Curso:

Ambiente COSO y
Auditoría
Código:
6AU008
Programa:
Maestría en Auditoría
Promoción:
Quinta
Profesora:
Nancy Yong

Ciclo: Primero
Créditos: 2.63
Período lectivo: Del
07/09/2015 al 07/12/2015

SÍLABO

Página 1 de 10
I. Información General

PROGRAMA : Maestría en Auditoría

CURSO : Ambiente COSO y Auditoría
CÓDIGO DEL CURSO : 6AU008
CICLO / MÓDULO : Primero
PROMOCIÓN : Quinta
PROFESOR : Nancy Yong Chung
CÓDIGO DEL PROFESOR : 000035128
CRÉDITO : 2.63
HORAS ACADÉMICAS : 42
PERÍODO LECTIVO : Del 07/09/15 al 07/12/15

II. Descripción del curso

La nueva tecnología, el e-business y la necesidad de hacer más con menos recursos,

convergen para llevar a la auditoría interna como un área que contribuye con la
organización a incrementar su valor, enfocando sus prioridades al mejoramiento de los
procesos de negocios y la administración de riesgos empresariales. El camino para
lograr esta transición es el alineamiento del uso de sus recursos y competencias con
las expectativas de los stakeholders y la estrategia de negocios de la organización.
Bajo este esquema el auditor interno se ha convertido en un profesional
multidisciplinario, con una serie de talentos que le permiten ser en parte un consultor
de negocios, facilitador y técnico, con el gran desafío de ayudar a su organización en
el incremento de ingresos, mejora de procesos, mayor eficiencia y una mejor
administración de sus riesgos, que le permitan contar con controles adecuados en sus
procesos operativos y/o administrativos que minimicen los riesgos.

Página 2 de 10
III. Metas de aprendizaje de la Maestría en Auditoría

Metas de aprendizaje Objetivos de aprendizaje

(learning goals) (learning objectives)
1.1 Demuestra capacidad para reconocer las características de la
organización y el contexto.

1.2 Identifica y evalúa el estilo de liderazgo en función del contexto

1. Asume roles de organizacional.
liderazgo efectivo dentro
de una organización
1.3 Demuestra autoconocimiento.

1.4 Identifica y potencia los atributos positivos de los miembros del

equipo en función de los objetivos organizacionales previstos.

2.1 Propone soluciones innovadoras en un entorno organizacional.

2. Diseña soluciones
innovadoras 2.2 Propone planes de implementación de soluciones innovadoras.

3.1 Incorpora consideraciones éticas en la toma de decisiones.

3. Toma decisiones con
3.2 Toma decisiones con un enfoque de sostenibilidad.
ética y responsabilidad
social
3.3 Alinea las acciones de responsabilidad social con la estrategia de la
organización, buscando el bienestar social general.

IV. Objetivos del curso

• Conocer la definición de Control Interno y Administración Integral de Riesgos e

identificar sus componentes.

• Comprender los conceptos claves, técnicas y metodologías de aplicación asociadas a

las distintas etapas del trabajo de auditoría interna y su asociación con el enfoque de
control interno y administración integral de riesgos.

• Conocer los roles y responsabilidades del personal interno y entes externos, en la

administración integral de riesgos.

• Conocer las limitaciones de la administración integral de riesgos y del control interno.

• Aptitud para comprender el marco de administración integral de riesgos y sus

distintos componentes.

Página 3 de 10
 • Aptitud para informar al Comité de Auditoría o al Directorio acerca del nivel de
implementación del marco de administración de riesgos y la efectividad del sistema de
control interno para mitigarlos.

• Por su aporte profesional, aptitud para mejorar los procesos y el control interno,
contribuyendo al fortalecimiento de la gestión de riesgos en la organización.

V. Metodología del curso

a. Estrategia didáctica

Presentación del tema de la sesión

Discusión del material de lectura anticipada, cuando sea aplicable

Discusión de casuística, cuando sea aplicable

b. Actividades a desarrollar

La participación del alumno se concretará en las siguientes acciones:

- Lectura del material bibliográfico elegido para cada tema (la lectura debe
ser previa a la sesión de clase correspondiente)
- Estudio y preparación de los ejercicios, tareas y casos prácticos que se
encarguen.
- Discusión en clase del marco teórico y de los ejercicios prácticos.
- Búsqueda de información en la web.
- Preparación de un Trabajo Final aplicativo.

Página 4 de 10
c. Sistema de evaluación

PONDERACIÓN
CRITERIO(S) DE INSTRUMENTO DE
SOBRE LA
EVALUACIÓN EVALUACIÓN
NOTA FINAL

Asistencia a clases (individual) Lista de asistencia 10%

Participación en clase
10%
(individual) Participación

Preparación y discusión de
ejercicios, tareas y casos Ejercicios y casos 20%
(individual)

Examen Parcial 25%

Aplicación de conocimientos a
problemática empresarial 60%
Examen Final y trabajo final
(individual)
aplicativo 35%

Recomendaciones para el análisis de ejercicios

• El profesor identificará casos de empresas relacionados con la aplicación de
los conceptos de evaluación de riesgos y control interno y asignará dichos
casos entre los grupos organizados.

• Los ejercicios y casos desarrollados por los distintos grupos serán presentados
en una o más clases siguientes. La presentación estará a cargo por uno o
más integrantes del respectivo grupo. La nota asignada será la misma para
todos los integrantes del grupo.

Instrucciones para el trabajo aplicativo

a) Será desarrollado en grupos. En la Clase 4 los alumnos deberán presentar la
empresa seleccionada sobre la cual realizarán el trabajo respectivo.

b) El trabajo de investigación consistirá en el planteamiento y ejecución del

modelo de Administración Integral de Riesgos en una empresa seleccionada y
para dos procesos seleccionados aplicando los criterios siguientes:

• Entendimiento de la Compañía: Visión, Misión, Giro de Negocio,

Objetivos Estratégicos e identificación de los riesgos asociados.

• Identificación de la Cadena de Valor.

• Selección de dos Procesos.

• Diagrama de actividades de control de los procesos seleccionados.

Página 5 de 10
 • Elaboración de la matriz de riesgos, controles asociados a los objetivos
de los procesos seleccionados.

• Evaluación del diseño y prueba de efectividad de controles.

c) El trabajo será presentado por cada grupo de la manera siguiente:

a. En la sesión 8 se realizarán las exposiciones grupales parciales, las

cuales serán en forma aleatoria. Cada grupo dispondrá de 10 minutos
para la respectiva presentación.

b. En la sesión 13 se deberá presentar el Trabajo Final para su revisión

por parte del profesor (trabajo completo y presentación).

c. En la sesión 14 se realizarán las exposiciones grupales finales, las

cuales serán en forma aleatoria. Cada grupo dispondrá de 10 minutos
para la respectiva presentación.

d. Este trabajo final aplicativo será calificado considerando los criterios

siguientes:

Criterios Puntaje Máximo (20 puntos)

- Contenido técnico y metodológico 5 puntos

- Exposición del alumno, ayudas visuales y tiempo 5 puntos
- Preguntas individuales a los grupos 5 puntos
- Respuestas 5 puntos

Página 6 de 10
VI. Cronograma de actividades:
Estrategia Entregables
Sesión Contenido Materiales
didáctica en clase

Administración integral de riesgos y

control interno Entender cómo la
Compañía puede
- Marcos de Administración de
estar expuesta a las
riesgos y de control interno
amenazas del
Presentación
- Definiciones y conceptos clave entorno.
audiovisual del
Sesiones 1 y 2 - Relación de la administración Conocer qué es un profesor
(7 y 14 de integral de riesgos con el riesgo y cómo puede
setiembre) control interno afectar a la
Compañía, sus
- Diferencias y semejanzas entre objetivos y sus
la auditoría interna y la procesos.
auditoría externa
La administración de riesgos, el
control interno y la auditoría.

Entender cómo el Presentación

Enfoque de auditoría bajo la Ley de control interno es un audiovisual del
Sarbanes-Oxley proceso llevado a profesor
cabo por el
directorio, gerencia y
Sesiones 3 y 4 personal de una
entidad para proveer Caso 1, temas Caso 1
(21 y 28 de desarrollados en
una seguridad
setiembre) clase
razonable de la
confiabilidad de la Identificación de
información controles clave para
financiera y de la un proceso y
adecuacía del control definición del plan
interno. de pruebas

Presentación
Administración integral de riesgos El Entorno Interno la
audiovisual del
importancia de la
- Primer componente – profesor
concientización en el
Ambiente interno
personal, es el
- Segundo componente – fundamento de todos Caso 2, temas Caso 2
Definición de objetivos. los otros desarrollados en
Sesión 5 componentes del el aula
(5 de octubre) modelo.
Entender cómo se
establecen los
objetivos a nivel
estratégico y son las
bases para la
operación, el reporte
y cumplimiento.

Página 7 de 10
 Estrategia Entregables
Sesión Contenido Materiales
didáctica en clase

- Tercer componente – Entender la Presentación

Identificación de eventos. importancia que audiovisual del
tiene para la
profesor
- Cuarto componente –
Evaluación de riesgos. gerencia identificar Caso 3
Caso 3, temas
potenciales eventos
desarrollados en
que afectan la
el aula
implantación de las
Sesión 6 estrategias y el logro
(12 de de sus objetivos.
octubre)
La evaluación del
impacto y
probabilidad de los
riesgos utilizando
metodologías
cualitativas,
cuantitativas o una
combinación de ellas.

- Quinto componente – Conocer las Presentación

Respuesta al Riesgo. diferentes audiovisual del
iniciativas profesor
- Sexto componente –
Actividades de control desarrolladas en el
Caso 4, temas
Perú por Caso 4
Sesión 7 - Séptimo componente – desarrollados en
Información y Comunicación. instituciones el aula
(19 de académicas y
octubre) - Octavo componente –
Monitoreo
profesionales y
como estas
- Limitaciones de la influyen en las
administración de riesgos y el
control interno prácticas de las
empresas
Roles y responsabilidades

Examen
Parcial
Sesión 8
(26 de Exposición
octubre) del avance
del trabajo
final

Página 8 de 10
 Estrategia Entregables
Sesión Contenido Materiales
didáctica en clase

Entender la
aplicación práctica de Presentación
los componentes 1 al audiovisual del
4. profesor
• Nivel de
Tarea grupal
adecuación.
Sesiones 9, 10 Aplicación práctica Componentes 1 desarrollada en
y 11 al 4 • Cadena de clase
(2, 9 y 16 de Valor.
noviembre) • Mapeo de
Procesos.
• Identificación de
objetivos.
Identificación de
riesgos y controles.

Aplicación práctica Componentes 5 Entender la Presentación

Sesiones 12 y al 8 aplicación práctica de audiovisual del
13 los componentes 5 al profesor
(23 y 30 de 8.
noviembre)

Examen
Final
Sesión 14
(7 de
Exposición
diciembre)
final del
trabajo final

VII. Bibliografía y otras referencias recomendadas:

a. Bibliografía/referencias de revisión obligatoria:

COSO (2004). “Entreprise Risk Management (ERM)”. USA. Disponibles en

www.coso.org. (Utilizado en todas las sesiones del curso).

b. Bibliografía/referencias complementarias.

The institute of internal auditors (2004). “Normas internacionales para el ejercicio

profesional de la auditoria interna”. USA.-Florida.

Página 9 de 10
VIII. Información de la profesora:

Socia de PwC. Magíster de Administración de la Universidad del Pacífico. Magíster en

Dirección de Marketing de la Universidad del Pacífico. Certificación internacional
CRISC - Certified Risk and Information System Controls, otorgada por Information
Systems Audit and Control Association - ISACA. Designada CRMA - Certified Risk
Management Assurance por el Instituto de Auditores Internos - IAI. Bachiller en
Administración de Empresas y Contadora Pública de la Pontificia Universidad Católica
del Perú.

Correo electrónico: nancy_n_yong_chung@hotmail.com

Fecha de revisión del sílabo por parte del Director Académico

20/08/2015

Nombre del Director Académico:

Ricardo Matallana: ______________________________

Página 10 de 10