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PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA LA EMPRESA:

FABRICA PERUANA ETERNIT S.A.

I. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:

Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para obtener evidencia de


auditoria sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los
procedimientos seccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación
del riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales, ya sea debido
a fraude o error.

Una planificación de auditoria también comprende la evaluación de la aplicabilidad


de las políticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables
realizadas por la Gerencia, así como una evaluación de la presentación general de los
Estados Financieros.

II. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA:

 Denominación Social: FABRICA PERUANA ETERNIT S.A.


 Nombre Comercial: ETERNIT
 Objeto Social: fabricación de productos de fibrocemento yeso-cartón (Drywall),
accesorios y tanques de polietileno
 Sede Principal en Perú: Jr. República del Ecuador 448
 Dirección en Huancayo:
 Calle Real N° 467
 Teléfono: (01) 619 6400 - Fax: 619 6401

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III. ANTECEDENTES HISTÓRICOS:
FABRICA PERUANA ETERNIT S.A.

, empresa líder en la fabricación de productos de fibrocemento, vieneoperando desde


1940 en la zona industrial de Lima; forma parte del Grupo Etex, importante rupo
industrial con presencia en los cinco continentes! "oda su producción se efect#a ba$o
normas t%cnicas nacionales e internacionales, certificando así un alto nivel de calidad
para cada producto! &sí mismo se encuentra en constante innovación para brindar
siempre nuevas soluciones ' opciones creativas para la industria de la construcción!
()brica *eruana Eternit +!&! cuenta con una oficina re ional ubicada en la ciudad de
-icla'o, para atender a los clientes de la zona norte del país ' con una amplia red de
distribuidores ' subdistribuidores a nivel nacional!

Eternit &r entina +!&! es una empresa con .0 a/os de tra'ectoria en el país, pertenece
al Etex Group, un -oldin industrial especializado en materiales de construcción!
Etex Grupo, con sede principal en ruselas, cuenta con .0 filiales repartidas en 0
países ' proporciona empleo a 12!300 personas!

Las actividades principales del Grupo son las siguientes

materiales para te$ados! paneles! revestimientos para suelos ' paredes

En el año 1924 se constituye, en Madrid, la CTNE, siendo el actual presidente de la


compañía César Alierta. En el año 1945, el Estado Español toma el 79,6% de las
acciones de la CTNE. Para 1960, la empresa ya era la número 1 de España. Asimismo,
en el año 1987, la empresa empieza a cotizar en la Bolsa de Nueva York.
A inicios de los 90 CTNE lanza MoviLine, telefonía móvil analógica que logra cubrir
el 98% del territorio en tres años. Para el año 1994, lanza la telefonía móvil digital
Movistar.
Entre los años 1989 y 1994, la empresa ingresa a países de Latinoamérica como Chile,
Argentina y Perú.
Por su parte, en el Perú, en 1969 se creó la Empresa Nacional de Telecomunicaciones
S.A. Entel Perú como la compañía encargada de prestar servicios de telefonía local
fuera de Lima, así como los servicios de larga distancia nacional e internacional.
El Estado peruano controló ambas empresas hasta 1994, año en el que subastó las
acciones de ambas en el marco de un proceso de privatización. Telefónica Perú
Holding S.A.C., liderada por Telefónica Internacional S.A. de España (TISA),
empresa con inversiones significativas en diversas empresas de telecomunicaciones
de América Latina, resultó ganadora de la subasta y adquirió el 35% del capital social
de Entel Perú S.A. y el 20% del capital social de CPT, en la que realizó un aporte de
capital adicional de US$ 612 millones.
El 31 de diciembre de 1994, CPT absorbió en un proceso de fusión a Entel Perú y,

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en adecuación a la Ley General de Sociedades, el 9 de marzo de 1998 Telefónica del
Perú adoptó la denominación de Telefónica del Perú S.A.A., la que conserva a la
fecha.
A partir del 22 de enero del 2001, todos los productos que ofrece Telefónica del Perú
cambiaron a la marca comercial Movistar, es decir que Movistar ahora es Telefonía
Fija, Telefonía Móvil, Televisión e Internet.

IV. GALARDONES:

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V. OBJETIVOS DE LA EMPRESA:

5. 1. OBJETIVO GENERAL:

Mantenernos a la vanguardia tecnológica para diversificar la gama de


productos y servicios, de tal forma que nos permita mejorar los procesos y
operar de manera eficiente, en beneficio de todos nuestros clientes
proporcionándoles soluciones integrales de gran valor, innovadoras y de clase
mundial, en los segmentos donde participamos.
5.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
o Proteger al personal y los activos corporativos.
o Asegurar la continuidad de las operaciones.
o Garantizar la reanudación de los procesos críticos dentro de los márgenes
de tiempo tolerables.
o Minimizar el proceso de toma de decisiones durante una contingencia.
o Seguir trabajando en la mejora de los índices de satisfacción de los empleados.
o Ser líderes en satisfacción al cliente con respecto a las empresas del Grupo
Telefónica en la región.
o Responder a los Inversionistas.
o Cumplir con requerimientos Legales / Contractuales / Gubernamentales.
o Reducir al máximo los niveles de dependencia sobre personas o grupos
específicos en el proceso de continuidad.
o Implementar acciones para reducir los accidentes laborales, minimizando los
riesgos identificados.
o Liderar en crecimiento y penetración el servicio de telefonía móvil,
mejorando la oferta orientada a los segmentos bajos y aumentando nuestra
presencia en provincias.
o Cumplir con requerimientos de auditoria.
o Mantener a nuestras empresas que figuran actualmente en el ranking del
Great Place to Work e incorporar a otras.
o Realizar un panel de diálogo sobre inclusión en telecomunicaciones que
considere a representantes de otras operadoras, organismos de defensa del
consumidor, representantes del mundo académico, especialistas y miembros
de la sociedad civil vinculados al sector de las telecomunicaciones.
o Adecuar nuestros procesos internos a los nuevos requisitos legales en materia
ambiental que considera la Ley de Promoción de Infraestructuras.

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VI. MISIÓN, VISIÓN Y VALORES:

6.1. MISIÓN:
“Abrimos camino para seguir transformando posibilidades en realidad, con el fin de
crear valor para clientes, empleados, sociedad, accionistas y socios a nivel global.”
6.2. VISIÓN:
“Ser reconocidos como un grupo integrado que ofrece soluciones integradas a cada
segmento de clientes, tanto de comunicaciones, móviles como fijas, de voz, de datos
y de servicios; que está comprometido con sus grupos de interés por su capacidad de
cumplir con los compromisos adquiridos con todos: clientes, empleados, accionistas
y la sociedad de los países en los que opera.”

6.3. VALORES:
Telefónica del Perú Movistar es una empresa que cuenta con una serie de valores
importantes que guían el comportamiento de sus trabajadores y forman una adecuada
cultura organizacional. Asimismo, dichos valores les dan a los colaboradores una
primera pauta sobre cómo actuar y qué actitudes deben regir sus comportamientos
mientras se encuentran en su centro de trabajo.

 Visión: Telefónica Movistar tiene las ideas claras, por eso es un referente del
sector de las telecomunicaciones que entiende la realidad y la diversidad de
las regiones donde opera.
 Talento: Telefónica Movistar posee las mejores competencias técnicas e
intelectuales que nacen de su capacidad de atraer y retener un equipo humano
experimentado, dinámico, creativo y partícipe de una diversidad que
enriquece a la compañía.
 Compromiso: La empresa se vuelca con integridad y sentido ético en ser
motor de progreso en las comunidades donde opera; en generar valor para
sus accionistas y socios; y en ofrecer total fiabilidad de los productos y
servicios para sus clientes multinacionales.
 Fortaleza: Más de ocho décadas de éxito y crecimiento constante, dotan a
Telefónica de experiencia, profesionalidad y un conocimiento global y local
de la industria.
 Honestidad y confianza: Protegemos la confidencialidad de la información
que nos ha sido confiada, sea de la Compañía, de clientes, accionistas,
empleados o proveedores.
 Respeto por la ley: Velamos por el cumplimiento de todas las legislaciones,
normativas y obligaciones regulatorias, tanto nacionales como
internacionales, considerando además entre ellas las políticas y normativas
internas.

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 Integridad: No ofrecemos o aceptamos regalos, invitaciones u otro tipo de
incentivos que puedan recompensar o influir en una decisión empresarial.

VII. ASPECTO COMERCIAL:

Actualmente Telefónica Movistar en su rubro comercial de la compra y venta de


celulares, es la mayor operadora de telefonía móvil del país con más de 16.292.00
millones de clientes, cuenta con 125 puntos de atención al cliente en todo el País,
cubriendo más de 1,661.00 localidades a nivel nacional llevando una ventaja por solo
21 localidades a comparación de AmericaMovil.

VIII. COMPETIDORES:

a. Claro
b. Entel Perú (antes Nextel)
c. Bitel (Vietell Perú)

IX. DATOS DE CONSTITUCION Y PATRIMONIO:

Fecha de Inscripción: 09/08/1920


Lugar de Inscripción: PERU – LIMA
Capital Social Inscrito
o Moneda: NUEVOS SOLES
o Monto Suscrito: 2,876,152,315.88
o Fecha Monto Suscrito: 25/03/2015
o Monto Pagado: 2,876,152,315.88
o Fecha Monto Pagado: 25/03/2015

X. GRUPO ECONÓMICO Y ACCIONITA:

ACCIONISTAS % DE PARTICIPACIÓN
Latin America Cellular Holdings B.V. 48.30%
Telefónica Latinoamérica Holding S.L. 50.18%
Otros Accionistas 1.512%
TOTAL 100.00%

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MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN

I. INFORMACIÓN INTRODUCTORIA:
Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para obtener evidencia de
auditoria sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la
evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales, ya
sea debido a fraude o error.
La auditoría también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las políticas
contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la
Gerencia, así como una evaluación de la presentación general de los Estados
Financieros.

1.1. ORIGEN DEL EXAMEN:

Elegimos realizar este examen de auditoria a la Empresa Movistar (Telefónica


del Perú S.A.A.) porque consideramos pertinente para nuestro desarrollo
profesional obtener adecuada información financiera acerca de una empresa,
enfocándonos principalmente en el área comercial.

Al efectuar esta evaluación de riesgo, tomamos en consideración el control


interno pertinente de la Compañía para la preparación y presentación
razonable de los Estados Financieros, a fin de diseñar aquellos
procedimientos de auditoria que sean apropiados de acuerdo con las
circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la
efectividad del control interno de la Compañía.

1.2. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

1.2.1. OBJETIVO GENERAL:

 Emitir dictamen de auditoría sobre los estados financieros e


información complementaria relativos a la entidad, evaluando la
gestión administrativa y operativa de la Empresa Movistar (Telefónica
del Perú S.A.A.) y determinando el nivel de cumplimiento de las metas
y objetivos previstos por el año terminado 2014.

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1.2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

 Determinar la seguridad de los rubros: Caja y Bancos, Cuentas por


Cobrar, Existencias, Activos Fijos, etc.; y si cumplen con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados; asimismo,
evaluar las partidas más significativas de la información presupuestal
del ejercicio 2014.
 Determinar el grado de implementación y adopción de medidas
correctivas dispuestas por la administración de la empresa, respecto a
las recomendaciones de los informes resultantes de las auditorías
anteriormente efectuadas a la empresa.
 Determinar si existe permanente y eficiente supervisión de las obras
en ejecución, así como si se han aplicado controles de calidad e
información sustentatoria de los indicados controles.
 Establecer si los sistemas administrativos de presupuesto y
contabilidad, tesorería, abastecimientos y planificación apoyan con
eficiencia la ejecución de los componentes de proyectos de inversión
en el logro de sus metas y objetivos, y si se realizan sus actividades de
acuerdo con la normatividad vigente.
 Emitir opinión sobre el grado de confianza en el sistema de control
interno financiero implementado en la empresa.

II. NATURALEZA Y ALCANCE DEL EXAMEN:

 La auditoría se realiza de acuerdo con las Normas de Internacionales de Auditoría -


NIAs.
 Comprenderá la revisión selectiva de las operaciones de los componentes de caja,
bancos, cuentas por cobrar, inventarios, activos fijos, contabilidad, así como los
sistemas administrativos de planificación, y personal durante el periodo comprendido
entre 1 de enero del 2014 al 31 de diciembre de 2014, con proyección a la fecha de
términos del trabajo de campo sin perjuicio de revisar, de acuerdo con las
circunstancias, operaciones de ejercicios anteriores; y de ser necesario se incluirá la
evaluación de los hechos subsecuentes que incidan en el examen respecto a las áreas
críticas objeto del examen.
 Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento deberán evaluarse
cuidadosamente para seleccionar aquellas áreas o asuntos que serán revisados a
profundidad en la etapa de ejecución de auditoría de acuerdo a las NIAs,
respectivamente.

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III. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:

3.1. NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES:

3.1.1. Creación

o Movistar es la filial del Grupo Telefónica en el Perú.


o Se constituyó en la ciudad de Lima mediante escritura pública del
25 de junio de 1920 con la denominación de Compañía Peruana
de Teléfonos Limitada para prestar servicios de telefonía local.
o Posteriormente, adoptó la forma de sociedad anónima y la
denominación de Compañía Peruana de Teléfonos S.A.
o Es considerada una de las empresas más grandes en la parte
comercial tanto de compra, así como de venta de celulares.

3.1.2. Lema:
“Compartida, la vida es más.”

3.2. ORGANIGRAMA:

3.2.1. Organigrama General:

Ja v i er
Ma n z a n a r es
Gu t i ér r ez

D. Au d i t or i a
F u n d a ci ón
I n t er n a
Ju a n Dí a z Ma r i o
Cor on a d o

D. RRI I y D. Re g u l a ci ón
El i z a b et h
Ga l d o

S e c r et a r í a D. S e g u r i d a d
General
Ma r i a n o
Rod r í gu ez

CE O F i ja
Ál v a r o Ba d i ol a

D. Re c u r sos
Re d y N e g o ci o H u m a n os
M a yo r i st a Lu i s Ber n a r d o
Den n i s F er n á n d ez

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3.2.2. Organigrama de Recursos Humanos:

RRHH
Luis Bernardo Silva

Gestión de Gestión de Desarrollo


Terceros Recursos Humanos Organizacional
Erick Obregón Víctor Arakaki Pablo Kohatsu

Desarrollo,
Administración de Capacitación y Relaciones
Personal Selección Laborales
Nestor Pedraza Georgette Page (e) Fernando Uyema

Productividad Comunicación y
Javier Silva Servicios al Personal
Guadalupe
Villavicencio

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3.2.3. Organigrama de Redes y Sistemas:

Redes y Sistemas
Seneca De la Puente

Sistemas de Ingeniería Ing. De Redes de


Planificación de
Gestión de Red Conmuta y Acceso y Transp.
Información Red
María Herrera Plataformas Augusto de la
Marco Vidal Gonzalo Diaz
Omar Tupayachi Jara

Gestión Energía Gestión de Plani. Acceso y I. Datos y Acceso Banda


e Infraestructura Aplicaciones Transporte Aplicaciones Ancha y Satélite
Alfredo Grandez Pedro Mendoza Carlos Flores Manuel Letona Enrique Barriga

Plani.
Gestión de red Gestión de
Conmutacion y Ingeniería Core Acceso Radio
Zonales Clientes
Plataformas Luis Desmé Manuel Leon
Jorge Cabrera Hugo Muñoz
Sergio Cornejo
Plataformas y Gestión y Prod.
Serv. De Valor TI Plataformas I. Calidad de Red
Añadido Octavio Jara Jose Félix Acceso
Juan Barbadillo Chobi Tsukasan
Sistemas de
Mantenimiento Información
de redes fijo - Ingeniería de
(Móvil) Planta externa e
móvil Vicente Osorio
Amilcar Miranda infraestructura
Superv. Operc. Alfredo Shinno
Seguridad de
redes
Oswaldo Pelaes

Gestión integrada
de clientes
Carmela Galarza
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3.2.4. Organigrama de Servicio al Cliente (Compras y Ventas):

Atención al Facturación y
Cliente Cobranzas
Luis Garcia Oscar Gonzalez

Excelencia
Operativa Logística
José Ávila Patrick Patrón

Operaciones de
Cobranzas
Patricia Ramón
Gestión de pedidos
On Line y Reclamos
Carlos Garcia .

Atención al
Cliente Negocios
Rosario Chirinos

Atención al Cliente
Residencial
Javier Velasco

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3.3. CARACTERÍSTICAS DE LOS SISTEMAS OPERATIVOS:
Tanto la contabilidad de esta empresa como todos sus otros sistemas son virtuales:
3.3.3. CONCAR® SQL 2015:
Características:

 Adaptado a las últimas normativas de la SUNAT.


 Generar los Libros Electrónicos de Registro de Compras y Registro de
Ventas para ser cargados en el Programa de Libros Electrónicos (PLE) de la
SUNAT.
 Estados financieros y análisis de cuentas en soles y dólares.
 Estados de cuenta de clientes, proveedores y otros.
 Reportes por centros de costos.
 Emisión de cheque-voucher.
 Conversión automática de asientos.
 Generación de cuentas contables automáticas.
 Conciliación bancaria automática.
 Presupuesto por centro de costo o proyecto.
 Archivos para la SUNAT.
 Transferencia de reportes a Excel.
 Versiones de plataforma cliente-servidor.
 Conexiones remotas.
 Variedad de reportes complementarios.
 Generación de asientos de cierre y apertura.
 Carga de asientos automáticos desde otros sistemas.
 Archivo histórico de reportes en disco.
 Manejo de grandes volúmenes de datos.
 Manejo de documentos digitales.
 Emisión de ratios.
 Generación de gráficos.
 Exportar comprobantes a Excel.
 Programación de Backup automático.
 Copia de comprobantes.
 Libros Especiales.
 Carga de Estados de Cuenta.
 Permite adjuntar archivos y hojas de trabajo (Excel, Word, JPG, HTML).
 Permite la recuperación automática de datos y evita daño y corrupción de
archivos.
 EE.FF. comparativos de hasta 03 ejercicios.
 Cuentas contables hasta 12 dígitos.
 Permite consolidación de empresas (EE.FF. consolidados por Grupo de
Empresas).
 Permite organizar comprobantes contables por localidades o sucursales.

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3.3.4. Sistemas y Logística (bajo la marca Tgestiona):
 Tgestiona es la consultora líder en brindar servicios de outsourcing a
empresas de diferentes rubros.
 Tgestiona es el espacio que le permite compartir con ejecutivos de diversas
áreas consejos y novedades sobre management en general.

3.4. EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS VINCULADAS A LA


EMPRESA.
El Grupo Telefónica en el Perú (Movistar) está formado por:

 Telefónica Gestión de Servicios Compartidos: Brinda -entre otros- servicios


de Gestión de Proyectos, Sistemas y Logística (bajo la marca Tgestiona).
 Telefónica Centros de Cobro: Brinda servicios de recaudación a través de sus
Centros de Cobros y el control de lo recaudado a través de entidades externas.
 Telefónica Servicios Comerciales (Ahora Movistar): Brinda los servicios
de comercialización de productos.
 Telefónica Empresas: Opera Servicios de Voz y Datos a Empresas y
Corporaciones.
 Terra Networks Perú: Opera Portales y Suministra acceso a Internet (bajo la
marca Terra).
 Telefónica Multimedia: Suministra paquetes de televisión de paga
(Cable/Satelital).
 Media Networks: Productora de contenidos para los canales de cable CMD,
Plus TV, La Costa y Perú Mágico. CMD y Plus TV se ven exclusivamente en
Movistar TV y Movistar TV Satelital, mientras que Perú Mágico es solo para el
extranjero, ya que cuenta con programación de los dos canales mencionados
 Star Global Com: Operadora de televisión por cable e internet en Arequipa y
Tacna.

3.5. PROMEDIO ANUAL, EL SERVIVIO PRESTADO, LA MODALIDAD DE


FATURACION Y COBRANZA PACTADA CON ELLOS:

Promedio anual de ventas:


o Ventas en soles: 9,532,827.00

Servicio Prestado:
o Compra y ventas celulares.
o Compra y venta de chips, microchips, etc.
o Compra y venta de tablets y otros dispositivos.

Modalidad de Facturación:
o Emisión de facturas, boletas de ventas, tickets, guías, etc.

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Cobranza pactada:
o La compra pactada con los clientes generalmente depende de la línea que
elijan, ya sea prepago o postpago.
Clientes:
o Sus principales clientes son el público en general y las distintas empresas
del Perú.

3.6. PRINCIPALES PROVEEDORES, INDICANDO MONTO ESTIMADO


DE FACTURACIÓN ANUAL A LA EMPRESA, EL TIPO DE SERVICIO
Y LA FORMA DE PAGO:

Principales Proveedores:
Sus proveedores son las grandes marcas de celulares, tales como:

 APPLE  SONY
 SAMSUNG  ALCATEL
 LG  ZTE
 MOTOROLA  BLACKBERRY
 HUAWEI  BMOBIL
 NOKIA

Tipo de Servicio:
Compra de celulares, tablets, etc.
Forma de Pago:
Transferencia bancaria
3.7. RELACION DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIO DE ABOGADOS:
La compañía Movistar cuenta con su propio estudio de abogados interno:
FECHA DE
NOMBRE NACIONALIDAD DNI RELACIONADO INICIO
REPRESENTANTE
BURSATIL
BALCELLS OLIVERO, CE -
ESPAÑA TITULAR 23/04/2014
JUAN RAMON 001047295
NOLTE ALVA, ALEX DNI -
PERU SUPLENTE 23/04/2014
MIGUEL 09338419
REPRESENTANTE
LEGAL
GIL IBARRA, DNI - REPRESENTANTE
PERU LEGAL 28/12/2010
ALEJANDRO 18133151
NOLTE ALVA, ALEX DNI - REPRESENTANTE
PERU 08/01/2013
MIGUEL 09338419 LEGAL

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3.8. FECHA DE LA ÚLTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE
EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS:

Última toma de inventarios:


 EXISTENCIAS: 30 de Diciembre del 2016
 ACTIVOS FIJOS: 30 de Diciembre del 2016

3.9. POLÍTICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA, RESPECTO A LA TOMA


DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVO
FIJO DE LA EMPRESA:

3.9.3. EXISTENCIAS:
Los materiales en almacén para instalación en proyectos de inversión, así
como las existencias para consumo y reposición se valoran a su coste medio
ponderado, o al valor neto de realización, el menor de los dos. Cuando los
flujos de caja relacionados con compras de existencias son objeto de
cobertura efectiva, las correspondientes ganancias y pérdidas acumuladas en
patrimonio pasan a formar parte del coste de las existencias adquiridas. El
cálculo del valor recuperable de existencias se realiza en función de la
antigüedad de las mismas y de su rotación.
3.9.4. ACTIVOS FIJOS:
El tratamiento contable de la inversión en activos fijos materiales e intangibles
entraña la realización de estimaciones tanto para determinar el periodo de
vida útil a efectos de su amortización, como para determinar el valor
razonable a la fecha de adquisición, en el caso particular de activos adquiridos
en combinaciones de negocios. La determinación de las vidas útiles requiere
estimaciones respecto a la evolución tecnológica esperada y los usos
alternativos de los activos.
Cuando se identifica un deterioro en el valor de los activos fijos, se registra
una corrección valorativa con cargo a la cuenta de resultados del periodo.

4. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA:


Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal aplicable a la entidad son
los siguientes:

 Constitución Política del Estado Peruano


 Ley General de Sociedades – Ley N° 26887
 Le del Impuesto General a las Ventas.
 Ley General del Impuesto a la Renta.
 MOF (Manual de Organización y Funciones)

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1
POLITICA DE CALIDAD AMBIENTAL:
Telefónica Movistar, en su compromiso de contribuir al bienestar de las personas,
pone al servicio de la sociedad las Tecnologías de la Información y las
Comunicaciones (TIC) como motor del desarrollo sostenible. La Compañía reconoce
la importancia que el medio ambiente tiene para el progreso económico y social.
Por ello, trabaja para minimizar el impacto ambiental de sus actividades,
promoviendo las mejores prácticas de gestión en todos los países donde está
presente; la adopción de criterios ambientales en el despliegue de la red; y la
participación de todos los empleados en la consecución de estos logros.
Asimismo, apuesta por la innovación como motor para la sostenibilidad, no sólo para
minimizar la huella sobre el medio ambiente, sino también para ofrecer a sus clientes,
servicios que contribuyen a reducir el uso energético y el consumo de recursos
naturales. Con este doble objetivo el sector TIC está en el centro de la solución.
POLITICA CORPORATIVA DE SEGURIDAD DE LA INFORMACION:
El Comité Ejecutivo de Telefónica Movistar reconoce como activos estratégicos la
información y los sistemas que la soportan, por lo que manifiesta su determinación
en alcanzar los niveles de seguridad necesarios que garanticen su protección.
El objeto de la Política Corporativa de Seguridad la Información es proporcionar las
directrices para garantizar la seguridad de la información y mejorar la calidad de los
servicios que el Grupo Telefónica ofrece a sus clientes en cada una de sus empresas.

5. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:

5.2. INFORME CORTO O DICTÁMEN:


 El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de
diciembre del 2014 por cuyo motivo se emitirán los siguientes
informes:
 Informe corto de auditoría sobre los estados financieros de la
compañía Movistar.
 Informe de auditoría por el año terminado al 2014 que incluye
dictamen e información complementaria por la SMV.


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2
6. IDENTIFICACIÓN DE LAS AREAS CRÍTICAS:
Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del análisis de la situación
financiera presupuestal y de la orientación o aplicación de los recursos financieros de
la entidad, se han identificado las siguientes áreas críticas, por su materialidad, riesgo
e importancia:
PROCED.
ENFOQUE
% FACTORES DE
CUENTA RIESGO DE
TOTAL DE RIESGO AUDITORIA
AUDITORIA
A APLICAR
Pruebas
Transacciones analíticas con
numerosas Circulación de
Caja análisis en saldos y
Bancos/cuentas 17.00 Se practican partidas revisión de
periódicament Medio conciliadas al conciliaciones
corrientes,
sobregiros e arqueos de cierre del año. bancarias al
caja Enfoque cierre del año.
sustantivo
Están sujetas a Revisión
variaciones de analítica sobre
precios los ingresos
Cuentas por Enfoque
15.00 Son Bajo anuales y
cobrar sustantivo revisión de
determinadas
sobre la base de cobros
cotizaciones. posteriores.
Los inventarios
de existencias
Satisfacción de
son realizados
control y Revisión de las
Existencias 20.00 por el mismo Alto procedimientos existencias.
personal de la
sustantivos.
Empresa
(almacén).
Desde hace Satisfacción de
varios años no control con Calculo global
Activos fijos 30.00 se realiza Alto procedimientos de la
inventarios de sustantivos depreciación
activos fijos. limitados.
La empresa
tiene un alto
Deudas a largo Revisión de la
índice de Enfoque
18.00 Bajo documentación
plazo endeudamiento sustantivo
sustentatoria.
con el pago de
acreencias.

7. PUNTOS DE ATENCIÓN:
Los puntos de atención principales de nuestro examen son las áreas de caja y bancos,
cuentas por cobrar, activos fijos, existencias, etc.

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3
8. PERSONAS ENCARGADAS DEL EXAMEN:

APELLIDOS
N° CATEGORÍA ACTIVIDADES A REALIZAR
Y NOMBRES
Revisar y aprobar el memorándum de
planificación de auditoría.
Gastañuadi Revisar y aprobar el informe final.
Auditor
1 Terrones, Responsable de la ejecución de procedimientos
Responsable
Álvaro. de auditoría con el fin de validar los procesos
operativos, contables, de riesgos, entre otros.
Supervisar y coordinar con el equipo de auditoría.
Verificar el cumplimiento del equipo de acuerdo
al cronograma.
Velar por el buen trabajo del equipo.
Cobián Salazar, Auditor Apoyo al Auditor Responsable en la elaboración
2
Vanessa. Supervisor del Plan Anual de Trabajo de Auditoria.
Elaboración de los informes resultantes de las
revisiones y de su presentación al Auditor
General.
Revisión de la normativa interna o externa
relacionada con los procesos a ser auditados.
Parravicine Asimismo, identificar las mejores prácticas
3 Senior
Navarro, Luis. existentes con el fin de aplicarlas durante la
auditoría.

Revisar los documentos sustentatorios referentes


Rázuri con el área de contabilidad y abastecimiento.
4 Gutiérrez, Senior Entendimiento de los procesos de negocio a
Sandra. partir de entrevistas con los responsables y
pruebas de recorrido.
Apoyo a los procesos de organización, orientado
Luján Vega, a identificar y evaluar los riesgos de tecnología de
5 Senior
Anthony. información, para asegurar la efectividad de los
controles de TI.

Miranda Responsable de la revisión de controles internos y


6 Junior de procedimientos administrativos de áreas
Amaya, Olger.
específicas.
Realizar trabajos de campo en el área de
contabilidad y realizar los correspondientes
Cobián Salazar,
7 Junior papeles de trabajo.
Stephanie.
Presentación de observaciones, recomendaciones
y oportunidades de mejora.
Redacción de informes, reportes y preparación de
Marreros papeles de trabajo.
8 Cunia, Técnico Revisión de controles internos y de
Vanessa. procedimientos administrativos de áreas
específicas.

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 18


4
9. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA:

SERIE
NACIONA DOC. DE FECHA DE % DE
NOMBRE RELACIONADO
LIDAD IDENTIDAD INICIO PARTICIPACIÓN

ACCIONITA
LATIN AMERICA CELLULAR HOLDINGS B.V. HOLANDA ACCIONISTA 15/06/2009 48.30 B
TELEFONICA LATINOAMERICA HOLDING, OTROS Otro -
ACCIONISTA 18/12/2012 50.18 B
S.L. PAISES PROCESO

OTROS ACCIONISTAS 1.512 ByC

CONTADOR GENERAL
SERRA BENAVIDES, MARCOS DAVID PERU 09396959 CONTADOR GENERAL 14/05/2009

GERENTE GENERAL
LINARES ROSAS, CESAR AUGUSTO PERU 08237731 GERENTE GENERAL 01/07/2012

PLANA GERENCIAL
CASSINELLI SANCHEZ, JOSE ANTONIO DIRECTOR POSTPAGO,
PERU 16704047 12/02/2015
RESIDENCIAL

CHECA GJURINOVIC, GUILLERMO DIRECTOR DE


PERU 07886625 12/02/2015
BERNARDO EMILIO GRANDES EMPRESAS

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 10


0
DE CARDENAS GARCIA BERRO, FRANCISCO DIRECTOR DE
PERU 09396496 12/02/2015
DIEGO CLIENTES

DE LA PUENTE ESTREMADOYRO, SENECA DIRECTOR DE


GUSTAVO PERU 06417179 OPERACIONES 12/02/2015
COMERC

FERNANDEZ ARMAS, DENNIS FERNANDO DIR.ESTRATEG.,REGUL


PERU 15971076 13/02/2014
AC.,MAYORIS

KITAZONO SUGAHARA, GUSTAVO DIRECTOR DE


PERU 10322115 01/10/2014
MASAKASU SEGMENTO MASIVO

MEIER CORNEJO LUDWIG ALLAN VICENTE GTE. CTRAL. RELAC.


PERU 07854691 23/08/2001
INSTITUC.

NOLTE ALVA, ALEX MIGUEL DIRECTOR DE


PERU 09338419 01/10/2014
FINANZAS Y CONTROL

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 20


1
10. PRESUPUESTO DE TIEMPO:

APELLIDOS Y HORAS COSTO DE


N° CATEGORÍA
NOMBRES REQUERIDAS ACTIVIDADES
Gastañuadi Terrones, Auditor
1 70 5,000.00
Álvaro. Responsable
Auditor
2 Cobián Salazar, Vanessa. 70
Supervisor 4,500.00
3 Parravicine Navarro, Luis. Senior 60 3,000.00
4 Rázuri Gutiérrez, Sandra. Senior 60 3,000.00
5 Luján Vega, Anthony. Senior 60 3,000.00
6 Miranda Amaya, Olger. Junior 50 2,500.00
7 Cobián Salazar, Stephanie. Junior 50 2,500.00
8 Marreros Cunia, Vanessa. Técnico 25 1,500.00
TOTAL 445 25,000.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,000.00
OTROS GASTOS 1,000.00
TOTAL PRESUPUESTO 30,000.00

11. PARTICIPACIÓN DE OTROS PROFESIONALES:

Ingeniero de sistemas.
Ingeniero de software.
Ingeniero de red.
Ingeniero electrónico.

12. LOS RIESGOS DE NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA:

La entidad realiza cambios continuos de cuantas corrientes y de ahorros.


Las conciliaciones bancarias no son adecuadamente revisadas.
Nuevo personal por capacitar.

13. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA:

 Rastrear y analizar las autorizaciones verificando las causas que las motivan.
 Revisar la documentación sustentatoria de transacciones significativas y
efectuar pruebas de corte de las operaciones.
 Verificar el control adecuados sobre entradas y salidas diarias de efectivo.
 Evaluar el control del sistema que permitirá prestar los servicios públicos de
telecomunicaciones de los usuarios.

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 21


0
14. EVALUACIÓN DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA DE LA EMPRESA:

 Acceso a crédito.
 Medidas radicales a favor del medio ambiente.
 Aceptación social y Responsabilidad Social Empresarial.
 Mercados Emergentes.
 Reducción de costos.

15. CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN:


FASE I:
 Presentación de equipo de auditor
 Realizar coordinación
 Solicitud de autorizaciones para accesos a recursos, otros.
FASE II: RECOPILACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN:
 Obtención de información para la auditoría.
 Obtención de documentación clave.
 Determinación de muestras de auditoría de acuerdo al programa de trabajo.
FASE III: ANÁLISIS Y EVALUACIÓN DE DATOS E INFORMACIÓN
 Análisis de resultados, hallazgos de auditoria
 Análisis de recomendaciones basado en los resultados obtenidos.
 Análisis del impacto en el proceso de Gestión de Riesgos, otros.
FASE IV: REUNIÓN DE TERMINO

 Comunicación los principales resultados.


 Formalización acuerdos, si corresponde.
 Revelar importancia para el proceso de gestión riesgos, otros.

16. PLANIFICACIÓN ( FECHA EN QUE HA PREPARADO EL PRESENTE


TRABAJO):
27 de Abril del 2015.

PREPARADO POR: Cobián Salazar, Vanessa.


REVISADO POR: Gastañuadi Terrones, Álvaro R.

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 22


1
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Caja y Bancos

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


CUESTIONARIO DE Cobián Salazar,
PREPARÓ:
EVALUACION DE Stephanie.
CONTROL INTERNO FECHA: 13/04/15
ENTREVISTADO: SERRA Luján Vega,
EMPRESA REVISÓ:
BENAVIDES, MARCOS Anthony.
DAVID I
VERSION:
CARGO: CPC.
CIRCULO: CAJA Y BANCOS

OBJETIVOS
o Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos).
o Pruebas de Controles Clave.

Observaciones,
Ref. Pregunta No Sí N/A comentarios,
aclaraciones
1 ¿Existe un manual de funciones y El manual esta de
procedimientos? forma ordenada y
a) ¿Está escrito? X clara.
b) ¿Es claro y preciso? X
2 Se encuentran claramente definidas las líneas de Todo trabajador está
autoridad y responsabilidad? bien capacitado para
cumplir bien sus
a) ¿Están filiadas por escrito? X
funciones.
¿Se encuentran claramente separadas las
3
funciones de:
a) Caja X
b) Ventas X Está actualizada y en
orden.
c) Recursos Humanos X
d) Legal X
e) Campo X
¿El sistema de operación
El sistema no es
4 de ventas es apropiado o X
deficiente
adecuado?
5 ¿Se vende en el exterior? X No se vende.

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 23


2
¿Se cuenta con un sistema de información
Para tomar
6 que permita tomar X
decisiones a tiempo.
decisiones adecuadas?
Se presenta un mal
7 ¿Está seguro que no se pierden las ventas? X manejo o desorden
de las ventas.
8 ¿Existen presupuestos de ventas? X

9 ¿Existen normas y procedimientos?


Son conocidas por
a) ¿Son adecuados y claros? X
los trabajadores.
b) ¿Están expresados por escrito? X
Toda venta se realiza
10 ¿Se emiten facturas para toda venta al contado? X
de forma correcta.
¿Se requiere la previa aprobación del sector,
11 X Conforme
para el pago de saldos acreedores al cliente?
¿Se envía a Contabilidad un resumen de las No están tan
12 X
ventas diarias? actualizadas.
Y están de manera
ordenada para ser
13 ¿Las Facturas de Ventas son controladas? X
usadas como
evidencias.
14 ¿Cuándo se entrega la mercadería al cliente? A cualquier ente se
a) ¿Se controla que la misma fue pagada? X identifica el monto y
si esta pagado para
¿Se controla que la mercadería a pagar fue una mejor
b) X
facturada? transparencia
¿Hay una política de incentivos para los
15 X
vendedores?
a) ¿Es clara y precisa? X Las ventas no son
incentivadas.
b) ¿Promueve las alzas de ventas? X
c) ¿Está por escrito? X

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 24


3
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA

 ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR


 AUDITORIA: Estados Financieros
 PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014
 OBJETIVO: Verificar las consistencias del saldo en caja reflejado en el balance
general; así como la consistencia de las transacciones efectuadas y registradas en el
libro de caja.

REF HECHO FECHA HORAS


PROCEDIMIENTOS
P/T POR F. INICIO F. TERMINO TOTALES
1. Aplicación de control
interno al rubro de
Caja a fin de evaluar el
12
grado de solidez y la
Eficiencia
administrativa.
2. Preparar cedula que
muestre los saldos en
12
Caja y fondos fijos a la
fecha del examen.
3. Verificar si los fondos
son auténticos y si no 10
existen omisiones. 06/04/2015 18/04/2015
Parravicine
4. Obtener de la parte de
Navarro,
la Gerencia o
Luis.
Dirección la relación
de los funcionarios
que bajo 10
responsabilidad están
facultados a autorizar
desembolsos de caja y
fondos fijos.
5. Revisar las cobranzas y
los ingresos con los
asientos en libro de
caja y bancos 10
registrados en los de
contabilidad y
registros auxiliares.

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 25


4
PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS
 ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR
 AUDITORIA: Estados Financieros
 PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014
 OBJETIVO: Verificar las consistencias de los saldos de las cuentas corrientes
reflejadas en libros bancos y el balance general, así como las transacciones
efectuadas.

HECHO FECHA HORAS


PROCEDIMIENTOS REF P/T
POR F. INICIO F. TERMINO TOTALES
6. Aplicación de
control interno al
área de Bancos con
15
el fin de evaluar el
grado de solidez y
eficiencia.
7. Seleccionar un mes
o meses que se
someterá a prueba y
preparar una cedula
20
que contenga una
relación detallada de
todas las cuentas
bancarias.
8. Obtener el listado de
los funcionarios
autorizados para 9
06/04/2015 18/04/2015
firmar cheques, Rázuri
car- tas órdenes, etc. Gutiérrez,
9. Verificar si los Sandra.
ingresos,
transferencias de
fondos y pagos en 9
el último ejercicio,
corresponden en el
período correcto.
10. Obtener evidencia
suficiente de los
depósitos
registrados en
libros, que no
figuran en los
9
estados bancarios y
de- pósitos
registrados en los
estados bancarios
que no figuren en
libros.

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 26


5
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Cuentas por Cobrar
CUESTIONARIO DE Miranda
PREPARÓ:
EVALUACION DE Amaya, Olger.
CONTROL INTERNO FECHA: 13/05/15
ENTREVISTADO: SERRA Parravicine
EMPRESA REVISÓ:
BENAVIDES, MARCOS Navarro, Luis
DAVID I
VERSION:
CARGO: CPC.
CIRCULO: CUENTAS POR COBRAR

OBJETIVOS
o Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos).
o Pruebas de Controles Clave.

Observaciones,
Ref. Pregunta No Sí N/A comentarios,
aclaraciones

1 ¿El sistema de operación de cobros es Es el adecuado para


X
apropiado o adecuado? realizar los cobros

2
¿El mismo abarca todo el país? X Es a nivel nacional.
Solo tiene conexión
con el exterior el
3 ¿Tiene conexión con el exterior? X
sistema de la sede de
Lima.
4 Son los formularios de Ventas: Está actualizada y en
a) Prenumerados? X orden.
Si es controlada en
5 ¿Se controla la correlatividad? X
las facturas
6 ¿Quién lo realiza?
Ambos realizan por
a) El Cajero X
cuestión de turnos.
b) El Vendedor X
Si, para que puedan
¿Almacén de mercaderías se entera de la
7 X llevar los respectivos
cantidad de productos solicitados?
controles
Son los pagos revisados y aprobados por un Las cuentas por
8 X
funcionario independiente de: cobrar están
a) ¿Facturación? X manejadas por su
sistema de
b) ¿Contaduría? X facturación.

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 27


6
Si se cuenta con un
¿Se cuenta con un sistema de información que
9 X buen sistema de
permita tomar decisiones adecuadas?
información.
¿Se está seguro que no se pierde el dinero No se sabe con
10 X
cobrado? certeza.
Si se hacen las
comparaciones para
11 ¿Se compara la realidad contra el presupuesto X
que cuadre en sus
cuentas por cobrar.
El área no lo estudia
12 ¿Se estudian las variaciones? X
a profundidad.
Toda venta se realiza
13 ¿A quién se informa sobre las cobranzas? X
de forma correcta.
a) Contabilidad X Son sus respectivos
jefes que solicitan los
b) Logística X informes.
Con respecto a la venta de equipos móviles a Se verifica en el
14
clientes: sistema que no
presenten deudas
a) ¿Se estudian los antecedentes del cliente? X
anteriores.
¿Se requiere la previa aprobación del sector, Es necesario, según
15 X
para el cobro de saldos a los clientes? su política de trabajo.

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 28


7
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
PROGRAMA DE AUDITORIA: CUENTAS POR COBRAR

 ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR


 AUDITORIA: Estados Financieros
 PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014
 OBJETIVO: Verificar la consistencia de las cuentas por cobrar, evaluando su
documentación sustentatoria, así como un registro adecuado de las operaciones y
presentación a los estados financieros.

REF HECHO FECHA HORAS


PROCEDIMIENTOS
P/T POR F. INICIO F. TERMINO TOTALES
1. Aplicación de control
interno de cuentas por
cobrar con el fin de
15
evaluar el grado de
solidez y la eficiencia
administrativa.
2. Comprobar su registro
de ingresos y en el
mayor auxiliar, tanto la 20
percepción, cobro y
depósitos.
3. Verifique las gestiones
de cobranza efectuado
y determinar las 9
razones de su falta de
pago. 06/04/2015 18/04/2015
Rázuri
4. Obtener una relación
Gutiérrez,
analítica de los saldos
Sandra.
de cuentas por cobrar
clasificados por
antigüedad como:
 Contribuyentes por 9
cobrar
 Funcionarios y
empleados por cobrar
 Otras cuentas por
cobrar
5. Solicitar confirmación
de los saldos más
importantes al 31 de
diciembre, si hubiere
9
contestaciones
inconformes por
investigar las
diferencias establecidas.

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 29


8
6. Verificar si los recibos de
ingresos por cobrar se
encuentran 4
registradas en el
registro de ventas.
7. Revisar los
procedimientos
realizados en control
interno para verificar la 6
conformidad y validez
de las cuentas por
cobrar.
8. Comparar que las cuentas
individuales de cada
deudor, se encuentran
5
en los listados
sustentados en los
estados financieros.

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 30


9
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Existencias
CUESTIONARIO DE Luján Vega,
PREPARÓ:
EVALUACION DE Anthony.
CONTROL INTERNO FECHA: 13/04/15
ENTREVISTADO: SERRA Rázuri
EMPRESA
BENAVIDES, MARCOS REVISÓ: Gutiérrez,
DAVID Sandra
CARGO: CPC. VERSION: I
CIRCULO: EXISTENCIAS

OBJETIVOS
o Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos).
o Pruebas de Controles Clave.

RESPUESTA
N PREGUNTA OBSERVCIÓN
SI NO
Existe un manual de procedimiento que
La empresa si cuenta con
describa lo relacionado con autorización,
1 X un adecuado manual de
custodia, registro, control y
procedimientos
responsabilidades en los inventarios?

Existe control sobre el máximo y Si lleva un adecuado


2 X
mínimo de existencia? control de sus existencias

Existen políticas claramente definidas y


La entidad cuenta con
3 expresas en cuanto a recepción, X
políticas bien establecidas
almacenamiento y conservación?
Los funcionarios son
Los ajustes en los riesgos, como
responsables de los
consecuencia de la toma física de los
4 X problemas que puedan
mismos, son autorizados por los
presentarse en los
funcionarios responsables?
inventarios

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 31


10
Cuenta con personal que se
Las compras están debidamente
5 X encarga de autorizar las
autorizadas?
compras
Los retiros de inventarios son La entidad cuenta con
6 autorizados por funcionarios X personal de alta
competentes? competencia
Los ajustes por perdida de inventarios se
No hay personal que se
hacen por funcionarios que no estén
7 X encargue de la perdida de
involucrados en la responsabilidad y
inventarios
manejo de los mismos?

Se llevan registros de inventarios Se realiza por el encargado


8 X
adecuadamente valorizados? de inventario y contabilidad

Las ventas y donaciones de existencias


fuera de uso o de poco movimiento son
Realizada por la gerencia
9 aprobadas por funcionarios responsables X
financiera
de conformidad con las disposiciones
administrativas y fiscales vigentes?
Las compras de inventarios están Encargado por la Gerencia
10 X
debidamente autorizadas? Financiera
Se efectúan en forma periódica
comprobaciones de los registros Se lleva a cabo por el área
11 X
auxiliares de inventarios contra las de contabilidad
respectivas cuentas del mayor?
Son las existencias recibas y registradas
realizado por el encargado
12 en cuanto a cantidad, calidad y cualquier X
de inventarios
otra información necesaria?
Existen procedimientos claramente
Detallados en el manual de
13 definidos para identificar faltantes en la X
procedimientos
recepción de bienes y suministros?
Existen informes actualizados de
inventarios para efectos de facilitar el Elaborado por el encargado
14 X
análisis de pérdidas y manejo de las de inventarios
mismos?
El almacén de la empresa
Cuenta la entidad con un almacén en
15 X está en perfectas
buen estado?
condiciones.

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 32


11
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
PROGRAMA DE AUDITORIA: EXISTENCIAS

 ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR


 AUDITORIA: Estados Financieros
 PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014
 OBJETIVO: Verificar las existencias que la empresa posee.

FECHA
REF HECHO HORAS
PROCEDIMIENTOS F.
P/T POR F. INICIO TOTALES
TERMINO
Determinar la eficiencia
de la política para el 12
manejo de inventarios.
Verificar la existencia y
aplicación de una
10
política para el manejo
de inventarios.
Confirmar que las
condiciones de
almacenaje de los 11
inventarios sean las
óptimas.
Verificar que los
soportes de los
inventarios, se
encuentren en orden y
Miranda 9
de acuerdo a los
procedimientos Amaya, 20/04/2015 25/04/2015
establecidos por la Olger.
empresa.
Verificar que los
inventarios estén
13
adecuadamente
asegurados.
Observar si los
movimientos en los
inventarios se registran
adecuadamente,
modificando los
documentos que estén 12
involucrados en la
entrada y salida de
inventarios y las
cuentas
correspondientes.

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 33


12
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Activos Fijos
CUESTIONARIO DE Luján Vega,
PREPARÓ:
EVALUACION DE Anthony.
CONTROL INTERNO FECHA: 17/04/15
ENTREVISTADO: SERRA Parravicine
EMPRESA REVISÓ:
BENAVIDES, MARCOS Navarro, Luis
DAVID I
VERSION:
CARGO: CPC.
CIRCULO: ACTIVOS FIJOS

OBJETIVOS
o Detección de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos).
o Pruebas de Controles Clave.

RESPUESTAS
N° PREGUNTAS OBSERVACION
SI NO
¿Existe aprobación de la
Si existe un control por parte de
administración para la venta,
1 X la administración para la ventas
retiro, destrucción del activo
de activo fijo
fijo?
¿Se proyectan y aprueban los
si, la empresa cuenta con un buen
desembolsos aplicables al
2 X manejo un sistema de
activo fijo por medio de
autorizaciones
sistemas de autorizaciones?
¿Ha implantado la empresa el Si, tiene un buen control sobre las
3 control en la adquisición, X adquisiciones venta y sobre todo
venta, y registro del activo fijo? su registro de los activos fijos.
¿Existen métodos para
Si, cuentan con un sistema de
verificar que se hayan recibido
4 X control sobre todos sus activos
y registrado adecuadamente los
fijos.
activos adquiridos?
¿Se especifican en las
autorizaciones, las cantidades Si, manejan un sistema de gastos
5 cargables como adiciones o X para la conservación y reparación
gastos por conservación y de sus activos fijos.
reparaciones?
¿Se efectúan revisiones
periódicas de las Si, ellos realizan periódicamente
6 construcciones e instalaciones X las modificaciones que se hacen
en procesos para registrar en las instalaciones.
oportunamente las terminadas?
Si, la empresa realiza sus
¿Se toman periódicamente
7 X inventarios físicos de muebles e
inventarios físicos de bienes
inmuebles.

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 34


13
muebles e inmuebles, así como
de sus condiciones físicas?

¿Se envía información Si, algunas sucursales envían


automática al departamento de información sobre equipos de
8 X
contabilidad de las unidades muestra que forman parte de los
dadas de baja? activos fijos.
¿Tiene la empresa registros
Si. Cuentan con un buen sistema
individuales que permitan
9 X de control unitario sobre todos
identificar y localizar los
sus bienes.
bienes?
¿Se protegen adecuadamente
Si, están bastante protegidos y
10 los bienes de la empresa, X
asegurados los bienes.
incluyendo su aseguramiento?
¿Quién guarda los títulos de
propiedad de la Empresa? Todos los documentos se guardan
11
¿Dónde se guardan esos en el área legal de la empresa.
títulos?
Si, la empresa deprecia
¿Se deprecian los activos
12 X anualmente todo sus activos
anualmente?
correctamente.
El jefe del área de mantenimiento
¿Quién asigna la porción de
debe solicitar al encargado de
13 depreciación de los activos
activo fijo Asignar la vida útil de
fijos?
acuerdo a las exigencias de la ley.
¿Existen políticas para la Si, ellos establecen de acuerdo a la
14 X
estimación de la vida útil? ley, es una política de la empresa.

¿Tiene la empresa algún bien


15 X Si, los equipos de muestra.
inactivo u obsoleto?

PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
PROGRAMA DE AUDITORIA: ACTIVOS FIJOS
 ENTIDAD: TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. - MOVISTAR
 AUDITORIA: Estados Financieros
 PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014

OBJETIVO: Verificar la existencia real de los activos enunciados por la empresa y la


exactitud en los registros de los activos que lo forman.

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 35


14
RE FECHA
HORAS
F. HECHO
PROCEDIMIENTOS F. TOTAL
P/ POR F. INICIO
TÉRMINO ES
T
1. Comprobar la documentación
(escritura o título de
propiedad) y la autorización
para verificar las adquisiciones 10
de activo y determinar que se
hayan registrado al costo de
adquisición
2. Al comprobar las
adquisiciones determinar si
representan reposiciones y
8
comprobar que los bienes
sustituidos fueron dados de
baja
3. Mediante inspección física
comprobar que los bienes
10
adquiridos existen y están en
uso
4. Comprobar que la utilidad o
pérdida resultante de ventas o
retiro de activos haya sido
correctamente registrada al MIRAND 7
igual que se haya cancelado la A 06/04/2015 18/04/2015
depreciación acumulada AMAYA,
correspondiente OLGER
5. Comprobar si se efectúan
recuentos periódicos de los
10
activos, y si las bajas detectadas
han sido ajustadas
6. Verifique de existir activos fijos
, retirados u obsoletos que se
9
controlen física y
contablemente
7. Revisar que los métodos de
valuación y depreciación hayan 8
sido aplicados
8. Verificar si el activo se usa única
y exclusivamente para los 10
objetivos y metas de la entidad
9. Verificar la ubicación y el buen
estado en que se encuentra el 8
activo
10. Verificar las autorizaciones para
las adquisiciones y ventas o 8
retiros de los activos

TELEFÓNICA DEL PERÚ S.A.A. (MOVISTAR) 36


15

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