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UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“FLUJOGRAMAS Y CUESTIONARIOS DE COMPRAS”

INTEGRANTES : Parimango Reyna, Betty Mirelly
Ponce Gil, Andrés Daniel
Villarreal Ríos, Diana Isela
Villegas Rodríguez, Myli.
DOCENTE : Mantilla Príncipe Karina

CURSO : Auditoria I

CICLO : VII – CPGT

Trujillo – Perú

2017
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FLUJOGRAMAS Y CUESTIONARIOS EN EL AREA DE COMPRAS

INTRODUCCION:

Una forma de obtener información sobre el funcionamiento del sistema de control interno en una
entidad será la indagación, la observación, la revisión de los manuales de organización y funciones,
manuales de contabilidad y auditoría interna, reglamento interno de trabajo,sin embargo los medios o
los métodos más utilizados para documentar adecuadamente la evaluación del sistema de control
interno en la empresa y que al mismo tiempo sirven para dejar constancia de haber efectuado la
evaluación son los siguientes métodos: cuestionario, gráficos o flujo gramas.

Al utilizar métodos de evaluación del sistema de control interno como los flujogramas o cuestionarios
en el área de compras permitirá optimizar la información confiable y operativa para la empresa
INDOAMERICA.

DEFINICION DEL AREA DE COMPRAS:

Compras : Es la operación que se propone suministrar bienes o servicios en los términos, normas o
especificaciones que se le soliciten, o que marque el proyecto en las mejores condiciones
de calidad, precio y servicio a cambio dedinero.

Comprador: Es la persona con la facultad de cubrir las necesidades por medio de una compra de un
bien o servicio, demandado o solicitado por un departamento o persona que pertenecen a la empresa.
Por lo tanto, el área de compras es la encargada de todas las adquisiciones de la organización, como
son; materiales para construcción, servicios (subcontratos y similares de obra), y otras adquisiciones
de operación (no aplicadas a obra directamente), en las mejores condiciones de calidad, precio y
servicio.

El proceso de compras está compuesto por una serie de actividades y procedimientos bien definidos,
comienza por una requisición y termina con la entrega de materiales para su aplicación en obra o para

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lo que fue adquirido, esto en lo que se refiere al aspecto técnico, y en el aspecto administrativo termina
cuando se concreta el pago al proveedor, esto puede ser relativo de acuerdo a el compromiso del área,
ya que muchas veces se compromete o incluye en sus funciones la supervisión de la aplicación real de
lo comprado, cuestión de políticas y procesos de cada organización.

OBJETIVOS DEL ÁREA DE COMPRAS

a) Generar utilidades en base a la reducción de costos en todo el proceso de compra (incluyendo la

compra misma) respetando los estándares de calidad que demanda el proyecto, con el fin de mantener
la empresa competitivamente en operación.
b) Contribuir con la ejecución y operación de los trabajos de construcción en tiempo y forma generada
por la planeación estratégica de adquisiciones en su proceso total.

c) Relación con proveedores que generen un desarrollo compartido por medio de negocios, alianzas
y capacitación, entre otros.

d) Generar imagen ocasionada por las buenas prácticas comerciales basado en valores éticos y morales

FUNCIONES DEL ÁREA DE COMPRAS

a) Investigación, evaluación y selección de proveedores y precios.

b) Relaciones comerciales
c) Desarrollo del área y del personal (compras - control de inventarios)
d) Recepción, análisis y registro de requisiciones
e) Elaboración, emisión y envío de solicitudes de cotización
f) Selección de proveedores
a) Elaboración, emisión, envío y seguimiento de órdenes de compra
b) Coordinación de los sistemas de recepción, almacenaje, cuidados y entrega de materiales.
c) Aseguramiento de la calidad de materiales y servicios (actividad compartida)
d) Concretar convenios y contratos con proveedores
e) Seguimiento de las actividades post compra con proveedores (revisión y pagos)

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f) Levantamiento de inventarios
g) Auditoría interna administrativa (procesos, actividades y documentos)
h) Supervisión de almacenes y bodegas
i) Investigación de mercados
j) Prever situaciones de mercados
k) Minimizar o eliminar la interrupción de los procesos de construcción por falta de materiales
l) Minimizar o eliminar perdidas por mermas, robos, controles, entre otros.

RESPONSABILIDADES DEL ÁREA DE COMPRAS

a) Suministrar materiales y servicios en tiempo y forma

b) Elegir, tratar y negociar con proveedores
c) Investigar, cotizar, analizar y actualización de precios.
d) Poner en circulación órdenes de compra y su seguimiento
e) Recepción, revisión custodia y entrega de adquisiciones
f) Aseguramiento de la calidad
g) Medios de transporte (búsqueda de soluciones y costos)
h) Control de proveedores (cuentas por pagar)
i) Control de inventarios y almacenes
j) Logística de compras y almacenes
k) Otros menores

CLASIFICACIÓN DE MÉTODOS DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL

INTERNO

1. Método de cuestionario: Consiste en usar como instrumento para la investigación,

cuestionarios previamente formulados que incluyen preguntas acerca de la forma en que se
manejan las transacciones u operaciones de las personas que intervienen en su manejo, la

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forma en que fluyen las operaciones a través de los puestos o lugares donde se define o se
determinan los procedimientos de control para la conducción de las operaciones.

El método de cuestionario es utilizado extensamente por los auditores independientes como

los auditores internos, consiste en una encuesta sistemática presentada bajo la forma de
preguntas referidas a aspectos básicos del sistema, y ante una respuesta negativa evidencia una
ausencia de control. Los cuestionarios se pueden organizar clasificando las preguntas de
acuerdo con los objetivos de control y cada pregunta referirse a la presencia de las medidas de
control para lograr el objetivo de que se trate.
El objetivo del cuestionario de control interno es reunir información, para descubrir hechos,
evidencias, opiniones, con el fin de reunir datos o información cuantitativa. La información
obtenida debe ser tabulado, depurado y servir juntos con otros agentes como soporte del
informe de auditoría basado en los papeles de trabajo.

Las preguntas pueden ser abiertas o cerradas, según sea el objetivo de la encuesta. Pueden
dirigirse a un individuo o a varios, o bien pueden emplearse en conexión con una encuesta de
base más amplia, ya sea dentro de una Organización o dirigida a clientes, proveedores o
terceros.

1.1. Importancia de los cuestionarios

La información que se obtiene de los cuestionarios de evaluación del sistema de control
interno sirve para conocer qué grado de control maneja la entidad y la participación de los
colaboradores de la organización con el mantenimiento de un ambiente de control ya que por
sí solo el cuestionario de auditoría no es más que un documento inerte. En ese sentido, es
función del auditor velar porque la información sea suministrada por alguien que conozca los
procesos de la compañía, por lo general por el gerente, el administrador de la empresa o la
persona encargada y que en este documento se anexe información tanto cualitativa como
cuantitativa del proceso a auditar.

Conforme a la NIA 300 el auditor debe realizar una planeación de auditoría, por lo tanto, el
objetivo principal del cuestionario es documentar la planeación de auditoría: en este se debe
incluir el alcance, los objetivos, los recursos asignados para el proceso y los tiempos de
ejecución de labores.

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1.2. Características de redacción de cuestionario:

En la elaboración o la preparación de un cuestionario, el auditor debe tener presente

determinadas características fundamentales, como son:
a. El cuestionario debe redactarse de acuerdo al nivel de formación de laspersonas a las que
se dirige.
b. Las preguntas deben redactarse con claridad y permitir cierta libertad para que el
encuestado no se sienta inclinado a dar una determinada respuesta ni acontestar si o no.
c. Deben evitarse los términos subjetivos y si es posible las preguntas deben serconcisas y
precisas con el fin de lograr mayor concentración y evitar la fatiga alentrevistado.
d. Las preguntas han de estar encaminadas (dirigidas) para cumplir el objetivo de la
evaluación del control interno y no deben eliminar la entrevista sinocomplementarla.

1.3. Tipos de Cuestionarios:

1. Cuestionario general
2. Cuestionario por áreas funcionales
3. Cuestionario de análisis de funciones del trabajo
4. Cuestionario de análisis de procedimientos
5. Cuestionario de análisis del sistema de información
6. Cuestionario de análisis de formas
7. Hoja de análisis
8. Carpeta de papeles de trabajo (copias de manuales administrativos, copias de informes,
diagramas de flujo del sistema de información, descripción del proceso de planeación, etc.)

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Ejemplo de cuestionarios de Control Interno:

Preparado por…………… CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

COMPRAS Y CUENTAS POR PAGAR
Fecha…………………….
Revisado por……………. SI NO
Fecha…………………….
1. ¿Existe un departamento organizado de compras?
2. ¿Opera este departamento independientemente de los que se enumeran a
continuación?
a) El departamento de recepción
b) El departamento de embarques
c) El departamento de contabilidad
3. ¿Se hacen por escrito todas las órdenes de compra?
4. ¿Están numeradas consecutivamente por anticipado todas las órdenes de
compra?
5. ¿Se aprueban en las órdenes de compra los detalles siguientes?
a) Precio
b) Cantidad
e) Proveedor
6. ¿Recibe directamente el departamento de contabilidad los documentos
siguientes?
a) Una copia de la orden de compra
b) Una copia del informe de recepción
7. ¿Obtiene el departamento de recepción copias de las órdenes de compra
para contar con autorización para aceptar materiales suministros, etc.?
8. ¿Se numeran consecutivamente por anticipado los informes de recepción?
a) ¿Comprueba el departamento de contabilidad la secuencia en esta
numeración?
9. ¿Conserva permanentemente el departamento de recepción una copia de

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los informes de recepción?

10. ¿Recibe el departamento de compras una copia del informe de recepción?
11. ¿Se notifica inmediatamente al departamento de contabilidad de las
devoluciones que se hacen a los vendedores?
12. ¿Pasan a través del departamento de embarques las compras devueltas?
a) ¿Se preparan informes de embarque amparando las devoluciones?
b) ¿Se correlacionan los informes de embarque con las notas de crédito del
vendedor?
13. ¿Correlaciona el departamento de contabilidad las facturas con los
documentos siguientes?
a) Órdenes de compra
b) Informes de recepción
14. ¿Se aprueban debidamente las facturas antes de pagarlas?
15. ¿Se verifican en las facturas los detalles siguientes?
a) Precios
b) Multiplicaciones y sumas

2. Método de flujogramas (Diagrama de Flujo): Consiste en que se expone por medio de

cuadros o gráficos. Si el auditor diseña un flujograma de control interno, será preciso
quevisualice el flujo de la información y los documentos que se procesan. El flujograma
debeelaborarse, usando símbolos estándar, de manera que quienes conozcan los símbolos
puedan extraer información útil relativa al sistema. Si el auditor usa un flujograma elaborado
por la entidad, debe ser capaz de leerlo, interpretar sus símbolos y sacar conclusiones útiles
respecto al sistema representado por el flujograma.

Los flujogramas son una representación gráfica de la secuencia de actividades de un proceso.

Además de la secuencia de actividades, el flujograma muestra lo que se realiza en cada etapa,
los materiales o servicios que entran y salen del proceso, las decisiones que deben ser tomadas
y las personas involucradas (en la cadena cliente/proveedor) El flujograma hace más fácil el
análisis de un proceso para la identificación de: Las entradas de proveedores; las salidas de sus
clientes y de los puntos críticos del proceso

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2.1. Importancia de losFlujogramas

Son de suma importancia en las organizaciones grandes o pequeñas ya que ayudan a designar
cualquier representación gráfica de un procedimiento o parte de este; el diagrama de flujo
como su nombre lo indica representa el flujo de información de un procedimiento.
En la actualidad los diagramas de flujo son considerados en la mayoría de las empresas o
departamentos (áreas) como uno de los principales instrumentos en la realización de cualquier
método o sistema.
Son importantes los diagramas de flujo en toda organización y departamento, ya que este
permite la visualización de las actividades innecesarias y verifica si la distribución del trabajo
esta equilibrada, es decir, bien distribuida en las personas, sin sobrecargo para algunas
mientras otros trabajan con mucha holgura.

2.2. Símbolos:

Para la construcción de los Diagramas de Flujo se utilizarán los siguientes símbolos:

Inicio o final de diagrama

Realización de una actividad

Realización de una Actividad Contratada

Análisis de situación y toma de decisión

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Actividad de Control

Documentación (Generación, Consulta, etc)

Base de datos

Conexión o relación entre partes de un diagrama

Auditoria

Indicación del flujo del Proceso

2.3. Características de los diagramas de flujo:

a. Sintética: La representación que se haga de un sistema o un proceso deberá quedar resumida
en pocas hojas, de preferencia en una sola. Los diagramas extensivos dificultan su
comprensión y asimilación, por tanto, dejan de ser prácticos.
b. Simbolizada: La aplicación de la simbología adecuada a los diagramas de sistemas y
procedimientos evita a os analistas anotaciones excesivas, repetitivas y confusas en su
interpretación.

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c. De forma visible a un sistema o un proceso: Los diagramas nos permiten observar todos los
pasos de un sistema o proceso sin necesidad de leer notas extensas.

2.4. Tipos de Flujogramas:

2.3.1 Formato vertical: El flujo o la secuencia de las operaciones, va de arriba hacia

abajo. Es una lista ordenada de las operaciones de un proceso con toda la
i
n
f
o
r
m
a
c
i
ó
n

q
u
e

s
e

c
o
nsidere necesaria, según su propósito.

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 .|

2.3.2 Formato horizontal: El flujo o la secuencia de las operaciones, va de izquierda a

derecha.

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PROCEDIMIENTO DE ADQUISICIÓN DE MATERIALES

Pide material NO Solicita material Pide material

Departamento solicitante Almacén Existencia suficiente
mediante solicitud mediante requisición Departamento de compras mediante orden de
de material de compra compra

SI

Surte material A

SI
Proveedor Almacén ¿Material requerido? A Departamento solicitante C
Surte material Surte material

NO

NO Comunica
A ¿Material requerido? deficiencia al
¿Origen del material Almacén
almacén

SI
Proveedor

Utiliza material Comunica

FIN B
deficiencia al
proveedor

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FORMULÓ AUTORIZÓ FECHA DE ELABORACIÓN
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2.3.3 Formato panorámico: El proceso entero está representado en un solo diagrama, tanto en sentido vertical como horizontal,
permitiendo distintas acciones simultáneas.

PROCEDIMIENTO DE ADQUISICIÓN DE MATERIALES

DEPARTAMENTO SOLICITANTE ALMACEN DEPARTAMENTO DE COMPRAS PROVEEDOR

NO Soicita material Pide material

INICIO ¿Existencia suficiente? mediante requ- mediante orden de Surte material
isición de compra compra

Pide material SI
mediante solicitud
de material B
Surte material

B
A

NO Comunica SI
¿Material requerido? deficiencia al ¿Material requerido? Surte material
almacén

NO
SI

A
Utiliza material ¿Origen del materia?l

Proveedor
Almacén
FIN
Comunica
14
deficiencia al
proveedor

FORMULÓ AUTORIZÓ FECHA DE ELABORACIÓN

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EMPRESA DE ESTUDIO:

INDUAMERICA TRADE SA (SUCURSAL)

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INDUAMERICA

HISTORIA

En el año 1997 las Familias Perales Huancaruna y Mundaca Cardozo, deciden ingresar al negocio del
arroz, empezando el acopio de arroz paddy (cáscara) de las zonas productoras (San Martín) hacía los
molinos de la ciudad de Chiclayo, lugares donde se tomaba el servicio de maquila para luego
comercializarlo en arroz blanco (producto terminado).

En el año 2000 deciden la implementación de un molino de arroz de mediana capacidad,

aprovechando las fortalezas desarrolladas en el acopio y comercialización.

En el 2003, se constituye “Industria Arrocera de América - INDUAMERICA” la planta industrial de

arroz con la mejor tecnología disponible en ese momento, dando así un paso adelante en el sector
industrial de arroz del país, lo cual permitió que en los años siguientes se concreten logros muy
importantes a nivel volúmenes de venta, nuevos clientes, calidad de producto y afianzamiento de la
relación con el agricultor

2007 INDUAMERICA se expande, centrando su negocio en la comercialización de arroz en el canal

mayorista, para ello forma una red de acopio, formando equipos de trabajo directamente con los
productores agrarios, brindándoles asesoría técnica y financiamiento.

Fortalecido el acopio y consolidado el canal tradicional, es que INDUAMERICA comienza el

desarrollo de otros canales de distribución tales como Autoservicios, Instituciones Públicas y Privadas,
Distribuidores a nivel nacional, así como el inicio de sus operaciones de Exportación a países de
Sudamérica.

Se inaugura la Planta Industrial de Arroz en Rioja (Induamerica Trade) con lo que se incrementa la
competitividad e influencia de una de las zonas más importantes de producción de arroz, lo cual
permite duplicar sus operaciones y atender volúmenes importantes de producto para licitaciones de
entidades públicas y exportaciones especialmente a Ecuador y Colombia.

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Para el 2012 Induamerica ha consolidado importantes canales de comercialización, incluyendo los de

arroz importado especialmente de países como Uruguay, Brasil y Tailandia. Es considerado por los
supermercados como uno de los 3 grandes comercializadores de arroz en el Perú. Realiza negocios de
exportación y ventas al estado con importantes volúmenes, es la empresa con la mayor capacidad de
procesamiento de arroz en el Perú y con gran potencial de aprovisionamiento de arroz peruano, siendo
esto último su mayor fortaleza.

En el 2013, Induamérica inicia la construcción de su tercera planta industrial procesadora de arroz

cáscara en el distrito de Bellavista, región San Martín, para recoger el acopio del arroz de esa región y
enviar el arroz ya pilado a todo el Perú, con lo cual su capacidad de producción superará las 120,000
Toneladas de arroz anuales.

Actualmente nuestras marcas cuentan con presencia en todos los mercados, por su calidad y precios
justos. “ Arroz Gourmet”, “Gran Chalan”, “Estrellita Azul”, “Miarroz”, “Cusi Cusa” “ Festiarroz” y
“Del Bueno” entre otras son reconocidas en los centros de comercialización a nivel nacional así como
en Colombia y Ecuador.

Asimismo, el crecimiento sostenido de nuestra Industria Arrocera, ha permitido que los socios de
Induamérica hayan diversificado sus inversiones y el Grupo INDUAMERICA actualmente cuente con
la empresa ladrillera Cerámicos Lambayeque Sac, la empresa de transportes de carga Induamérica
Servicios Logísticos Sac, y además con la empresa constructora e inmobiliaria

MISION:

Integrar toda la cadena productiva y comercial del arroz, innovando y asegurando productos de calidad
para beneficio de nuestros clientes y colaboradores.

VISION

Ser la primera empresa arrocera del Perú.

VALORES

Induamérica SAC valora el trabajo en equipo para lograr mejores resultados en el acopio,
procesamiento y la comercialización de arroz, para lo cual propugna la colaboración entre la totalidad
de sus áreas, promoviendo la armonía laboral y el respeto por las personas e ideas.

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Honestidad: Actuar y promover su práctica en todos los actos.

Lealtad: Priorizar la fidelización con los colaboradores y clientes.

Responsabilidad: Asumir todos los compromisos.

Calidad: Promover eficiencia y eficacia en todos los actos para beneficio de nuestros clientes y
colaboradores.

Trabajo en equipo: Capitalizar las ideas y esfuerzos de todos los miembros de la organización para el
logro de los objetivos.

Flexibilidad: Adaptarse a los cambios en el entorno asumiendo riesgos y aprovechando oportunidades.

INDUAMERICA INVERSIONES.

PLANTAS IDUSTRIALES:

Induamerica posee dos plantas industriales ubicadas en Chiclayo, Región Lambayeque y Rioja,
Región San Martín, esta última es la más grande de país y posee tecnología de punta única en el Perú.

Contamos con certificación HACCP que es la garantía que nuestros productos no causarán daño al
consumidor y cumplen con los estándares de calidad internacional, lo cual nos ha permitido
incursionar en el mercado externo con éxito.

En induamerica también nos preocupamos por el cuidado y preservación del medio ambiente,
invirtiendo en tecnología que minimice la contaminación ambiental, contamos con horno biomasa y
todos los subproductos son aprovechados, desde alimentos para animales, materiales para la avicultura
y generación de energía.

PRODUCTOS

1. EMBOLSADO
Contamos con una línea de producción que busca cubrir las necesidades de arroz embolsado
del mercado nacional, en todas las presentaciones 750g, 1Kg, 3 Kg, 5 Kg, 8 Kg y 10 Kg.
Adicional a la producción y venta de nuestras marcas propias, Induamerica ofrece el servicio
de maquila, embolsando así arroz de las principales marcas que se comercializan hoy en el
canal moderno, se tiene las siguientes presentaciones:

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 Arroz Gourmet: Arroz Pilado de Calidad Extra, Arroz Cascara que ha sido guardado
en silos de añejamiento por un determinado periodo controlando parámetros de
calidad de grano e inocuidad del mismo, que garantiza un producto inocuo y de
calidad.
 Gran Chalan: Arroz criollo de calidad Extra, proveniente del valle norteño, excelente
sabor y buen rendimiento en la olla.
 Festi Arroz: Arroz de Calidad familiar, sabor agradable y no debe faltar en toda tus
comidas, buen precio en el supermercado, procesado y envasado con estrictos
parámetros de calidad sujetos a las norma técnica Peruana, garantizando ser un
producto inocuo para la salud.
 Mi Arroz: Arroz de Calidad familiar.
 DEL BUENO: Arroz de Calidad familiar.

2. A GRANEL
En la actualidad tenemos más de 48 marcas y 6,500 TM de arroz a granel producidas en
nuestras plantas permitiendo abastecer abastecer al mercado nacional e internacional, esto
fortalecido por nuestra capacidad de acopio a nivel nacional lo que nos facilita ofrecer a
nuestros clientes las diferentes variedades de arroz que existen en el país en todas las calidades
requeridas por ellos.
 Arroz GourmetArroz Pilado de Calidad Extra, Arroz Cascara que ha sido guardado
en silos de añejamiento por un determinado periodo controlando parámetros de
calidad de grano e inocuidad del mismo, de tal manera que garantiza un producto
inocuo y de calidad, unas de su principal característica son su alto rendimiento y buen
graneado que logra obtener al momento de su cocción sin dejar de lado su excelente
sabor, es por eso que la demanda de este producto es muy alta.
 Mi Arroz: Arroz Pilado de Calidad Superior, Arroz proveniente del Valle del Norte,
arroz criollo de buen rendimiento y sabor.
 Cusi Cusa: Arroz Pilado de Calidad Corriente, Arroz proveniente de la Zona Selva
del País, que busca una justa relación entre el precio y calidad del producto.
 Estrellita Azul: Arroz Pilado de Calidad Extra, Arroz proveniente de la Zona Selva
del País, variedad de grano largo, con buen graneado y sabor agradable.
 Chacrita:Arroz Pilado de Calidad familiar, al alcance del bolsillo de todos.

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SERVICIOS:

SERVICIO DE PILADO DE ARROZ CASCARA: sus plantas industriales ofrecen a los

agricultores el servicio de pilado de arroz cáscara, es decir recibimos el arroz en cáscara lo secamos
industrialmente con el objetivo de eliminar impurezas y reducir la humedad del grano a parámetros
óptimos y normados para luego pasar por la etapa de procesamiento, es decir descascarado
,blanqueado, clasificado y seleccionado , todos estos procesos se realizan a través de un estricto
control de calidad. Al término del proceso el arroz es entregado al agricultor en sacos de 50 kilos.

SERVICIO DE MAQUILA DE MARCA BLANCA: sus plantas industriales ofrecen a sus clientes
el servicio de maquila de sus marcas propias, es así que ofrecemos la venta del arroz embolsado o a
granel en las marcas del cliente. Esto les permite contar con un producto que pasó por todos los
procesos de control fitosanitario, garantizando a nuestros clientes, los estándares de calidad de
nuestros productos, pero es sus propias marcas.

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 FLUJOGRAMA DE COMPRAS, EMPRESA INDUAMERICA TRADE SA
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INDUAMERICA AREAS ADMINISTRACION LOGISTICA PROVEEDOR ALMACEN CAJA

Inicio -Acopio
-Comercial
-Pilado
Problemas en -Secado
proceso de -compactado
prodcuccion -Control de calidad
-SSTT
-Recepcion
Solicitud de Recibe la provision y
materiales y/o Aprobacion Gestion de Programa la fecha de pago
servicios de solicitud Si compras

No confirma la
Se realiza cotizacion Envio de
minimo 2 cotizaciones compra
Fin
Emite el cheque
se opta opta por la Recepciona la de pago
mejor cotizacion orden de compra

Realiza la venta y entrega de

comprobante de pago
Se recepciona la compra
Ingresa al
inventario

Se realiza la provision de
comprobante al sistema

Recepcion
de material
Recepcion de
cheque
Continua la
produccion Visto bueno

Fin

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Preparado por…………… CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

COMPRAS
Fecha…………………….
Revisado por……………. SI NO
Fecha…………………….
1. ¿Existe un departamento organizado de compras? X
2. ¿Opera este departamento independientemente de los que se enumeran a X
continuación?
a) El departamento de recepción
b) El departamento de embarques
c) El departamento de contabilidad
3. ¿Se hacen por escrito todas las órdenes de compra? X
4. ¿Están numeradas consecutivamente por anticipado todas las órdenes de X
compra?
5. ¿Se aprueban en las órdenes de compra los detalles siguientes?
a) Precio X
b) Cantidad X
e) Proveedor X
6. ¿Recibe directamente el departamento de contabilidad los documentos X
siguientes?
a) Una copia de la orden de compra X
b) Una copia del informe de recepción X
7. ¿Obtiene el departamento de recepción copias de las órdenes de compra X
para contar con autorización para aceptar materiales suministros, etc.?
8. ¿Se numeran consecutivamente por anticipado los informes de recepción? X
a) ¿Comprueba el departamento de contabilidad la secuencia en esta X
numeración?
9. ¿Conserva permanentemente el departamento de recepción una copia de X
los informes de recepción?
10. ¿Recibe el departamento de compras una copia del informe de recepción? X
11. ¿Se notifica inmediatamente al departamento de contabilidad de las X

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devoluciones que se hacen a los vendedores?

12. ¿Pasan a través del departamento de embarques las compras devueltas? X
CO
a) ¿Se preparan informes de embarque amparando las devoluciones? X
NT
b) ¿Se correlacionan los informes de embarque con las notas de crédito del X
RO
vendedor?
L
13. ¿Correlaciona el departamento de contabilidad las facturas con los
INT
documentos siguientes?
ER
a) Órdenes de compra X
NO
b) Informes de recepción X
IN
14. ¿Se aprueban debidamente las facturas antes de pagarlas? X
DU
15. ¿Se verifican en las facturas los detalles siguientes?
AM
a) Precios X ERI
b) Multiplicaciones y sumas X CA
TRADE SA

Se miden por los resultados de los reportes mensuales de producción por áreas, por ejemplo, en el
tema logístico se hace evaluaciones estadísticas de los gastos realizados mensualmente con los meses
anteriores, con la finalidad de ver cuánto en porcentajes se mejoró los costos económicos en servicios
y materiales por cada área, y de la misma manera se procedes con todas las áreas.

AUDITORIA INTERNA INDUAMERICA TRADE SA

La empresa Induamerica Trade tiene una auditoria interna, el personal auditor pertenece a la industria
Induamerica, pero de la sucursal Chiclayo, quienes realizan la auditoria cada 6 meses, por un periodo
de 2 a 3 días.

Al aplicar el cuestionario al área de logística, la sede siempre se encuentra en óptimas condiciones

referente a documentos o reportes actualizados, de tal manera que sus recomendaciones son mínimas,
como, por ejemplo, Tener caja de fondos fijos al día.

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CONCLUSIONES Y RECOMEDACIONES

La empresa induamerica en el área de logística tiene un alto grado de eficiencia en el desarrollo de sus
actividades.

Una pequeña debilidad que se pudo encontrar en cuanto a la numeración con anticipación de los
informes de recepción, para lo cual se recomienda que por tiempo estos informes tengan numeración
impresa para no tomar tiempo en escribirlos de forma manual.

Se recomienda seguir trabajando con la misma intención de mejora y con el menor grado de error
posible, pues de esta área depende que la producción del Arroz no se paralice.

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