Los principales impuestos vigentes en México

Alumno

Gómez Aburto, Omar Agustín

Docente

García Rivera, Miriam Angélica

Ingeniería en logística y cadena de suministro

lunes, 27 de marzo de 2017

Introducción
Un impuesto es un tributo que se paga al estado para soportar los gastos públicos.
Estos pagos obligatorios son exigidos tanto a personas físicas como a personas
jurídicas. La colecta de impuestos es la forma que tiene el estado (como lo
conocemos hoy en día), para financiarse y obtener recursos para realizar sus
funciones. Los impuestos son una contribución obligatoria, sin contraprestación, no
recuperable y que se recauda a través de Hacienda.
Los impuestos pueden dividirse en multitud de categorías:

 Impuesto directo
 Impuesto indirecto
 Impuesto progresivo
 Impuesto regresivo
Asimismo, existen los siguientes impuestos federales básicos:

 Impuesto Sobre la Renta (ISR)

 Impuesto al Valor Agregado (IVA)
 Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
 Impuesto sobre Depósitos en Efectivo (IDE)
 Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU)
Desarrollo
Impuesto Sobre la Renta (ISR)
El ISR es el Impuesto Sobre la Renta, que se aplica a los ingresos y bienes
adquiridos para comprobar de dónde proviene el dinero. Lo que está exento de este
impuesto son las herencias y donaciones realizadas. A todas las personas físicas y
morales se les aplica el ISR a los ingresos que obtienen.

No sólo en México se aplica el ISR, también se implementa en otros países. Según

la Ley del Impuesto sobre la Renta en el Artículo 1 dice que “las personas físicas y
las morales están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes
casos:

 Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que

sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.
 Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente
en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento
permanente.
 Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de
fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un
establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos
no sean atribuibles a éste.

Aún existen dudas de cuáles son los ingresos por los cuales se debe de pagar el
ISR. Los casos en los que se debe de pagar el impuesto son:

 Salarios percibidos por servicio subordinado.

 Actividades profesionales
 Arrendamiento o uso de bienes inmuebles
 Intereses obtenidos
 Premios obtenidos
 Dividendos y ganancias repartidas por personas morales
 Enajenación de bienes

El ISR es diferente, ya que la tasa varía y no es estándar como el IVA. Para las
personas físicas la tasa puede variar desde 1.9% al 30%, mientras que para todas
las personas morales es del 30%. Todo depende de los ingresos y deducciones que
se declaren. Es muy importante saber cuáles son las deducciones autorizadas que
se pueden realizar, pues con esto no se tendría que pagar un porcentaje muy alto
de ISR.
Impuesto al valor agregado (IVA)

Se trata de un impuesto indirecto, en virtud de que los contribuyentes del mismo no

lo pagan directamente, sino que lo trasladan o cobran a una tercera persona, hasta
llegar al consumidor final. Este impuesto lo debes pagar cuando realices actos o
actividades gravados por la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Es decir, si vendes bienes, prestas servicios independientes, otorgas el uso o goce

temporal de bienes o realizas importaciones de bienes o de servicios, pagarás el
IVA aplicando la tasa general de 16%.

No pagarás el impuesto al valor agregado si obtienes ingresos por los siguientes

servicios:

 Los prestados en forma gratuita, excepto cuando los beneficiarios sean los
miembros, socios o asociados de la persona moral que preste el servicio.
 Los de enseñanza que preste la Federación, el Distrito Federal, los Estados,
los Municipios y sus organismos descentralizados.
 Los proporcionados a sus miembros como contraprestación normal por sus
cuotas y siempre que los servicios que presten sean únicamente los relativos
a los fines que les sean propios, prestados por asociaciones o sociedades
civiles organizadas con fines científicos, políticos, religiosos o culturales, a
excepción de aquéllas que proporcionen servicios con instalaciones
deportivas, cuando el valor de éstas represente más de 25% del total de las
instalaciones.
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)

Se paga por la producción y venta o importación de gasolinas, alcoholes, cerveza

y tabacos, principalmente.
Al igual que el IVA es un impuesto indirecto, es decir que los contribuyentes del
mismo no lo pagan, sino que lo trasladan o cobran a sus clientes. Los pagos se
realizan mensualmente a más tardar el 17 del mes siguiente al que corresponda el
pago y no tiene que presentar página de la entidad administradora.

Sujetos del IEPS: Personas físicas o morales que enajenen los bienes siguientes
están obligadas al pago del IEPS:

 Bebidas con contenido alcohólico y cerveza

 Tabacos labrados
 Diesel
 Refrescos, bebidas hidratantes o rehidratantes
Personas que enajenen los siguientes productos:
  Aguamiel y sus derivados
 Los comercializadores (no productores) de tabaco labrados gasolinas y
diesel, cerveza, bebidas refrescantes, puros y otros tabacos labrados.
 Los bienes que se encuentren sujetos al régimen aduanero
No se consideran enajenaciones a la transmisión de propiedad realizada por muerte
o donación; ventas de bebidas alcohólicas al público general, en botellas abiertas o
por copeo, para consumo en el mismo lugar.

En este año, las tasas de IEPS para la enajenación e importación de cerveza con
graduación alcohólica de hasta 14ºG.L. Asimismo, en concreto la tasa del IEPS
aplicable a la enajenación e importación de cerveza se mantiene en 26.5%.

En cuanto al IEPS para bebidas con contenido alcohólico y cerveza con una
graduación alcohólica de más de 20º G.L. Puntualmente se sabe que para 2017 la
tasa del IEPS aplicable a la enajenación e importación para bebidas con contenido
alcohólico y cerveza con una graduación alcohólica de más de 20º G.L se mantiene
en 53%.
Impuestos sobre Depósitos en Efectivo (IDE)
El IDE es un impuesto que se aplica a los depósitos en efectivo, ya sea por uno o
por la suma de varios depósitos cuyo monto en el mes exceda de 15,000 pesos.

Los que están obligados a pagarlo son las personas físicas y morales por el importe
excedente de 15,000 pesos en los depósitos en efectivo, ya sea en moneda nacional
o extranjera, que se realicen en cualquier tipo de cuenta abierta a su nombre en las
instituciones del sistema financiero, así como las personas físicas y las morales que
adquieran cheques de caja en efectivo sin importar el monto.
No están obligados al pago:

 La Federación, entidades federativas y municipios

 Las entidades de la administración pública paraestatal que estén consideradas
como no contribuyentes del impuesto sobre la renta
 Las personas morales con fines no lucrativos conforme a la Ley del Impuesto
sobre la Renta
 Las instituciones del sistema financiero por los depósitos en efectivo que se
realicen en cuentas propias con motivo de su intermediación financiera o de la
compraventa de moneda extranjera, salvo los que se realicen en las cuentas
concentradoras.
Impuesto Empresarial a Tasa Única

El impuesto empresarial a tasa única tiene como fin lograr una recaudación más
equilibrada y justa, ya que no considera regímenes especiales ni deducciones o
beneficios extraordinarios; además, busca evitar y desalentar las planeaciones
fiscales que tienen por objeto eludir el pago del impuesto sobre la renta.

Los que lo deben pagar son:

Las personas físicas que:

 Presten servicios profesionales

 Renten bienes inmuebles
 Realicen actividades comerciales, industriales, agropecuarias, ganaderas y
silvícolas.

Las personas morales que:

Sean sujetos del impuesto sobre la renta, como:

 Sociedades mercantiles
 Sociedades civiles
 Sociedades cooperativas de producción, asociaciones en participación, entre
otras.

Calcular el IETU:
A la totalidad de los ingresos obtenidos efectivamente en un ejercicio, restar las
deducciones autorizadas del mismo periodo y al resultado aplicar la tasa de 16.5%
en 2008, de 17% en 2009 y de 17.5% a partir de 2010.
Conclusiones
A menudo se supone que los impuestos son algo malo, que los gobiernos quieren
privar a los ciudadanos de su dinero ganado con tanto esfuerzo.

Son inevitables y deben cumplir con ciertas condiciones: en primera parte

neutralidad, en el sentido de generalidad y equidad; seguido de simplicidad en su
determinación; y eficiencia, en el recaudo y en el uso de los recursos, Pero también
es importante no desconocer que cada uno de ellos y sus recaudos anticipados
cumplen una función vital para el sostenimiento del Estado y el equilibrio de todo un
país.
Referencias
FINDES, (s.f.). “¿Qué es el Impuesto Sobre la Renta y a quienes aplica?”
[www.findes.org] Consultado el 27/03/17 disponible en:
http://findes.org/que-es-el-impuesto-sobre-la-renta/
Servicio de Administración Tributaria, (2014). “Impuesto al valor agregado”
[www.sat.gob.mx] Consultado el 27/03/17 disponible en:

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/personas_morales/
no_lucrativas/Paginas/concepto_iva.aspx
Los impuestos, (2016). “IEPS Impuestos 2017” [www.losimpuestos.com.mx]
Consultado el 27/03/17 disponible en:
http://losimpuestos.com.mx/ieps-impuesto/
Servicio de Administración Tributaria, (2016). “Impuesto a los Depósitos en Efectivo”
[www.sat.gob.mx] Consultado el 27/03/17 disponible en:

http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/reforma_fiscal/Paginas/informacion_ide.as
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