EMPRSA CINEPLEX S.A.

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

31 DE DICIEMBRE DE 2015

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

1.1. OBJETIVOS GENERALES:
1.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
2. ALCANCE DEL EXAMEN
3. ANTECEDENTES DEL NEGOCIO
4. PUNTOS DE ATENCION SOBRE CARACTERISTICAS Y
SITUACIONES ESPECIALES DEL NEGOCIO.
5. CARACTERISTICAS DEL AMBIENTE DE CONTROL Y DE LOS
SISTEMAS DE CONTABILIDAD, TESORERIA, INFORMACION,
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE ACTIVIDADES BASICAS Y
FUNCIONALIDAD DE L AUDITORIA INTERNA.
6. IDENTIFICACION DE COMPONENTES Y AREAS CRÍTICAS.
7. INFORME A EMITIR Y PLAZO.
8. PRINCIPALES DIRECTIVOS DE LA ENTIDAD.
9. EQUIPO DE TRABAJO Y CRONOGRAMA DE EJECUCION.
10. PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES.
RIESGO GLOBAL DE AUDITORIA- CINEPLEX S.A.

ANEXOS:

1. BALANCE GENERAL Y ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS.

2. IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS.

3. PRINCIPALES EJECUTIVOS DE CINEPLANET

4. CRONOGRAMA DE EJECUCION.
4. a CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

4. b CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
 EMPRSA CINEPLEX S.A.

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

1.1. OBJETIVOS GENERALES:

Desarrollar una auditoria a la empresa CINEPLANEX S.A. Y emitir una

opinión razonable de los estados financieros del año 2015 de acuerdo a
las normas de auditoria generalmente aceptadas, normas internacionales
de auditoria y reglamentos sobre la materia y así poder implantar medidas
correctivas pertinentes que mejoren el desempeño general de la misma.

1.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

 Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la

efectividad de los procedimientos.

 Identificar y corregir la ineficiencia en las operaciones.

 Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las

operaciones.

 Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguarda de activos

de la compañía contra perdidas de cualquier clase.

 Dictaminar los estados financieros a diciembre 31 de Diciembre de 2015.

2. CARACTERISTICAS DEL AMBIENTE DE CONTROL Y DE LOS

SISTEMAS DE CONTABILIDAD, TESORERIA, INFORMACION,
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL DE ACTIVIDADES BASICAS Y
FUNCIONALIDAD DE L AUDITORIA INTERNA.
AMBIENTE DE CONTROL

 La empresa cuenta con un departamento de Auditoria Interna.

 Los informes de auditoría interna no son vistos por el directorio, se

remiten a la gerencia general.

 Su estructura orgánica tiene un manual de organización y funciones (sus

empleados se encuentran capacitados y tienen un proceso adecuado de
inducción al trabajo).

 Se da preferencia al logro de objetivos y metas de las áreas.

 No tienen una competencia directa del servicio que ofrece esta empresa.

 Pruebas de detalle de operaciones ocurridas durante el periodo y revisión

de documentación sustentatoria de operaciones y/o saldos en los que por
la naturaleza sea más eficiente la aplicación de estos procedimientos.

 Rotar el énfasis en aquellos componentes de los estados financieros que

no sean significativos y/o que hubiera experimentado un reducido
movimiento.

 El usuario de la jefatura de ventas tiene acceso al reporte de conteos

realizados.

SISTEMA CONTABLE, TESORERIA Y DE LA INFORMACION

 El sistema de contabilidad es computarizado y se lleva en la sede

principal, Lima.

 Asimismo se encuentra computarizado los subsistemas de :

-Facturación y ventas.
 -Proveedores y existencias (inventarios).

-Sueldos y jornales (planillas de sueldos y de jornales).

 El área de ventas tiene la obligación de recibir u obtener las guías de

remisión ya que este comprobante verifica el traslado de la
mercadería entregada. Ya recibido la guía debe ser archivada y
registrada en el programa “ORACLE”.

 La oficina (gerente general) es el que recibe la factura y designada al

área de contabilidad para que lo aprueben y haya el desembolso para
el respectivo pago a los proveedores.

 Se tienen aperturadas 5 cuentas corrientes bancarias en diferentes

bancos (scotiabank, Banco de Crédito (BCP), Interbank, BBVA
Continental y Mi Banco) y además se tiene cuentas de ahorros.

 El jefe de ventas procede al conteo de manera continua para que

haya un manejo y tener un entendimiento de cómo se está realizando
las ventas.

 Alto nivel de asesoramiento contable.

AREA DE PRODUCCION

 Cuenta con un manejo y control de inventarios.

 El 70% de mercadería es importada por nuestros diferentes proveedores

(gloria, Pepsi y D¨onofrio).

 Se hace un control de calidad de los productos ofrecidos.

 Existe un sistema para identificar que productos están prontos a vencer.

AREA DE COMERCIALIZACION
  Las ventas se hacen a los compradores ya que ellos consumen el
producto y el servicio que esta empresa ofrece.

 El 70% de las ventas se realizan por efectivo y el 30% de las ventas se

realiza por medio de tarjeta.

3. IDENTIFICACION DE COMPONENTES Y AREAS CRITICAS

VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Riesgo Inherente : MEDIO

Riesgo de Control : ALTO

Las ventas se incrementan en un 2% en el año 2015, respecto al año anterior,

sin embargo el costo de ventas aumento en un 4.4% alcanzando el 29% debido
al alza del costo de las mercaderías , lo que disminuyo el margen bruto de 7%
en el año 2014 a 4% en el año 2015.

El 70% de las ventas se realizan por efectivo y el 30% de las ventas se realiza
por medio de tarjeta, La Gerencia considera que no es necesario constituir una provisión de
cobranza dudosa adicional a la constituida al 31 de diciembre de 2015 y de 2014.

Al 31 de diciembre de 2015, corresponde principalmente a las cuentas que la Compañía cobra a

través de Bardan S.R.L. (Perú) y Bardan Chile SPA por comisiones pactadas con ciertas
compañías distribuidoras y/o productoras de películas, para que éstas sean proyectadas en las
salas de cine de la Compañía y su Subsidiaria. Dichas comisiones son principalmente variables y
se calculan y/o liquidan de forma trimestral o semestral sobre la base de horarios, salas en que
se exhibe una película, número de espectadores, etc. Durante el año 2015, los ingresos
reconocidos por la Compañía y su Subsidiaria por estas comisiones ascienden a
aproximadamente S/6, 674,000 (aproximadamente S/4, 409,000 durante el año 2014), los
cuales se incluyen en el rubro “otros ingresos por ventas” del estado consolidado de resultados
integrales.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Riesgo Inherente : MEDIO

Riesgo de Control : ALTO

Al 31 de diciembre de 2015, las adiciones de activo fijo corresponden

principalmente a remodelaciones efectuadas en los complejos de primavera y
San Miguel en Perú; asimismo, Quilín y Copiapó en Chile. Al 31 de diciembre de
2014, las adiciones de activo fijo corresponden a la apertura de ocho nuevos
complejos de cine ubicados en las ciudades de Lima, Cajamarca, Cusco y
Pucallpa. Al 31 de diciembre de 2015, corresponde a la baja de activos por las
remodelaciones realizadas en los complejos indicados en el literal. Al 31 de
diciembre de 2014, corresponde principalmente a la baja de proyectores
analógicos que han sido reemplazados por equipos destinados a la de la
digitalización de las salas de cine.

El rubro inmuebles, maquinaria y equipo incluye activos adquiridos a través de

contratos de arrendamiento financiero con entidades financieras locales y del
exterior, ver nota 15. Estos son los únicos activos de la Compañía y su
Subsidiaria constituidos en prendas. Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, el
costo y la correspondiente depreciación acumulada de estos bienes se
encuentran compuestos de la siguiente manera: Edificios e instalaciones,
Maquinaria y equipo, Muebles y enseres, Equipos diversos.

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Y GASTOS OPERATIVOS POR

NATURALEZA Y POR FUNCION

Riesgo Inherente : BAJO

Riesgo de Control : ALTO

Al 31 de diciembre de 2015, corresponde principalmente a lo siguiente:

- Adelanto de rentas pagadas por la Compañía por aproximadamente

S/11, 503,000 durante el año 2015 (aproximadamente S/10, 410,000 durante el
año 2014), por los derechos de uso un local comercial propiedad de la
Compañía relacionada Supermercados Peruanos S.A. por un periodo de 30
años.

- Pago adelantado de rentas a Supermercados Peruanos S.A. por un total de

S/6, 891,000 el cual mantiene un saldo por devengar de S/5,843,000 al 31 de
diciembre de 2015 (S/6,182,000 al 31 de diciembre de 2014), del complejo de
Puno hasta el año 2030, de acuerdo al contrato celebrado en el mes de junio de
2012.

- Pago adelantado de rentas por un total de S/4,460,800 el cual mantiene un

saldo por devengar de S/903,400 al 31 de diciembre de 2015 (S/2,056,000 al 31
de diciembre de 2014), por a la contraprestación mensual de acuerdo al
contrato celebrado en junio de 2012 con Patrimonio en Fideicomiso D.S. N°093-
2002-EF Interproperties Perú S.A. por el derecho de usufructo del terreno
ubicado en el complejo de Pro, hasta el año 2042, ubicado en el distrito de San
Martin de Porres, Lima.

- Adelanto de rentas pagadas por la Compañía por aproximadamente S/1,

278,000 al 31 de diciembre de 2015, por el alquiler de un local en el “Centro
Comercial Plaza San Miguel” propiedad de la Pontificia Universidad Católica del
Perú.

-El incremento de los alquileres de películas corresponde principalmente al

aumento de taquilla por películas importantes en cartelera.

PLANILLA Y REMUNERACIONES

Riesgo Inherente : MEDIO

Riesgo de Control : ALTO

En el año 2015, la Compañía mantiene 2,578 y 2,116 empleados

respectivamente, debido al incremento de operaciones en los mismos
complejos por lo cual se ha incrementado la contratación del personal eventual
por contratos por el área de producción y en menor proporción para el área de
venta. Para el contrato del personal se cuenta con una política laboral integral.
El personal debe contar con el perfil requerido por la empresa.

El pago que se realiza al personal es mediante planilla , estos estarán afectos

cuando hayan cumplido los 6 meses de trabajo , después de los 6 meses se
les otorgara los beneficios de la planilla que también estarán afectos a recibir
bonificaciones a aquellos que cumplan sus 8 horas de trabajo.

El socio y Gerente efectuaran reuniones periódicas con la Gerencia a fin de

brindar asesoría y solucionar los problemas que pudieran surgir en forma
oportuna. Estas reuniones se deberán programar por lo menos al inicio del
trabajo en el campo, al concluir las pruebas de cumplimiento y al terminar el
trabajo en el campo.