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OBJETIVO DE AUDITORÍA
Determinar la existencia física del efectivo.
Verificar la disponibilidad del efectivo.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
N.º ACTIVIDADES A SER EJECUTADAS REF. T. E T. R RESP
ARQUEO DE CAJA Y VALORES
1) Realizar arqueo de caja para lo cual se efectúa los siguientes
pasos:
a) Utilizar el formato de arqueo; 1 h.
b) Contar el efectivo en presencia del custodio de caja; 1 h.
c) Realizar por separado el conteo de monedas y billetes y las 1 h.
cantidades obtenidas, anotar en el formato;
d) Anotar la serie de cada uno de los billetes; 3 h.
e) Verificar qué política existe para la recepción de billetes; 1 h.
f) Verificar que la recepción de billetes este de acuerdo con la 2 h.
política de caja;
g) Durante el conteo verificar que los billetes sean auténticos; 1 h.
h) Sumar el total del efectivo que hemos constatado físicamente; 1 h.
i) Comprobar con el valor registrado en libros; 1 h.
j) De existir diferencia sobrante o faltante, analizar con el custodio 1 h.
para identificar su origen;
k) La diferencia obtenida proponer su ajuste o deficiencia de 3 h.
control;
l) En el formato firmar el custodio del fondo y auditor que realizo 1 h.
el arqueo y;
m) Referenciar los papeles de trabajo y archivar. 2 h.
N.º ACTIVIDADES A SER EJECUTADAS REF. T. E T. R RES
2) Efectuar una confirmación al custodio que maneja de caja para
lo cual utilice el formato establecido.
a) Indagar el nombre del custodio de caja a quien va a ser dirigida 1 h.
la confirmación.
b) En la confirmación incluir el fondo a ser confirmado; 1 h.
c) 1 h.
Entregar la carta a la gerencia general para su firma;
d) Elaborar la carta en papel membretado de la empresa; 3 h.
e) 1 h.
Ensobrar la confirmación para su envió al custodio de caja y
donde se incluya un sobre pequeño para su respuesta;
f) En los 2 sobres (grande y pequeño) obtener del cliente o enviar 2 h.
al correo para poner las respuestas en las estampillas.
g) Entregar al mensajero de la empresa para su envió, para lo cual 2 h.
obtenemos una copia de la información y debemos solicitar al
mensajero evidencie su entrega de la carta por correo;
h) Con las respuestas obtenidas comprar con los registros contables 1 h.
y determinar si existe diferencias.
i) 2 h.
De existir diferencias con los responsables, investigar su origen.
j) Proponer ajustes, reclasificaciones u observaciones aplicaciones 2 h.
de la diferencia.
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ELABORADO POR: REVISADO POR:
MICHAEL QUINDE. MICHAEL QUINDE.
EMPRESA LA ITALIANA
PROGRAMA DE TRABAJO PARA BANCOS
AUDITORÍA A: 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
OBJETIVO DE AUDITORÍA
Verificar la razonabilidad de los saldos de la cuenta
Determinar si estos fondos existen.
Determinar si las cuentas son reales y de pertenencia a la empresa.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
N.º ACTIVIDADES A SER EJECUTADAS REF T. E T. R RES
1) Realizar el cuestionario del control interno para verificar el 2 h.
complimiento
2) Revisión de políticas contables. 2 h.
3) Realizar la cedula sumario. 1 h.
4) Realizar una conciliación bancaria partir de la conciliación. 2 h.
5) Solicitar los estados de cuenta y cruzar o verificar con la 2 h.
conciliación bancario.
6) Enviar confirmaciones a los bancos donde se tiene apertura das 2 h.
las cuentas.
7) Cruce de información con las contestaciones que envía los 2 h.
bancos.
8) Realizar una inspección a los cheques emitidos (Arqueo de 2 h.
cheques o chequeras)
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MICHAEL QUINDE. MICHAEL QUINDE.
EMPRESA LA ITALIANA.
PROGRAMA DE TRABAJO PARA CUENTAS POR COBRAR
AUDITORÍA A: 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
OBJETIVO DE AUDITORÍA
Verificar la existencia de los saldos
Analizar por diferencia las ventas a crédito con los servicios prestados a crédito.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
N.º ACTIVIDADES A SER EJECUTADAS REF. T. E T. R RES
1) Aplicación del cuestionario de control interno, en base al
revelamiento realizado.
a) 2 h.
Revisión de políticas contables aplicadas a las cuentas por cobrar.
2) 2 h.
Realización de cedulas sumarias.
3) 1 h.
Realización de una prueba analítica para adquirir saldos de años
anteriores y realizar una variación del año anterior.
a) Determinar la cantidad de pruebas que se deben aplicar según la 2 h.
variación
4) .
Solicitar el detalle de clientes.
a) 2 h.
Realizar de manera más explícita el detalle cliente, número de
identificación, valores actuales, pagado, pendientes.
b) 2 h.
c) 1 h.
A esta muestra seleccionada enviar una corta de confirmación.
d) 2 h.
Determinar la existencia del cliente, con llamadas y
procedimientos de confirmación.
e) Revisar el origen de la transacción ya sea en facturas, documentos 2 h.
que se encuentran como garantía identificado al cliente.
N.º ACTIVIDADES A SER EJECUTADAS REF. T. E T. R RES
6) Validar y efectuar que la provisión aplicada es la correcta. 2 h.
7) Verificar los pagos parciales que el cliente ha realizado para 2 h.
determinar que el cliente existe o que la deuda exista.
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MICHAEL QUINDE. MICHAEL QUINDE.
EMPRESA LA ITALIANA.
PROGRAMA DE TRABAJO PARA INVERSIONES TEMPORALES
AUDITORÍA A: 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
OBJETIVO DE AUDITORÍA
Comprobar la existencia del efectivo y de las inversiones temporales y que en el balance general se incluyan
todos los fondos propiedad de la entidad, ya que sea que obren en su poder o que e4sten en custodias de
terceros.
Comprobar el correcto registro de los rendimientos de las inversiones en el periodo que corresponda
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
N.º ACTIVIDADES A SER EJECUTADAS REF. T. E T. R RES
1) Verificar la existencia y aplicación de una política de acceso a 2 h.
inversiones, verificando la autorización y propiedad por medio
de la técnica de indagación.
2) Determinar la eficiencia de la política de adquisición de 2 h.
inversiones de la entidad.
3) Realizar la verificación de los reportes de las cuentas registradas 1 h.
como inversiones y que éstas se encuentren en orden y de acuerdo
con la normativa legal.
4) Observar si los abonos en la cuenta de Inversiones se Registran 2 h.
Adecuadamente.
5) Realizar una reversión analítica de los Estados Financieros para 2 h.
confirmar que la totalidad de las Inversiones están contenidas en
ellos, verificando que los intereses, dividendos y demás a que
hayan dado lugar que las inversiones se registren de forma clara
y en concordancia con los principios de contabilidad.
6) Análisis del manejo de las inversiones para identificar fallas y 2 h.
aplicar las conexiones necesarias; se verifica si la base de
evaluación se aplica consistentemente.
7) Revisar si la información acerca de las inversiones de la entidad, 1 h.
se encuentran debidamente actualizadas. para hacer llegar a la
administración, y al comprador los movimientos en materia de
inversión, y reflejen en los Estados Financieros.
8) Verificar la existencia de un manual de funciones del personal 2 h.
encargado de las cuentas de inversiones
9) Comprobar la existencia física de los títulos que acrediten la 2 h.
propiedad de las inversiones.
N.º ACTIVIDADES A SER EJECUTADAS REF. T. E T. R RES
10) Verificar mediante confirmaciones los saldos de las inversiones 2 h.
que mantenga la empresa con otras entidades.
11) Revisar la documentación con respecto a Valores de Mercado 2 h.
12) Verificar la presentación de los saldos de inversiones que 1 h.
comprenden los tipos de inversiones en el balance general y el
reconocimiento de los ingresos devengados en el estado de
resultados
13) Examinar la variedad de asientos contables que afecten las 2 h.
cuentas de inversiones.
14) Inspección y conteo de valores en existencias. 2 h.
15) Verificar la presentación de los saldos de inversiones que 2 h.
comprenden los tipos de inversiones en el balance general y el
reconocimiento de los ingresos devengados en el estado de
resultados.
16) Evaluar el costo documentario para determinar si las inversiones 1 h.
están valuadas correctamente.
17) Verificar la presentación de los saldos de inversiones que 2 h.
comprenden los tipos de inversiones en el balance general y el
reconocimiento de los ingresos devengados en el estado de
resultados.
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EMPRESA LA ITALIANA.
PROGRAMA DE TRABAJO PARA INVENTARIOS
AUDITORÍA A: 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
OBJETIVO DE AUDITORÍA
Realizar pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de los procedimientos de
auditoria aplicable de acuerdo con las circunstancias.
Preparar un informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de
la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una acción inmediata o pueden ser
punto para nuestra carta de recomendaciones.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
N.º ACTIVIDADES A SER EJECUTADAS REF T. E T. R RES
1) Determinar la eficiencia de la política para el manejo de inventarios. 2 h.
2) Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo 2 h.
de inventarios.
3) Confirmar que las condiciones de almacenaje de los inventarios 1 h.
sean las óptimas.
4) Verificar que los soportes de los inventarios se encuentren en orden 2 h.
y de acuerdo con los procedimientos establecidos por la empresa.
5) Verificación de la práctica de conteos físicos de los inventarios 2 h.
existentes periódicamente.
6) Verificar que los inventarios estén adecuadamente asegurados. 2 h.
7) Observar si los movimientos en los inventarios se registran 1 h.
adecuadamente, modificando los documentos que estén
involucrados en la entrada y salida de inventarios y las cuentas
correspondientes.
8) Verificar la existencia de un manual de funciones del personal 2 h.
encargado del manejo de los inventarios. Al igual que el
conocimiento y cumplimiento de este por parte de los empleados.
9) Comprobar si las partidas en inventario están consolidadas al costo 2 h.
o mercado, al que sea más bajo, de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados.
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N.º ACTIVIDADES A SER EJECUTADAS REF. T. E T. R RES
10) Comprobar que los inventarios al cierre del periodo han sido 2 h.
determinados, en cuanto a cantidades, precios, cálculos, y
existencia, sobre una base que guarda uniformidad con la utilizada
en los inventarios al cierre del periodo anterior.
11) Verificar que los listados de los inventarios están recopilados, 2 h.
calculados, sumados y resumidos correctamente, y si los totales se
reflejan debidamente en la contabilidad del Grupo.
12) Realizar una verificación de la existencia de las cotizaciones para 1 h.
la compra de materiales y demás elementos constitutivos del
inventario.
13) Hacer una verificación de las cifras de los auxiliares con los saldos 2 h.
del mayor para determinar existencia.
14) La constitución de la Provisión para protección de inventarios cubre 2 h.
las contingencias de pérdidas que puedan originarse en
disminuciones físicas y monetarias (Exactitud, Valuación y
Presentación).
EMPRESA LA ITALIANA.
PROGRAMA DE TRABAJO PARA OTROS ACTIVOS
AUDITORÍA A: 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
OBJETIVO DE AUDITORÍA
Verificar que los valores negociables representan todos los valores poseídos por la entidad, que se
encuentran en poder de la misma o en custodia por otros, y si están adecuadamente registrados.
Determinar que los valores negociables estén adecuadamente valuados.
Verificar que los valores negociables estén apropiadamente descritos y clasificados, y si se han realizado
adecuadas exposiciones de estos importes.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
N.º ACTIVIDADES A SER EJECUTADAS REF. T. E T. R RES
1) Verificar la aprobación por parte de funcionarios competentes, 2 h.
para las adquisiciones, ventas y gravámenes de los títulos
valores o papeles fiduciarios.
2) Observar la existencia de una adecuada segregación de 2 h.
9) 2 h.
Revisar el grado de cumplimiento de cláusulas contractuales
relativas a inversiones, préstamos y anticipos a largo plazo.
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EMPRESA LA ITALIANA.
PROGRAMA DE TRABAJO PARA PROPIEDAD, MUEBLES Y EQUIPOS, neto
AUDITORÍA A: 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
OBJETIVO DE AUDITORÍA
Comprobar que los activos considerados como bienes realmente existan, se encuentren en uso y que estén
adecuadamente registrados al costo sobre bases uniformes.
Verificar que las adiciones a los bienes del periodo hayan sido capitalizadas apropiadamente y representan
las propiedades físicas realmente instaladas o construidas y que estén adecuadamente registrados al costo
correspondiente, y que los mismos sean propiedad de la empresa.
Verificar que los bienes retirados, abandonados, fuera de servicio o dados de baja, hayan sido
adecuadamente eliminados de las cuentas de activo fijo.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
N.º ACTIVIDADES A SER EJECUTADAS REF. T. E T. R RES
1) Realizar pruebas sobre los saldos iniciales cómo es requerido por 2 h.
la NIA 510 para primeras auditorías.
2) Verificar que el monto total del auxiliar de propiedad, planta y 2 h.
equipo registrado al 31 de diciembre de 2016 cuadre con el
monto total registrado en el balance a esta misma fecha.
3) Realizar movimientos de activos fijos del 01 de enero al 31 de 1 h.
diciembre de 2008 y comparar estos saldos con los estados
financieros a esta fecha.
4) Efectuar análisis comparativo de los saldos de propiedad, planta 2 h.
y equipo registrados al 31 de diciembre de 2015 contra el 31 de
diciembre de 2016 explicando las variaciones significativas.
5) Observar la documentación soporte de las adquisiciones que 2 h.
hayan sido seleccionadas de acuerdo con el plan de auditoría.
6) Verificar que las adiciones no contengan gastos de operación 2 h.
7) Observar físicamente los activos fijos que hayan sido 1 h.
seleccionados, verificando el estado de estos y que estos se
encuentren debidamente etiquetados de acuerdo como aparecen
el auxiliar de propiedad, planta y equipo
8) Si las adquisiciones dieron lugar al retiro de los activos fijos 2 h.
remplazados, determinar si ese retiro fue registrado en libros.
9) Examinar la autorización para la venta o retiro de algún activo 2 h.
fijo.
N.º ACTIVIDADES A SER EJECUTADAS REF. T. E T. R RES
10) Si algún retiro de una partida de propiedad, planta y equipo se 2 h.
originó por venta, verificar las facturas, contratos, etc. que soporte
la operación de venta.
11) Para los retiros de partidas de propiedad, planta y equipo, 2 h.
determinar que el valor de costo, depreciación acumulada y la
correspondiente utilidad o pérdida.
12) Verificar si en el auxiliar existen alguna partida que este en desuso 1 h.
o abandonado de acuerdo con nuestra inspección física.
13) Revisar las cuentas por mantenimientos registradas en cuentas de 2 h.
gasto con el fin de verificar si existe algún costo que debería haber
sido capitalizado
14) Realizar el cálculo global de depreciación gasto y cotejarla con lo 2 h.
registrado en el estado de resultados en el año 2016.
15) Verificar que se acumule la depreciación de los bienes mientras 2 h.
permanezcan a su servicio y que éste constituye una reducción al
valor de los mismo.
16) Verificar que las adquisiciones del periodo estén de acuerdo con 1 h.
el presupuesto de inversión.
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EMPRESA LA ITALIANA.
PROGRAMA DE TRABAJO PARA PROVEEDORES
AUDITORÍA A: 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
OBJETIVO DE AUDITORÍA
Determinar si pueden adquirirse mercaderías o servicios sin la debida autorización
Determinar si los pasivos importantes existentes o incurridos a la fecha del balance están adecuadamente
registrados por su importe correcto.
Determinar si los saldos que muestran las cuentas y documentos por pagar a proveedores corresponden
efectivamente a obligaciones reales pendientes por cubrir.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
N.º ACTIVIDADES A SER EJECUTADAS REF. T. E T. R RES
1) Evaluar la solidez y las debilidades de control, con dicha 2 h.
información.
2) Preparar la cedula sumaria y determinar la correcta clasificación 2 h.
y presentación de los Estados Financieros.
3) Obtener detalle de los saldos a pagar a proveedores 1 h.
especificando nombre N.º de factura, valor y plazo de pago y
preparar la cedula analítica.
4) Preparar y enviar confirmaciones de los saldos a los 2 h.
proveedores.
5) Realizar resumen de las confirmaciones y comprobar la 2 h.
información con los saldos de los libros auxiliares, si existe
diferencias, aplique los procedimientos necesarios de auditoria.
6) Preparar memorando final y conclusión. 2 h.
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EMPRESA LA ITALIANA.
PROGRAMA DE TRABAJO PARA PRÉSTAMOS FINANCIEROS
AUDITORÍA A: 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
OBJETIVO DE AUDITORÍA
Observar si las prestaciones financieras están bien avaluadas.
Comprobar la autenticidad de las obligaciones contraídas con las entidades financieras.
Comprobar que las deudas que se presentan en esta partida realmente existan.
Comprobar que las partidas de las obligaciones financieras estén reconocidas en la unidad de medida
correspondiente.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
N.º ACTIVIDADES A SER EJECUTADAS REF. T. E T. R RES
1) Comparar los saldos en libros de las obligaciones financieras con 2 h.
el listado y verificar la antigüedad de las obligaciones.
2) Solicitar la confirmación de saldos a las obligaciones 2 h.
financieras.
3) Investigar la existencia de saldos débito y reclasificarlos en una 1 h.
cuenta de activo.
4) Examinar los estados mensuales de las obligaciones financieras 2 h.
como base de comprobación de saldos individuales.
5) Investigar los saldos grandes, anormales o antiguos y obtener 2 h.
una explicación para ellos.
6) Examinar desde su origen, mediante pruebas selectivas cada 2 h.
transacción desde la autorización hasta su pago, anotando las
reducciones y su posible efecto en el monto pendiente de pago al
final del periodo.
7) Comprobar los estados mensuales regulares de las obligaciones 1 h.
financieras contra el pasivo registrado a fin de año.
8) Elaborar una solicitud firmada por el representante legal de la 2 h.
compañía ante la o las entidades respectivas.
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EMPRESA LA ITALIANA.
PROGRAMA DE TRABAJO PARA PASIVOS LABORALES
AUDITORÍA A: 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
OBJETIVO DE AUDITORÍA
Comprobar que las erogaciones por remuneraciones al personal corresponden a servicios efectivamente
recibidos y se encuentren debidamente clasificados y registrados.
Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
N.º ACTIVIDADES A SER EJECUTADAS REF. T. E T. R RES
1) Revisar el pasivo por sueldo, salarios y retenciones, comisiones 2 h.
y enfermedades y variaciones por pagar.
Revisar los impuestos a la nómina y verificar que se han creado 2 h.
apropiadamente los pasivos y se han efectuado los pagos en
tiempo.
Obtener y preparar un análisis de los beneficios a empleados y 1 h.
revisar en forma general la razonabilidad del análisis y los
contratos y comparar los montos con saldos del libro mayor
general.
Prepare o actualice la cedula del archivo permanente que indica 2 h.
el pago de nómina mensual por el empleado y analice las
tendencias.
Cotejar la remuneración de los ejecutivos y directores, 2 h.
incluyendo bonos con las minutas de la Junta de Directorios
Revisar en forma general las formas de pagos de impuestos 2 h.
para verificar que las declaraciones de impuestos sobre nómina
estén apropiadamente llenados.
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EMPRESA LA ITALIANA.
PROGRAMA DE TRABAJO PARA IMPUESTOS POR PAGAR
AUDITORÍA A: 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
OBJETIVO DE AUDITORÍA
Comprobar que se están tomando correctamente los valores para la declaración de impuestos
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
N.º ACTIVIDADES A SER EJECUTADAS REF. T. E T. R RES
1) Confeccione un detalle de todos los tributos a que está afecto la 2 h.
entidad.
2) Revise las Declaraciones de pagos de los diferentes tributos a 2 h.
que está obligada la entidad.
3) Revise los montos imponibles para el cálculo de los tributos 1 h.
afectos de acuerdo a los dispositivos Legales vigentes.
4) Revise los cálculos de las retenciones y pagos de Impuesto a la 2 h.
Renta.
5) Verifique si la empresa viene cumpliendo por efectuar los pagos 2 h.
correspondientes en los plazos establecidos por el SRI.
6) Obtenga un análisis de la cuenta de Tributos por Pagar y evalúe 2 h.
los Tributos pendientes.
7) Revise los registros y papeles de trabajo del Cálculos de los 1 h.
Tributos.
8) Revise la documentación sustentaría de los Pagos efectuados. 2 h.
9) Revise los requerimientos y las posibles contingencias tributarias 2 h.
por el SRI.
10) Revise las numeraciones que paga la entidad por concepto de 2 h.
prestación de servicios y revise y determine los importes afectos
de acuerdo a las disposiciones tributarias.
11) Revise el Impuesto a la Renta y verifique la utilidad del ejercicio; 1 h.
así como las adiciones y deducciones a fin de determinar el
monto imponible; aplicar la Tasa del impuesto correspondiente.
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MICHAEL QUINDE.
EMPRESA LA ITALIANA.
PROGRAMA DE TRABAJO PARA PROVISIÓN POR JUBILACIÓN PATRONAL Y DESAHUCIO
AUDITORÍA A: 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
OBJETIVO DE AUDITORÍA
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
N.º ACTIVIDADES A SER EJECUTADAS REF. T. E T. R RES
1) Solicitar toda la información para la revisión de la Jubilación 2 h.
Patronal.
2) Comprobar la sustentación de la información. 2 h.
3) Calcular el valor correspondiente de la Jubilación Patronal 1 h.
4) Comparar el valor calculado con lo declarado. 2 h.
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