FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA:
DE QUÉ MANERA LOS OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO CONTRIBUYEN A LA PROTECCIÓN DE LOS RECURSOS
DEL ESTADO, EN LOS GOBIERNOS LOCALES, REGIONALES Y
NACIONAL CURSO:
CONTROL INTERNO DOCENTE:
CPCC. Mg. MAXIMO QUISPE PALOMINO CICLO:
VI
GRUPO:
A
ESTUDIANTE:
LAPA ALLCCA MIRIAM

Ayacucho, 18 de noviembre de 2017

CONTROL INTERNO Página 1

INTRODUCCIÓN
La protección de los recursos del estado, en los gobiernos locales, regionales y nacionales,
está a cargo de los funcionarios y servidores públicos, ellos hacen uso de los recursos
financieros, humanos y materiales el cual debe ser según los procedimientos que se
plasman en la leyes, el mismo que busca la efectividad y eficiencia, la entidad que fiscaliza
y que ve el desempeño de todo este proceso es la contraloría general de la república y los
ciudadanos comunes y corrientes a través del portal de transparencia el cual nos permite
acceder a la información de las actividades y proyectos que van desarrollando, al cual
podemos poner denuncias si vemos inconsistencias y malos manejos.

los objetivos del Control Interno para la protección de los recursos del Estado en los
gobiernos locales, regionales y nacionales, es que la CGR pretende ayudar a las autoridades
municipales a alcanzar las metas de su gestión a través del efectivo uso de los recursos
públicos teniendo como herramientas clave, el buen desempeño y la acción ética. Este
crecimiento de la economía municipal y de los gobiernos regionales no ha estado
acompañado de una respuesta institucional acorde al nuevo contexto. Algunas
municipalidades aún no han logrado adaptarse a las exigencias que implica una nueva
gerencia, no solo por los nuevos recursos de que disponen, sino por las nuevas atribuciones
y competencias que les toca cumplir como consecuencia del proceso de descentralización
y de su rol determinante en la promoción del desarrollo territorial. Así mismo se
mencionará los objetivos generales y los objetivos específicos.

En nuestro país el crecimiento económico es emergente, en tal sentido ha ido

incrementando el ingreso de recursos y el gobierno hasta ahora no ha podido articular
medidas que optimicen el uso de recursos en la entidad pública de manera eficiente y
aumento de la productividad. El problema de qué no se protege los recursos del Estado en
su conjunto va más allá de procedimientos administrativos, en las entidades públicas no
hay un control interno eficiente y con los objetivos claros, los intereses particulares de los
funcionarios y la corrupción detienen la marcha de las operaciones. Es evidente que hay
mal manejo de los recursos en las entidades públicas, para cambiar esta realidad se tiene
que tomar importancia en los recursos humanos, materiales y financieros implementando
el control interno interrelacionadas en todas las áreas de las instituciones para obtener y
maximizar resultados, siempre fiscalizando para evitar uso indebido de recursos.
I. INTRODUCCIÓN

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La protección de los recursos del estado (patrimonio público), en los gobiernos locales,
regionales y nacionales, está a cargo de los funcionarios y servidores públicos, ellos hacen
uso de los recursos financieros, humanos y materiales el cual debe ser según los
procedimientos que se plasman en las leyes, el mismo que busca la efectividad y eficiencia.

En ese sentido planteamos un problema el cual trata de: ¿De qué manera el Control Interno
protegerá los recursos del Estado en los gobiernos locales, regionales y nacionales? Para
ello nos plantemos algunos Objetivos entre ellos el Objetivo General es:

• Establecer la manera como el control interno eficaz facilitará el proceso de

implementación de medidas correctivas en el Gobierno Central y Gobiernos
Locales.

Los Objetivos Específicos los siguientes:

• Definir la forma en que los componentes del control interno facilitarán el

entendimiento de las recomendaciones realizadas por los auditores.
• Establecer el modo en que la evaluación del control interno facilitará la toma de
decisiones para implementar las medidas correctivas.

Justificándolo de un modo importante ya que está dada por el hecho de contribuir al proceso
de implementación de medidas correctivas. Asimismo, porque permite plasmar el proceso
de investigación científica y desde luego los conocimientos y experiencia profesional.
La importancia está dada por el hecho de presentar un modelo de investigación que busca
resolver una problemática. De esa manera, porque permite plasmar el proceso de
investigación científica y desde luego los conocimientos y experiencia profesional.

II. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

2.1.LOS OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO PARA LA PROTECCIÓN

DE LOS RECURSOS DEL ESTADO EN LOS GOBIERNOS LOCALES,
REGIONALES Y NACIONALES

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La Contraloría General de la República pretende ayudar a las autoridades municipales a
alcanzar las metas de su gestión a través del efectivo uso de los recursos públicos teniendo
como herramientas clave, el buen desempeño y la acción ética.

Este crecimiento de la economía municipal y de los gobiernos regionales no ha estado

acompañado de una respuesta institucional acorde al nuevo contexto.

Algunas municipalidades aún no han logrado adaptarse a las exigencias que implica una
nueva gerencia, no solo por los nuevos recursos de que disponen, sino por las nuevas
atribuciones y competencias que les toca cumplir como consecuencia del proceso de
descentralización y de su rol determinante en la promoción del desarrollo territorial.

Una revisión crítica y adecuado desempeño de estas funciones solucionaría los problemas
antes mencionados.

En general, las instituciones públicas del país aún presentan limitaciones en el desarrollo
óptimo de estas funciones. Se identifican prácticas de planeamiento, de organización, de
integración de personal y de dirección en mayor o menor grado de calidad. Sin embargo,
si hay una función con menor desarrollo y práctica a nivel institucional, alejada o ausente
del ciclo gerencial, es la función de control, cuya idea, concepto y aplicación, ha estado
tradicionalmente entendida como responsabilidad única de los órganos de control, en
menoscabo de una comprensión integral de dicha función, que involucra a las diversas
gerencias, funcionarios y autoridades. Un buen control interno mejora sustantivamente la
gestión local.

Normas que incorporan conceptos, metodologías y herramientas, para el ejercicio de un

control con énfasis en la prevención de riesgos y con un enfoque transversal a todas las
funciones del ciclo gerencial y de sus funciones; y cuya implementación no compromete
mayor presupuesto o gastos significativos para la entidad, ya que utiliza principalmente los
recursos existentes: personas, tecnologías, buenas prácticas, experiencia y conocimientos,
entre otros. Posiblemente los recursos de mayor demanda en la aplicación del control
preventivo, sean la voluntad y compromiso de los niveles políticos y técnicos.
Es en este marco que la Contraloría General de la República ha venido emitiendo en los
últimos años, diversa normativa orientada también a reforzar la comprensión y práctica del
control interno en las entidades públicas.

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Normas que incorporan conceptos, metodologías y herramientas, para el ejercicio de un
control con énfasis en la prevención de riesgos y con un enfoque transversal a todas las
funciones del ciclo gerencial y de sus funciones; y cuya implementación no compromete
mayor presupuesto o gastos significativos para la entidad, ya que utiliza principalmente los
recursos existentes: personas, tecnologías, buenas prácticas, experiencia y conocimientos,
entre otros. Posiblemente los recursos de mayor demanda en la aplicación del control
preventivo, sean la voluntad y compromiso de los niveles políticos y técnicos.

Comprende el conjunto de leyes, reglamentos, normas, métodos y procedimientos que

rigen las actividades de las Entidades u Organismos del Sector Público, en lo concerniente
al control de su gestión y al ejercicio de las facultades, autoridad y obligaciones de sus
servidores, las acciones que deben llevarse a cabo para verificar que sus recursos humanos,
materiales y financieros se administren en forma correcta, eficiente, efectiva y económica
y que se logren los fines, metas y objetivos programados.

III. ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

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 IV. PROTECCIÓN DE RECURSOS DEL ESTADO EN LOS
GOBIERNOS LOCALES, REGIONALES Y NACIONALES:
4.1.OBJETIVOS GENERALES
a) Dinamizar la actividad administrativa de las Entidades y Organismos sujetos a la
ley;
b) Establecer un control interno confiable;
c) Propiciar a los servidores públicos un ambiente adecuado que fortalezca su
moralidad e integridad;
d) Aumentar la productividad de las Entidades, Organismos del Sector Público;
e) Salvaguardar los recursos públicos;
f) Aumentar la eficiencia, efectividad y economía en
las operaciones gubernamentales y en el uso de sus recursos

4.2.OBJETIVOS ESPECÍFICOS
a) Establecer un control interno confiable;
b) Propiciar a los servidores públicos un ambiente adecuado que fortalezca su
moralidad e integridad;

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 c) Aumentar la productividad de las Entidades, Organismos del Sector Público;
d) Salvaguardar los recursos públicos ya que es un objetivo principal del control
interno;
e) Logro en las metas y objetivos institucionales;
f) Aumentar la eficiencia, efectividad y economía en
las operaciones gubernamentales y en el uso de sus recursos.

V. CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Y SISTEMA

NACIONAL DE CONTROL

La Contraloría General de la República es el ente técnico rector del Sistema Nacional de

Control, dotado de autonomía administrativa, funcional, económica y financiera, cuya
misión es dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el control gubernamental, orientando
su accionar a la transparencia de la gestión de las entidades.

5.1.FUNCIONES DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA:

La Contraloría General de la República tiene como principales funciones: supervisar la
legalidad de la ejecución del presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública
y de los actos de las instituciones sujetas a control. Conforme a lo dispuesto en el artículo
2° de la Ley N° 27785 - Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República y sus modificatorias, mediante el control gubernamental, se
previene y verifica la correcta, eficiente y transparente utilización y gestión de los recursos
y bienes del Estado, el desarrollo honesto de las funciones y actos de las autoridades,
funcionarios y servidores públicos, así como el cumplimiento de metas obtenidas por las
instituciones sujetas a control. El artículo 22° de la Ley N° 27785, antes mencionada,
detalla las atribuciones de la Contraloría General de la República.

5.2.FACULTADAD SANCIONADORA DE LA CGR:

La Contraloría General de la República tiene la facultad de aplicar sanciones por la
comisión de infracciones relacionadas a incumplimientos que hubieren cometido las
entidades sujetas a control, sus funcionarios y servidores públicos, las sociedades de
auditoría y las personas jurídicas y naturales que manejen recursos y bienes del Estado, con
relación a obligaciones para con el Sistema Nacional de Control. Las infracciones sujetas

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a la potestad por infracciones al ejercicio del control de la Contraloría General de la
República son las siguientes:

a) La obstaculización o dilatación para el inicio de una acción de control.

b) La omisión o incumplimiento para la implantación e implementación de los
Órganos de Auditoría Interna o la afectación de su autonomía.
c) La interferencia o impedimento para el cumplimiento de las funciones inspectoras
inherentes al control gubernamental.

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 d) La omisión en la implantación de las medidas correctivas recomendadas en los
informes realizados por los Órganos del Sistema.
e) La omisión o deficiencia en el ejercicio del control gubernamental o en el
seguimiento de medidas correctivas.
f) La omisión en la presentación de la información solicitada o su ejecución en forma
deficiente o inoportuna, según el requerimiento efectuado.
g) El incumplimiento en la remisión de documentos e información en los plazos que
señalen las leyes y reglamentos.
h) Cuando las personas naturales o jurídicas privadas que mantengan relaciones con
entidades sujetas al Sistema no acudan a un requerimiento o no proporcionen
información y documentación a los representantes de la Contraloría General, a
efecto de permitir la verificación de operaciones y transacciones efectuadas con la
entidad auditada, con excepción de aquellas cuya relación se derive de operaciones
propias realizadas con las entidades asociadas.
i) Incumplir con mantener al día sus libros, registros y documentos, ordenados de
acuerdo a lo establecido por la normativa, por un período no menor de 10 años.
j) Incumplimiento de los requisitos para la designación de Sociedad de Auditoría.
k) Cuando el personal de las Sociedades de Auditoría incurra en manifiesto conflicto
de intereses con los deberes que le impone las normas de auditoría.
l) La pérdida temporal o definitiva de la condición de hábil de la Sociedad de
Auditoría o de alguno de los socios, en el Colegio de Contadores Públicos y otros
Organismos conexos a labores de auditoría en los que se encuentren inscritos.
m) El incumplimiento, resolución o rescisión de contrato celebrado con una
Sociedad de Auditoría.
n) La suscripción directa de contratos con entidades comprendidas en el ámbito del
Sistema, por servicios de auditoría y otros con infracción del Reglamento de
Designación de Sociedades.
o) Cuando la Sociedad de Auditoría incurra en incompatibilidad sobreviniente que la
inhabilite para continuar con el contrato celebrado con la entidad y no lo informe
a ésta.
p) La presentación de documentación de procedencia ilícita para lograr el registro y/o
la participación en los Concursos Públicos de Méritos.

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 5.3.SANCIONES QUE APLICA LA CGR:
Respecto a las infracciones sujetas a la potestad sancionadora por infracciones al ejercicio
del control, la Contraloría General, según la gravedad, aplica las siguientes sanciones:

 Amonestación
 Multa
 Suspensión del Registro de Sociedades de Auditoría
 Exclusión definitiva del Registro de Sociedades de Auditoría
De tratarse de infracciones en materia de responsabilidad administrativa funcional,
la Contraloría General aplica las siguientes sanciones:
 Inhabilitación para el ejercicio de la función pública de uno (1) a cinco (5) años.
 Suspensión temporal en el ejercicio de las funciones, sin goce de
remuneraciones, no menor de treinta (30) días calendario ni mayor de
trescientos sesenta (360) días calendario. (CGR, 2015)

VI. SISTEMA NACIONAL DE CONTROL:

En el Perú, el SNC, fue creado por D. Ley 19039 – Ley Orgánica del SNC, de 16.NOV.71,
el cual definió y reguló su ámbito, organización, obligaciones, responsabilidades y
sanciones. Su Reglamento, fue aprobado por D.S. Nº 001-72-CG de 07.MAR.1972

Posteriormente, el Art. 146º de la Constitución de 1979, precisó: “La Ley establece la

organización, atribuciones y responsabilidades del SNC”

El Art. 82º de la Constitución de 1993, señala que la Contraloría General es el órgano

superior del SNC.

Es el conjunto de órganos de control, normas, métodos y procedimientos, estructurados e

integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control
gubernamental en forma descentralizada. Su actuación comprende todas las actividades y
acciones en los campos administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las
entidades y alcanza al personal que presta servicios en ellas, independientemente del
régimen que las regule.

6.1.ESTRUCTURA:

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El Sistema Nacional de control está conformado por:

• La Contraloría General, como ente técnico rector.

• Todas las unidades orgánicas responsables de la función de control gubernamental
• Las sociedades de auditoría externa independientes designadas por la Contraloría
General
• Los Órganos de Control Institucional

6.2.REGULACIÓN DE CONTROL:

El ejercicio del control gubernamental por el Sistema Nacional de Control en las

entidades, se efectúa bajo la autoridad normativa y funcional de la Contraloría General,
la que establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos técnicos
correspondientes a su proceso, en función a la naturaleza y/o especialización de dichas
entidades, las modalidades de control aplicables y los objetivos trazados para su
ejecución. La Contraloría General, en su calidad de ente técnico rector, organiza y
desarrolla el control gubernamental en forma descentralizada y permanente.

6.3.ATRIBUCIONES:

Son atribuciones del Sistema Nacional de Control:

 Efectuar la supervisión, vigilancia y verificación de la correcta gestión y utilización

de los recursos y bienes del Estado, el cual también comprende supervisar la
legalidad de los actos de las instituciones sujetas a control en la ejecución de los
lineamientos para una mejor gestión de las finanzas públicas, con prudencia y
transparencia fiscal, conforme a los objetivos y planes de las entidades, así como
de la ejecución de los presupuestos del Sector Público y de las operaciones de la
deuda pública.
 Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia
de las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de sus recursos, así
como los procedimientos y operaciones que emplean en su accionar, a fin de
optimizar sus sistemas administrativos, de gestión y de control interno.

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  Impulsar la modernización y el mejoramiento de la gestión pública, a través de la
optimización de los sistemas de gestión y ejerciendo el control gubernamental con
especial énfasis en las áreas críticas sensibles a actos de corrupción administrativa.
 Propugnar la capacitación permanente de los funcionarios y servidores públicos en
materias de administración y control gubernamental. Los objetivos de la
capacitación estarán orientados a consolidar, actualizar y especializar su formación
técnica, profesional y ética. Para dicho efecto, la Contraloría General, a través de la
Escuela Nacional de Control, o mediante Convenios celebrados con entidades
públicas o privadas ejerce un rol tutelar en el desarrollo de programas y eventos de
esta naturaleza.
 Exigir a los funcionarios y servidores públicos la plena responsabilidad por sus
actos en la función que desempeñan, identificando el tipo de responsabilidad
incurrida, sea administrativa funcional, civil o penal y recomendando la adopción
de las acciones preventivas y correctivas necesarias para su implementación.
 Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los Informes
respectivos con el debido sustento técnico y legal, constituyendo prueba
preconstituida para el inicio de las acciones administrativas y/o legales que sean
recomendadas en dichos informes.
 Brindar apoyo técnico al Procurador Público o al representante legal de la entidad,
en los casos en que deban iniciarse acciones judiciales derivadas de una acción de
control, prestando las facilidades y/o aclaraciones del caso, y alcanzando la
documentación probatoria de la responsabilidad incurrida.

VII. JUSTIFICACIÓN
En nuestro país el crecimiento económico es emergente, en tal sentido ha ido
incrementando el ingreso de recursos y el gobierno hasta ahora no ha podido articular
medidas que optimicen el uso de recursos en la entidad pública de manera eficiente y
aumento de la productividad. El problema de qué no se protege los recursos del Estado en
su conjunto va más allá de procedimientos administrativos, en las entidades públicas no
hay un control interno eficiente y con los objetivos claros, los intereses particulares de los
funcionarios y la corrupción detienen la marcha de las operaciones.

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Es evidente que hay mal manejo de los recursos en las entidades públicas, para cambiar
esta realidad se tiene que tomar importancia en los recursos humanos, materiales y
financieros implementando el control interno interrelacionadas en todas las áreas de las
instituciones para obtener y maximizar resultados, siempre fiscalizando para evitar uso
indebido de recursos.

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 CONCLUSIONES

Debemos de concluir este tema mencionando, que el sistema de control interno está a cargo
de la entidad pública. Su implementación y funcionamiento es responsabilidad de sus
autoridades, funcionarios y servidores.

Existen otros elementos diferentes al entorno económico, que afectan y en muchos casos
determinan el funcionamiento de las organizaciones estos son la calidad y características
del personal que en ellas laboran en nuestro caso son netamente de la parte del estado,
quienes constituyen la fuerza creadora e innovadora de una organización y el entorno social
o sea la dinámica de la sociedad.

Todo lo anterior nos invita a pensar que la competitividad de una organización no es posible
alcanzarla solo desde el manejo de variable económicas sino desde una visión integral tanto
dentro de la organización, la parte administrativa, etc., la sociedad y la comunidad donde
ésta funciona.

La Contraloría y el OCI son responsables de la evaluación del sistema de control interno

de las entidades del Estado. Sus resultados contribuyen a fortalecer la institución, a través
de las recomendaciones que hace de conocimiento de la Administración para las acciones
conducentes a superar las debilidades e ineficiencias encontradas.

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 BIBLIOGRAFIA

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http://doc.contraloria.gob.pe/documentos/PREGUNTAS_FRECUENTES_2015.p

df

 JMAPGGGonzalo. (02 de Enero de 2006). Wikipedia. Obtenido de

https://es.wikipedia.org/wiki/Contralor%C3%ADa_General_de_la_Rep%C3%BA

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 PÚBLICA, D. A. (Setiembre de 2009). http://portal.dafp.gov.co/. Obtenido de

http://portal.dafp.gov.co/form/formularios.retrive_publicaciones?no=967

 Eduardo Velasco (Abril de 2012). Monografías. Obtenido de:

http://www.monografias.com/trabajos82/auditoria-y-control-interno/auditoria-
ycontrol-interno3.shtml

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