TALLER DE PRESPUPUESTOS

La compañía el futuro presenta los siguientes saldos a 31/12/2011

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

Caja 5.550.000 Obligaciones financieras 23.500.000 Utilidades de ejercicios anteriores 16.500.000
Bancos 12.570.000 Proveedores 78.550.000 Reserva legal 1.650.000
Mercancías 96.210.000 Impuestos por pagar 3.800.000 Reservas estatutarias 4.280.000
Propiedad planta y equipo 455.000.000 Obligaciones laborales 6.250.000 Reserva para ensanche de planta 7.900.000
Otros activos 12.500.000 Capital social 439.400.000

Las mercancías se encuentran distribuidas de la siguiente forma( valor del balance general)

Producto talla cantidad v/r unitario V/r. total

Camisas para caballero S 150 25.000 3.750.000
Camisas para caballero M 200 27000 5.400.000
Camisas para caballero L 130 28.000 3.640.000
Pantalones para caballero 32 95 38.000 3.610.000
Pantalones para caballero 34 110 39.000 4.290.000
Pantalones para caballero 36 125 41.000 5.125.000
Chaquetas en cuero para caballero 32 55 450.000 24750.000
Chaquetas en cuero para caballero 34 53 465.000 24.645.000
Chaquetas en cuero para caballero 36 45 480.000 21.600.000
totales 96.210.000

Propiedad planta y equipo de se encuentra distribuido así:

El valor de salvamento se acordó que seria del 10% del costos histórico
Base para depreciar es igual a costos Histórico menos valor de salvamento

Nombre del bien Costo Valor de salvamento Base para depreciar

histórico
terreno 20.000.000 2.000.000 18.000.000
oficinas 99.000.000 9.900.000 89.100.000
vehículos 50.000.000 5.000.000 45.000.000
Equipo de oficina 10.500.000 1.050.000 9.450.000
Equipo de cómputo y 5.500.000 550.000 4.950.000
comunicaciones
Locales comerciales 270.000.000 27.000.000 243.000.000

Método de depreciación línea recta

PROVEEDORES

Nombre del proveedor Valor adeudado

LEC LEC 25.750.000
FABRICATO 35.800.000
COLTEJER 37.000.000

La empresa para el periodo 2012 pretende alcanzar unas metas bastante elevadas para lo cual determina las siguientes políticas internas

 Tener unas ventas de 850.000.000 se espera que con estas como objetivo principal de la empresa sea suficiente para obtener el
margen de utilidad necesario que posicione la empresa entre una de las mejores.
 Se espera que el margen de UTILIDAD sobre la compra represente el 55% de cada uno de los productos
 Determinar el presupuesto de compras
 Otros ingresos representa el 5% sobre las ventas principales
 Otros gastos representa el 1% sobre los gastos de los servicios públicos
 Si al determinar el flujo de efectivo no es suficiente para atender las necesidades se debe acudir a las fuentes de financiación ya sean
internas o externas, las que mejor perspectiva ofrezcan a la compañía
  Determinar el presupuesto de los siguientes gastos

o Energía
o Acueducto
o Servicio telefónico
o Aseo y cafetería
o Mantenimiento
o Nómina de empleados
o Transporte
 La nómina de personal de la empresa es la siguiente
o Juan del Corral Gerente sueldo básico de 4.500.000, gastos de representación fijos del 10% del sueldo básico
o Gloria del Rio Asistente de Gerencia sueldo básico 750.000 habitualmente trabaja algunas horas extras
o Pedro Ramos Jefe de Seguridad con sueldo básico mensual SMLMV trabaja 15 días diurno y 15 días nocturno y algunas veces
trabaja horas extras.
 La depreciación de los activos fijos se determina por el método de línea recta

Estas son algunas de las cedulas presupuestales

CEDULA PRSUPUESTAL DE COMPRAS

Producto talla cantidad v/r unitario V/r. total

Cedula presupuestal de ventas
Cedula presupuestal de ventas formula q*V/R unitario = V/r total

Producto talla cantidad v/r unitario V/r. total

Cedula presupuestal de Gastos servicios públicos energía valor kv*Q consumo kv= total

Cantidad kv consumido Valor kilovatio Valor total

Cedula presupuestal de gastos servicios públicos agua

Cantidad mt3 Valor mt3 Valor total

Se deben diseñar las cedulas presupuestales que se necesiten

Elaborar la nómina respectiva y determinar las respectivas cedulas que la componen

HOJA DE TRABAJO

NOMBRE DE LA COMPAÑÍA

SALDOS INICIALES MOVIMIENTO O BALANCE PRUEBA AJUSTADO PERDIDAS Y BALANCE GENERAL

AJUSTES GANANCIAS
CODIGO CUENTA
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CRFEDITO DEBITO CRFEDITO DEBITO CRFEDITO
FLUJO DE CAJA

SALDO saldo que saldo que

INICIAL viene viene Saldo que viene

INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS
SERVICIOS
OTROS
INGRESOS FINANCIEROS
INGRESOS FINANCIEROS
ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES
INGRESOS ADMINISTRATIVOS Y SOCIALES
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES

INGRESOS NO OPERACIONALES
INTERESES
ARRENDAMIENTOS Y ALQUILERES
DIVIDENDOS Y PARTICIPACION
OTROS INGRESOS
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES

TOTAL INGRESOS
EGRESOS
COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES
COSTO DE VENTA
SERVICIOS
GASTOS EN VENTAS
PERSONAL
GENERALES
TOTAL COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES

GASTOS DE ADMINISTRACION
PERSONAL
SUELDOS
HORAS EXTRAS
AUXILIO DE TRANSPORTE
CESANTIAS
INTERESES CESANTIAS
PRIMA LEGAL
VACACIONES
BONIFICACIONES
INDEMNIZACIONES
VIATICOS
DOTACIONES
APORTES AL ISS
APORTES A COLSUBSIDIO
OTROS APORTES
SALUD OCUPACIONAL
TOTAL GASTOS DE PERSONAL
SALDO QUE PASA XX xx SALDO FINAL EFECTIVO

SE pide :

1º. Proyectar el presupuesto para la compañía por cada una de las áreas presupuestales

2º. Elaborar las respectivas cedulas presupuestales auxiliares

3º, consolidar el presupuesto por áreas

 Compras
 Ventas
 Gastos Administrativos
 Gastos operacionales
 Gastos de ventas entre otros
 Gastos Depreciación

4º., proyectar el flujo de efectivo

5º. Elaborar la hoja de trabajo para el periodo contable ( un año)

 6º. Elaborar el Estado de Resultados proyectado para el año

7º. Elaborar el Balance General para el periodo contable

8º. Elaborar un mapa conceptual sobre el proceso de elaboración del presupuesto

9º. Elaborar un glosario sobre presupuesto de 40 términos

Como apoyo para el desarrollo del presente trabajo puede guiarse por la guía (silabus) y otros autores entre estos

Presupuesto y planificación de utilidades de glen welsch

Presupuestos empresariales de Carlos Augusto Rincón Soto Ediciones Ecoe

El trabajo debe ser presentado en una carpeta tamaño carta debidamente marcado y foliado

Preparado Por

LEIVY RUTH DUARTE OSPINA

Docente de Contabilidad.