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Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran. Emplea el procedimiento la
empresa?
1.GENERALIDADES N/A SI NO OBSERVACION
01. Tiene la empresa un organigrama o esquema de organización?
02. Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de administración están
delimitadaspor los estatutos?
03. Los deberes del contador general están separados de los de las personas encargadas del manejo
de fondos, inversiones, etc.?
04. Están bajo la vigilancia y supervisión de los jefes de contablidad, los empleados de este
departamento y los libros y registros contables en toda la oficina o dependencia de la empresa?
05. Tiene la empresa un manual de procedimientos contables?
06. Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados y aprobados por
departamentos e individuos distitntos de aquellos que han intervenido en su preparación?
07. Están debidamente aprobados los asientos de diario por un funcionario o empleado responsable?
2. Existe un procedimiento que prohíbe emplear dos o mas funcionarios que desempeñan labores
principalmente de contabilidad y caja, que tengan algún grado de parentesco o consanguinidad?
17. Los funcionarios que manejan fondos o valores están respaldados con pólizas de seguros de
manejo y cumplimiento u otra clase de garantías?
18. Parece adecuado el monto de tales seguros o garantías?
19. Existe un empleado competente encargado de todo lo relacionado con seguros?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Empresa:
Período que cubre la auditoría:
Emplea el procedimiento la
Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran.
empresa?
1. GENERALIDADES N/A SI NO OBSERVACION
01. Las funciones de los encargados de valores y fondos son tales que no manejan registros ni
preparan asientos para los libros generales de contabilidad, cuentas por cobrar, etc. Distintos
de los libros de Caja?
02. La apertura de las cuentas bancarias y las firmas de las personas que gira sobre ellas son
debidamente autorizadas?
03. Existen instrucciones a los bancos indicando que las personas que giran sobre ellas son
debidamente autorizadas?
04. Se avisa inmediatamente a los bancos cuando una persona autorizada para firmar cheques
deja el empleo de la empres?
05. Si esta situación no se ha presentado, ha previsto la empresa algún procedimiento para
notificar a los bancos cuando sea necesario
06. Todas las cuentas bancarias a nombre de la empresa, están registradas en cuenta de
control en el mayor general o auxiliar?
07. Los traspasos de una cuenta bancaria a otra están bajo control contable en forma tal que,
tanto cargos como abonos queden registrados en una cuenta de control?
08. Mantiene la empresa un control de los cheques posfechados?
03. Los extractos bancarios y los volantes de cheques pagados, se entregan directamente en
sobre cerrado al empleado que prepara las conciliaciones?
04. Los procedimientos para efectuar las conciliaciones contemplan todos los pasos esenciales
que se aseguren una efectiva conciliación, particularmente en cuanto a:
1. Comparación del número y valor de los cheques contra el libro de salidas de caja?
2. Revisión de endosos en los bancos o de los volantes de los cheques?
3. Comparación con los saldos de mayor general?
05. Un empleado sin injerencia en los ingresos o egresos de caja revisa todas las
conciliaciones y hace averiguaciones sobre las partidas poco usuales.
03. En caso contrario, los empleados responsables se cercioran por medio de inspecciones
posteriores de los cheques o información comprobatoria de que tales cheques han sido usados
correctamente?
05. En caso contrario, los empleados responsables se aseguran de que tales cheques hayan
sido cobrados para rembolsar el fondo de caja menor o utilizados con otros fines apropiados?
06. Si los cheques son numerados consecutivamente, son mutilados aquellos dañados o
anulados a fin de evitar su uso, y son archivados con el propósito de controlar su secuencia
numérica?
07. Si se usa una máquina para firmar cheques:
1. Cuando las placas no están en uso, se mantienen bajo custodia de las personas cuya
firma aparezca grabada en ellas?
2. Después de usadas, se toma siempre una lectura de la máquina por la persona cuya
firma se utiliza o por su delegado y se asegura que todos los cheques firmados son los
autorizados?
13. Los comprobantes para justificar los desembolsos son perforados o anulados con la
leyenda "PAGADO" bajo la supervisión directa de quien firma el cheque, a fin de prevenir que
tales comprobantes sean utilizados de nuevo para solicitar un pago ficticio?
14. Tales cancelaciones se hacen sobre una parte del comprobante que no pueda ser
desprendida?
15. Se llevan a cabo arqueos periódicos del fondo de caja menor, bien sea por el departamento
de auditoría interna o por otra persona independiente de las labores de caja?
16. Si el fondo fijo se halla total o parcialmente depositado en una cuenta bancaria, se ha
solicitado al banco no aceptar cheques para depositar en dicha cuenta, excepto aquellos
expedidos por la empresa para reembolsar el valor de los gastos efectuados?
17. Fue hecho el arqueo por sorpresa?. En caso negativo, se considera necesario hacer uno
nuevo sorpresivo?
18. La empresa ha impartido instrucciones a los bancos para que no cambien en efectivo
ningún cheque girado a favor de la misma?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Empresa:
Período que cubre la auditoría:
Emplea el procedimiento la
Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran.
empresa?
1. CONTABILIZACION DE LAS INVERSIONES N/A SI NO OBSERVACION
01. Si las inversiones tales como acciones, bonos, cédulas y otros instrumentos negociables no están
bajo custodia de una entidad independiente, por ejemplo, en poder de un banco, se guardan en una
caja o bóveda de seguridad dentro de la misma compañía.
02. Si tales inversiones son custodiadas por alguna entidad independiente, han sido estas aprobadas
por la Junta Directiva?
03. En el caso de que las inversiones se guarden en la misma empresa, dos o más empleados son
responsables de su custodia y tienen acceso a las mismas únicamente en forma conjunta?
04. Se lleva un registro detallado de las inversiones en un departamento o por una persona distinta de
aquella designada oficialmente para custodiarla?
05. Las inversiones y otros instrumentos negociables se controlan periódicamente por medio de
inspección física de personas que no las custodian ni tengan acceso a ellas? Si es así, por quién?
01. Los ingresos provenientes de inversiones, tales como dividendos, participaciones o intereses, son
comprobados periódicamente contra las mismas inversiones? Si es así, por quién?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Empresa:
Período que cubre la auditoría:
Emplea el procedimiento la
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empresa?
1. DESPACHOS N/A SI NO OBSERVACION
01. Las funciones del departamento de despacho son independientes de las de:
1. Recibo?
2. Contabilidad?
3. Facturación?
4. Cobranzas?
02. Los pedidos de los clientes son revisados y aprobados por el departamento de crédito antes de su
aceptación, o por otras personas que no tengan intervención alguna en:
1. Despachos?
2.Facturación?
3.Manejo de cuentas de Clientes?
03. Se efectúan los despachos únicamente con base en órdenes de debidamente aprobadas?
04. Después del envió de los artículos, una copia de la orden de despacho es enviada directamente al
departamento de facturación?
05. Todas las órdenes de despacho son controladas numéricamente por el departamento de
contabilidad?
04. Las facturas de ventas son controladas numéricamente por el departamento de contabilidad?
01. Se informa al departamento de contabilidad acerca de los reclamos por daños en transporte,
pérdidas, aseguradas, etc. Tan pronto se conocen?
02. Si los residuos de producción son importantes, se separan y controlan tan pronto ocurren?
03. Todos los despachos de desperdicios y sobrantes de materiales están bajo el control del
departamento de embarque? Si es así, este departamento notifica directamente la contabilidad?
04. El departamento de contabilidad controla que los ingresos provenientes de las cuentas arriba
indicadas, sean debidamente registradas?
05. Los anticipos y préstamos a empleados son autorizados por un funcionario responsable?
06. Los saldos a cargo de empleados son revisados periódicamente?
07. Los ajustes o cancelaciones de otras cuentas por cobrar son aprobados por un empleado
diferente del que efectúa la:
1. Autorización?
2. Negociación?
3. Cobranza?
08. El sistema provee un método adecuado para registrar en los libros anticipadamente el producto
periódico de los alquileres, regalías, intereses y otros ingresos varios?
01. El departamento de cuentas por cobrar funciona independientemente de los departamentos de:
1. Despacho?
2. Facturación?
3. Cobranza?
02. Las cantidades que se registren en la cuenta de control, son suministradas por alguien diferente
de quien maneja las cuentas por cobrar?
03. Todos los asientos en las cuentas individuales del cliente son registrados únicamente con base en
copias de las facturas de venta, recibos de caja y otros documentos debidamente autorizados?
04. Se preparan regularmente balances de prueba de las cuentas por cobrar y el encargado conserva
los papeles de trabajo?
05. Dichos balances son conciliados con la cuenta de control en el mayor general, por un empleado
distinto de encargado de las cuentas por cobrar?
06. Un empleado distinto del encargado del registro de las cuentas por cobrar revisa las sumas y
compara el balance de prueba de clientes contra las cuentas individuales para determinar que las
partidas seleccionadas están respaldadas por cuentas en el registro auxiliar?
07. Se prepara periódicamente un análisis por edades de las cuentas por cobrar y este análisis es
revisado por un empleado que:
01. No toma parte en el recibo de fondos de la compañía?
02. El cajero?
08. Se envía periódicamente extractos de cuenta a clientes?
09. En caso afirmativo, existen procedimientos para prevenir que antes de su introducción en el
correo se produzcan alteraciones o intercepción por parte de personas que tenga acceso a las
remesas o pagos de clientes?
10. Las respuestas de los clientes referentes a diferencias de cualquier orden, son recibidas
directamente o investigadas por alguien distinto de:
1. El encargado de cuentas por cobrar?
2. El cajero?
11. Se confirman periódicamente los saldos de clientes por parte de:
1. El departamento de auditoría interna de la compañía?
2. Alguien independiente del encargado de cuentas por cobrar y del cajero?
6. COBRANZAS: N/A SI NO OBSERVACION
01. Las funciones del cajero son independientes de las funciones de:
1. Embarque?
2. Facturación?
3. Registro de los auxiliares de las cuentas por cobrar?
02. Los ingresos de caja son recibidos directamente por el cajero antes de que pasen por:
1. El encargado de cuentas por cobrar
2. Alguien responsable, por las funciones de teneduría de libros de facturación?
03. El cajero tiene a su cargo la custodia de los ingresos desde que se reciben en su departamento,
hasta su depósito en el banco?
04. En caso de que entregue los cheques al encargado de cuentas por cobrar, el cajero prepara una
lista?
05. Se coloca en los cheques provenientes de remesas pagos, un endoso restrictivo tan pronto como
son recibidos? UNICAMENTE PARA CONSIGNAR EN LA CUENTA DE LA EMPRESA.
06. Los cheques y el efectivo recibidos se depositan intactos y el mismo día o el siguiente día hábil?
07. En caso de ventas al contado o pago de documentos que deben ser devueltos al cliente, la cinta
de la registradora, las boletas de ventas, recibos de mostrador o cualquier otra información similar
son preparadas y revisadas por un empleado independiente de quien recibe el efectivo?
08. Si las cobranzas son hechas en una agencia o sucursal se depositan los ingresos en una cuenta
bancaria sujeta a retiros únicamente por la oficina principal?
03. Los saldos pendientes en el registro de documentos por cobrar son comprobados periódicamente
por medio de un examen independiente de los pagarés, letras y cheques respectivos.
04. El total de los saldos pendientes en el registro, se compara contra la respectiva cuenta de control
por alguien distinto de la persona que custodia los documentos?
05. Los pagarés o letras descontadas son registradas en el mayor por medio de una cuenta especial
que permita ejercer control contable sobre ellos?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Empresa:
Período que cubre la auditoría:
Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran. Emplea el procedimiento la
empresa?
1. REGISTRO N/A SI NO OBSERVACION
01. El departamento de contabilidad mantiene registros de inventario permanente?
02. Muestran estos registros:
1. Cantidades?
2. Localización de las existencias?
3. Mínimo?
4. Máximo?
5. Costo unitario?
6. Valor total en pesos?
03. Los registros permanentes son ajustados según los resultados de conteo físico al menos una vez
el año?
04. Se deja constancia de los conteos físicos llevados a cabo?
05. Si quienes manejan los registros permanentes de inventarios no pertenecen al departamento de
contabilidad, ante quien se responsabilizan?
06. Si la empresa ha adoptado la política de carga directamente a gastos, ciertas partidas por
materiales y suministros, ha establecido también un sistema de control tal como control presupuestal
de gastos?
Si es así, explíquelo.
07. En cuanto a las órdenes de entrega:
1. Las entradas se hacen únicamente con base en órdenes debidamente autorizadas?
2. Asegura el sistema, bien sea por medio de prenumeración o de otro modo, que todas las
órdenes sean registradas.
3. Los procedimientos adoptados proporcionan seguridad contra la alteración de tales órdenes
por personas que tengan acceso a las existencias?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Empresa:
Período que cubre la auditoría:
Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran. Emplea el procedimiento la
empresa?
1. ADICIONALES: N/A SI NO OBSERVACION
01. Los procedimientos de la empresa requieren que un funcionario o un comité de compras
autorice previamente los desembolsos por concepto de:
1. Dicciones de activos fijos?
2. Reparaciones y mantenimiento?
02. Se compran los gastos reales con los autorizados y, en caso de que aquellos se hayan excedido,
se obtienen autorizaciones adicionales?
03. Los procedimientos de la empresa permite establecer, si los artículos han sido recibidos y los
servicios prestados?
04. Si los Trabajos de construcción son efectuados por contratistas o sub-contratistas, el personal de
la empresa tiene autorización para revisar sus registros de costos y comprobantes de respaldo?
05. Tiene la empresa normas adecuadas para diferencias las adiciones de activos fijos de los gastos
por reparaciones y mantenimiento? En caso negativo, explique cómo se toman tales decisiones y por
quién
06. Revisa la compañía periódicamente la cuenta de construcciones en proceso, para evitar que a
esta cuenta se lleven cargos por conceptos de reparaciones y mantenimiento?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Empresa:
Período que cubre la auditoría:
Emplea el procedimiento la
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empresa?
N/A SI NO OBSERVACION
01. La empresa mantiene registros analíticos separados para gastos anticipados y otras cuentas de
activos, tales como seguros, impuestos, publicidad, suministros, salarios, comisiones arrendamientos,
intereses sobre préstamos, costos de experimentación e investigación?
02. Los traspasos y amortizaciones mensuales están sistematizados y registrados en forma estándar
cuando es posible y son revisados y aprobados por un funcionario responsable?
03. Se hacen revisiones periódicas para verificar la propiedad de los cargos aplicables a períodos
futuros?
04. Todas las adiciones importantes y todos los créditos, excepto las amortizaciones mensuales
recurrentes, son revisados y aprobados por un funcionario responsable?
05. Se hace una revisión periódica sobre la propiedad de la cobertura de los seguros y de las fechas
de vencimiento de los seguro e impuestos?
06. Los inventarios de suministros, de valor significativo, son manejados bajo controles similares a los
inventarios normales?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Empresa:
Período que cubre la auditoría:
Emplea el procedimiento la
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empresa?
N/A SI NO OBSERVACION
01. La junta directiva aprueba aquellas obligaciones o pasivos no provenientes de las operaciones usuales de
la empresa?
02. Las actas de la junta directiva especifican:
1. El objeto del préstamo?
2. El nombre de los funcionarios facultados para obtener los préstamos, cuantía máxima y plazos?
3. Garantía colateral que puede otorgarse, restricciones aceptables o contratos relativos?
03. Se requieren dos firmas autorizadas para la aceptación de documentos por pagar?
04. Lleva la empresa un registro de documentos y obligaciones por pagar?
05. Los documentos por préstamos u obligaciones cancelados, se conservan en el archivo, como soporte de
los comprobantes de pago respectivos?
06. El pasivo a largo plazo representado en bonos emitidos por la empresa, se contrajo previo el lleno de los
requisitos legales establecidos en el país?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Empresa:
Período que cubre la auditoría:
Emplea el procedimiento la
Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran.
empresa?
1. COMPRAS: N/ASI NO OBSERVACION
01. Las funciones del encargado de compras se encuentran separadas de los departamentos de:
1. Contabilidad?
2. Recibo?
3. Despacho?
02. Las adquisiciones deben hacerse siempre mediante órdenes de compra y con base en
cotizaciones?
En caso afirmativo, cuántas cotizaciones se requieren?
03. Quiénes están autorizados para firmar las ordenes de compra?
Nombre: Puesto:
04. Compra el departamento de contabilidad:
1. Los precios y condiciones de las factura contra las órdenes de compra?
2. Las cantidades facturadas contra la órdenes de compra?
3. Se revisan los cálculos en las facturas?
05. El departamento de contabilidad registra y controla las entregas parciales?
06. Se revisan periódicamente los precios de compra por un empleado que no tenga conexión alguna
con compras, para cerciorarse de que tales precios son los más convincentes para le empresa?
01. La distribución de cargos es revisada por una persona responsable distinta de quien la hizo?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Empresa:
Período que cubre la auditoría:
Emplea el procedimiento la
Anexe hojas adicionales para ampliar las repuestas cuando se requieran.
empresa?
1. REGISTRO DE PERSONAL: N/A SI NO OBSERVACION
01. El archivo individual de cada trabajador contiene:
01) Fecha de entrada?
02) Cambios, aumentos, etc. Debidamente aprobados?
03) Bases del sueldo o jornal?
04) Pagos parciales de cesentías y autorizaciones de la oficina de trabajo?
05) Autorizaciones para el descuento del salario?
06) Acumulación de pagos de salarios prestaciones de cada trabajador?
07) Contrato de trabajo?
08) Examen médico de ingreso y evidencia de la renuencia a que hubiere lugar?
09) Aviso al I.S.S. Para efectos de la inscripción del trabajador?
10) Investigaciones efectuadas para la contratación del trabajador?
11) Informaciones necesarias para dar cumplimiento a las disposiciones relativas a la retención
de impuestos sobre salarios pagados?
12) Otras informaciones para cumplir disposiciones legales?
02. En caso afirmativo, se guardan estos archivos en forma tal que no tengan acceso a ellos
personas que:
01) Preparen la nómina?
02) Las prueben?
03) O hagan su pago?
03. Se ha establecido que todas las autorizaciones, especialmente avisos de despido o retiro de
empleados sean notificados prontamente al departamento de liquidación de nómina?
Nombre y Puesto:
Preparada por:
Empresa:
Período que cubre la auditoría:
Emplea el procedimiento la
empresa?
N/A SI NO OBSERVACION
01. El capital social autorizado, así como los aumentos posteriores, han sido autorizados por la
Superintendencia de Sociedades.
02. Tiene la empresa para cada clase de acciones, un registro de accionistas y se concilia y verifica
periódicamente con la cuenta de control del libro mayor por un funcionario distinto de los encargados
de su custodia?
03. Existe una persona responsable por la expedición o traspaso de la acciones y la custodia de las
acciones en blanco?
04. Tiene la empresa un talonario para cada clase de acciones? En caso contrario, describa el
sistema de control utilizado.
05. Los títulos en blanco y los talonarios de los títulos expedidos están pre numerados?
DIVIDENDOS:
01. Se verifican las restricciones contenidas en la escritura de constitución, las disposiciones legales y
contratos de préstamos antes de que la asamblea general apruebe decretar dividendos?
2. El pago de dividendos decretado, se efectúa contra una cuenta bancaria especial, mantenida como
fondo fijo para este propósito?
Nombre y Puesto:
Preparada por: