Stand: Juli 2009

Unterlagen, die vorgelegt werden müssen von Mögliche Verstöße und rechtliche Folgen
Schwarzarbeit?

Arbeitnehmern und Selbstständigen: Beschäftigung von Ausländern

Das geht gar nicht!

- Beschäftigung eines Ausländers ohne erforderliche Erlaubnis

- Personalausweis, Pass, Passersatz oder Ausweisersatz
(Arbeitsgenehmigung-EU/ Aufenthaltstitel): Geldbuße bis zu
500.000 €
- bei Ausländern: Pass, Passersatz, Ausweisersatz, Aufenthaltstitel,
Duldung, Aufenthaltsgestattung

Arbeitgebern: Meldepflichten zur Sozialversicherung

Der Zoll ist befugt, Einsicht in die Lohn- und Meldeunterlagen, Bücher und - Verletzung der Sofortmeldepflicht: Geldbuße bis zu 25.000 €
andere Geschäftsunterlagen zu nehmen, aus denen Umfang, Art oder
Gemeinsam gegen Schwarzarbeit
- Vorenthalten von Sozialversicherungsbeiträgen: Freiheitsstrafe bis
Dauer von Beschäftigungsverhältnissen oder Tätigkeiten hervorgehen
oder abgeleitet werden können.
zu 5 Jahren oder Geldstrafe und illegale Beschäftigung
Hierzu gehören z.B.
Arbeitnehmerüberlassung
- Nachweise über Meldungen zur Sozialversicherung im Inland und - Verleih ohne erforderliche Erlaubnis: Geldbuße bis zu 25.000 €
Ausland
- Entleih von einem Verleiher ohne Erlaubnis:
- Lohnabrechnungen
Geldbuße bis zu 25.000 €
- Nachweise über erfolgte Lohnzahlungen (Quittungen, Lohnzettel)
- Arbeitsverträge bzw. Dokumente, die dem Arbeitsvertrag nach den
Regelungen des Heimatlandes entsprechen Leistungsbezug
- Arbeitszeitnachweise (z.B. Stundenzettel, Anwesenheitslisten,
Urlaubslisten etc.) - Arbeitnehmer bezieht Sozialleistungen und arbeitet, ohne dies dem
Sozialleistungsträger gemeldet zu haben: Freiheitsstrafe bis zu
- Nachweise über steuerfreie Zuschläge
5 Jahren oder Geldstrafe
- Konten, Buchungsbelege
- ggf. Verträge mit Subunternehmen
Sonstiges
Darüber hinaus hat der Arbeitgeber jeden seiner Arbeitnehmer nachweis­
lich und schriftlich auf die Mitführungs- und Vorlagepflicht des - Verstoß gegen die Duldungs- und Mitwirkungspflicht bei Prüfungen:
Personalausweises, Passes, Passersatzes oder Ausweisersatzes hinzuwei­ Geldbuße bis zu 30.000 €
sen, diesen Hinweis für die Dauer der Erbringung der Dienst- oder - Verstoß gegen die Mitführungs- und Vorlagepflicht von
Werkleistungen aufzubewahren und auf Verlangen vorzulegen. Ausweispapieren: Geldbuße bis zu 5.000 €

- Unterlassener Hinweis des Arbeitgebers auf die o.g. Mitführungs- und

Ergänzende Unterlagen, die die Prüfung Vorlagepflicht: Geldbuße bis zu 1.000 €
beschleunigen
Arbeitnehmer:
- Arbeitsgenehmigung EU Merkblatt
- Nebeneinkommensbescheinigung zu den Prüfungen der
- Entsendebescheinigung E 101 Finanzkontrolle Schwarzarbeit der
Arbeitgeber:
- Personallisten
Zollverwaltung
- Dienstpläne in Hotellerie und Gastronomie
Bildnachweis: BZ Münster, BMF/ Ilja C. Hendel

Unterstützen Sie den Zoll!
Viele Branchen sind besonders von Schwarzarbeit und illegaler
Beschäftigung betroffen, so auch die Hotellerie und Gastronomie.
Die Folge:
- Wettbewerbsverzerrungen, weil gesetzestreue Unternehmen
Aufträge an Billiganbieter verlieren.
- Sozialversicherungspflichtige Jobs gehen verloren.
- Sozialkassen und Fiskus haben Ausfälle in Milliardenhöhe.
- die Absicherung bei Krankheit, Arbeitslosigkeit oder für das
Alter ist mangelhaft.
Am Ende zahlen wir alle drauf!
Dagegen müssen wir etwas tun.
Es geht nicht nur um Prüfungen durch den Zoll. Nein.
Es geht auch darum, ein allgemeines Bewusstsein für
die negativen Folgen von Schwarzarbeit und illegaler
Beschäftigung zu schaffen.
Deshalb engagieren sich
- der Deutsche Hotel- und Gaststättenverband e.V.
www.dehoga.de
- die Gewerkschaft Nahrung-Genuss-Gaststätten
www.ngg.net
- das Bundesministerium der Finanzen
www.bundesfinanzministerium.de
im Kampf gegen Schwarzarbeit und illegale Beschäftigung in Hotellerie
und Gastronomie.
Was kontrolliert der Zoll?
Die Beschäftigten der Finanzkontrolle
Schwarzarbeit des Zolls prüfen u.a., ob
- Arbeitgeber ihre Beschäftigten korrekt zur Sozialversicherung
angemeldet haben,
- Sozialleistungen, wie z.B. Arbeitslosengeld I und II, zu Unrecht
bezogen werden,
- Arbeitsbescheinigungen oder Nebeneinkommensbescheinigungen
richtig ausgestellt wurden,
- Ausländer eine Erwerbstätigkeit nicht ohne erforderliche Erlaubnis
ausüben,
- ausländische Arbeitnehmer nicht zu ungünstigeren
Arbeitsbedingungen als vergleichbare inländische Arbeitnehmer
beschäftigt werden,
- Anhaltspunkte dafür bestehen, dass Steuerpflichtige den sich aus
Dienst- oder Werkleistungen ergebenden steuerlichen Pflichten
nicht nachkommen (z.B. Entrichtung der Lohnsteuer und
Umsatzsteuer),
Der Zoll prüft dabei unangekündigt und verdachtlos. Er nimmt sich auch
zurückliegende Zeiträume vor.
ZOLL
Arbeitgeber und Arbeitnehmer sind gesetzlich verpflichtet, bei Prüfungen
mitzuwirken.
Sie haben insbesondere
- die erforderlichen Auskünfte zu erteilen,
- Unterlagen vorzulegen und
- das Betreten der Grundstücke und der Geschäftsräume des
Arbeitgebers zu dulden.
Die Beschäftigten des Zolls tun alles, um Prüfungen zügig und ohne große
Belastung des Arbeitsablaufs durchzuführen. Ihre Unterstützung bei der
Durchführung der Prüfungen und die Vorlage der erforderlichen
Unterlagen tragen hierzu bei.
Bei Fragen zum Thema Schwarzarbeit und illegale Beschäftigung wenden
Sie sich bitte an Ihr örtlich zuständiges Hauptzollamt.
Weitere Informationen erhalten Sie bei der
Bundesfinanzdirektion West,
Wörthstraße 1-3, 50668 Köln, Tel. (0221) 2 22 55-0 oder
im Internet unter
www.zoll.de