integral del control?...26

1. Introducción

La presente tesis pertenece a la línea de Investigación de Mecanismos de Control

Interno –Auditoria, denominada auditoria de cumplimiento una herramienta de control
de las actividades administrativas y su impacto en la gestión de los recursos públicos
de la municipalidad distrital de llochegua, 2015, De acuerdo con el modelo de
investigación, el problema está identificado en la gestión de la Municipalidad, es decir
en la falta de economía, eficiencia y efectividad en el uso de los recursos.

Una Municipalidad Distrital, dispone de recursos humanos, materiales y financieros;

sin embargo no se conoce cuál es el nivel de eficiencia, economía, efectividad y
transparencia en que son utilizados dichos recursos, porque no se ha efectuado una
verificación o evaluación de estos elementos de la gestión institucional, que reporte la
situación de los mismos para una adecuada planeación, toma de decisiones y control
institucional. Los recursos que utiliza la entidad son asignados por el Estado; por tanto,
le compete a dicho Estado y a la propia colectividad saber si son manejados en forma
eficiente, económica y efectiva para depositar toda su confianza en quienes dirigen
esta entidad.

Cuando se dice que no se conoce el nivel de eficiencia de los recursos, debe entenderse
que la entidad no evalúa la relación entre los resultados obtenidos y los recursos
utilizados; se ha determinado preliminarmente que son muchos los recursos que se
aplican para los resultados deficientes que se obtienen; asimismo; cuando se dice que
no se conoce el nivel de economía de los recursos, debe entenderse que la entidad no
toma en cuenta la relación beneficio / costo de los bienes y servicios que utiliza; se ha
determinado en forma previa que se realizan compras y gastos a importes elevados en
relación a precios de bienes y servicios promedios del mercado y además no se toma
en cuenta los beneficios que aportan a la entidad, lo cual afecta al desarrollo
institucional.

La pregunta relacionada al tema de investigación es la siguiente:

¿Por qué la auditoría de cumplimiento es una herramienta de control de las

actividades administrativas y tiene impacto en la gestión de los recursos públicos
de la Municipalidad Distrital de Llochegua, 2015?
Para dar respuesta al problema se ha planteado el objetivo general:

Determinar que la auditoría de cumplimiento es una herramienta de control de

las actividades administrativas y tiene su impacto en la gestión de los recursos
públicos en la Municipalidad Distrital de Llochegua, 2015

Para el cumplimiento del objetivo propuesto, se han planteado los siguientes objetivos
específicos:

 Determinar que la auditoría de cumplimiento da función a herramientas de control a

las actividades administrativas que tiene como impacto en la gestión de los recursos
públicos en la Municipalidad Distrital de Llochegua, 2015.

 Determinar que el control de las actividades administrativas tengan un impacto en

la gestión de los recursos públicos en la Municipalidad Distrital de Llochegua, 2015.

 Proponer la utilización de las herramientas de control a las actividades

administrativas que tiene como impacto en la gestión de los recursos públicos en la
Municipalidad Distrital de Llochegua, 2015.

Luego, cuando se dice que no se conoce el nivel de efectividad, debe entenderse que
la entidad utiliza sus recursos en actividades, funciones, procesos y procedimientos
que no necesariamente facilitan el cumplimiento de metas y objetivos, lo que conlleva
a postergaciones, ampliaciones de presupuesto, cambio de autoridades y funcionarios,
etc. Cuando se dice que no se conoce el nivel de transparencia, debe entenderse como
la falta de información y comunicación entre los diferentes niveles de la entidad, entre
la entidad y otras entidades del Estado; y, entre la entidad y la comunidad. Por otro
lado, pero con incidencia en la eficiencia, economía, efectividad y transparencia, no
viene ejecutando regularmente actividades y acciones que realmente favorezcan a los
vecinos; se tiene serias dificultades en la generación de confianza de la comunidad.
2. Revisión de literatura

Antecedentes

Locales

Prado (2015), en su tesis: “Implementación de un sistema de control interno y su

incidencia en la gestión de servicios públicos de la Municipalidad Provincial de
Huamanga 2013”, para optar el título profesional de contador público, Facultad de
ciencias contables financieras y administrativas escuela profesional de contabilidad,
de la Universidad Católica los Ángeles de Chimbote, Ayacucho – Perú. Concluye:

1. En el 9 y párrafo 7, se aparecía que del total de encuestados, el 90% manifestaron

que la auditoria de cumplimiento ha detectado el fraude en adquisiciones a sobre
precio, 7% refiere que no y el 3% mencionaron no conocer; cabe señalar que la
auditoria de cumplimiento es una herramienta útil para detectar el fraude en las
adquisiciones realizadas de manera sobre evaluada de precios, una práctica ilícita
frecuente, generalmente se realizan concertando precios con los proveedores que
ofrecen insumos o materiales sin ninguna evaluación y supervisión de procedencia
para la adquisición de bienes.

2. De acuerdo al cuadro 10 y grafico 8, nos muestra que el 93% afirmaron que la

auditoria de cumplimiento ha detectado el fraude en el control de calidad de
materiales y 7% refiere que no; al igual que el cuadro que nos antecedió una de las
practicas más usuales de fraude es la calidad de materiales con los que se están
ejecutando las obras, generalmente la entrega de materiales no son entregadas con
las especificaciones requeridas los cambian con materiales de bajo costo, llevando
como consecuencia una ejecución de obra en pésimas condiciones de duración.

3. En el cuadro 11 y grafico 9 se observa que, el 70% la auditoria de cumplimiento ha

detectado el fraude en la elaboración y pago de planilla de jornales, 27% refiere que
no y el 3% no conoce; uno de los problemas más graves es la elaboración y pago
de planillas de jornales, generalmente se visualizó a personas no existentes y días
 completos e incompletos de los trabajadores y desconocimiento de cálculos de
remuneración trabajadores de obra.

4. En el cuadro 12 y grafico 10 mencionan los encuestados, el 97% manifestaron que

concluidas las obras no se entregan al sector correspondiente las liquidaciones
técnicas financieras y el 3% manifestaron desconocer sobre esto aspectos. Se
observa que la gran cantidad de obras que se ejecutan no son liquidadas técnica y
financiamiento.

5. Al concluir la ejecución de proyecto de inversión para administración directa en el

Gobierno Regional de Ayacucho, se ha observado que la suscripción de contratos,
registros contables, adjudicación de proceso de selección, corrupción de funcionar
y empleados, adquisición a sobre precio, control de calidad de materiales, y en la
elaboración y pago de planilla de jornales, son temas que las auditorias están
directamente relacionados eh incluidos para la existencia y evolución de fraudes,
sobornos, corrupción y robo para el lucro económico personal y baja estimación a
su función profesional y ética personal.

Salazar (2015), en su tesis: “Implementación de un sistema de control interno y su

incidencia en la gestión de servicios públicos de la Municipalidad Provincial de
Huamanga 2013”, para optar el título profesional de contador público, Facultad de
ciencias contables financieras y administrativas escuela profesional de contabilidad,
de la Universidad Católica los Ángeles de Chimbote, Ayacucho – Perú. Concluye:

1. Los procesos de Auditoria Gubernamental son optimizados en la medida que en su

desarrollo se efectué dentro del contexto de Control de Calidad así como la
normativa técnica especializada.

2. La auditoría gubernamental para lograr sus altos fines en la escuela de los intereses
del Estado, en pro de la eficiencia de gestión institucional y desempeño de los
servidores públicos, es posible concretar, en la medida en que los procesos de la
auditoria funcionen de manera sistemática y responsable en que los Auditores
 Gubernamentales evidencien una solvente capacidad moral y profesional en la que
sus actos y resultados retroalimenten constantemente la credibilidad y confianza de
los usuarios.

3. La auditoría de cumplimiento tiene por finalidad fortalecer la gestión,

transparencia, rendición de cuentas y buen gobierno de la entidad, mediante las
recomendaciones incluidas en el informe de auditoría, que permiten optimizar sus
sistemas administrativas, de gestión y control interno.

4. El informe de auditoría es posible obtener con los niveles de calidad profesional

esperados, si durante la fase de la elaboración del mismo se aplican controles de
calidad que aseguren una adecuada revelación de los hechos evaluados a través de
juicios debidamente fundamentados sobre la base de las evidencias obtenidas
durante el proceso de l auditoria que tenga objetivo brindar una suficiente
información a los funcionarios de la entidad auditada e instancias pertinentes,
cautelando de relevar los hechos observados y formulados las recomendaciones que
promueven mejoras en la gestión y el desempeño funcional de las funciones y
servicios públicos.

Nacional

Cruz & Palomino (2014), en su tesis: “Implementación de un sistema de control

interno y su incidencia en la gestión de servicios públicos de la Municipalidad
Provincial de Huamanga 2013”, para optar el título profesional de contador público,
Facultad de ciencias contables financieras y administrativas escuela profesional de
contabilidad, de la Universidad Católica los Ángeles de Chimbote, Ayacucho – Perú.
Concluye:
1. El centro educativo Colegio Bruning S.A.C, no cumple con las normas tributarias
y contables, por lo que una de sus casusas es el desconocimiento e incumplimiento
de las normas tributarias y contables. Entre los problemas más preocupantes se
encuentra, que algunas compras realizadas con letras no cuentan con el sello de no
negociable, las cuentas por cobrar no tiene sustento físico, existe facturas de
 compras que son gasto personal del gerente. En el aspecto tributario se encontró
que en la cuenta 34 (intangible), no cuenta con un respaldo documentario de su
valor real, la revaluación del terreno está presente en el balance como gasto.

2. La auditoría incide de manera positiva, puesto que se identificó los problemas más
relevantes que presenta el Centro Educativo Colegio Bruning S.A.C, ya que la
información que utiliza no es fiable y afecta a la toma de decisiones poniendo en
riesgo la aplicación de multas o fiscalización por parte de la entidad reguladora.

3. Para superar las deficiencias se diseñó una propuesta para que sea considerada por
el Centro Educativo, y de esta manera mejore el cumplimiento en base a las normas
y leyes, tanto de orden tributario como contable, evitando futuras contingencias.

Romero (2015), en su tesis: “Implementación de un sistema de control interno y su

incidencia en la gestión de servicios públicos de la Municipalidad Provincial de
Huamanga 2013”, para optar el título profesional de contador público, Facultad de
ciencias contables financieras y administrativas escuela profesional de contabilidad,
de la Universidad Católica los Ángeles de Chimbote, Ayacucho – Perú. Concluye:

1. El 84% de los encuestados acepta que la auditoría integral es la herramienta de la

gestión de una municipalidad distrital.
2. El 85% de los encuestados acepta que los resultados de la auditoría integral
contribuyen a la economía y eficiencia de una municipalidad distrital.
3. El 98% de los encuestados considera que la auditoría integral aporta valor agregado
a través de sus recomendaciones para lograr la eficacia, eficiencia y transparencia
en una municipalidad distrital.
4. El 98% de encuestados está de acuerdo que la auditoría integral es la herramienta
para verificar la planeación, organización, dirección, coordinación y control
institucional de una municipalidad distrital.
5. El 98% de los encuestados acepta que la auditoría integral es la herramienta para
verificar los procesos, operaciones, actividades, funciones y procedimientos de una
municipalidad distrital.
6. El 97% de los encuestados acepta que el proceso de la auditoría integral comprende
la planeación, ejecución, informe y seguimiento de las recomendaciones entregadas
a una municipalidad.
7. El 98% de los encuestados acepta que la planeación de la auditoría integral es la
fase donde se determina el objetivo, alcance, procedimientos, criterios legales, tipo
de informes a emitir, cronograma de trabajo, participación de especialistas y otros
elementos relacionados con la gestión de una municipalidad distrital.
8. El 97%, considera que la ejecución de la auditoría integral comprende la
formulación de programas con objetivos y procedimientos, la obtención de
evidencia, la formulación de hallazgos relacionados con la gestión de una
municipalidad distrital.
9. El 98% de los encuestados, acepta que el informe de auditoría integral comprende
la síntesis gerencial, introducción, observaciones, conclusiones, recomendaciones
y anexos sobre la gestión de una municipalidad distrital.
10. El 97% de los encuestados acepta la auditoría integral se completa con el
seguimiento de las recomendaciones, lo cual genera un valor agregado en el trabajo
de verificación de la gestión de una municipalidad distrital.
11. El 90% de los encuestados acepta que la gestión institucional comprende el
gerenciamiento de los recursos humanos, materiales y financieros de una
municipalidad distrital.
12. El 88% de los encuestados acepta que la gestión institucional comprende el
gerenciamiento de los procesos, operaciones, actividades, funciones y
procedimientos de una municipalidad distrital.
13. El 95% de los encuestados acepta que la gestión institucional comprende la
administración de los sistemas administrativos de personal, presupuesto, tesorería,
abastecimiento, contabilidad, control de una municipalidad distrital.
14. El 98% de los encuestados considera que la gestión comprende un macro
proceso que comprende la planeación, organización, dirección, coordinación y
control de las actividades y recursos de una municipalidad distrital.
15. El 100% de los encuestados acepta que la planeación es la fase de la gestión
institucional que comprende los planes tácticos y estratégicos; las políticas,
estrategias; metas, objetivos, misión y visión de una municipalidad distrital.
16. El 96% de los encuestados acepta que la organización es la fase de la gestión
institucional que comprende la estructura organizacional y funcional de las
dependencias y cargos de una municipalidad distrital.
17. El 90% de los encuestados acepta que la dirección es la fase de la gestión que
toma decisiones sobre los planes, organización, coordinaciones y control
institucional de una municipalidad distrital.
18. El 100% de los encuestados, contesta que la auditoría integral es el instrumento
que puede verificar la gestión de una municipalidad distrital.
19. El 96% de los encuestados acepta que la auditoría integral es la herramienta
para verificar la gestión de las dependencias de una municipalidad distrital.
20. El 90% de los encuestados acepta que la auditoría integral es la herramienta
facilitadora de la gestión de una municipalidad distrital que debe aplicarse en vez
de otras auditorias.

Internacionales

Cabrera & Saca (2013), en su tesis: “Implementación de un sistema de control interno

y su incidencia en la gestión de servicios públicos de la Municipalidad Provincial de
Huamanga 2013”, para optar el título profesional de contador público, Facultad de
ciencias contables financieras y administrativas escuela profesional de contabilidad,
de la Universidad Católica los Ángeles de Chimbote, Ayacucho – Perú. Concluye:

1. Los comprobantes de retención en la fuente si cumplen con los requisitos de

llenados y de archivados en orden cronológico tal como lo establece la Ley de
Régimen Tributario Interno. Existen diferencias de saldos entre las declaraciones
presentadas de la Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta y las cuentas de
mayor general de la empresa. En la cuenta de Empleados que superan la base
desgravada se encontró una diferencia por un cálculo erróneo bajo los impuestos en
relación de dependencia. En la prueba de ingresos según libros y declaraciones no
se mostraron ningún cambio debido a que registra y declara sus ingresos
correctamente. Los pagos de las declaraciones, tanto del Impuesto a la Renta como
las Retenciones en la fuente de: Impuesto a la Renta e Impuesto al Valor Agregado
se realizaron dentro del plazo que establece la Ley de Régimen Tributario Interno.
 Las pruebas de control interno no son aplicadas eficientemente lo que hace que no
sea tan fácil identificar las diferencias entre declaraciones y anexos. No existe una
coordinación entre el departamento contable y el departamento de sistemas
generando información errónea entre estos dos Las contingencias tributarias pueden
darse al desconocimiento de la ley o a la incorrecta aplicación de las normas o leyes,
por lo que hay que crear cultura tributaria no solo dentro de la empresa sino también
de todos los ciudadanos que formamos parte de un país en desarrollo.

Bravo (2015), en su tesis: “Implementación de un sistema de control interno y su

incidencia en la gestión de servicios públicos de la Municipalidad Provincial de
Huamanga 2013”, para optar el título profesional de contador público, Facultad de
ciencias contables financieras y administrativas escuela profesional de contabilidad,
de la Universidad Católica los Ángeles de Chimbote, Ayacucho – Perú. Concluye:

1. SIXMAGRICOLA S.A, no presenta errores o inconsistencias en las Retenciones de

Impuesto a la Renta y Retenciones del Impuesto al Valor Agregado (I.V.A), se tiene
total conocimiento sobre la base imponible y el porcentaje a retener.
2. Los controles existentes de recepción y validación de la documentación soporte
presentan un nivel de confianza de un 84%, lo que implica que son efectivos, dando
como riesgo de control un 16% sobre los procesos tributarios.
3. No se realizan las declaraciones en los plazos establecidos por la Administración
Tributaria, en ocasiones se las realiza con 8 meses de retraso, como consecuencia
de estos actos de irresponsabilidad el contribuyente deberá cancelar sanciones
pecuniarias, las mismas que van desde los $ 125 hasta $ 250 Dólares, mensuales.
4. El informe de auditoría de cumplimiento tributario sobre las obligaciones del
contribuyente le permitirá formarse una visión global de cómo está cumpliendo con
las obligaciones ante la Administración tributaria, y determinar si los
procedimientos aplicados son los correctos o erróneos.

3.- Hipótesis

La Auditoria de Cumplimiento es una herramienta de control de las actividades

administrativas tiene impacto en la gestión de los recursos públicos de la
Municipalidad Distrital de Llochegua – 2015.
4.- Metodología

4.1 Diseño de la investigación

De acuerdo a la naturaleza del estudio planteado, tipo de investigación considerada

como es la bibliográfica – documental, por cuanto todos los aspectos son teorizados,
aunque sus alcances serán prácticos en la medidas de Auditoria administrativa de la
Municipalidad Distrital de Llochegua. La considero como una investigación operativa
en la medida que los resultados serán utilizados de alguna manera con el fin de mejorar
el control de las actividades administrativas tiene impacto en la gestión de los recursos
públicos de la Municipalidad Distrital de Llochegua

4.2 Población y muestra

El concepto de población en estadística va más allá de lo que comúnmente se conoce

como tal. Una población se precisa como un conjunto finito o infinito de personas u
objetos que presentan características comunes. El tamaño que tiene una población es
un factor de suma importancia en el proceso de investigación estadística y en nuestro
caso social, y este tamaño vienen dados por el número de elementos que constituyen
la población, según el número de elementos la población puede ser finita o infinita.

Tiempo.- Se refiere al periodo de tiempo donde se ubicaría la población determinada,

si el estudio es del momento presente o si se va a estudiar a una población de 5 años a
tras o si se va entrevistar personas de diferentes generaciones.

Espacio.- Se refiere al lugar donde se ubica la población de interés. Un estudio muy

abarcador y por falta de tiempo y recursos que limitarlo a un área u espacio específico.

Cantidad.- Se refiere al tamaño de la población. El tamaño de la población es

sumamente importante porque ello determina o afecta al tamaño de la muestra que se
va a seleccionar, a de más la falta de recursos y tiempo también nos limita la extinción
de la población que será investigado.
𝑧 2 (𝑝)(𝑞)𝑁
𝑛= 2
𝑒 (𝑁 − 1) + 𝑧 2 (𝑝)(𝑞)
Dónde:

N= 400 (tamaño de la población)

Z= límite de confianza 95%(z=1.96) valor de distribución normal

p= proporción 0.5

q= desviación estándar 0.08

E= error de estándar 0.05

Hallando “n”
(1.96)(1.96)(0.5)(0.08)100
𝑛=
(0.05)(0.05)(99) + (1.96)(1.96)(0.5)(0.08)
= 38.30

= 40

4.3. Definición y operacionalización de variables

HIPOTESIS VARIABLES INDICADORES

La Auditoria de INDEPENDIENTE
Cumplimiento es una
X1 = Auditoria
herramienta de control de las
actividades administrativas X= Auditoria de
tiene impacto en la gestión de Cumplimiento
los recursos públicos de la
X2 = Cumplimiento
Municipalidad Distrital de
Llochegua – 2015 DEPENDIENTE

Y= Recursos públicos Y1 = Recursos

Y2 = Públicos
 X1,Y1

RELACIONES X,Y X2, Y2

Variables

Auditoria de Cumplimiento

Indicadores

X1. Auditoria

X2. Gestión

Recursos públicos

Indicadores

Y1. Recursos

Y2. Públicos

4.4. Técnicas e instrumentos de recolección de datos

Técnicas

Dada las variables e indicadores de investigación, para obtener todos los datos
necesarios para contrastarlas; se requerirá aplicar o recurrir a las siguientes técnicas:

a) Observación.- Técnica que usamos en todas las modalidades de investigación:

directa, indirecta, de gabinete y de campo.

b) Encuesta Estructurada.- Mediante el uso de un cuestionario debidamente

estructurado de acuerdo a las variables e indicadores, aplicado a las
autoridades, funcionarios, servidores y ciudadanía.

c) Análisis Documental.- Esta técnica consiste en recurrir a fuentes directas de

datos e información necesarios, de carácter oficial, elaborados por la entidad
 para informes, memorias, registros contables, financieros y registros
académicos y otros.

Instrumentos

a) Guía de observación, una vez obtenida toda información necesaria y relevante,

se elaboró una tabla detallando todas las observaciones realizadas en las visitas
preliminares con el fin de obtener un panorama de la problemática actual
existente.

b) Cuestionarios, se elaboró una tabla de resumen de las preguntas elaboradas y

al final determinó el número de personas que se inclinan para una determinada
respuesta, que al final fueron mostrados mediante cuadros estadísticos.

c) Ficha documental, a fin de obtener información para el marco histórico, teórico

y conceptual de las variables de estudio.

4.5. Plan de análisis.

El análisis se fundamentó principalmente en la recolección de datos a través de la
encuesta y el cuestionario. De los resultados obtenidos se acudió al empleo de la
estadística descriptiva para mostrar los datos por medio de tablas de frecuencias
relativas y de porcentajes. Según lo demande la línea de investigación en el caso de
estudios cuantitativos, las fases de análisis de la información que se utiliza para
construir el capítulo de resultados sobre la base de procedimientos estadísticos
establecidos en la sección anterior.

Es importante destacar la importancia de planificar antes de la recolección de datos, el

tipo de análisis que se realizará, pues muchas veces este tiene implicaciones relevantes
para el tipo de información que debe obtenerse. Por ejemplo, para probar una
determinada hipótesis (a menor edad mayor rendimiento) se necesita hacer una
correlación entre la edad del alumno y su rendimiento académico, para esto es
necesario contar con la edad y el rendimiento de cada individuo, pero al recolectar esta
información estas variables fueron agrupadas en clases. Existen dos enfoques para el
análisis de la información que son, el cualitativo y el cuantitativo.
 4.6. Matriz de consistencia
Título de la Enunciado del Tipo y Variables
investigación problemas nivel de
Objetivo general y específicos Hipótesis
investigaci
ón

Auditoria de ¿Por qué la Objetivo general La Auditoria de Tipo: Variables

cumplimiento una auditoría de Cumplimiento es independientes:
Determinar que la auditoría de cumplimiento es una herramienta de control de las actividades Bibliográfico
herramienta de cumplimiento es administrativas y tiene su impacto en la gestión de los recursos públicos en la Municipalidad una herramienta
y documental Auditoria de
control de las una herramienta de Distrital de Llochegua, 2015 de control de las
Cumplimiento
actividades control de las actividades Nivel:
Objetivos Específicos
administrativas y su actividades administrativas Variables
impacto en la gestión administrativas y Determinar que la auditoría de cumplimiento da función a herramientas de control a las que tiene impacto Descriptivo dependientes:
de los recursos tiene impacto en la actividades administrativas que tiene como impacto en la gestión de los recursos públicos en en la gestión de
públicos de la gestión de los la Municipalidad Distrital de Llochegua, 2015 los recursos Recursos públicos

Municipalidad recursos públicos de públicos de la

Distrital de la Municipalidad Determinar que el control de las actividades administrativas tengan un impacto en la gestión Municipalidad
Llochegua – 2015 Distrital de de los recursos públicos en la Municipalidad Distrital de Llochegua, 2015 Distrital de
Llochegua, 2015? Llochegua – 2015
Proponer la utilización de las herramientas de control a las actividades administrativas que
tiene como impacto en la gestión de los recursos públicos en la Municipalidad Distrital de
Llochegua, 2015

25
4.7. Principios éticos
Los aspectos Éticos de este trabajo devienen de la cultura institucional de la ULADECH,
basada en el respeto a la persona humana, búsqueda de la verdad, solidaridad,
cumplimiento de compromisos, honradez, responsabilidad, honestidad intelectual,
equidad y justicia, búsqueda de la excelencia, liderazgo académico y tecnológico, actitud
innovadora fomento y difusión de la cultura.

Principio de No-maleficencia. Se encuentra la máxima primum non nocere (ante todo,

no hacer daño al paciente) en las escrituras de Hipócrates, en varias formas. Se trata de
respetar la integridad física y psicológica de la vida humana. Este principio fue
especialmente relevante ante el avance de la ciencia y la tecnología, porque muchas
técnicas o tratamientos médicos acarreaban daños o riesgos graves.

Principio de Beneficencia. Aunque el propósito de todo cuidado de salud es el bienestar

de los seres humanos, a veces, la evaluación del tratamiento médico o de la investigación
médica no es algo sencillo: los beneficios pueden ser obtenidos a menudo sólo con riesgos
concomitantes y el tratamiento es cuestión del peso en cuanto a los beneficios esperados.

5. Resultados

5.1 Resultados
a) Resultado con respecto al objetivo específico 1 (Determinar como el control interno
efectivo incide en el logro de objetivos control de las actividades administrativas y su
impacto en la gestión de los recursos públicos de la Municipalidad Distrital de
Llochegua
Autor Resultados

Hernández, R. (2014). En su libro “Diseño de investigación”,

ediciones Mc. Graw hi, pág. 198. Una vez
que seleccionamos el diseño de
investigación apropiado y la muestra
adecuada de acuerdo con nuestro
problema de estudio e hipótesis (si es que
se establecieron), la siguiente etapa
consiste en recolectar los datos pertinentes
 sobre los atributos, conceptos o variables
de las unidades de muestreo/análisis o
casos (participantes, grupos, fenómenos,
procesos, organizaciones, etcétera).
Recolectar los datos implica elaborar un
plan detallado de procedimientos que nos
conduzcan a reunir datos con un propósito
específico

b) Resultado con respecto al objetivo específico 2 (Demostrar que el control interno

efectivo incide en el logro de metas administrativas y su impacto en la gestión de los
recursos públicos de la Municipalidad Distrital de Llochegua.

Autor Resultados

Hernández, R. (2014). En su libro “Diseño de investigación”,

ediciones Mc. Graw hi, pág. 196.
Menciona, una fuente muy valiosa de
datos cualitativos son los documentos,
materiales y artefactos diversos. Nos
pueden ayudar a entender el fenómeno
central de estudio. Prácticamente la
mayoría de las personas, grupos,
organizaciones, comunidades y
sociedades los producen y narran, o
delinean sus historias y estatus actuales.
Le sirven al investigador para conocer los
antecedentes de un ambiente, las
experiencias, vivencias o situaciones y su
funcionamiento cotidiano. Veamos el uso
de los principales documentos, registros,
 materiales y artefactos como datos
cualitativos.

c) Resultado con respecto al objetivo específico 3 (Evaluar la estructura organizacional a

través del organigrama para asegurar que las actividades de formación, capacitación y
especialización del personal sean consistentes y tengan relación con la planificación
efectuada por la gestión de los recursos públicos de la Municipalidad Distrital de
Llochegua.
Autor Resultados
Domínguez, J. (2015). En su libro “Manual de metodología de la
investigación científica”, ediciones
Grafica real, pág. 54. El nivel de
investigación se refiere al grado de
cuantificación de los estudios en cuanto a
la información que requiera, puede ser
estudio cuantitativo, cualitativo o mixto.
Dicha especificación se incluirá en la línea
de investigación.

E n cuanto a la muestra, es una muestra probabilista, porque se eligió al azar simple,

teniendo como muestra de estudio 60 trabajadores administrativas y su impacto en la
gestión de los recursos públicos de la Municipalidad Distrital de Llochegua.
A la pregunta formulada:

1.- ¿Cree usted que la auditoria de cumplimiento es una herramienta que permite el
control adecuado de los recursos públicos de la entidad?

Cuadro 1

Alternativa Trabajadores Porcentaje

Si 50 90%

No 10 10%

Total 60 100%

Grafico 1

¿Cree usted que la auditoria de cumplimiento es

una herramienta que permite el control
adecuado de los recursos públicos de la
entidad?

SI NO

2. ¿La auditoría de cumplimiento es importante para una correcta gestión de los

recursos públicos?
Cuadro 2

Alternativa Trabajadores Porcentaje

Si 45 85%

No 15 15%

Total 60 100%
 Grafico 2

1. ¿La auditoría de cumplimiento es

importante para una correcta gestión de los
recursos públicos?

SI NO

3. ¿Cree usted que la aplicación de la auditoria de cumplimiento contribuye a los

objetivos propuestos por la entidad?

Cuadro 3

Alternativa Trabajadores Porcentaje

Si 30 50%

No 30 50%

Total 60 100%

Grafico 3

1. ¿Cree usted que la aplicación de la

auditoria de cumplimiento contribuye a los
objetivos propuestos por la entidad?

SI NO
4. ¿Usted tiene conocimiento del impacto que existe entre la auditoria de
cumplimiento y la adecuada gestión de los recursos públicos?

Cuadro 4

Alternativa Trabajadores Porcentaje

Si 20 20%

No 40 80%

Total 60 100%

Grafico 4

1. ¿Usted tiene conocimiento del impacto que

existe entre la auditoria de cumplimiento y la
adecuada gestión de los recursos públicos?

SI NO

5. ¿Sabe usted de qué manera se mide la gestión de los recursos públicos?

Cuadro 5

Alternativa Trabajadores Porcentaje

Si 50 90%

No 10 10%

Total 60 100%
 Grafico 5

1. ¿Sabe usted de qué manera se mide la gestión de

los recursos públicos?

SI NO

6.- ¿Piensa usted que, la elaboración del Informe de Auditoría coadyuva a la gestión de
las entidades públicas?

Cuadro 6

Alternativa Trabajadores Porcentaje

Si 18 22%

No 42 78%

Total 60 100%

Grafico 6

¿Piensa usted que, la elaboración del Informe de

Auditoría coadyuva a la gestión de las entidades
públicas?

SI NO
4.2 Análisis de resultados
Se tienen resultados obtenidos a base de encuestas, las cuales nos ayudarán a interpretar
y analizar los resultados, se muestra a continuación de las preguntas realizadas:
Interpretación del cuadro y gráfico 1:

De acuerdo a la encuesta realizada, el 90% de los encuestados consideran que los

administrativas y su impacto en la gestión de los recursos públicos de la Municipalidad
Distrital de Llochegua., en tanto el 10% de los encuestados consideran que los
administrativas y su impacto en la gestión de los recursos públicos de la Municipalidad
Distrital de Llochegua.

Interpretación del cuadro y gráfico 2:

De acuerdo a la encuesta realizada, el 85% de los encuestados consideran que los

administrativas y su impacto en la gestión de los recursos públicos de la Municipalidad
Distrital de Llochegua., en tanto el 15% de los encuestados consideran que los
administrativas y su impacto en la gestión de los recursos públicos de la Municipalidad
Distrital de Llochegua.
Interpretación de cuadro 3 y gráfico 3:

De acuerdo a la encuesta realizada, el 50% de los encuestados consideran que su impacto

en la gestión de los recursos públicos de la Municipalidad Distrital de Llochegua.,
cuenta con la estructura de auditoria de cumplimento, en tanto el 50 % de los encuestados
mencionan que su impacto en la gestión de los recursos públicos de la Municipalidad
Distrital de Llochegua., no cuenta con la de una auditoria de cumplimento.
Interpretación de cuadro 4 y gráfico 4:
De acuerdo a la encuesta realizada, el 20% de los encuestados mencionan que las acciones
de auditoria de cumplimiento una herramienta de control de las actividades
administrativas y su impacto en la gestión de los recursos públicos de la municipalidad
distrital de Llochegua es excelente, el 80% menciona de los encuestados mencionan que
las acciones de control que se lleva a cabo en la su impacto en la gestión de los recursos
públicos de la municipalidad distrital de Llochegua es Buena, el otro 80% de los
encuestados consideran que su impacto en la gestión de los recursos públicos de la
municipalidad distrital de Llochegua, en tanto el 20% de los encuestados mencionan que
las su impacto en la gestión de los recursos públicos de la municipalidad distrital de
Llochegua es deficiente.
Interpretación de cuadro 5 y gráfico 5:
De acuerdo a la encuesta realizada, el 90% de los encuestados consideran que existe
cumplimento control de las actividades administrativas y su impacto en la gestión de los
recursos públicos de la municipalidad distrital de Llochegua, en tanto el 10% de los
encuestados consideran que no existe cumplimento control de las actividades
administrativas y su impacto en la gestión de los recursos públicos de la municipalidad
distrital de Llochegua.
Interpretación de cuadro 6 y gráfico 6:
De acuerdo a la encuesta realizada, el 22% de los encuestados mencionan que si se viene
cumpliendo control en la gestión de los recursos públicos de la municipalidad distrital
de Llochegua, en tanto el 78% de los encuestados mencionan que no se cumple en la
gestión de los recursos públicos de la municipalidad distrital de Llochegua
Conclusiones

1. De acuerdo al cuadro y grafico 1, el 90% de los encuestados consideran que los

administrativas y su impacto en la gestión de los recursos públicos de la
Municipalidad Distrital de Llochegua.

2. De acuerdo al cuadro y grafico 2. el 85% de los encuestados consideran que los

administrativas y su impacto en la gestión de los recursos públicos de la
Municipalidad Distrital de Llochegua.

3. De acuerdo al cuadro y grafico 3, el 50% de los encuestados consideran que su

impacto en la gestión de los recursos públicos de la Municipalidad Distrital de
Llochegua., cuenta con la estructura de auditoria de cumplimento, en tanto el 50
% de los encuestados mencionan que su impacto en la gestión de los recursos
públicos de la Municipalidad Distrital de Llochegua., no cuenta con la de una
auditoria de cumplimento.

4. De acuerdo al cuadro y grafico 4, el 20% de los encuestados mencionan que las

acciones de auditoria de cumplimiento una herramienta de control de las
actividades administrativas y su impacto en la gestión de los recursos públicos de
la municipalidad distrital de Llochegua es excelente, el 80% menciona de los
encuestados mencionan que las acciones de control que se lleva a cabo en la su
impacto en la gestión de los recursos públicos de la municipalidad distrital de
Llochegua es Buena, el otro 80% de los encuestados consideran que su impacto
en la gestión de los recursos públicos de la municipalidad distrital de Llochegua,
en tanto el 20% de los encuestados mencionan que las su impacto en la gestión de
los recursos públicos de la municipalidad distrital de Llochegua es deficiente.

5. De acuerdo al cuadro y gráfico 7, el 75% de los encuestados consideran que

control de las actividades administrativas y su impacto en la gestión de los
recursos públicos de la municipalidad distrital de Llochegua, en tanto el 25% de
los encuestados consideran el control de las actividades administrativas y su
impacto en la gestión de los recursos públicos de la municipalidad distrital de
Llochegua.
 Recomendaciones

Al señor Director de la gestión de los recursos públicos de la municipalidad distrital de

Llochegua.

1. De acuerdo a los resultados se considera que control de las actividades

administrativas y su impacto en la gestión de los recursos públicos de la
municipalidad distrital de Llochegua, por lo tanto se debe practicar la auditoria
de cumplimiento en la gestión de las municipalidades.

2. De acuerdos a los resultados se considera que control de las actividades

administrativas y su impacto en la gestión de los recursos públicos de la
municipalidad distrital de llochegua, por tanto es importante la implementación
de las auditorias de cumplimento de las distintas gestiones.

3. De acuerdo a los resultados se considera que control de las actividades

administrativas y su impacto en la gestión de los recursos públicos de la
municipalidad distrital de llochegua, cuenta con la estructura de la auditoria de
cumplimiento, en 90% de los encuestados mencionan que las administraciones de
control de las actividades administrativas y su impacto en la gestión de los
recursos públicos de la municipalidad distrital de llochegua.

4. De acuerdo a los resultados se considera que control de las actividades

administrativas y su impacto en la gestión de los recursos públicos de la
municipalidad distrital de llochegua, por tanto implementación de la auditoria de
cumplimiento para la eficiente el logro de metas institucionales.

5. De acuerdo a los resultados obtenidos se considera que control de las actividades

administrativas y su impacto en la gestión de los recursos públicos de la
municipalidad distrital de llochegua, por lo tanto deberá priorizarse la práctica de
las auditorias de cumplimento en toda entidad.
Aspectos complementarios

7. Bibliografía

Barbarán, G. (2015). “La auditoría gubernamental y su incidencia en el desarrollo de la

gestión de las entidades públicas en el Perú.

Cabezas, J. (2015). La auditoría de cumplimiento y su incidencia en la gestión pública

del centro vacacional huampaní-chosica – Lima 2014. tesis para optar el grado
académico de maestro en contabilidad y finanzas con mención en auditoría y
control de gestión empresarial, de la Universidad de San Martín de Porres. Lima
- Perú.

Cruz, K. & Palomino, V. (2014). Auditoría de cumplimiento aplicado al centro

educativo Colegio Bruning S.A.C y su incidencia en el control tributario y
contable- Trujillo 2013. tesis para obtener el título de contador público, de la
Universidad Privada Antenor Orrego. Trujillo – Perú.

Domínguez, J. (2015). En su libro . En Manual de metodología de la investigación

científica. ediciones Grafica real.

Hernández, R. (2014). En su libro . En Diseño de investigación. ediciones Mc. Graw hi.

Mendoza, M. (2014). Incidencias de los documentos fuentes en la contabilidad y

auditoría gubernamental en la dirección regional agraria Ayacucho 2013. tesis
para optar el título profesional de contador público, de la Universidad Católica
los Ángeles de Chimbote. Ayacucho – Perú.

Villanueva, C. (2015). Los exámenes especiales (auditoría de cumplimiento) y su

incidencia en la gestión de las adquisiciones y contrataciones de las entidades
públicas de lima-Perú, 2012-2014. tesis para optar el grado académico de
maestro en contabilidad y finanzas con mención en auditoría y control de gestión
empresarial, de la Universidad de San Martín de Porres. Lima - Perú.

Wheaton, T. (2014). En su libro denominado. En Ética de la investigación científica.

edición 2014.
Anexos Anexo 1

Cuestionario

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES

CHIMBOTE

Cuestionario de Auditoria de cumplimiento una herramienta de control de las

actividades administrativas y su impacto en la gestión de los recursos públicos de la
Municipalidad distrital de Llochegua – 2015

1. ¿Cree usted que la auditoria de cumplimiento es una herramienta que permite el

control adecuado de los recursos públicos de la entidad?

a) Si ( ) b) No ( )

2. ¿La auditoría de cumplimiento es importante para una correcta gestión de los recursos
públicos?

a) Si ( ) b) No ( )

3. ¿Cree usted que la aplicación de la auditoria de cumplimiento contribuye a los objetivos

propuestos por la entidad?

a) Si ( ) b) No ( )

4. ¿Usted tiene conocimiento del impacto que existe entre la auditoria de cumplimiento y
la adecuada gestión de los recursos públicos?

a) Si ( ) b) No ( )

5. ¿Sabe usted de qué manera se mide la gestión de los recursos públicos?

a) Si ( ) b) No ( )

6. ¿Piensa usted que, la elaboración del Informe de Auditoría coadyuva a la gestión de las
entidades públicas?

a) Si ( ) b) No ( )
 Anexo 2
Glosario de términos

Abstención. Deber por el cual toda autoridad o funcionario que tenga facultad resolutiva
o cuyas opiniones sobre el fondo de la petición o reclamo puedan influir en el sentido de
la resolución, deberá abstenerse de resolver o intervenir en los siguientes casos:

a) Si es pariente dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad, con

cualquiera de los interesados o con sus representantes o mandatarios.

b) Si ha tenido intervención como abogado, perito o testigo en el mismo proceso.

c) Si la resolución por expedirse le pudiera favorecer directa y personalmente.

Abstención de opinión. Una abstención de opinión declara que el auditor no expresa una
opinión sobre los estados financieros. Esta opinión es necesaria cuando el auditor ha
realizado una auditoría insuficiente en alcance para poder formarse una opinión sobre los
estados financieros. La abstención de opinión no se debe expresar cuando el auditor cree
que en base a su auditoría, existen desviaciones importantes a los principios de
contabilidad generalmente aceptados.

Acción de control. Se denomina acción de control a la que desarrolla el personal de los

órganos del Sistema o contratados por éste y/o de las sociedades de auditoría
independientes designadas y contratadas para tal fin, para dar cumplimiento mediante la
aplicación de un conjunto de procedimientos y métodos de trabajo a las atribuciones que
le confiere la presente ley.

Gestión pública. Es el conjunto de acciones mediante las cuales las entidades tienden al
logro de sus fines, objetivos y metas, los que están enmarcados por las políticas
gubernamentales establecidas por el Poder Ejecutivo.

Recurso público. Es todo recurso sobre el cual el Estado ejerce directa o indirectamente
cualquiera de los atributos de la propiedad, incluyendo los recursos fiscales y de
endeudamiento público contraídos según las leyes de la República.

Auditoria de Cumplimiento. La Auditoría de Cumplimiento es la comprobación o

examen de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de
una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales,
reglamentarias, estatutarias y de procedimientos que le son aplicables. Esta auditoría se
practica mediante la revisión de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y
contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las
medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si
dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro
de los objetivos de la entidad.

Actividades de control. Aquellas medidas y procedimientos que ayudan a asegurar que

las directrices marcadas por la dirección se llevan a cabo. Las actividades de control son
un componente del control interno.

Auditor. El término “auditor” se utiliza para referirse a la persona o personas que realizan
la auditoría, normalmente el socio del encargo u otros miembros del equipo del encargo
o, en su caso, la firma de auditoría. Cuando una NIA establece expresamente que un
requerimiento ha de cumplirse o una responsabilidad ha de asumirse por el socio del
encargo, se utiliza el término “socio del encargo” en lugar de “auditor”.

Control interno. El proceso diseñado, implementado y mantenido por los responsables

del gobierno de la entidad, la dirección y otro personal, con la finalidad de proporcionar
una seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos de la entidad relativos a la
fiabilidad de la información financiera, la eficacia y eficiencia de las operaciones, así
como sobre el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables. El
término "controles" se refiere a cualquier aspecto relativo a uno o más componentes del
control interno.

Evidencia de auditoría. Información utilizada por el auditor para alcanzar las

conclusiones en las que basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la
información contenida en los registros contables de los que se obtienen los estados
financieros, como otra información.
 Anexo 3

Mapa de Ayacucho