“FUNDAMENTOS DE

CONTABILIDAD”
 INFORME CONTABLE

En cumplimiento a lo dispuesto en los Artículos 42 y 43 de la Ley del Mercado de Valores y el

Reglamento del Comité de Auditoría, informo a ustedes sobre las actividades que llevamos a
cabo durante el año terminado el 31 de diciembre de 20XX.
En el desarrollo de nuestro trabajo, hemos tenido presentes las recomendaciones establecidas
en el Código de Mejores Prácticas Corporativas.
Nos reunimos cuando menos trimestralmente y con base en un programa de trabajo, llevamos a
cabo las actividades que se describen a continuación.

Evaluación de Riesgos
Evaluamos periódicamente la efectividad del Sistema de Administración de Riesgos establecido
para la detección, medición, registro, evaluación y control de riesgos de la Compañía, así como
para la implementación de medidas de seguimiento que aseguren su eficiente funcionamiento.
Revisamos con la Administración y los Auditores Externos e Internos, los factores críticos de
riesgo que puedan afectar las operaciones de la Compañía y su patrimonio, determinándose que
los mismos han sido apropiadamente identificados y administrados.

Control Interno
Nos cercioramos que la Administración, en cumplimiento de sus responsabilidades en materia de
control interno, haya establecido los lineamientos generales y los procesos necesarios para su
aplicación y cumplimiento. En adición, dimos seguimiento a los comentarios y observaciones que
al respecto, hayan efectuado los Auditores Externos e Internos en el desarrollo de su trabajo.
Validamos las acciones realizadas por la empresa a fin de dar cumplimiento a la auto-evaluación
de control interno. Durante este proceso, se dio seguimiento a las medidas preventivas y
correctivas implementadas relativas a aspectos de control interno que requieran mejorarse, así
como la presentación a las autoridades de la información requerida.

Auditoría Externa
Recomendamos al Consejo de Administración la contratación de los auditores externos. Para
este fin, nos cercioramos de su independencia y el cumplimiento de los requerimientos
establecidos en la Ley. Analizamos con ellos, su enfoque y programa de trabajo así como su
coordinación con el área de Auditoría Interna. Mantuvimos una comunicación constante y directa

Páá giná 2
para conocer los avances de su trabajo, las observaciones que tuvieran y tomar nota de sus
comentarios sobre su revisión a los estados financieros trimestrales y anuales.

Conocimos oportunamente sus conclusiones e informes sobre los estados financieros anuales y
dimos seguimiento a la implementación de las observaciones y recomendaciones que
desarrollaron en el transcurso de su trabajo.
Autorizamos los honorarios pagados a los auditores externos por servicios de auditoría y otros
servicios permitidos, asegurándonos que no interfirieran con su independencia de la Compañía.
Tomando en cuenta los puntos de vista de la Administración, llevamos a cabo la evaluación de
sus servicios correspondientes al año anterior e iniciamos el proceso de evaluación
correspondiente al ejercicio 2016.

Auditoría Interna
Con el fin de mantener su independencia y objetividad, el área de Auditoría Interna, le reporta al
Comité de Auditoría. En consecuencia: Revisamos y aprobamos con la debida oportunidad, su
programa y presupuesto anual de actividades. Para elaborarlo, Auditoría Interna participó en el
proceso de evaluación de riesgos y en la validación del sistema de control interno. Recibimos
informes periódicos relativos al avance del programa de trabajo aprobado, las variaciones que
pudiera haber tenido así como las causas que las originaron. Dimos seguimiento a las
observaciones y sugerencias que desarrollaron, así como su implementación oportuna. Nos
aseguramos que se tuviera implantado un plan anual de capacitación. Revisamos y comentamos
con el funcionario responsable las evaluaciones del servicio de Auditoría Interna efectuadas por
los responsables de las unidades de negocio y por el propio Comité.

Información Financiera, Políticas Contables e Informes a Terceros

Revisamos con las personas responsables de la preparación de los estados financieros
trimestrales y anuales de la Sociedad y recomendamos al Consejo de Administración su
aprobación y autorización para ser publicados. Como parte de este proceso tomamos en cuenta
la opinión y observaciones de los auditores externos y nos cercioramos que los criterios,
políticas contables y de información utilizados por la Administración para preparar la información
financiera sean adecuados, suficientes y que se hayan aplicado en forma consistente con el
ejercicio anterior, en consecuencia, la información presentada por la Administración, refleja en
forma razonable la situación financiera, los resultados de la operación y los flujos de efectivo de
la Sociedad, por el año terminado el 31 de diciembre de 20XX.

Páá giná 3
Revisamos también, los reportes trimestrales que prepara la Administración para ser
presentados a los accionistas y público en general, verificando que fueran preparados bajo
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y utilizando los mismos criterios
contables empleados para preparar la información anual. Nuestra revisión incluyó el
satisfacernos, que existe un proceso integral que proporcione una seguridad razonable sobre su
contenido. Como conclusión, recomendamos al Consejo que autorizara su publicación.
Revisamos y aprobamos las nuevas políticas contables de la Sociedad, cerciorándonos que
estén en cumplimiento con la normativa vigente, recomendando su aprobación por parte del
Consejo. Cumplimiento de la Normatividad, Aspectos Legales y Contingencias Confirmamos la
existencia y confiabilidad de los controles establecidos por la empresa, para asegurar el
cumplimiento de las diferentes disposiciones legales a que está sujeta, asegurándonos que
estuviesen adecuadamente reveladas en la información financiera. Revisamos periódicamente
las diversas contingencias fiscales, legales y laborales existentes en la Compañía y en sus
Subsidiarias más importantes, vigilando la eficacia del procedimiento establecido para su
identificación y seguimiento, así como su adecuada revelación y registro.

Código de Conducta
Revisamos la versión actualizada del Código de Ética de Negocios de la Compañía la cual entre
otros cambios incorpora la actualización de sus valores y validamos que cuente con provisiones
relativas al cumplimiento de las leyes contra el lavado de dinero y anticorrupción en los países
donde la empresa opera, recomendando al Consejo su aprobación. Con el apoyo de Auditoría
Interna, nos cercioramos del cumplimiento por parte del personal, del Código de Ética de
Negocios vigente en la Compañía, que existan procesos adecuados para su actualización y
difusión al personal, así como de la aplicación de las sanciones correspondientes en los casos
de violaciones detectadas. Revisamos las denuncias recibidas en el Sistema que para este fin
tiene establecido la Compañía, dando seguimiento a su correcta y oportuna atención.

Capacitación
Para dar cumplimiento a nuestro reglamento, durante el año los integrantes del Comité,
asistieron a diversos cursos sobre temas como control interno, administración de riesgos y
auditoría.

Páá giná 4
Aspectos Administrativos
Llevamos a cabo reuniones regulares del Comité con la Administración para mantenernos
informados de la marcha de la Sociedad y las actividades y eventos relevantes y poco usuales.
También nos reunimos con los auditores externos e internos, para comentar el desarrollo de su
trabajo, limitaciones que pudieran haber tenido y facilitar cualquier comunicación privada que
desearan tener con el Comité. En los casos que juzgamos conveniente, solicitamos el apoyo y
opinión de expertos independientes. Asimismo, no tuvimos conocimiento de posibles
incumplimientos significativos a las políticas de operación, sistema de control interno y políticas
de registro contable.
Celebramos reuniones ejecutivas con la participación exclusiva de los miembros del Comité,
estableciéndose acuerdos y recomendaciones para la Administración.

El Presidente del Comité de Auditoría reportó trimestralmente al Consejo de Administración, las

actividades que se desarrollaron.

Revisamos el Reglamento del Comité de Auditoría y efectuamos al mismo las modificaciones

que estimamos pertinentes a fin de mantenerlo actualizado, sometiéndolas al Consejo de
Administración para su aprobación.
Verificamos el cumplimiento de los requisitos de educación y experiencia por parte del experto
financiero del Comité y de los criterios de independencia para cada uno de sus miembros
conforme a las regulaciones establecidas en la materia.

Los trabajos que llevamos a cabo, quedaron debidamente documentados en actas preparadas
de cada reunión las cuales, fueron revisadas y aprobadas oportunamente por los integrantes del
Comité.

Realizamos nuestra autoevaluación anual de desempeño, y entregamos el resultado al

Presidente del Consejo de Administración.

Páá giná 5
 COMERCIALIZADORA FAVRE,S.A DE C.V
Estado de resultados 01 al 31 de diciembre de 2013
Ventas 2,200,000
Utilidad bruta 2,200,000
GASTOS DE OPERACIÓN
-Gastos de venta -108,000
-Gastos de administración -26,000
Total gastos de operación -134,000
Utilidad bruta 2,066,000
OTROS GASTOS
+Productos financieros 6,000
-PTU del ejercicio 95,050
+Otros productos 14,000
-Gastos financieros 22,000
Total Otros Gastos -97,050
Utilidades antes de impuestos 1,968,950
-Utilidades de ejercicios anteriores 150,000
-Reserva legal 35,000
Utilidad neta 1,783,950

COMERCIALIZADORA FAVRE,S.A DE C.V

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

- ACTIVOS -

CIRCULANTE
Caja $ 3,500

Bancos $ 360,000

Clientes $ 345,000

Almacén $ 12,000,000

Maquinaria y equipo $ 750,000 $ 13,458,500

NO CIRCULANTE
Gastos de instalación $ 165,000

Equipo de oficina $ 446,000

Depreciación acumulada de equipo de oficina $ 74,600

Rentas pagadas por anticipado $ 30,000

Amortización de gastos de instalación $ 45,000

Depreciación acumulada de maquinaria y equipo $ 150,000 $ 910,600

TOTAL ACTIVO $ 14,369,100

Páá giná 6
 - PASIVO -

CORTO PLAZO
Acreedores diversos $ 107,000

Proveedores $ 57,500

Impuestos por pagar $ 85,000

ISR del ejercicio $ 253,185 $ 502,685

LARGO PLAZO

DOCUMENTOS POR PAGAR A L.P. $ 300,000 $ 300,000

TOTAL PASIVO $ 802,685

- CAPITAL -
$ 1,356,400
C. SOCIAL
$ 150,000
UTILIDAD NETA DE EJERCICIO ANTERIORES

RESERVA LEGAL $ 35,000

TOTAL CAPITAL $ 1,541,400.00 $ 1,541,400

CAPITAL CONTABLE $ 2,344,085

FIRMA CONTADOR FIRMA GERENTE

COMERCIALIZADORA FAVRE,S.A DE C.V

LIBRO DE DIARIO MES DE MARZO 2014

FECHA CONCEPTO DEBE HABER

07/03/2014 -1-

ALMACEN $ 600,000

BANCOS $ 1,400,000

CAPITAL SOCIAL $ 2,000,000

APOTACION DE SOCIOS

07/03/2014 -2-

Páá giná 7
 EQUIPO DE OFICINA $ 17,400

BANCOS $ 15,000

IVA ACREDITABLE $ 2,400

SE ADQUIERE EQ DE OF A CREDITO

08/03/2014 -3-

CLIENTES $ 145,000

VENTAS $ 125,000

IVA TRASLADADO $ 20,000

- 3A -

COSTO DE VENTA $ 43,750

ALMACEN $ 43,750

VENTA DE MERCANCIA

12/03/2014 -4-

DOCUMENTOS POR PAGAR $ 3,000

BANCOS $ 3,000

SE PAGA 20% DE EQ. OF

14/03/2014 -5-

DOCUMENTOS POR COBRAR $ 4,325

BANCOS $ 4,325

PRESTAMO EMPLEADO

19/03/2014 -6-

ALMACEN $ 38,800

IVA ACREDITABLE $ 6,208

PROVEEDORES $ 45,008

COMPRA DE MERCANCIA A CREDITO

26/03/2014 -7-

DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS $ 15,000

IVA TRASLADADO $ 2,400

CLIENTES $ 17,400

DEVOLUCON DE MERCANCIA

26/03/2014 -8-

BANCOS $ 4,325

Páá giná 8
 DOCUMENTOS POR COBRAR $ 4,325

LIQUIDACION PRESTAMO EMPLEADO

26/03/2014 -9-

PUBLICIDAD $ 28,000

IVA ACREDITABLE $ 4,480

BANCOS $ 32,480

PAGO DE PUBLICIDAD

26/03/2014 - 10 -

CAPITAL SOCIAL $ 330,000

BANCOS $ 330,000

LIQUIDACION DE SOCIO

$ 2,642,688 $ 2,642,688

COMERCIALIZADORA FAVRE,S.A DE C.V

ESQUEMAS DE MAYOR MES DE MARZO 2014

BANCOS CLIENTES
EQ. DE OFICINA
$
S.I. $ 1,400,000 15,000 (2 3) $ 145,000 $ 17,400 (7 2) $ 17,400
$
8) $ 4,325 3,000 (4
$
4,325 (5
$
4,325 (9
$
330,000 (10

$
$ 1,404,325 356,650 $ 145,000 $ 17,400 $ 17,400 $ -

$ 1,047,675 $ 127,600 $ 17,400

DOCUMENTOS POR
ALMACÉN
COBRAR COSTO DE VENTAS

S.I. $ 600,000 $ 43,750 (3A 5) $ 4,325 $ 4,325 (8 3A) $ 43,750

6) $ 38,800

Páá giná 9
 $ 638,800 $ 43,750 $ 4,325 $ 4,325 $ 43,750

$ 595,050 $ - $ - $ 43,750

DEVOLUCIONES
S/VTAS. VENTAS CAPITAL SOCIAL
10 $
7) $ 15,000 $ 125,000 (3 ) 330,000 $2,000,000 S.I.

$
$ 15,000 $ 125,000 330,000 $2,000,000

$ 15,000 $1,670,000

PROVEEDORES DOC. POR PAGAR PUBLICIDAD

9
$ 45,008 (6 4) $ 3,000 ) $ 28,000

$ 45,008 $ 3,000 $ 28,000

$ 45,008 $ 3,000 $ 28,000

IVA ACREEDITABLE IVA TRASLADADO

6) $ 6,208 $ 2,400 (2 7) $ 2,400 $ 20,000 (3

Páá giná 10
 9) $ 4,480

$ 10,688 $ 2,400 $ 2,400 $ 20,000

$ 8,288 $ 17,600

COMERCIALIZADORA FAVRE,S.A DE C.V

BALANZA DE COMPROBACION MES DE MARZO 2014

CONCEPTO MOVIMIENTOS SALDOS

DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR

BANCOS $ 1,404,325 $ 356,650

CLIENTES $ 145,000 $ 17,400

EQ. DE OFICINA $ 17,400

ALMACEN $ 638,800 $ 43,750

DOCUMENTOS POR COBRAR $ 4,325 $ 4,325

COSTO DE VENTAS $ 43,750

DEVOLUCIONES S/VENTAS. $ 15,000

VENTAS $ 125,000

CAPITAL SOCIAL $ 330,000 $ 2,000,000

PROVEEDORES $ 45,008

DOCUMENTOS POR PAGAR $ 3,000

PUBLICIDAD $ 28,000

IVA ACREEDITABLE $ 10,688 $ 2,400

IVA TRASLADADO $ 2,400 $ 20,000

$ 2,642,688 $ 2,614,533

La importancia de identificar la naturaleza de las cuentas de balance y de resultados. Es

importante para llevar acabo la clasificación de las operaciones de carácter financiero, la emisión

Páá giná 11
de Estados Financieros depende de una buena estructura del catálogo de cuentas y el detalle
del mismo, es un código que nos sirve para clasificar y registrar las operaciones financieras de la
empresa. Al diseñar un buen catálogo es necesario tomar en cuenta la operación de la empresa
y que deseamos reportar, es importante comprender que el catálogo es la forma en que hemos
de registrar el resumen de todas las operaciones de la empresa, comúnmente lo llamamos en un
sistema contable “Balanza de Comprobación” misma de la cual tomamos datos para generar
finalmente los Estados Financieros.

El catálogo de cuentas se debe clasificar en tres rubros básicos, que son los mismos de un
Estado de Situación Financiera o Balance General: 1.- Activo, 2.- Pasivo, 3.- Capital.

De aquí se desprenden los demás Estados Financieros, como el Estado de Resultados. En el

rubro de Capital siempre tendremos la cuenta que representa el resultado del periodo, dicha
cuenta se divide en cuentas de resultados acreedoras y deudoras. La importancia de la cuenta
de resultados y debido a que en ella es donde se registran los egresos e ingresos de la
empresa, nos lleva a detallar las cuentas dentro de nuestro catálogo de cuentas. Esto último
para facilitar la emisión del Estado de Resultados y así poder evaluar la actividad de la empresa
a detalle.

Es el Estado Financiero que muestra el origen de la utilidad o pérdida de un periodo mediante el

detalle de los elementos que lo integran. Por medio de este estado la administración puede
juzgar el comportamiento del negocio mediante sus ventas, costo de ventas y los distintos tipos
de gastos. Recordemos que las entidades pueden ser lucrativas y no lucrativas:

Las lucrativas independientemente de la función social que cumplan, sus dueños tienen un
objetivo particular de carácter económico: obtener ganancias, estas empresas pueden ser
comerciales o industriales y pueden optar por un estado de resultados por función, pero si se
trata de una empresa de servicios, podrá optar por una clasificación por naturaleza.

En el caso de una entidad no lucrativa se le conoce como estado de actividades la utilidad o

pérdida de un periodo está integrada por dos elementos: Ingresos y Egresos por lo que un
estado de resultados se forma con estos dos elementos los cuales se pueden definir de la
siguiente manera: Ingreso es la partida que afecta positivamente los resultados de la entidad al
Páá giná 12
aumentar la utilidad de un periodo. Egreso es la partida que afecta de manera negativa los
resultados de la entidad pues disminuyen la utilidad o aumentan la pérdida del periodo.

En lo particular se me complico el realizar dicho trabajo ya que no pude asistir a la clase

presencial y tuve que meterme a diferentes paginas a buscar la forma de realizar dichas
actividades dándome idea para realizarlas, aun así lo que más siento que se me ha complicado
es la clasificación de las cuentas, al momento de hacer el cargo o abono aún no he podido
identificar con exactitud cuándo debo de cargar o abonar dicha partida.

ASIENTOS DE AJUSTE

Todo lo que suceda en una organización debe de registrarse en el sistema contable, por lo tanto
los asientos de ajuste son necesarios para lograr la correcta asociación de ingresos y gastos al
determinar la utilidad neta. Por lo que es importante seguir con los pasos ineludibles en el
proceso de ajuste, como son los registros de diario de mayor.

Los ajustes contables en la contabilidad se realizan por dos razones: Al cierre del
ejercicio contable (Cada vez que elaboramos los estados financieros) debemos hacer los
respectivos asientos de ajustes.

Este tipo de registros se realizan cuando se requiere que los saldos de las cuentas para elaborar
los estados financieros de una empresa presenten su saldo verdadero, es decir, durante el
periodo en el cual se realizaron los registros pudieron haber surgido algunos inconvenientes o
incluso aunque se tenga la completa seguridad de haberlos realizado correctamente, siempre al
final de cada periodo antes de realizar los asientos de cierre se deben realizar asientos de ajuste
para que los estados financieros que se presenten muestren la información financiera real. Ya
que a través de los asientos refleja el estado de situación patrimonial en los activos, pasivos y
capital.

Páá giná 13
 La empresa Comercializadora Favre S.A. de C.V. presenta la siguiente balanza de comprobación

ajustada al 31 de diciembre 2014

Comercializadora Favre S.A. de C.V.

Libro Diario de Cierre
FECHA CONCEPTO DEBE HABER

31/12/2014 - C1 -

VENTAS $ 625,000

GASTOS P/SUELDOS $ 53,780

GASTOS P/RENTA $ 23,860

GASTOS P/IMPUESTOS $ 6,000

GASTOS GENERALES $ 9,040

GASTOS P/DEPRECIACION DE EQ. DE OF. $ 36,325

PERDIDAS Y GANANCIAS $ 495,995

TRASPASO DE CTAS. DE RESULTADOS X CIERRE

Páá giná 14
 31/12/2014 - C2 -

PERDIDAS Y GANANCIAS $ 495,995

UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 495,995

UTILIDAD DEL EJERCICIO X PERIODO ENERO-DIC 2014

$ 1,120,995 $ 1,120,995

Comercializadora Favre S.A. de C.V.

Esquemas de Mayor
UTILIDAD Y PERD Y
VENTAS BANCOS GANC
$ $
C1) $ 625,000 $ 625,000 (SA SA) $ 744,193 C2) 495,995 495,995 (C1

CLIENTES TERRENOS EQUIPO DE OF

$
SA) $ 342,900 SA) $ 226,110 SA) 442,637

EQUIPO DE
DEP. ACUM. DE EQ. DE OF TRANSPORTE ACREEDORES DIV
$
$ 100,000 (SA $ 140,000 (SA 62,250 (SA

SUELDOS Y SALARIOS DOCUMENTOS POR

ANTICIPO CLIENTES X PAG PAGAR L.P.
$
$ 29,300 (SA $ 13,500 (SA 120,000 (SA

UTILIDADES
CAPITAL SOCIAL RETENIDAS DIVIDENDOS
$
$ 1,342,457 (SA $ 232,700 (SA SA) 110,362

GASTOS POR
GASTOS POR SUELDOS GASTOS POR RENTA IMPUESTOS
$ $
SA) $ 53,780 $ 53,780 (C1 SA) $ 23,860 $ 23,860 (C1 SA) 6,000 6,000 (C1

Páá giná 15
 GTOS. X DEP. DE EQ.
GASTOS GENERALES DE OF

SA) $ 9,040 $ 9,040 (C1 SA) $ 36,325 $ 36,325 (C1

Las consecuencias de omitir el análisis de los efectos de los asientos de cierre y revisión;
Durante el ejercicio contable, los errores son casi inevitables por lo tanto si no se identifican y
corregir esos errores, se generaran consecuencias en los estados financieros, ya que la
información que estamos dando no es correcta, ya que no ajustamos ni verificamos dichos
resultados, por lo tantos los resultados estarán lejos de la realidad económica de la
organización, es por eso que es importante llevar el diario de mayor con cada transacción
realizada generando un historial de las operaciones.

ANALISIS FINANCIEROS

El análisis financiero busca obtener algunas medidas y relaciones que faciliten la toma de
decisiones se utilizan ciertas herramientas y técnicas con varios fines, entre los cuales podemos
mencionar los siguientes:

Obtener una idea preliminar acerca de la existencia y disponibilidad de recursos para invertirlos
en un proyecto determinado nos sirve para darnos una idea de la situación financiera futura, así
como de las condiciones generales de la empresa y de sus resultados, podemos utilizarlo como
una herramienta para medir el desempeño de la administración o diagnosticar algunos
problemas existentes en la empresa, hay que decir que para evaluar el desempeño de la
administración de una empresa, no hay nada mejor que el análisis de las utilidades, las cuales

Páá giná 16
 pueden incrementarse a través del manejo adecuado de los recursos que una empresa dispone
y esto solamente se puede medir mediante el análisis financiero.

Cualquier profesionista o empresario que desee realizar un análisis de estados financieros debe
contar por lo menos con los estados financieros básicos, identificar los métodos de análisis, el
conocimiento de las razones financieras y el uso de la tendencia de porcentajes.

RAZONES FINANCIERAS

“El análisis de razones evalúa el rendimiento de la empresa mediante métodos de cálculo e

interpretación de razones financieras. La información básica para el análisis de razones se
obtiene del estado de resultados y del balance general de la empresa, es importante para sus
accionistas, sus acreedores y para la propia gerencia”. (Gerencie, 2010)

Toda la información que se encuentra en los estados financieros básicos es muy importante para
todos las partes interesadas en la toma de decisiones, ya que permite tener medidas relativas de
la eficiencia operativa de la empresa, las razones financieras consiste en el cálculo e
interpretación para analizar y observar el rendimiento, liquidez, solvencia, apalancamiento y uso
de activos de la empresa.

COMERCIALIZADORA FAVRE,S.A DE C.V

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20XX
- ACTIVOS -
CIRCULANTE
Bancos $ 744,193
Clientes $ 342,900 $ 1,087,093
NO CIRCULANTE
Terrenos $ 226,110
Equipo de oficina $ 442,637
Depreciación acumulada de equipo de oficina -$ 100,000
Páá giná 17
Equipo de Transporte $ 670,000
Depreciación acumulada de equipo de
-$ 140,000
transporte $ 1,098,747
TOTAL ACTIVO $ 2,185,840
- PASIVO -
CORTO PLAZO
Acreedores diversos $ 62,250
Anticipo clientes $ 29,300
Sueldos y salarios por pagar $ 13,500 $ 105,050
LARGO PLAZO
Documentos por pagar a largo plazo $ 120,000 $ 120,000
TOTAL PASIVO $ 225,050
- CAPITAL -
Capital. Social $ 1,342,457
Utilidades Retenidas $ 232,700
Dividendos -$ 110,362
Utilidad del ejercicio $ 495,995 $ 1,960,790.00
TOTAL CAPITAL $ 1,960,790
CAPITAL CONTABLE $ 4,371,680

SOLVENCIA
FORMULA SUSTITUCION RESULTADO LECTURA

1,087,093 Se puede hacer frente a una deuda ya que el

10.35 activo es mayor a los pasivos por 10 veces más.
105,050

1,087,093 Se puede hacer frente a una deuda ya que el

10.35 activo es mayor a los pasivos por 10 veces más.
105,050

ACTIVIDAD
Como no había cuenta de ventas tomamos en
29,300 cuenta los pagos anticipados de los clientes por
0.09 lo tanto se ve que las ventas son menores a la
342,900
cantidad de clientes.

0
0 No hay cuenta de ventas y de inventarios
0

62,250
62,250 No hay cuenta de proveedores
0

RENDIMIENTO
Tome en cuenta los anticipos al no a ver cuenta
1,960,790 de ventas, por lo tanto las ventas son menores a
66.92 la utilidad neta y tenemos capital para invertir en
342,900
mercancía y aumentar las ventas.

Páá giná 18
 1,960,790
2,185,840 - 8.71 El rendimiento de la empresa es del 8%
1,960,790

APALANCAMIENTO
El pasivo es del 10% sobre el Capital contable
225,050
.10 por lo cual la deuda es menor y se pueden hacer
2,185,840 inversiones.

Los pasivos son menores a nuestros activos y

225,050
.10 contamos con la solvencia para realizar
2,185,840 inversiones.

COBERTURA

Sume los gastos x sueldos, rentas, impuestos,

596,562
2.65 depreciaciones, y así nos da que los gastos son
225,050 mayores a la deuda, pero menores al capital.

596,562 Esta razón nos dice que la utilidad es 3 veces

.32 mayor a los gastos financieros de la empresa.
1,838,452

ANALISIS E INTERPRETACION DE
Razones de solvencia: Su objetivo fundamental es determinar las condiciones financieras en que se encuentra la entidad
para hacer frente a los pagos que se derivan de su ciclo de explotación. Ante la solicitud de un crédito, a la empresa le será
necesario demostrar que está en condiciones de hacer frente a su deuda, esta es la razón por la que los analistas de
créditos analizan varias medidas de liquidez.

Razones de actividad: Las razones de actividad se utilizan para determinar la rapidez con que varias cuentas se convierten
en ventas o efectivo. Las razones totales de liquidez generalmente no proporcionan un cuadro adecuado de la liquidez real
de una compañía, debido a diferencias en las clases de activos y pasivos corrientes que mantiene la compañía. Por lo tanto
es necesario evaluar la actividad o liquidez de cuentas corrientes específicas, existen diversas razones para medir la
actividad de cuentas por cobrar, inventario y activo total.

Razones de rendimiento: La rentabilidad es el resultado neto de varias políticas y decisiones, las razones de rentabilidad
muestran los efectos combinados de la liquidez, de la administración de activos y de la administración de las deudas sobre
los resultados en operación, el propósito de este tipo de razones financieras es evaluar la rentabilidad de la empresa desde
diversos puntos de vista, por ejemplo en relación con el capital aportado, con el valor de la empresa o bien con el patrimonio
de la misma.

Razones de apalancamiento: Determina la proporción entre las deudas y el patrimonio de la empresa, entre las aportaciones
externas y las aportaciones internas.
Razón > 1 significa que la deudas superan al capital contable, lo que determina que la empresa no es productiva en el
renglón de uso de pasivo y se encuentra en peligro de quiebra.
Una razón alta indica que la empresa se encuentra en serios problemas, sólo es justificable cuando existe apalancamiento,
es decir, se generan utilidades suficientes para pagar la carga financiera (capital más intereses). Pero no deja de haber
riesgo financiero.
Una razón muy baja indica que no se utiliza el pasivo en la proporción debida para financiar el crecimiento de la empresa, y
que está utilizando el capital propio.
Hablar de pasivos es hablar de riesgo, por lo que una empresa mientras más endeudada este, más riesgoso es invertir en
ella.

Razones de Cobertura: Relaciona los cargos financieros de una compañía con su capacidad para brindar servicios.

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Los pasos que seguí para realizar la interpretación del análisis de los estados financieros, fue
realizar el balance general de la semana 3, para así contar con las cantidades para poder
realizar las sustituciones correspondientes de las diferentes fórmulas de las razones financieras.

Cabe mencionar que este tema en general se me ha complicado bastante ya que no entendí
dónde encontrar algunas cuentas que piden en las formulas, quise empeñarme lo más que pude
para realizar dichas actividades esperando una retroalimentación para así poder entenderla de
una mejor manera.

CONTROL INTERNO

La importancia de tener un sistema de control interno en las organizaciones se ha venido

incrementando con el paso del tiempo, ya que es una herramienta de gran utilidad que
comprende el plan de organización en todos los métodos y procedimientos que en forma
coordinada se adoptan en un negocio, para proteger y resguardar los activos, verificar la
exactitud y confiabilidad de los datos contables, así como también llevar la eficiencia,
productividad y custodia en las operaciones para estimular la adhesión a las exigencias
ordenadas por la administración. Uno de los activos más importantes para las empresas que
requiere de un adecuado sistema de control interno es el rubro de inventarios, el cual representa
los bienes destinados para la venta o producción para su posterior venta, en el ciclo normal de
operaciones.

Los inventarios representan uno de los principales recursos que dispone una entidad comercial o
industrial, es importante tener un adecuado abastecimiento de inventarios pues de ello
dependen las actividades primarias para las que se constituyó la organización; es decir, las
operaciones de compra venta que concluirán en utilidades y proporcionaran flujos de efectivo,
con lo que se reiniciará el ciclo financiero a corto plazo tanto de empresas industriales como de
empresas comerciales.

Los niveles de riesgo se relacionan con el control interno, ya que gracias a este proceso
podemos evitar malas prácticas, así como mejoras en los procesos, candados, evaluaciones de
ciertas áreas o procesos, para hacer cambios en las áreas de oportunidad y evitar conflictos de
intereses.

Páá giná 20
Algunas medidas de control interno que nos ayudan a fortalecer el sistema de información
contable de la empresa son:

Cumplimiento normativo: controlar las medidas y procedimientos de detección de riesgo de

incumplimiento de sus obligaciones y reducción del mismo. Labores de asesoramiento y
asistencia al personal en materia de cumplimiento.

Control de Riesgos: Función que controla los riesgos en que pueda incurrir la entidad.

Auditoria Interna: independiente de las demás. Procedimiento de control, sobre adecuación y

eficacia de los sistemas y procedimientos de control de la misma.

Estas funciones de control interno deberán adoptar medidas encaminadas a evitar que los
posibles conflictos de interés perjudiquen los intereses de clientes y las medidas necesarias para
garantizar la continuidad y veracidad en la prestación de los estados financieros de la empresa.

Un deficiente control interno afecta financieramente a las empresas por que no cuentan con la
información verídica, ya que carecen de las medidas adecuadas para evitar los riesgos de las
malas prácticas u abusos de confianza, pueden haber registros incompletos, lo cual conlleva a
unos estados financieros carentes por la falta de información. Es por eso que es muy importante
tener el control sobre la información y operaciones realizadas, para la toma de decisiones a
través de los estados financieros.

CONCLUSIONES

La importancia de conocer los fundamentos de la contabilidad se define como un sistema

adaptado para clasificar los hechos económicos que ocurren en un negocio. De tal manera que,
se constituya en el eje central para llevar a cabo los diversos procedimientos que conducirán a la
obtención del máximo rendimiento económico que implica el constituir una empresa
determinada.

Es de gran importancia porque todas las empresas tienen la necesidad de llevar un control de
sus negociaciones mercantiles y financieras. Así obtendrá mayor productividad y

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aprovechamiento de su patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son
imprescindibles para obtener información de carácter legal.

Los objetivos de la contabilidad es proporcionar información a: Dueños, accionistas, bancos y

gerentes, con relación a la naturaleza del valor de las cosas que el negocio deba a terceros, la
cosas poseídas por los negocios. Sin embargo, su primordial objetivo es suministrar información
razonada, con base en registros técnicos, de las operaciones realizadas por un ente privado o
público. Para ello deberá realizar:

Registros con bases en sistemas y procedimientos técnicos adaptados a la diversidad de

operaciones que pueda realizar un determinado ente.

Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos propuestos.

Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada y razonada.

Con relación a la información suministrada, esta deberá cumplir con un objetivo administrativo y
uno financiero:

Administrativo: ofrecer información a los usuarios internos para suministrar y facilitar a la

administración intrínseca la planificación, toma de decisiones y control de operaciones. Para ello,
comprende información histórica presente y futura de cada departamento en que se subdivida la
organización de la empresa.

Financiero: proporcionar información a usuarios externos de las operaciones realizadas por un

ente, fundamentalmente en el pasado por lo que también se le denomina contabilidad histórica.

Se puede concluir que, el hombre desde tiempos memorables se ha empecinado en llevar un

control exhaustivo de todos los movimientos financieros que se ejecutan en sus pequeñas,
medianas o grandes empresas. Por consiguiente, se ha apoyado en diversas formas para lograr
su fin. Con el transcurrir del tiempo, el avance tecnológico y las exigencias empresariales los
procesos y técnicas contables han evolucionado.

Actualmente se puede afirmar que el proceso de contar y registrar datos financieros se

desarrolla de una manera más simple y sencilla con el apoyo del contador, pero, es preciso
aclarar que se siguen rigiendo por los principios establecidos para ejecutar la contabilidad
empresarial.

Referencias
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S1 Libro: Calleja, F. (2015). Contabilidad I. (2a. ed.). México: Pearson Educación.
Capítulo 3. El balance o estado de situación financiera.
Capítulo 8. Estado de resultados.
NIF A-2 Postulados básicos.
S2 Texto de Horngren, C. et al. (2010). Contabilidad. México: Pearson Educación
Presentación: Reglas de la partida doble.
www.upg.mx/wp-content/uploads/2015/10/LIBRO-19-Manual-de-contabilidad-basica.pdf

S3 Libro: Calleja, F. (2015). Contabilidad I. (2a. ed.). México: Pearson Educación.

Capítulo 10. Ajustes y la nueva elaboración de estados financieros.
gestiopolis.com/ciclo-contable-fiscal-y-financiero/

S4 Libro: Horngren, C. et al. (2010). Contabilidad. México: Pearson Educación

Capítulo 14. Análisis de estados financieros.
https://www.uaeh.edu.mx/scige/boletin/tlahuelilpan/n4/e2.html
http://www.gerencie.com/razones-financieras.html

S5 Libro: Calleja, F. (2011). Contabilidad I. (1a. ed.). México: Pearson Educación.

Capítulo 2. Antecedentes de la contaduría pública. ¿Qué hace un contador público?
http://imcp.org.mx/wpcontent/uploads/2015/12/Codigo_de_Etica_Profesional_10a_ed1.pdf
https://www.norbolsa.es/norline/v2/i9573/comun/es/pdf/comun/mifid_03.pdf
http://www.informeanual.femsa.com/financial.pdf
Finney, H. (1982) “Curso de Contabilidad.” Introducción. Tomo I, 3ra Edición. México.
Silva, J. (1990) Fundamentos de la Contabilidad I Ediciones CO-BO.
Tovar, C. (1977) CONTABILIDAD I Introducción de la Contabilidad Editorial Diana.

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