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    République Islami Mauritanie Présidence ded e Visa: DGL-FEIO, ; Fre aR Loin? __\v“ portant Hoi de Finanes € pour Pannée 2018 PREMIERE PARTIE 1. DISPOSITIONS DE NATURE GENERALE, Asticle premier : -- Caractére exécutoire du budget de Pannée 2018 Le budget de PEtat de Paancc 2018 sera execute conformément aux dispositions de la présente loi de Ginances, des lois de finances et ordonnances sntérieures, en tout ce qui n’a pas été modifié ou abrogé. 2. DISPOSITIONS RELATIVES AUX RESSOURCES Audele2 -Autorsation de percevoic les impéts existants et les impéts dont la création est 14 perception des impéts, taxes, contbutions, redevances, produits et revenus affectés a PBtat, aus collecuvités tersitoriales, aux établissements publics et oxpaniames hekilea 4 les peuvevuir, Soutnue Were effectuée pendant Pannée 2018, conformément aux lois et réglements et selon les dispositions de la préseute loi Atticle 3 : Le régime fiscal est modifié dans les conditions énoncées dans les urticles 3.1 et 3.2, Atticle 3.1 —Les articles de Pordonnance 82.060 du 24 Mai 1982, portant Code général des impéts ‘elle que modifiée & ce jous, cont sulifiés, completes ou abrogés ainsi quil suit : Art 10 alinéa 7 est modifié comme suit Att 10 C (nouveau) atinéa 7 ‘as Jnteréts servis aux associés et aux personnes liées au sens de Vatticle 10 D (eouveay) du présent Code a raison des sommes qu'ls lesent ou memert directement, ou pat personae inteposée a la disposition de Pentueprise, en sus de lent art du capital, quelle que soit la forme Mauritanie, majorés de deux points. Gont assimilés & des intéréts servis & une personne lie, les intéréts qui rémunérent des sommes dont le rembonrsement cat discwteinent on inchrectemect Suranti par une siireté accordée par une entreprise liée au débiteur au sens cle Particle 10 D (Nouveau) du présent Code. 3 Art 10 D est moditié comme suit Article 10D (nouveau) du CGI |. Pour létablissement de Vimpdt sur les bénéfices industries et commerciaux et de Fimpé sve lee revéfices non commerciaux di par les entreprises qui sont sous la dépendance ou qui possédent le contvile dlentreptices situées hous de la Mausitanie au sens de Lalinéa Il, les bénéfices indirectement tansférés a ces demniéres, soit par majosation ou diminution des pain Ulachat ou de Fete, soit par tout autre moyen, sezont incosporés aux sésultats accusés par les comptabilits, Tes bénélives indirectement transtérés sont déterminés par compataison avec ceux qui auraient été réalisés en Pahsence de lien de dépeadauve uu de contrdle, IL. La condition de dépendance ou de contzdle n'est pas exigée lorsque le transfert sfeffectue avec des entreprises établies dans un Btat étranger on dans 1mn territoize sitaé hoso de la Mauritanic au sens de Tarticle 10 Bis du présent Code. IMI-Des liens de dépendances ou de conttéle sont séputés exster entre deux entreprises : 1) loreque Pune dévient ditectement on par personne interposée la majorité du capital social de l'autre on y exerce on fait le pouvoir de déeisivu , yu 2) Lorsqu'elles sont placées, lane et Tutte, dans es conditions définies au point 1 ci dessous, sous le contzéle d'une méme entreprice om Pane méme personne. IV. Ba cas absence de production ou de production partielle de la documentation prévue & Fastcle 10 H du présent Code, les bases dimposition concemnées par Ia mise en demeuwte picvue par Talinéa 3 de Varticle10 H du présent Code sont évalués par Padministration a partir dee “lémcuty dont elle dispose. Article 10 B : Abrogé Act 0 F est modifié comme suit Are10 F (nouveau) limitation de la déductibilité des intéxéts 1) Te usucaue total des interéts nets déductibles dus annuellement & saison de ensemble des dettes contractées par une entreprisc est limite 2 25% du xésultat imposable majoré des dite intéréts et des amortissements et provisions prises en compte pour la détcrmination de ce méme résultat. Ces éléments sont ceux retenus par "Administration fiscale. 2) Ke taux vise au | slinea) est réduit & 15 Ylotsque Pentreprise appartient 4 un groupe de Socités qui a réalisé un chiffre Paffases aunuel, hors taxes, consolide supérienr ou égal 4 100 milliards P?’Ouguiyas (100 000 000 000), an coure dan deo trois exeecices précédane celui au cours duquel les intéréts sont dus ; 3) Les dispositions du 2 alinés) ne s'appliquent pas si Tentreprise apptte la preuve que le satio Ge charge nette dintéréts du groupe de sociétés acquel elle appartient est supérient ou épal 3 fon Propre ratio de charge nette dintééts. Le ratio de charge nette dintéréts da groupe correspond au rapport existant entre le montant total des iutézéts nets du groupe dus pat les Sociés appartenaat au groupe & des personnes non lies an sens de Patile 10 1D (aouvcau) du présent Code, et le résultat consolidé du groupe majoré desdits intéréts nets, des amortisscments et des provisions pris en compte pour la détermination de ce méme récultat, Dans ce cas, le montant des intésdto nets déductibles est dérerminé pat application du ratio de change nette dlintéxéts du groupe, dans Is limite du taux fixé au point 1). 4 4) Au sens du point 1 ci-descams ~ Te montant total des intééts nets est gel dla charge d'intérét qui, suf application de cet article, serait considérée comme déductible da séoultat inusuble, majorée du produtt intéxée pris en compte pour la détermination de ce méme résultat ; ~ Les intéréts désignent toute charge relative A des créances de toute nature, ct les paiements Sconomiquement équivalents i des intéxéts, y compris les paiements rbslcés on “puuspare de Toctroi dune sireté garantissant le remboursement dune eréance, les charges qintérét des sommes dacs au tite de contats de cxédit-ail, et les charges ducs au tite de Finstrament de finance islamiqne, 5) Ta fraction dintéxéts non déductibles immédiatement en application du 1) et du 2) peut étre teportée et déduite au titre des exercices suivants dans le respect des crnditinns déGisice & act Taco dans la limite de trois ans. Les dispositions du précent paragraphe ne s’appliquent pas lorsqne les intéxéte sont payés ou dus directement ou inditectement 4 une persemne étable 3 une personne établie dans un Frat 4 fisealité peivilépiée nu ocas de Pautivle 10. Bis du ptésent Code. © Les dispositions du 1) et du 2) ne sappliquent pas aux intéxéts payés ou dus par les établissements financiers soumis a la loi bancaice, pat les compagnies assurance soumises 3 4s Toi deo Assuiauces, ainsi que les entreprises qui réalisent un chiffre d'affaires annuel toutes taxes comprises, inférienr 4 trois cents millions (800 000 000) d’Ouguiya Anticle 10 G du CGI (aéclaration annuelle sur les prix de transfert) «1. La persoune morale établie en Mauritanie : 2) dont le chiffve dlaffaires annwcl bois taxes ou Fact brat est supetieur ou égel a trois cent millions (300 000 000) UM ; ow 1) detent a el6tae de Fexercice, dteetement ou indirectement, plus de la moitié du capital on des droits de vote d'une cociété établic ou coustituée en Mauritanie ou hors de Mauritanie, remplissant la condition mentionnée au a) ; on ¢) dont plus de la moitié du capital ou des droits de vote est détenue, a Ja cléture de Texercice, disecteinent ou indiectement, par une société remplssant la condition mentionnée at 2), Est terme de sousctise une déclasativu, au format réglementaire detim par Padministation des impéts, dans le délai préva i Particle 14 da présent Code 2. La déclaration prévue & Palinéa 1 comporte les informations suivantes : 2) Des informations générales sur le groupe d'entreprises associges + ; LIne descsiption généeale de Vautivité déployée, inciuant les changements intervenus au cours de Texercice ; ~ Une desctiption générale de la politique de prix de transfert du groupe : ~ Une liste des actis incorporels détenus par le groupe et utilisés par Venteeprise déclarante ainsi que la dénomination sociale de Peutreptise propriétaire de ces actifs et sa juidiction de résideace fiscale. b) Des informations spécifiques concemant Pentreprise déclarante : ; Une description générale de Pactvité déployée, incluant les changements intervenus au cours de Pieris «Un état nécapitulatf des opérations réliséec avec des petsonnes liées. Cet état indique le natnce ct le montant des transactions, Ia personne lige pastie a la transaction et sa jutidiction de eéaidence fscale, la méthode de détermination des prix de transfert appliquée et les changements intecverna au cours de Peacarive 5 ~ Des informations sur les préts et emprunts avec des peisounes lie < - Des informations sur les opérations réalisées avec dee tenons Wie bapa ta: Sree \ lune contrepastie non monétaire ; ee ae ~ Des informations sur les opérations éalingea avce dey personnes liees qui font objet Pan accord préalable de prix ou d'un rescsit fiscal conclu par I personne lige partie & la ansaction avec un autre Etat ou juridiction, » Anticle 10 H du CGI (documentation sur les prix de cranstert) al. La personne morale établie en Mauritanie doit tenis 4 Ie disposition de l'Administration des impéts une documentation permettant de justifier la politique de prix peatiquée dans le satire de transactions de toute nature réalisées avec des entreprises lies établies Pétranger au Sens de Pasticl: 10D (Nouveau) du présent Code. Cette obligation applique & la personne morale si 4) elle a un chiffre d'affnites annuel hors taxes ou un actif brut supérieur ou égal 4 trois cent rillions (300 000 000) UM: ou ») elle détient & la cléture de lexercice, directement ow indirectement, plus de la moitié du Cipla! ou des droits de vote dlune socitié Gable ov constitaée on Mausitanie oe how de Mautiante, remplssant le condition meationnée au) ; ou ©) plus de la mvitié de son capital ou des droits de vote est détenue, 2a elémme de Texercice, directement ou indizoctement, par une société remplissant la condition mentionaée ana). 2 La documentation mentionnée & Paliuéa 1 comprend des informations générales sur le Groupe dentreprises associées et des informations spécifiques concernant Yentreprise vérifiée dont le contenu est fixé par arété du ministre en chaege doc Gnancen 3. Cette documentation ne se substitue pas aux justificatifs afferents b chaque transaction. Fille Ect tenue @ la disposition de ladministration ala date d'engapement dela vitficatinn ave place. Gemente de la prodvire ou de la compléter dans un délai de quince (15) jours, en précisant la Rature des documents on compléments attendus. Taos ce délai, les sanctions prévues & article 478( nouveau) du présent code s'appliquernt» Article 111 du CGI (aéclasacion pays par pays) «TL. - 1. Une déclaration » au format séglementaire défi par Padminisuation, comportant Ia Ebamtiton pays pat pays des bénéfces du groupe et des agregats Economiques, comptables ct Escaux, einsi que des informations sur la localisation et Pactivite des entice constituant, dont le Gématéilisée, dans les douze mois suivant ls cldtare de Pencreie, pat des personnes morales Grablies en Mauritanie qui répondent aux critéres suivants 8) Etablir des comptes consolidés ; 1) Pétenit ou contrlet, directement ou indizectement, une ou plosieuss enttés juridiqnes ftablies hors de la Mausitnie ou y disposer de succursales ; ©) Réaliocs un chitire d'affaires annuel, hors taxes, consolidé supézicur ou égal 4 220 milliards (220 000 000 000) UM, au cours de Vexercice précédant celui au titre duquel la déclaration se rappotte ; @) Ne pas tre détenue par une on des entitée juridiques situdes en Mauritanie et tenues au dépét de cette déclaration, ou établies hors de Mauritanie et tenues au dépét d'une

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