ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDAS DEL AÑO 2016

Ventas 6,780,000.00
Costo de Ventas -4,320,460.00
Utilidad Bruta 2,459,540.00
Gastos Administrativos -314,000.00
Gasto de Ventas -230,450.00
Gastos financieros -132,420.00
Cargas Excepcionales -39,748.00
Otros Ingresos 265,472.00
Utilidad Neta 2,008,394.00

Total ingresos de año 2010

Venta del año 2010 6,780,000.00

Otros ingresos 265,472.00
Total ingresos netos 7,045,472.00

1 Determine el Crédito Fiscal del mes de Noviembre 2010

Calculo al mes de novimbre 2010

Ventas totales 6,500,000.00

IGV aceptado hasta noviem 5,850.00

2 Determine el Crédito Fiscal del mes de Diciembre 2010

Calculo en Dic 2010

ventas del mes 280,000.00

Otros ingresos 265,472.00
Total ingresos 545,472.00

IGV aceptado en diciembre 490.92

3 Determine el IGV que no es Crédito Fiscal

Monto a reparar

IGV considerado 19,440.00

Igv correcto 6,340.92
IGV por repara 13,099.08

4 Determine el monto toal de Gastos de representación a Diciembre 2010 que son gastos
aceptados

Porcentaje maximo aceptado como gasto de repre. 0.5%

Monto IGV
Monto considerado como gasto 108,000.00 19,440.00
Monto aceptado para IR 35,227.36 6,340.92
IGV por reparar 13,099.08

Igv aceptado como maximo por gasto de representacion

 5 Determine el IGV que no es Crédito Fiscal

Los siguientes puntos criticos deberian evaluarse

1.- Autorizacion (personal responsable y alcance de responsabilidad)

2.- Presupuesto (habilitacion del presupuesto)
3.- Documentacion sustentatoria (informe de la utilizacion de recursos)
4.- Personal responsable (ejecucion del presupuesto)
5.- Detalle de objetivos, beneficiarios (determinar el fin del gasto y la relacion comercial directa de los
beneficiarios)

5 Proponga un programa de Auditoría con Objetivos y Procedimientos, señalando las técticas

de auditoría a utilizar.
 PLAN DE AUDITORIA

1 Finalidad

La finalidad de esta auditoria tributaria es determinar la razonabilidad y legalidad de las obligaciones

tributarias, el cumplimiento correcto de las obligaciones tributarias, validar la no existencia de
inconsistencias en temas tributarios y la correcta aplicación de las normas tributarias en la compañía.

2 Objetivo General

- Determinar la legalidad de las obligaciones tributarias.

- Determinar el cumplimiento correcto de las obligaciones.
- Validar la no existencia de inconsistencia en temas tributarios.

2.2 Objetivo especifico

- Verificar los pagos de las obligaciones tributarias

- Verificar el correcto cálculo de las obligaciones tributarias
- Validar la razonabilidad y el principio de causalidad de los gastos de la compañía

3 Alcance

- Impuesto General a las Ventas – Crédito Fiscal y Debito Fiscal

- Impuesto a la Renta – Determinación de Ingresos y Gastos
- Ley del Impuesto a las Transacciones Financieras

4 Normas Aplicables

- Ley del Impuesto General a las Ventas

- Reglamento de la Ley del Impuesto General a las Ventas
- Ley del Impuesto a la Renta
- Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta
- Ley del Código Tributario
- Ley de Impuesto a las Transacciones Financieras
- Reglamento de Comprobantes de Pago
5 Cronograma de trabajo

6 Presupuesto en horas

JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE

Total de Horas Hombre 30 35 35 35 40 40 40

7 Equipo de trabajo

-          Arias Paucar, Amparo

-          Oscanoa Chambi, Cristian
-          Ramos Hilasaca, Katherine
-          Rodríguez Müller, Jesús Alejandro
- Villavicencios Rosales, Sandra
8 Programa
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO TRIBUTARIO

Cuestionario de Control Interno

Generalidades
Nombre de la Empresa
N° de RUC
¿Cuál es su principal actividad ecónomica?
Si No Comentarios
¿Pertenece al Regimen de Retenciones?
¿Pertenece al Regimen de Buenos Contribuyentes?
¿Realiza operaciones sujetas al SPOT?
¿Realiza operaciones entre afiliadas?

Impuesto a la Renta (IR) ejercicio 2009 Si No Comentarios

• Declaración jurada anual del IR .
• Formularios de declaraciones-pago mensuales.
• Estados financieros.
• Libro Mayor
• Balance de Comprobación
• Libro de Inventarios y Balances y análisis de cuentas por los
periodos sujetos a revisión.
• Análisis de las cuentas por cobrar y por pagar entre
vinculadas.
• Libro auxiliar de activos fijos y/o reportes utilizados para el
control de activos fijos.
• Determinación de la depreciación tributaria.

• Provisiones por participaciones a los trabajadores, bonos y

otros similares, pagados o por pagar a la fecha de presentación de
la declaración jurada.
• Hojas de trabajo del cálculo del impuesto diferido.
Impuesto General a las Ventas (IGV) ejercicio 2009 Si No Comentarios
• Declaraciones pago mensuales - cuenta propia .
• Registro de Compras, Registro de Ventas.
• Papeles de trabajo de la determinación del saldo a favor o
IGV por pagar.
• Detalle de retiro de bienes, pérdidas por caso fortuito o
fuerza mayor y transferencia de activos.
• Libro de Retenciones, de ser aplicable.
• Declaraciones-pago mensuales de las retenciones, de ser
aplicable.
• Reportes de detracciones del IGV.
• Boletas por depósitos al Banco de la Nación de las
detracciones del IGV.
• Papeles de trabajo vinculados a la determinación de las
detracciones.
IR e IGV no domiciliados 2009 Si No Comentarios
• Declaraciones-pago por retenciones de IR correspondiente
al periodo 2012.
• Boletas de pago de IGV.
• Papeles de trabajo que sustentan la determinación de las
retenciones.
• Detalle de las operaciones realizadas con sujetos no
domiciliados.
PROGRAMA DE AUDITORIA

1 Objetivo General
1. Procedimientos Generales

2 Objetivos Especificos

Objetivo de Auditoría Procedimiento de Auditoria

Los gastos cumplen con el principio de causalidad y Verificar la autenticidad de los gastos, pidiendo los
razonabilidad. respectivos sustentos.

Verificar la autenticidad de los ingresos, pidiendo los

Los ingresos están correctamente sustentados. respectivos sustentos.

Cumplimiento de las obligaciones tributarias Solicitar las constancias de presentación, constancias

mensuales. de pago, los PDT’s y sus papeles de trabajos.

Cumplimiento de las obligaciones tributarias

anuales.(Precios de Transferencia, Declaración Anual Solicitar las constancias de presentación, constancias
de Operaciones con Terceros, Declaración Jurada de pago, los PDT’s y sus papeles de trabajos.
Anual de Impuesto a la Renta, ITAN, etc)

Realizar un muestreo de compras y ventas, y verificar

Verificar el correcto pago del IGV. si están correctamente pagados y calculado el IGV.
Solicitar las constancias de depósitos de detracción,
Verificar el Pago de las detracciones y el estado de cuenta del banco de la nación.
Verificar el correcto uso de los ingresos en Solicitar las constancias de aplicación de ingresos en
recaudación. recaudación.
Solicitar los libros contables que les corresponden de
acuerdo a su régimen tributario y giro de negocio.
Cumplimiento de Obligaciones Formales en los libros (Registros de Compras y Ventas, Libro Diario, Libro
contables. Mayor, Libro de Inventarios y Balances, etc; todo de
acuerdo a los requisitos señalados en la RS 234-
Solicitar los comprobantes de Pago (Facturas,
2006/SUNAT)
Boletas, etc.) y verificar que cumplen con todos los
Cumplimiento de las Obligaciones Formales en los requisitos obligatorios de un comprobante de pago
Comprobantes de Pago. (Según reglamento) y solicitar sus formularios 816
Autorización de Impresión.
Verificar los Cobros y Pagos de todas las obligaciones Solicitar los estados de Cuenta, las conciliaciones
bancarias, y que los pagos superiores a los 1000
de las Compañía dólares o 3500 soles se encuentren bancarizados.
Cronograma de Trabajo

Tiempo
Actividad Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4
Planeamiento
Evaluacion de Control Interno
Trabajo de Campo
Redaccion de Informe