Comenzado el lunes, 28 de noviembre de 2016, 19:47

Estado Finalizado
Finalizado en martes, 29 de noviembre de 2016, 16:40
Tiempo empleado 20 horas 52 minutos
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Pregunta 1
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Enunciado de la pregunta
¿Cuál de las afirmaciones siguientes es falsa respecto a los antecedentes del control interno?

Seleccione una:

a. Desde la primera definición del control interno establecida por el Instituto Americano de
Contadores Públicos Certificados-AICPA en 1949 y las modificaciones incluidas en SAS N. 55 en
1978, este concepto no sufrió cambios importantes hasta 1992.

b. En 1992 la "Comisión Treadway", emite el documento denominado "Marco Integrado del Control
Interno", el cual desarrolla con mayor amplitud el enfoque moderno del control interno en el
documento conocido como el Informe COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the
Treadway Commission)

c. La primera definición del control interno fue establecida por la "Comisión Treadway" en

1992.
CORRECTA. Ya que esta afirmación es falsa, pues la primera definición del control interno fue
establecida por el Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados-AICPA en 1949, tal
como se comenta en el capítulo 1.

d. La primera definición del control interno no fue establecida por la "Comisión Treadway".
Retroalimentación
La respuesta correcta es: La primera definición del control interno fue establecida por la
"Comisión Treadway" en 1992.

Pregunta 2
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Enunciado de la pregunta
El control interno se puede definir como la actividad de supervisión y vigilancia puesta en
funcionamiento por la administración, con la finalidad de:
Seleccione una:

a. Impedir que la información que llega a la administración muestre una sensata exactitud y
veracidad, por lo costosa de la misma.

b. Impedir que la empresa se gestione de forma razonable adecuada en base a los principios de
economía y eficiencia, pues lo importante es satisfacer al cliente y no es necesario obsesionarse
con la eficiencia.

c. Asegurar que algunas de las políticas, instrucciones y reglas emanadas de la administración

sean comprendidas y ejecutadas en algunos niveles y en algunas áreas de la empresa.

d. Velar por la conservación del patrimonio de la empresa.

CORRECTA. Tal como se expone en el capítulo 1, pues debe velarse por preservarse el
patrimonio empresarial del robo y del fraude.
Retroalimentación
La respuesta correcta es: Velar por la conservación del patrimonio de la empresa.

Pregunta 3
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Enunciado de la pregunta
Respecto a la existencia de sistemas de autorización y procedimientos de registro dentro del
control interno, ¿Cuál de los enunciados siguientes es falso?

Seleccione una:

a. La autorización debe estar recogida en normas escritas reunidas en manuales de

procedimientos.

b. Contar con archivos seguros y apropiados.

c. Contar con registros necesarios, independientemente del volumen de las operaciones de la

empresa y el grado de descentralización de la función contable.

CORRECTA. Ya que este enunciado es falso, pues se debe contar con registros adecuados según
el volumen de las operaciones de la empresa, las necesidades de información de la gerencia y el
grado de descentralización de la función contable, tal como se expone en el capítulo 1.

d. Emplear los mejores medios de registro y archivo, adecuados a las características de la

empresa.
Retroalimentación
La respuesta correcta es: Contar con registros necesarios, independientemente del volumen de las
operaciones de la empresa y el grado de descentralización de la función contable.

Pregunta 4
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Enunciado de la pregunta
¿En cuál de los siguientes elementos clave no se basa el ambiente de control?

Seleccione una:

a. Las formas de asignación de responsabilidades y de administración y desarrollo del personal.

b. La filosofía y estilo de dirección.

c. El grado de documentación de políticas y decisiones, y de formulación de programas que

contengan metas, objetivos e indicadores de rendimiento.

d. La libre elección de acciones y toma de decisiones, sin tener que adaptarse a un plan,

reglamento o manual.
CORRECTA. Ya que resulta todo lo contrario, pues el ambiente de control se basa en el plan
organizacional, así como en los reglamentos y manuales de procedimientos, tal como se explica en
el capítulo 1.
Retroalimentación
La respuesta correcta es: La libre elección de acciones y toma de decisiones, sin tener que
adaptarse a un plan, reglamento o manual.

Pregunta 5
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Enunciado de la pregunta
¿Cuál de los enunciados siguientes es falso respecto a lo que debe tenerse en consideración al
evaluar un sistema informático?

Seleccione una:

a. Controles de usuario que son los que se ejecutan manualmente sobre la información visible
generada por el ordenador con el propósito de determinar la inclusión total, validez y exactitud del
proceso informático.

b. Controles informáticos generales que son aquellos que aseguran que los procedimientos
programados están operando con efectividad, y que pueden ser clasificados según su propósito.

c. Responsabilidad respecto a la custodia y salvaguarda de los activos que, en su caso, resulten

de dicha transacción con el fin de que las mismas hayan sido ejecutadas y se encuentren

clasificadas en las cuentas apropiadas.

CORRECTA. Ya que este enunciado no está vinculado directamente con la evaluación del sistema
informático, sino con el control interno contable, como se expone en el capítulo 1.

d. Procedimientos programados que reemplazan a controles de función efectuados manualmente y

que prueban la inclusión total, la exactitud y la validez de la información que se procesa y se
mantiene.
Retroalimentación
La respuesta correcta es: Responsabilidad respecto a la custodia y salvaguarda de los activos que,
en su caso, resulten de dicha transacción con el fin de que las mismas hayan sido ejecutadas y se
encuentren clasificadas en las cuentas apropiadas.

Pregunta 6
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Enunciado de la pregunta
¿Cuál de los componentes del control interno que se relacionan a continuación, es la base para el
desarrollo del resto?

Seleccione una:

a. Valoración de riesgos.

b. Ambiente de control.
CORRECTA. Ya que el ambiente de control es de todos los componentes, la base para el
desarrollo del resto y se basa en elementos claves, tales como: la filosofía y estilo de dirección; la
estructura, el plan organizacional, los reglamentos y los manuales de procedimientos; la integridad,
los valores éticos, etc., tal como se explica en el capítulo 1.

c. Actividades de control.

d. Información y comunicación.
Retroalimentación
La respuesta correcta es: Ambiente de control.

Pregunta 7
Correcta
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Enunciado de la pregunta
¿Cuál de las características siguientes no se corresponde con el control interno?

Seleccione una:
a. Es un proceso, es decir, un medio para lograr un fin, no un fin en sí mismo.

b. Lo llevan a cabo las personas que actúan en todos los niveles y no se trata solamente de
manuales de organización y procedimientos.

c. Aporta un grado de seguridad total.

CORRECTA. Ya que tal como se explica en el capítulo 1 no se corresponde, pues aporta un grado
de seguridad razonable, no la total.

d. Debe propender al logro del autocontrol, liderazgo y fortalecimiento de la autoridad y

responsabilidad de los colectivos.
Retroalimentación
La respuesta correcta es: Aporta un grado de seguridad total.

Pregunta 8
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Enunciado de la pregunta
Respecto a la valoración de riesgos, ¿Cuál de las siguientes preguntas no es necesario formular?

Seleccione una:

a. ¿Se han establecido objetivos y metas congruentes en toda la entidad, identificando los factores
clave para el éxito e informando de manera oportuna sobre el rendimiento y expectativas?

b. ¿Los ambientes económico, industrial y reglamentario cambian y las actividades de la entidad

evolucionan?

c. ¿Se comunican los objetivos de la entidad a los empleados y el consejo directivo?

d. ¿Existe al menos una representante del sexo femenino en la "alta dirección" de la

empresa?
CORRECTA. Ya que esta pregunta no es necesaria y no aparece entre la relación de preguntas
necesarias en la valoración de riesgos que se muestran en el capítulo 1.
Retroalimentación
La respuesta correcta es: ¿Existe al menos una representante del sexo femenino en la "alta
dirección" de la empresa?

Pregunta 9
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 Enunciado de la pregunta
Dentro de las clases del control interno, ¿Cuál de los enunciados siguientes se corresponde al
control interno contable?

Seleccione una:

a. Comprende el plan de organización y el conjunto de procedimientos y registros que se

relacionan con los procesos de decisión para la autorización de las transacciones por la dirección.

b. Tiene en cuenta los controles de usuario que son los que se ejecutan manualmente sobre la
información visible generada por el ordenador con el propósito de determinar la inclusión total,
validez y exactitud del proceso informático.

c. Se relacionan con la normativa y los procedimientos existentes en una empresa vinculados a la

eficiencia operativa y al acatamiento de las políticas de la Dirección y normalmente sólo influyen
indirectamente en los registros contables.

d. Abarca la preparación de los estados contables y financieros, la existencia de los principios

contables y el cumplimiento de lo dispuesto por las normas contables y la legislación vigente.

CORRECTA. Ya que esta definición se corresponde a la expuesta en el capítulo 1.
Retroalimentación
La respuesta correcta es: Abarca la preparación de los estados contables y financieros, la
existencia de los principios contables y el cumplimiento de lo dispuesto por las normas contables y
la legislación vigente.

Pregunta 10
Correcta
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Enunciado de la pregunta
¿Cuál de las afirmaciones siguientes es falsa respecto a la evolución del control interno?

Seleccione una:

a. La concepción del control interno ha evolucionado en los últimos años.

b. La visión anterior del control interno no tenía un enfoque más contable y de verificación y

supervisiones.
CORRECTA. Ya que esta afirmación es falsa, pues la visión anterior del control interno si tenía un
enfoque más contable y de verificación y supervisiones, tal como se menciona en el capítulo 1.

c. El desarrollo de nuevos términos relacionados con el control interno, a diferencia de lo que hasta
ahora se identificaba, es decir, solo contable, lo hace más abarcador hacia todos los procesos de
la entidad.

d. En la actualidad dentro del control interno predomina una perspectiva hacia la operatividad, el
autocontrol, y el enfoque estratégico y sistémico.
Retroalimentación
La respuesta correcta es: La visión anterior del control interno no tenía un enfoque más contable y
de verificación y supervisiones.

Pregunta 11
Correcta
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Enunciado de la pregunta
¿Cuál de las afirmaciones siguientes es falsa respecto al Sistema de control interno?

Seleccione una:

a. El Sistema de control interno es el traje a la medida y no una "camisa de fuerza".

b. El Sistema de control interno es una herramienta para trabajar mejor.

c. El Sistema de control interno trabaja para nosotros, no nosotros para él.

d. Nosotros trabajamos para el Sistema de control interno, no él para nosotros.

CORRECTA. Ya que esta afirmación es falsa, pues el sistema de control interno es el que trabaja
para nosotros, no nosotros para él, tal como se explicó en el capítulo 1.
Retroalimentación
La respuesta correcta es: Nosotros trabajamos para el Sistema de control interno, no él para
nosotros.

Pregunta 12
Correcta
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Enunciado de la pregunta
¿Cuántos componentes posee el control interno?

Seleccione una:

a. Dos.

b. Cuatro.

c. Seis.

d. Cinco.
CORRECTA. Ya que el control interno posee cinco componentes que pueden ser implementados
en todas las organizaciones de acuerdo a las características administrativas, operacionales y de
tamaño, tal como se explica en el capítulo 1.
 Retroalimentación
La respuesta correcta es: Cinco.

Pregunta 13
Correcta
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Enunciado de la pregunta
Dentro del ambiente de control, ¿Qué requisito o cualidad no es necesario que reúna un directivo?

Seleccione una:

a. Iniciativa.

b. Saber expresarse y comunicarse.

c. No tener una inteligencia superior al grupo que dirige, pues lo único importante es que sea una

persona honesta e íntegra.

CORRECTA. Ya que su nivel de inteligencia debe ser superior con relación al grupo que dirige lo
que posibilita una constante superación y facilidades ante nuevas ideas científicas, técnicas y
culturales, tal como se explica en el capítulo 1.

d. Valores morales.
Retroalimentación
La respuesta correcta es: No tener una inteligencia superior al grupo que dirige, pues lo único
importante es que sea una persona honesta e íntegra.

Pregunta 14
Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta
Dentro de los elementos fundamentales del control interno se encuentran la existencia de
planificación estratégica y presupuestos. ¿Cuál de los enunciados siguientes es falso respecto a
este elemento?

Seleccione una:

a. La programación de los objetivos en la empresa se realiza normalmente a través de la

planificación estratégica y de presupuestos.
b. El presupuesto es un instrumento de planificación, pero la administración del presupuesto,

llamada control presupuestario, no constituye un instrumento de control.

CORRECTA. Ya que este enunciado es falso, pues la administración del presupuesto si constituye
un instrumento de control, tal como se expone en el capítulo 1.

c. Los presupuestos son planes donde se detallan los resultados previstos de forma cuantificada.

d. El presupuesto es un patrón o norma que sirve para realizar comparaciones entre los resultados
obtenidos realmente y los previstos. Si existen desviaciones entre ambos, habrá que analizarlas
para intentar corregirlas y si esto no es posible habrá que proceder a reformularlos.
Retroalimentación
La respuesta correcta es: El presupuesto es un instrumento de planificación, pero la administración
del presupuesto, llamada control presupuestario, no constituye un instrumento de control.

Pregunta 15
Correcta
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Enunciado de la pregunta
INTOSAI, establece que la estructura de control interno es el conjunto de planes, métodos,
procedimientos y otras medidas, incluyendo la actitud de la dirección que, dispone una institución
para ofrecer una garantía razonable a diversos objetivos ¿Cuál de los objetivos siguientes no se
corresponde al respecto?

Seleccione una:

a. Elaborar y mantener datos de gestión (sin incluirse datos financieros) fiables y presentarlos

correctamente en informes oportunos.

CORRECTA. Ya que este objetivo no se corresponde exactamente, pues los datos financieros si
deben ser incluidos, tal como se expone en el capítulo 1.

b. Preservar las operaciones metódicas, económicas, eficientes y eficaces y los productos y

servicios de calidad, acorde con la misión que la institución debe cumplir.

c. Preservar los recursos frente a cualquier pérdida por despilfarro, abuso, mala gestión, errores,
fraude e irregularidades.

d. Respetar las leyes, reglamentos y directivas de la dirección.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: Elaborar y mantener datos de gestión (sin incluirse datos financieros)
fiables y presentarlos correctamente en informes oportunos.

Pregunta 16
Correcta
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Enunciado de la pregunta
¿Cuál de los enunciados siguientes es falso?

Seleccione una:

a. En la evaluación de riesgos, deben considerarse las orientaciones sobre la evaluación de

riesgos que hayan sido emitidas relacionadas con los riesgos fundamentales internos y externos y
el plan de prevención previsto a nivel ministerial.

b. En la evaluación de riesgos no deben considerarse las orientaciones sobre la evaluación de

riesgos que hayan sido emitidas relacionadas con factores internos, tales como el indicador que
explica la valoración estimada de la pérdida debe estar directamente relacionado con el riesgo

identificado.
CORRECTA. Ya que este enunciado es falso, pues este aspecto si debe ser considerado, tal como
se explica en el capítulo 1.

c. En la evaluación de riesgos, deben considerarse las orientaciones sobre la evaluación de

riesgos que hayan sido emitidas relacionadas con el reconocimiento de factores externos, tales
como: nuevas tecnologías, productos, servicios o actividades y cambios en las necesidades y
expectativas de la población.

d. En la evaluación de riesgos, deben considerarse además las orientaciones sobre la evaluación

de riesgos que hayan sido emitidas relacionadas con el coste de la ocurrencia del riesgo.
Retroalimentación
La respuesta correcta es: En la evaluación de riesgos no deben considerarse las orientaciones
sobre la evaluación de riesgos que hayan sido emitidas relacionadas con factores internos, tales
como el indicador que explica la valoración estimada de la pérdida debe estar directamente
relacionado con el riesgo identificado.

Pregunta 17
Correcta
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Enunciado de la pregunta
Dentro de la relación siguiente, ¿qué normas para la evaluación de riesgos no deben tenerse en
cuenta?

Seleccione una:

a. No tasar el riesgo.
CORRECTA. Ya que una norma a tener presente en este caso, es la estimación del riesgo, por lo
que este enunciado es falso, según lo explicado en el capítulo 1.
b. Determinación de los objetivos de control.

c. Identificación del riesgo.

d. Detección del cambio.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: No tasar el riesgo.

Pregunta 18
Correcta
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Enunciado de la pregunta
¿Cuál de las afirmaciones siguientes es falsa respecto a la implementación del control interno?

Seleccione una:

a. La implementación del control interno implica que cada uno de sus componentes esté aplicado a
cada categoría esencial de la empresa, convirtiéndose en un proceso integrado y dinámico
permanentemente.

b. Como paso previo a la implementación del control interno, cada entidad debe establecer los
objetivos, políticas y estrategias relacionadas entre sí con el fin de garantizar el desarrollo
organizacional y el cumplimiento de las metas corporativas.

c. La implementación del control interno implica que cada uno de sus componentes esté aplicado a
cada categoría esencial de la empresa, convirtiéndose en un proceso integrado y dinámico en el

momento de su ejecución, aunque luego no perdure en el tiempo.

CORRECTA. Ya que el final de esta afirmación es falso, pues este proceso debe ser permanente y
si debe perdurar en el tiempo, tal como se menciona en el capítulo 1.

d. El sistema de control interno debe ser intrínseco a la administración de la entidad y busca que
ésta sea más flexible y competitiva.
Retroalimentación
La respuesta correcta es: La implementación del control interno implica que cada uno de sus
componentes esté aplicado a cada categoría esencial de la empresa, convirtiéndose en un proceso
integrado y dinámico en el momento de su ejecución, aunque luego no perdure en el tiempo.

Pregunta 19
Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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 Enunciado de la pregunta
Los factores que afectan a la determinación del control interno no dependerán de:

Seleccione una:

a. Características de la organización.

b. Nombre de la empresa.
CORRECTA. Ya que tal como se explica en el capítulo 1, los factores que afectan a la
determinación del control interno son varios, pero ninguno de ellos tiene que ver específicamente
con el nombre de la empresa.

c. Tamaño de la empresa.

d. Volumen de sus operaciones.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: Nombre de la empresa.

Pregunta 20
Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta
¿Cuál de los enunciados siguientes es falso, respecto a lo que debe tenerse en cuenta en relación
al enfoque en el desempeño y el control de los recursos, dentro del componente actividades de
control?

Seleccione una:

a. Evaluaciones de desempeño de la empresa.

b. Procesamiento de información (sin incluirse los controles de aplicación y controles generales en

soporte digital).
CORRECTA. Ya que el este enunciado es falso, pues el procesamiento de información si debe
incluir los controles de aplicación y controles generales en soporte digital, tal como se explicó en el
capítulo 1.

c. Controles físicos y documentales.

d. Definiciones claras de los puestos de trabajo.

Retroalimentación
La respuesta correcta es: Procesamiento de información (sin incluirse los controles de aplicación y
controles generales en soporte digital).