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PRESUPUESTOS

Presentado Por:

Lenis Brrientos ID: 000-591107


Camila Andrea Valderrama ID: 000-435305

Tutor:
ANDRES DARIO OLARTE

Corporación Universitaria Minuto De Dios - Uniminuto Uvd


Facultad De Ciencias Empresariales
Programa Administración De Empresas
Bogotá D.C.
2017
PREGUNTAS DE REPASO Y ANALISIS CAPITULO 4

1. ¿De qué depende clasificar los gastos en fijos y en variables?


2. ¿Dónde radica la importancia del presupuesto de gastos?
3. ¿Cuál es el índice que se utiliza para incrementar los gastos que se consideran fijos de un periodo a otro?
4. ¿Cuáles son los gastos necesarios para el normal funcionamiento de la entidad?
5. ¿En las grandes empresas quién tiene la responsabilidad de aprobar el presupuesto de gastos?

RESPUESTAS:

1. Los gastos fijos se pueden clasificar en fijo o en variables dependiendo de cuales sea, si son de tipo administrativo se consideran gastos
fijos y si son financieros son gastos variables.
2. La importancia de este presupuesto radica en su efecto en la utilidad operacional, ya que al tener presupuestada una utilidad bruta en
ventas, esta debe ser lo suficiente para que cubran los gastos operacionales y no operacionales y que quede un excedente para que sea
distribuido entre los socios.
3. El índice que se utiliza para incrementar los gastos que se consideran fijos de un periodo a otro es el IPC.
4. Son, los gastos operacionales de administración, ya que son más fijos que variables y permiten un mejor control, estos son fijados por la
gerencia.
5. La gerencia general es la encargada de aprobar el presupuesto de gastos, pero para ello cada área o departamento tiene a su cargo la
responsabilidad la planeación y e control de las operaciones del mismo.

AUTOEVALUACION

1. Responda Falso (F) o Verdadero (V).


a) Los gastos de ventas no afectan el cálculo de la utilidad operacional - FALSO.
b) Los otros gastos son sinónimos de los gastos no operacionales – VERDADERO.
c) En una fábrica de calzado, los ingresos no operacionales corresponde a la producción y venta de zapatos para hombre. – FALSO.

2. Clasifique el siguiente listado de gastos en fijos y variables:


a) Arrendamiento – FIJO
b) Provisión de cartera – VARIABLE.
c) Sueldo de Gerente – FIJO
d) Comisión de los vendedores – VARIABLE
e) Seguro contra incendio – FIJO
f) Honorarios - VARIBLES
g) Publicidad -VARIABLE
h) Gastos Financieros -VARIABLE
i) Depreciación -FIJO
j) Gastos Legales- FIJO
3. La empresa CJ limitada., a diciembre 31 del año 1, presenta su balance el saldo de la obligación financiera por $ 32.030.985, el cual fue
desembolsado el 2 de enero del mismo año a una tasa de interés del 5,88% semestral con un plazo de 5 años, y cuotas fijas pagaderas cada
semestre . el valor del crédito fue por $ 38.000.000. determine el valor para pagar por intereses en el primero y segundo semestre del año.
RTA: El valor de los gastos por intereses por pagar en el primer semestre del año 2 es $1.883.421 y el segundo semestre del año2, $
1.692.307.

Ejercicio No. 1

1. Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricación y el presupuesto de gastos de administración y ventas. Clasificar en fijos y
variables, para los dos primeros trimestres del año, de la empresa Caterpol, de la cual se producen 125.000 unidades de la pieza q y 140.000
de la pieza 2.

 Salario del administrador: $2,532.000 mensuales.

 Consumo de agua por hora maquina: $2.100.

 Mantenimiento de computadores de fábrica: $540.000 por semestre

 Depreciación de del edificio: 6.580.000 anuales (área total 12.500m cuadrados; 10,850m cuadrados corresponden a la fábrica y el resto a
oficinas).

 Materia prima indirecta: $90 por unidad para la pieza 1, y $ 85 por unidad para pieza 2.

 Dotación para los obreros: $ 408,000 trimestre.

 Provisión cuentas incobrables: 3% ventas a crédito.

 Póliza de incendio y terremoto: 6% de las ventas, 70% de producción.

 Presupuesto de adquisición de nuevos muebles de oficina: $8.000.000 en abril


 Distribución de la producción: 20%, 35%, 28%, y 17% para cada uno de los trimestres respectivamente.

Nota: las horas máquina son 700 para el primero y 685 para el segundo trimestre. Las ventas del año suman 1,350 millones, con el 70% a crédito;
se distribuyen en el mismo porcentaje que la producción. Los muebles se deprecian a diez años a partir del mes de mayo.

Producción en unidades por trimestre

Trimstre-4 17
PIEZA/TRIMESTRE Trimestre-1 20% Trimestre-2 35% Trimestre-3 28% % TOTAL

PIEZA 1 25.000 43.750 35.000 21.250 125.000

PIEZA 2 28.000 49.000 39.200 23.800 140.000

TOTAL 53.000 92.750 74.200 45.050 265.000

Ventas por trimestre

Ventas Crédito
Trimestre VENTAS 70%
Trimestre-1 20% $ 270.000.000 $ 189.000.000
Trimestre-2 35% $ 472.500.000 $ 330.750.000
Trimestre-3 28% $ 378.000.000 $ 264.600.000
Trimestre-4 17 % $ 229.500.000 $ 160.650.000
TOTAL $ 1.350.000.000 $ 945.000.000

Provisión Cuentas incobrables

Trimestres
3% Cuentas incobrables
Trimestre-1 20% $ 5.670.000
Trimestre-2 35% $ 9.922.500
Trimestre-3 28% $ 7.938.000
Trimestre-4 17 % $ 4.819.500
TOTAL $ 28.350.000

Consumo de agua trimestre/hora

Trimestre / Horas Horas Valor Hora Total Trimestre Total mensual


Trimestre-1 700 $ 2.100 $ 1.470.000 $ 490.000
Trimestre-2 685 $ 2.100 $ 1.438.500 $ 479.500
TOTAL 1.385 $ 2.100 $ 2.908.500 $ 484.750

Mantenimiento Computadores
SEMESTRE VALOR
Semestre 1 $ 540.000
Semestre 2 $ 540.000
TOTAL $ 1.080.000

Depreciación Anual del edificio


AREA/VALOR
DEPRECIADO Área MTS 2 Depreciación MT2 TOTAL
Área Fabrica MTS 2 10.850 $ 526,4 $ 5.711.440
Área Oficinas MTS 2 1.650 $ 526,4 $ 868.560
TOTAL 12.500 $ 526,4 $ 6.580.000
Materia prima
Indirecta
PIEZA/ $ CIF $ CIF Unidad $ CIF Anual $ CIF Trimestre
PIEZA 1 $ 90 $ 11.250.000 $ 2.812.500
PIEZA 2 $ 85 $ 11.900.000 $ 2.975.000
TOTAL $ 23.150.000 $ 5.787.500

Dotación para los obreros Trimestre


Trimestre $ DOTACION
Trimestre-1 $ 408.000
Trimestre-2 $ 408.000
Trimestre-3 $ 408.000
Trimestre-4 $ 408.000

Póliza de incendio y terremoto


Porcentaje Valor Nuevos inmuebles

ventas 6% $ 81.000.000 Muebles Oficina $8.000.000,00

Depreciación por 10 años muebles oficina


Valor a depreciar/
Valor año $ ANUAL $ MENSUAL

$8.000.000,00 $ 800.000,00 $ 66.666,67

Costos indirectos de fabricación dos trimestres


CIF Trimestre-1 Trimestre-1
MATERIA PRIMA INDIRECTA $ 5.787.500 $ 5.787.500
MANO DE OBRA INDIRECTA $ 10.783.331 $ 10.783.331
DEPRECIACIONES EDIFICIO $ 1.645.000 $ 1.645.000
DEPRECIACIONES MUEBLES $ 133.333
SEGUROS(POLIZA) $270.000.000 $ 28.350.000

SERVICIOS PUBLICOS $1.470.000 $ 1.438.500


MANTENIMIENTOS $ 270.000 $ 270.000
SUMIISTRO DOTACION $ 408.000 $ 408.000
Total $290.363.832 $ 48.815.665
Gastos de Administración
Gastos de Administración RUBRO VALOR CLASIFICACION
SALARIO DEL ADMINISTRADOR MENSUAL $ 3.594.444 FIJO

SERVICIOS PUBLICOS MENSUAL $ 484.750 VARIABLE


MANTENIMIENTO
COMPUTADORES SEMESTRAL $ 540.000 FIJO
DEPRECIACION EDIFICIO ANUAL $ 6.580.000 FIJO
DEPRECIACION MUEBLES OFICINA ANUAL $ 800.000,00 FIJO
POLIZAS ANUAL $ 81.000.000,00 FIJO

DOTACION OBREROS TRIMESTRAL $ 408.000 FIJO

Gastos Administración dos trimestres

Gastos de Administración/ Trimestre Trimestre-1 Trimestre-2 TOTAL


SALARIO DEL ADMINISTRADOR $ 10.783.331 $ 10.783.331 $ 21.566.663
SERVICIOS PUBLICOS $ 1.454.250 $ 1.454.250 $ 2.908.500
MANTENIMIENTO
COMPUTADORES $ 270.000 $ 270.000 $ 540.000
DEPRECIACION EDIFICIO $ 1.645.000 $ 1.645.000 $ 3.290.000
DEPRECIACION MUEBLES OFICINA $ 200.000 $ 200.000 $ 400.000
POLIZAS $ 20.250.000 $ 20.250.000 $ 40.500.000
DOTACION OBREROS $ 408.000 $ 408.000 $ 816.000
Total $ 35.010.581 $ 35.010.581 $ 70.021.163

Ejercicio No. 2

Una empresa proporciona los siguientes datos que corresponden a costos y gastos de administración y ventas, presupuestados para un año n de
operaciones:

 Salario del administrador. $ 3.245.000 mensual.

 Empaques y etiquetas $ 240 x unidades

 Reparación de maquinaria $ 350.000 mensuales.

 Viáticos del jefe de producción $ 5.350.000 semestrales.

 Bonificaciones de los vendedores, 8 % de las ventas.

 Depreciación de la fotocopiadora $ 750.000 al año (20% a producción y el resto al gasto)

 Impuesto predial del edificio $ 7.820.000 al año (área total 28.000 m2; 19.800 m2 son de la fábrica, el resto de las oficinas)

 Registro cámara de Comercio $ 2.520.000 (amortizar los primeros seis (6) meses)

 Mantenimiento de la maquinaria: EL 10% de la producción.


 Servicios públicos $ 1.890.000 trimestrales (70% producción, 30% oficinas)

 Ventas totales por bimestre $ 49.500.000 para el primero y $ 98.750.000 para el segundo

 Costo unitario de producción: queso $ 1.250; cremas de leche $ 1.020

Producción:

Primer bimestre 12.500 quesos y 8.980 cremas de leche.

Segundo bimestre 8.500 quesos y 9.350 cremas de leche.

Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricación y de gastos de administración y venta para los bimestres 1 y 2 del año n de operaciones.
Producción en unidades
PRODUCTO/BIMESTRE Bimestre 1 Bimestre 2
QUESO 12.500 8.500
CREMA DE LECHE 8.980 9.350
TOTAL 21.480 17.850

COSTO UNITARIO DE
QUESO $1.250
COSTO UNITARIO DE
CREMA $1.020
Producción en unidades y pesos
PRODUCTO/BIMESTRE Bimestre 1 Bimestre 2
QUESO $ 15.625.000 $ 10.625.000
CREMA DE LECHE $ 9.159.600 $ 9.537.000
TOTAL $ 24.784.600 $ 20.162.000
Ventas por bimestre
Bimestre VENTAS
Bimestre 1 $ 49.500.000
Bimestre 2 $ 98.750.000
TOTAL $ 148.250.000

Salario mensual del administrador


SALARIO BASICO = $ 3.245.000

Servicios Públicos
Producción Oficinas
Trimestre/horas 70% 30%
Bimestre 1 882.000 $ 378.000
Bimestre 2 882.000 $ 378.000

TOTAL 1.764.000 $ 756.000

Mantenimiento maquinaria bimensual


BIMESTRE VALOR
Bimestre 1 $ 2.478.460
Bimestre 2 $ 2.016.200
TOTAL $ 4.494.660

Depreciación Fotocopiadora
Valor Valor
depreciado depreciado
Depreciación Valor año mensual bimensual
PRODUCCION 20% $ 150.000 $ 12.500,0 $ 25.000
AL GASTO 80% $ 600.000 $ 50.000,0 $ 100.000
TOTAL $ 750.000 $ 62.500,0 $ 125.000

Viáticos jefe producción


Bimestre 1 $ 1.783.333
Bimestre 2 $ 1.783.333
TOTAL $ 3.566.666

REPARACION MAQUINARIA
REPARACION
N° BIMESTRE MAQUINARIA
Bimestre 1 $ 700.000
Bimestre 2 $ 700.000
TOTAL $ 1.400.000

Impuesto Predial

Total año x Total


VALOR DEPRECIADO
área bimestre
AREA DE FABRICA MTS 2 $ 5.529.857 $ 921.642
AREA DE OFICINAS MTS 2 $ 2.290.143 $ 381.690
Materia Prima Indirecta

$ CIF Bimestre $ CIF


PIEZA/ $ CIF $ CIF POR UND 1 Bimestre 2
$ $
EMPAQUES Y ETIQUETAS $ 240 5.155.200 4.284.000

Cámara y comercio
$ ANUAL $ Bimestre-1 $ Bimestre-2
REGISTRO EN CAMARA DE
COMERCIO $ 2.520.000 $ 840.000 $ 840.000

Bonificación vendedores
$ Bimestre-1 $ Bimestre-2
BONIFICACION 8% $ 3.960.000 $ 7.900.000

Cedula Presupuestal.

CONCEPTO Bimestre 1 Bimestre 2


EMPAQUE $ 5.155.200 $ 4.284.000
REP MAQUINARIA $ 700.000 $ 700.000
DEPRECIACIONES
FOTOCOPIADORA $ 25.000 $ 25.000
IMP. PREDIAL $ 921.643 $ 921.643
MANTENIMIENTO $ 2.478.460 $ 2.016.200
SERVICIOS $ 882.000 $ 882.000
TOTAL $ 10.1062.303 $ 8.828.843
Gasto administración y ventas.

CONCEPTO Bimestre 1 Bimestre 2


ADMON $ 6.490.000 $ 6.490.000
VIATICOS $ 1.783.333 $ 1.783.333
BONIFICACION $ 3.960.000 $ 7.900.000
D. FOTOCOPIADORA 100.000 100.000
PREDIAL $ 381.690 $ 381690
REGISTRO CAMARA Y COERCIO $ 840.000 $ 840.000
SERV. PUBLICOS $ 378.000 $ 378.000
TOTAL: $ 13.933.023 $ 17.873.023

Ejercicio No. 3

La empresa Calimío proporciona los siguientes datos que corresponden a costos y gastos de administración y venta, presupuestados para el año
próximo:

 Comisiones en ventas 4% sobre ventas.

 Depreciación anual de máquinas: $ 1, 500,000


 Salario de administrador: $ 2, 625,000 mensuales

 Papelería de oficina por trimestre: $ 270,000

 Provisión para cuentas incobrables 3% de las ventas a crédito.

 Mantenimiento de maquinaria: $ 680 por cada hora de trabajo de las máquinas

 Impuesto predial del edificio: $ 1, 585,000 por año (60% producción)

 Póliza integral de seguros mensuales: $ 235,000 (70% a producción)

 Botones e Hilo trimestral: $ 705.000

 Servicios públicos por año $ 3, 250,000 (82% producción)

 Ventas totales para enero $ 25, 800,000; para febrero: $ 18,950000; ventas a crédito enero: $ 18, 950,000 y febrero $ 15, 690,000

 Horas maquina; enero 203 horas y febrero 195 horas

 Elabore el presupuesto CIF y de gastos de administración y venta para los meses de enero y febrero.

Ventas mensuales
MES Ventas Ventas crédito
ENERO $ 25.800.000 $ 18.950.000
FEBRERO $ 18.950.000 $ 15.690.000
TOTAL $ 44.750.000 $ 34.640.000

Provisión cuentas incobrables


3% cuentas
MES incobrables
ENERO $ 568.500
FEBRERO $ 470.700
TOTAL $ 1.039.200

Salario mensual administrador


SALARIO BASICO $ 2.625.000
AUXILIO DE TRANSPORTE $ 77.700
FACTOR CON AUXILIO DE
TRANSPORTE 17,66% $ 477.297
FACTOR SIN AUXILIO DE
TRANSPORTE 20,69% $ 543.113
Total gasto salario Administrador $ 3.723.109

Servicios públicos anuales $3.250.000


MES/ VALOR VALOR
ENERO $ 270.833
FEBRERO $ 270.833
TOTAL $ 541.667

Mantenimiento maquinas

MES Horas maquina valor hora total


ENERO 203 $ 680 $ 138.040
FEBRERO 195 $ 680 $ 132.600
TOTAL 398 $ 680 $ 270.640

Depreciación maquinas anual


VALOR VALOR
DEPRECIADO DEPRECIADO
MAQUIN/VALOR DEPRECIADO AÑO MES

MAQUINAS 1.500.000 $ 125.000

TOTAL 1.500.000 $ 125.000,0

Papelería Oficina Trimestre

$ CIF $ CIF
PAPELERIA/ $ CIF TRIMESTRE MENSUAL
$
PAPELERIA OFICINAS 270.000 $ 90.000
$
TOTAL 270.000 $ 90.000

Botones e hilo trimestre

$ CIF $ CIF
MATERIAL/ $ CIF TRIMESTRE MENSUAL
$
BOTONES E HILO 705.000 $ 235.000
$
TOTAL 705.000 $ 235.000

Póliza seguro mensual

MES /$ $
$
ENERO 235.000
$
FEBRERO 235.000

Predial anual

VALOR DEPRECIADO TOTAL AÑO Total mensual


IMPUESTO PREDIAL $ 1.585.000 $ 132.083,33
TOTAL $ 1.585.000 $ 132.083,33

Comisión Ventas

COMISION ENERO FEBRERO TOTAL


COMSION 4% SOBRE VENTAS $ 1.032.000 $ 758.000 $1.790.000
TOTAL $ 1.032.000 $ 758.000 $1.790.000

Costos indirectos de fabricación para dos meses

CIF ENERO FEBRERO


MANO DE OBRA INDIRECTA $ 3.723.109 $ 3.723.109
DEPRECIACIONES EDIFICIO $ 125.000 $ 125.000
SEGUROS(POLIZA) $ 235.000 $ 235.000
SERVICIOS PUBLICOS $ 270.833 $ 270.833
MANTENIMIENTOS $ 138.040 $ 132.600
SUMINISTRO PAPELERIA $ 90.000 $ 90.000
SUMINISTRO DE BOTONES E
HILOS $ 235.000 $ 235.000
IMPUESTO PREDIAL $ 132.083 $ 132.083
TOTALES $ 4.949.066 $ 4.943.626

Gastos operacionales del periodo actual

Gastos de administración RUBRO VALOR CLASIFICACION


SALARIO DEL
ADMINISTRADOR MENSUAL $ 3.723.109 FIJO

SERVICIOS PUBLICOS ANUAL $ 3.250.000 VARIABLE


MANTENIMIENTO
MAQUINARIA HORA $ 680 FIJO
DEPRECIACION MAQUINAS ANUAL $ 1.500.000 FIJO

PAPELERIA OFICINA TRIMESTRAL $270.000,00 FIJO


POLIZAS INTEGRAL MENSUAL $235.000,00 FIJO
IMPUESTO PREDIAL ANUAL $ 1.585.000 FIJO
SUMINISTRO BOTONES E
HILO TRIMESTRAL $ 705.000 FIJO
GASTOS DE VENTAS
COMISION EN VENTAS MENSUAL $ 1.790.000 VARIABLE

Presupuestos gastos de administración para los dos meses

Gastos de administración ENERO FEBRERO TOTAL


SALARIO DEL
ADMINISTRADOR $ 3.723.109 $ 3.723.109 $ 7.446.219
SERVICIOS PUBLICOS $ 270.833 $ 270.833 $ 541.667
MANTENIMIENTO
MAQUINARIA $ 138.040 $ 132.600 $ 270.640
DEPRECIACION MAQUINAS $ 125.000 $ 125.000 $ 250.000
PAPELERIA OFICINA $ 90.000 $ 90.000 $ 180.000

POLIZAS INTEGRAL $ 235.000 $ 235.000 $ 470.000


IMPUESTO PREDIAL $ 132.083 $ 132.083 $ 264.167
SUMINISTRO BOTONES E
HILO $ 235.000 $ 235.000 $ 470.000

Presupuesto gastos de ventas para los dos meses


GATOS DE VENTAS ENERO FEBRERO TOTAL
COMISION EN VENTAS $ 1.790.000 $ 1.790.000 $ 3.580.000

Ejercicio No. 4

Elabore el presupuesto de costos indirectos de fabricación y el presupuesto de gastos de administración y ventas. Clasifíquelos en fijos y variables
para los dos semestres del año próximo.

 Salario del administrador $ 2.150.000 mensuales

 Amortización de la papelería $ 165.000 trimestre (80% se carga al gasto y el resto a producción).

 La materia prima indirecta suma $ 48 por unidad (distribución primer semestre 47% y el segundo semestre 53%)
 Mantenimiento de maquinaria $ 250 por cada hora hombre de trabajo.

 Impuesto de Industria y comercio: 3% de las ventas totales.

 Impuesto predial $ 300 mensual por cada metro cuadrado construido.

 Gastos de administración: $ 52.425.000 anual

Nota: las ventas del año suman $ 1.428 millones y se distribuyen igual que la producción.

Producción

Pieza 1: 58.425 unidades

Pieza 2: 36.500 unidades

La fábrica tiene 8.500m2 y las oficinas 845 m2

Producción semestral en unidades

PIEZA/SEMESTRE AÑO SEMESTRE


PIEZA 1 58.425 29.213
PIEZA 2 36.500 18.250
TOTAL 94.925 47.463

Venta semestral en pesos


TRIMESTRES VENTAS
Semestre-1 $ 714.000.000
PRECIO
Semestre-2 $ 714.000.000 UNITARIO
$
TOTAL 1.428.000.000 $ 15.043,46
Salario mensual del administrador

SALARIO BASICO $ 2.150.000


AUXILIO DE
TRANSPORTE $ 77.700
FACTOR CON AUXILIO
DE TRANSPORTE 17,66% $ 393.412
FACTOR SIN AUXILIO
DE TRANSPORTE 20,69% $ 444.835
Total gastos salario
administrador $ 3.065.947

Mantenimiento maquinaria

SEMESTRE VALOR
Semestre-1 $ 360.000
Semestre-2 $ 360.000
TOTAL $ 720.000

Materia prima indirecta

SEMESTRE/ % $ $ semestre
Semestre 1(47%) $ 2.141.508
Semestre 2(53%) $ 2.414.892
TOTAL $ 4.556.400
Impuesto predial del edificio, mensual
AREA/VALOR
DEPRECIADO AREA Total Mensual
FABRICA 8.500 $ 2.550.000
OFICINAS 845 $ 253.500
$
TOTAL 9.345 $ 2.803.500 16.821.000

Amortización papelería

AMORTIZACION/ $ TRIMESTRAL $ Semestre-1 $ Semestre-2


PAPELERIA $ 165.000 $ 330.000 $ 330.000
TOTAL $ 165.000 $ 330.000 $ 330.000

Impuesto ICA

IMPUESTO/ $ ANUAL $ Semestre-1 $ Semestre-2


IMPUESTO ICA $ 42.840.000 $ 21.420.000 $ 21.420.000
TOTAL $ 42.840.000 $ 21.420.000 $ 21.420.000

Gastos de administración

GASTO/ $ ANUAL $ Semestre-1 $ Semestre-2


GASTO ADMON $ 52.425.000 $ 26.212.500 $ 26.212.500
TOTAL $ 52.425.000 $ 26.212.500 $ 26.212.500
Costos indirectos de fabricación para los trimestres

CIF Semestre-1 Semestre-2


MATERIA PRIMA INDIRECTA $ 2.141.508 $ 2.414.892
MANO DE OBRA INDIRECTA $ 18.395.681 $ 18.395.681
AMORTIZACION PAPELERIA $ 330.000 $ 330.000
MANTENIMIENTOS $ 360.000 $ 360.000
IMPUESTOS $ 38.241.000 $ 38.241.000
GASTOS ADMON $ 26.212.500 $ 26.212.500
TOTALES $ 85.680.689 $ 85.954.073

Gastos de Administración

GASTOS DE ADMON RUBRO VALOR CLASIFICACION


SALARIO DEL
ADMINISTRADOR MENSUAL $ 3.065.947 FIJO

AMORTIZACION PAPELERIA TRIMESTRAL $ 165.000 FIJO


MATERIA PRIMA INDIRECTA UNIDAD $ 48 FIJO
MANTENIMIENTO
MAQUINARIA HORA $ 250 FIJO
$
IMPUESTO ICA SEMESTRAL 21.420.000,00 FIJO

IMPUESTO PREDIAL MENSUAL $ 2.803.500,00 FIJO


GASTOS DE ADMON ANUAL $ 52.425.000 FIJO

Presupuesto de gastos de administración para los dos semestres

Gastos de Administración Semestre- 1 Semestre-2 TOTAL


SALARIO DEL
ADMINISTRADOR $ 18.395.681 $ 18.395.681 $ 36.791.362
AMORTIZACION PAPELERIA $ 330.000 $ 330.000 $ 660.000
MATERIA PRIMA INDIRECTA $ 2.141.508 $ 2.414.892 $ 4.556.400
MANTENIMIENTO
MAQUINARIA $ 360.000 $ 360.000 $ 720.000
IMPUESTO ICA $ 21.420.000 $ 21.420.000 $ 42.840.000
IMPUESTO PREDIAL $ 16.821.000 $ 16.821.000 $ 33.642.000
GASTOS DE ADMON $ 26.212.500 $ 26.212.500 $ 52.425.000
TOTAL $ 85.680.689 $ 85.954.073 $ 171.634.762

Ejercicio No 5

 Información sobre costos y gastos fijos trimestrales:

 Mano de obra indirecta: $ 2, 250,000

 Gastos de representación: $ 604,687


 Reparación de maquinaria $ 3, 000,000.

 Sueldos de administración: $ 6, 046,875

 Servicios Públicos de la oficina $ 483,750

 Seguros de fábrica. $ 1, 350,000

 Impuesto predial (75% a producción): $ 3.200.000

 Suministros de oficina: $ 362.512

 Depreciación de muebles y enseres: $ 780,000 se carga el 20% a producción

 Depreciación de maquinaria y equipos: $ 1, 250,000; el 83% se carga a producción

 Depreciación de edificio; $1.480,000; el 15% se carga a producción.

 Información CIF: variable trimestral.

 Se liquida sobre una base de costo de venta para cada trimestre así: $ 38, 8000,000, $ 58, 150,000, $ 45, 750,000 y $1, 200,000
respectivamente. Para cada trimestre los porcentajes son: suministros 4%, supervisión 3%, envases y empaques $ 7,5%.

Elabore los presupuestos de costos indirectos de fabricación y gastos de administración para los cuatro trimestres del año presupuestado.

TRIMESTRES VENTAS
Trimestre-1 $ 38.800.000
Trimestre-2 $ 58.150.000
Trimestre-3 $ 45.750.000
Trimestre-4 $ 51.200.000
TOTAL $ 1.350.000.000

Costos indirectos de fabricación por trimestre

CIF Trimestre-1 Trimestre-2 Trimestre-3 Trimestre-4


$
SUMINISTROS GENERALES $ 1.552.000 2.326.000 $ 1.830.000 $ 2.048.000
$
SUPERVISION $ 1.164.000 1.744.500 $ 2.745.000 $ 1.536.000
$
MATERIA PRIMA INDIRECTA $ 2.910.000 4.361.250 $ 3.431.250 $ 3.840.000
$
TOTALES $ 5.626.000 8.431.750 $ 8.006.250 $ 7.424.000

Gastos administración

GASTOS DE ADMINISTRACION RUBRO VALOR CLASIFICACION

MANO DE OBRA INDIRECTA TRIMESTRAL $ 2.250.000 FIJO

GASTOS DE REPRECENTACION TRIMESTRAL $ 604.687 FIJO

REPARACION MAQUINARIA TRIMESTRAL $ 3.000.000 FIJO

SUELDOS ADMON TRIMESTRAL $ 6.046.875 FIJO

SERVICIOS PUBLICOS OFICINA TRIMESTRAL $ 483.750,00 FIJO

SEGUROS DE FABRICA TRIMESTRAL $ 1.350.000,00 FIJO


IMPUESTO PREDIAL TRIMESTRAL $ 3.200.000 FIJO

SUMINISTROS DE OFICINA TRIMESTRAL $ 3.62.512 FIJO


DEPRECIACION DE MUEBLES Y
ENSERES TRIMESTRAL $ 780.000 FIJO
DEPRECIACION DE MAQUINARIA Y
EQUIPO TRIMESTRAL $ 1.250.000 FIJO

DEPRECIACION DEL EDIFICIO TRIMESTRAL $ 1.480.000 FIJO