ACTIVIDAD 2: Tarea - "Ajuste de cuentas y hoja de trabajo"

TIEMPO REQUERIDO:
1 semana

¿Qué competencias desarrollará a través de esta actividad?

• Realiza ajustes contables a una serie de transacciones para reflejar una informacioó n maó s fidedigna a la realidad econoó mica de una
organizacioó n con base en la normatividad contable actual.
• Aplica el proceso de cierre contable para la preparacioó n de la informacioó n contable y financiera de una organizacioó n de un períóodo
determinado.
• Utiliza la hoja de trabajo para la preparacioó n de los estados financieros baó sicos de acuerdo con las normas legales y
procedimientos organizacionales de una entidad.

¿Qué debe hacer?

Inicialmente verificar que su equipo permita las ventajas emergentes y no tenga bloqueado los complementos y cookies para
visualizar los contenidos de forma correcta.

Estimados estudiosos
1. Revisar la lectura 1 y las presentaciones en pdf que aparecen en el material de estudio del moó dulo 1.
2. Realizar los asientos contables de ajustes de la empresa ESTUDIOSOS COLABORADORES SAS con base en la informacioó n que se suministra maó s abajo.
3. Realizar el cierre contable de la empresa ESTUDIOSOS COLABORADORES SAS con base en la informacioó n que se suministra maó s abajo.
4. Diligenciar cada columna de la hoja de trabajo (formato 2).

La empresa ESTUDIOSOS COLABORADORES SAS. presenta los siguientes saldos anuales (en miles de pesos colombianos) de cuentas a 31 de
diciembre de 2016, estos valores fueron tomados de los libros de contabilidad (Mayor y Balances). La empresa se dedica a la comercializacioó n
de productos de aseo.

La empresa aplica la normatividad colombiana vigente del decreto 2420 de 2015 y sus modificaciones posteriores (decreto 2496 de 2015).
 CONDICIONES DE AJUSTES:
1 Hecho el arqueo de caja faltan dinero y se lleva a responsabilidades del personal. 800
2 El banco informa que recibioó una consignacioó n de otras plazas de clientes de la empresa. 6,200
3 Hecho el anaó lisis de cartera, se calculoó la provisioó n cartera por valor de:. 2,350
4 Seguó n estudio de la depreciacioó n de activos fijos, faltan por depreciar la suma de: 1,850
5 De los gastos pagados por anticipado, se hizo el estudio y falta por causar servicios por valor de. 450
El gasto por arrendamiento esta sobrevaluado porque se registro el reconocimiento de un mes adicional de servicio, el cual
6 auó n no se ha recibido 750
7 Se recibieron ingresos recibidos por anticipado, todos corresponden a ventas del presente ejercicio. 4,200

16,600

Nota: tenga en cuenta que las sociedades por acciones simplificada SAS no generan reservas de sus utilidades. La tasa o % de provisioó n de
gasto para el impuesto de renta y complementarios es del 33%

INFORMACIÓN ADICIONAL

ESTUDIOSOS COLABORADORES SAS (NIT. 890.450.422-4) es una empresa dedicada a la comercializacioó n de productos de aseo al por mayor y
menor que fue constituida, de acuerdo con las leyes colombianas, en la ciudad de Bogotaó el 15 de agosto de 2001 mediante escritura puó blica
de constitucioó n No. 5543-4 en la Notaríóa 20 de dicha ciudad. Su domicilio principal estaó en Bogotaó D.C. en la carrera 59ª No. 43-18. El
teó rmino de duracioó n de la sociedad va hasta 2050. A la fecha actual de presentacioó n de estados financieros (31-12-2016) la empresa estaó
realizando procesos de negociacioó n para fucionarse con Belleza&maó s SAS y espera tener el proyecto listo para finales de 2018. La firma
Personal care Colombia S.A. es el mayor accionista de la empresa con una participacioó n accionaria del 65%

La companñ íóa observa y aplica los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) que aplican actualmente NIC-NIIF para Pymes,
sigue las normas e instrucciones de la Superintendencia de Sociedades y las disposiciones que le aplican a la sociedad referentes a las normas
tributarias, entre otras normas legales del Coó digo de Comercio y demaó s emitidas por oó rganos de vigilancia y control Estatal. Sus activos,
pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos siguen los procedimientos de valuacioó n definidos en los PCGA de aplicacioó n en Colombia.

¿Qué debe entregar?

A traveó s del botoó n “Enviar Tarea” del respectivo recurso, cada integrante debe:
Subir el link donde reposa la actividad con los ejercicios realizados (documentos de google drive), si se trabajoó con herramienta web 2.0.
Si se trabajoó en un archivo excel, el documento debe adjuntarse.
Importante: cada documento debe denominarse con su nombre personal, un ejemplo: Fulanito Perez - actividad 2

Material de apoyo
Lectura 1 - PDF moó dulo 1
Video clase - Hoja de trabajo
Presentaciones en pdf
Material de consulta del moó dulo, ver en especial los numerales 3 y 6
Bases de datos UMB

Palabras clave:

CICLO CONTABLE
PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS
HOJA DE TRABAJO CONTABLE

¿Bajo qué criterios será evaluada la actividad?

Ver RUÚ BRICA

· IMPORTANTE: El estudioso que no haya presentado la actividad en los tiempos establecidos, contaraó con máximo 5 días hábiles para
presentar la respectiva excusa y avalar junto a la coordinación del programa una ampliacioó n de su fecha de entrega. De no recibir una
excusa en ese plazo, no se ampliaraó n fechas de entrega.
 NIVEL ALTO
CRITERIOS DE
5,0 - 4,6
DESEMPEÑO
La mayoríóa de los ajustes
contables son correctos
cumpliendo con el principio de
AJUSTES
la partida doble y normas
CONTABLES
contables de registro de cada
transaccioó n y lo representa en el
formato correspondiente.
El cierre contable es
CIERRE CONTABLE desarrollado correctamente del
ejercicio suministrado.
La mayor parte de la hoja de
HOJA DE TRABAJO trabajo es diligenciada
correctamente.
El gasto de impuesto de renta
CALCULO (provisioó n de impuestos) y la
PROVISIÓN utilidad o peó rdida del periodo
IMPUESTO son calculados correctamente y
reflejados en la hoja de trabajo.
Se usa el formato de hoja de
trabajo suministrada y de
asiento contable para la
PRESENTACIÓN presentacioó n ordenada y
coherente de la informacioó n
contable del ejercicio
suministrado.
BÁSICO
4,5 - 3,0
Algunos de los ajustes contables
son correctos, algunas veces oó
parcialmente cumple con el
principio de la partida doble y
normas contables de registro de
cada transaccioó n. Algunas veces oó
parcialmente se representa en el
formato correspondiente.
Aplica algunas veces de forma
correcta o parcialmente el cierre
contable al ejercicio
suministrado.
Algunas veces oó parcialmente se
diligencia de forma adecuada la
hoja de trabajo.
El gasto de impuesto de renta
(provisioó n de impuestos) y la
utilidad o peó rdida del periodo
son calculados, pero no con los
valores correctos y algunas veces
se refleja en la seccioó n correcta
de la hoja de trabajo.
Algunas veces oó parcialmente usa
el formato de hoja de trabajo
suministrada y/o de asiento
contable para la presentacioó n de
la informacioó n contable del
ejercicio suministrado.
 BAJO % EN LA NOTA

2,9 - 0 ESCALA (VALORACIOÚ N)

Poco oó nada se realiza los

ajustes contables teniendo en
cuenta el principio de partida
doble y normas contables de 30%
registro. Carece del uso
adecuado del formato para los
registros.

Se le dificulta realizar el cierre

contable al ejercicio 20%
suministrado.

Carece del diligenciamiento

adecuado de las columnas de la 30%
hoja de trabajo.

Carece de la determinacioó n del

impuesto de renta (provisioó n
de impuestos) y del resultado
del periodo. No se evidencia en 10%
la hoja de trabajo el caó lculo
respectivo.

Carece del uso apropiado de un

formato de hoja de trabajo y/o
de asiento contable para
presentar adecuadamente la 10%
informacioó n contable del
ejercicio suministrado.

100%
 Estudios colaboradores SAS

AJUSTES CONTABLES
NIT: 890.450.422-4 No. 1
DIRECCION: carrera 59ª No. 43-18 FECHA: 31-Dec-16
TELEFONOS: Pag: 1 de 1

NATURALEZA DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

CUENTA
Activo Efectivo. 800
Activo Responsabilidades por cobrar 800
Activo Bancos. 6200
Activo Cuentas por cobrar a clientes 6200
Activo Provisión de cuentas por cobrar 2350
Gastos Provisión. Deudores. 2350
Activo Depreciación acumulada. 1850
Gastos Depreciaciones. 1850
Activo Gastos pagados anticipado. 450
Gastos Servicios. 450
Activo Gastos pagados anticipado. 750
Gastos Arrendamientos. 750
Activo Efectivo. 4200 El registro correcto es:
Pasivo Ingresos recibidos por anticipado. 4200
SUMAS IGUALES $ 16,600.00 $ 16,600.00
DESCRIPCIÓN DE LA TRANSACCIÓN

PREPARADO REVISADO CONTABLILIZADO

 Debito Crédito
l registro correcto es: Ingresos recibidos por anticipado. 4200
ingresos / comercio al mayor 4200
 HOJA DE TRABAJO: ESTUDIOSOS UNIDOS SAS
SALDOS A 31 DE DICIEMBRE DE 2016
cifras en miles de pesos colombianos
Naturaleza CUENTAS. BALANCE DE PRUEBA. AJUSTES. BALANCE AJUSTADO. EST. RESULTADOS
Débitos. Créditos. Débitos. Créditos. Débitos. Créditos. Débitos. Créditos.
Activo Efectivo. 1,200 4,200 800 5,400 800
Activo Bancos. 9,000 6,200 15,200 -
Activo Acciones. 7,000 7,000 -
Activo Cuentas por cobrar a clientes 165,000 6,200 165,000 6,200
Activo Anticipo de impuestos. 10,000 10,000 -
Activo Responsabilidades por cobrar 800 800 -
Activo Provisión de cuentas por cobrar 2,350 - 2,350
Activo Mercancías no fabricadas. 120,000 120,000 -
Activo Flota y equipo de transporte. 24,000 24,000 -
Activo Depreciación acumulada. 6,200 1,850 - 8,050
Activo Gastos pagados anticipado. 15,000 750 450 15,750 450
Pasivo Bancos nacionales. 36,000 - 36,000
Pasivo Nacionales. 32,000 - 32,000
Pasivo Costos y gastos por pagar. 5,000 - 5,000
Pasivo Impuesto sobre las ventas. 25,000 - 25,000
Pasivo Salarios por pagar. 12,000 - 12,000
Pasivo Ingresos recibidos por anticipado. 15,000 4,200 - 19,200
Patrimonio Capital suscrito y pagado 63,000 - 63,000
Patrimonio Reservas obligatorias. 11,000 - 11,000
Patrimonio Utilidad acumuladas. 12,800 - 12,800
Ingresos Comercio por mayor y menor. 605,000 - 605,000 - 605,000
Ingresos Financieros. 5,000 - 5,000 - 5,000
Gastos Gastos de personal. 116,000 116,000 - 116,000 -
Gastos Impuestos. 6,000 6,000 - 6,000 -
Gastos Arrendamientos. 62,000 750 62,000 750 62,000 750
Gastos Servicios. 30,000 450 30,450 - 30,450 -
Gastos Gastos legales. 5,000 5,000 - 5,000 -
Gastos Depreciaciones. 3,800 1,850 5,650 - 5,650 -
Gastos Provisión. Deudores. 2,350 2,350 - 2,350 -
Gastos Financieros. 8,000 8,000 - 8,000 -
Gastos Costo de ventas. 246,000 246,000 - 246,000 -
TOTALES - -
Gastos Impuestos. De renta. - - 129,300
Gastos Ganancias y pérdidas. - - 11,000
Pasivo Provisión. Impuestos de renta. - - 46,299
Patrimonio Utilidad del ejercicio. - - 94,001
SUMAS IGUALES 828,000 828,000 16,600 16,600 844,600 844,600 481,450 891,350

Observaciones:

Liquide de nuevo el impuesto de renta y la utilidad asi:

Ingresos 610,750
(-) Costos y gastos 481,450
(=)Utilidad 129,300
Impuesto 42,669
Utilidad neta 86,631
EST. SITUACION FINAC
Débitos. Créditos.
5,400 800
15,200 -
7,000 -
165,000 6,200
10,000 -
800 -
- 2,350
120,000 -
24,000 -
- 8,050
15,750 450 En cada una de las cuentas
- 36,000 debe quedar ya los saldos
según su naturaleza
- 32,000
- 5,000
- 25,000
- 12,000
- 19,200
- 63,000
- 11,000
- 12,800

En esta cuenta debe

quedar ya el saldo según
su naturaleza.
 Esta información no es correcta

363,150 233,850

129,300
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ESTUDIOS COLABORADORES SAS
NIT: 890.450.422-4

ACTIVO PASIVO

Efectivo. 4,600 Bancos nacionales.

Bancos. 15,200 Nacionales.
Acciones. 7,000 Costos y gastos por pagar.
Cuentas por cobrar a clientes 158,800 Impuesto sobre las ventas.
Anticipo de impuestos. 10,000 Salarios por pagar.
Responsabilidades por cobrar 800 Ingresos recibidos por anticipado.
Provisión de cuentas por cobrar - 2,350 TOTAL PASIVO
Mercancías no fabricadas. 120,000
Flota y equipo de transporte. 24,000 PATRIMONIO
Depreciación acumulada. - 8,050 Capital suscrito y pagado
Gastos pagados anticipado. 15,300 Utilidad acumuladas.
Utilidad del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO 345,300 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

 36,000
32,000
5,000
25,000
12,000
19,200
129,200

63,000
23,800
129,300
216,100

345,300
 Estado de resultados
ESTUDIOS COLABORADORES SAS
NIT: 890.450.422-4

Ingresos 605,000
Costos 246,000
Utilidad neta 359,000

Gastos de personal. 116,000

Impuestos. 6,000
Arrendamientos. 61,250
Servicios. 30,450
Gastos legales. 5,000
Depreciaciones. 5,650
Provisión. Deudores. 2,350
Total Gastos operacionales 226,700

Utilidad operacional 132,300

Otros ingresos 16,000

Otros gastos 8,000

Utilidad antes de impuestos 140,300

Provision de renta 46,299

Utilidad del ejercicio 94,001