ESCANDALOS FINANCIEROS Y CORRUPCIÓN

VICTOR ABREU PÁEZ

Octubre 2017
 PUESTA EN CIRCULACIÓN DEL LIBRO

a, Honduras
 INTRODUCCION

…la humillada cerviz levantó”: más allá del

homo sapiens
conexión biológico ética: la conciencia
“ningún mal puede resistir el fulgor de la
conciencia” De Mello

“Desempeñar la función de un contador

público “profesional” en esta “Edad de la
Desvergüenza” requerirá de una dedicación a
la causa...la causa de la honestidad...la causa
de la humanidad civilizada.” Wesberry
 INTRODUCCION

"Detrás de cada gran fortuna hay un

crimen". Balzac

moraleja de la sustancia viscosa

--repugnancia…contadores
involucrados en escándalos
--observadores…ausencia de cultura
del por que en la profesión.
 DONDE DIABLOS ESTABAN LOS
AUDITORES?

• La caida de la Bolsa NY
(1929)

Comisión de Principios de
Contabilidad AICPA 1931
 DONDE DIABLOS ESTABAN LOS
AUDITORES?

• MCKESSON &
ROBBINS 1938

Normas de Auditoría
- Inventario, Cuentas por
Cobrar y otras.
 DONDE DIABLOS ESTABAN LOS
AUDITORES?

• EMS GOVERNMENT EXECUTIVES 1985

Nuevas Declaraciones de Auditoría

• Dictamen y Negocio en Marcha
• Errores e irregularidades
• Actos Ilegales
• Estimados Contables
• Estructura de Control Interno
• Comités de Auditoría
• Entre Otros….
 DONDE DIABLOS ESTABAN LOS
AUDITORES?

• BCCI 1990

Criticismo sobre:
- Lavado de Dinero,
- Paraísos Fiscales
- Secreto Bancario
 AUDITORÍA EXTERNA Y EL DICTAMEN ANTICATÁSTROFE

• En 1991 el BCCI pago 4 millones y medio de

dólares para la auditoria de cumplimiento, solo
para la parte estadounidense del banco... Y los
auditores no encontraron nada, no había nada
extraño

• ¿cuál fue su trabajo, según Jack Blum, experto del

caso?

• El trabajo de los auditores fue neutralizar a los

reguladores, a los fiscalizadores, no ayudarlos.
AUDITORÍA EXTERNA Y EL DICTAMEN ANTICATÁSTROFE

• Durante los años 87, 88 y 89 el BCCI había tenido

una opinión favorable.

• Cuando a la firma auditora se le cuestiono sobre

el particular contesto que si hubieran expuesto su
verdadera opinión calificada, habrían provocado
una corrida, una estampida entre la clientela. He
aquí el dilema entre la transparencia y el pánico
por el futuro del negocio en marcha.

• SER O NO SER.
 DONDE DIABLOS ESTABAN LOS
AUDITORES?

• LAS ASOCIACIONES DE AHORROS Y

PRESTAMOS
• BANCO DEL VATICANO
• OTROS: WORLDCOM, TYCO, GLOBAL
CROSSING, PARMALAT
• LATINOAMERICA SACUDIDA, ODEBRECHT
• HONDURAS, CASO DEL SEGURO SOCIAL (IHSS)
 DONDE DIABLOS ESTABAN LOS
AUDITORES?

• ENRON, ARTHUR ANDERSON Y DESTRUCCION DE EVIDENCIAS 1999

 DONDE DIABLOS ESTABAN LOS
AUDITORES?
• ENRON, Mapa de Perdidas mil millones de dolares

$103 M

$233 M

$127M

$ 26 M $335 M
 CASO ENRON

IMPACTO EN LAS REGLAS DE JUEGO

• Ley Sarbanes-Oxley
• Castigo a los Crímenes de cuello blanco
• Ampliación de Presupuesto y numero de
auditores de la SEC (Comisión de Bolsa de
Valores)
• Creación de un Super Organismo de Vigilancia
• Desaparición de Arthur Anderson.
 ARTHUR ANDERSON VS TYLENOL

CASO: ESCANDALO DE ENRON CAPSULAS ENVENENADAS

ACCION TOMADA: ACCION TOMADA:

QUEMAR EVIDENCIA RECOGER TODA LA MERCANCIA

OCULTAR LOS HECHOS NUEVO ENVASE

DECLARAR INCONGRUENCIAS CON LA DISPOSITIVO DE SEGURIDAD
REALIDAD FRENTE AL PUBLICO ANUNCIANDO
MEDIDAS

CONSECUENCIAS CONSECUENCIAS
PERDIDA DE CLIENTES AFIANZAMIENTO EN EL MERCADO
DESAPARICION SUBITA GENERACION DE MAYOR CONFIANZA
 Ética / Cultura / Presidencia Junta de Control Interno / Ganancias
El Clima en la (CEO) Directores Cumplimiento/ Agresivas de la
Cima Riegos Gerencial Gerencia

Ahold ** *** * *** ***

(Netherlands)
Enron (USA) *** *** *** *** ***
WorldCom (US) *** *** *** *** ***
Xerox (US) *** *** *** ***
Vivendi (France) *** ** ***
Cable & Wireless ** *** ***
(UK)
D Tripcovich *** **
(Italy)
France Telecom ** ** ** **
(France)
 IMPACTO DE LA CORRUPCION

• “la corrupción amenaza la integridad de los

mercados,

• contamina la competencia justa,

• distorsiona la distribución de recursos,

• destruye la confianza pública

• y violenta las reglas de juego”.

TRANSPARENCIA INTERNACIONAL
 ATAQUE A LA RAÍZ DE LA CORRUPCIÓN

• Bolívar sentencio: “A la sombra del misterio no trabaja sino el

crimen”.

• La Biblia dice: “Y conoceréis la verdad y la verdad os hara libres”

(aunque duela al principio).

• Klitgaard recomienda que para atacar la corrupción se requiere

reducir el monopolio, limitar la discrecionalidad y como abrir todo
el aparato estatal o del sector privado a la transparencia.
 ATAQUE A LA RAÍZ DE LA CORRUPCIÓN

• La fórmula que establece para

analizar la corrupción es la
ecuación siguiente:

• Corrupción = monopolio +
discrecionalidad -transparencia
• Es decir, monopolio más
discrecionalidad del oficial
menos la transparencia del
sistema.
 ECUACION DE LA
TRANSPARENCIA

• Cultura organizacional, «EL CLIMA EN LA CIMA».

Marco jurídico concreto y sistema operativo

• Cultura de la revelación y seguimiento.

Se considera un delito detectar algo?
 METODOS PARA LA DETECCION DEL FRAUDE

COMPUTER FRAUD AND SECURITY

BULLETIN

• CONTROLES DE GERENCIA 10
• AUDITORIAS 19
• POR AZAR O ACCIDENTE 51
• POR AMANTES DESPECHADAS 20
• TOTAL 100
 EL CLEPTOHONGO

“La corrupción es como un hongo

que crece donde hay obscuridad;
y, cuando hay mucha luz,
mucha información,
mucha transparencia,
la corrupción se reduce.”
 Mahatma Gandhi

• ANECDOTA DEL AZUCAR….

NOSOTROS TENEMOS QUE SER

EL CAMBIO QUE QUEREMOS
VER EN EL MUNDO
 EL ATAQUE DE ETICA

• El modelo anglosajón…la Ética del Protestantismo (Max Weber)

• “Hijo mío haz fortuna……honradamente…si puedes….

• y si no puedes….haz fortuna!!!!!”

• -- El estado natural deseable, el fin estratégico de la lucha

anticorrupción es y debería ser la honestidad.

• --“No es un asunto ético... es cuestión de negocios”

• --”El ataque de etica…”

 FREIR UN PEZ GORDO Y MIEDO PRIMARIO

• El Académico sueco Myrdal, Premio Nobel en

Economía, autor de la obra Reto a la Pobreza
dice:

• "Los esfuerzos deberían ir dirigidos a castigar la

Corrupción en las altas esferas, o sea, a los
ministros y altos funcionarios. También deberían
ser juzgados los mas corrompidos entre los
empresarios, si no se ataca la enfermedad a este
alto nivel lo que en realidad se hace es proteger
la corrupción en todos los niveles". Sanción
severa a un pez gordo para subvertir la cultura de
la Corrupción".
 FREIR UN PEZ GORDO Y MIEDO PRIMARIO

• Klitgaard dice: capturar a un pez gordo y freírlo

públicamente.

• Marino Vinicio Castillo: "El día que se haga

castigo sobre esas cabezas... es mas que
previsible que comenzara a cundir en la sociedad
el miedo primario que se requiere para la buena
organización, el miedo de que el ordenamiento
jurídico no puede ser vulnerado, que no se puede
disponer de los bienes públicos"...
 TIPOLOGIA DE LA CORRUPCION 1
• --EL CORRUPTO LIBIDINOSO: AMANTE DEL AMOR Y DEL DINERO. SU PRINCIPAL
ENEMIGO SON LAS AMANTES DESPECHADAS QUE LO DENUNCIAN...

• --EL CORRUPTO CARISMATICO: CON TANTO CHARMIN Y FUERZA EXPRESIVA QUE

SEDUCEN HASTA A LOS MAS HONESTOS. ALAN GARCIA, CARLOS ANDRES PEREZ Y
COLLOR DE MELLO.

• --EL CORRUPTO FOSFORESCENTE: QUE DE LEJOS SE VE QUE AHI VIENE UN

CORRUPTO.

• --EL CORRUPTO DIGITAL: EL QUE ROBA APOYANDOSE EN LA INFORMATICA, CON

AIRES TECNOCRATICOS QUE OCULTAN SU DEVOCION POR LO AJENO. DISTINTO AL
PIRATA DIGITAL QUE LO HACE POR DIVERSION.

• --EL CORRUPTO MISTICO: VA A LA IGLESIA, ORA Y COMULGA... PERO LE DA MIEDO

CONFESARSE. HIZO FORTUNA DOLOSAMENTE Y AHORA SE PROYECTA COMO
MODELO. EL LASTRE ES TAN PESADO QUE NI EL ARREPENTIMIENTO NI LA
FORTUNA LE ALCANZAN PARA LIMPIAR SU IMAGEN.. EN EL SINDROME DE LA
CORRUPCION NO HAY ESPACIO PARA LA INCONSISTENCIA.
 TIPOLOGIA DEDELA
TIPOLOGIA CORRUPCION
LA CORRUPCION 2 2
• --EL CORRUPTO JURASICO: PROGENIE DE LA DINASTIA DE LOS DINOSAURIOS:
HIJO Y NIETO DE CORRUPTOS POR LOS SIGLOS DE LOS SIGLOS. ESTA ESPECIE ESTA EN
EXTINCION PORQUE EVOLUCIONARON Y YA SON NOBLES, EMPRESARIOS Y ALGUNOS SON
POLITICOS

• --EL CORRUPTO DE REFERENCIA: CUANDO UNO DICE: " AQUEL, EL QUE ESTA AL
LADO DEL CORRUPTO".

• --EL CORRUPTO CARDIACO: EL QUE SUFRE CUANDO SIENTE QUE NO SE HA

APROVECHADO LO SUFICIENTE DE TODAS LAS OPORTUNIDADES DE ENRIQUECERSE. ES EL
MISMO CORRUPTO QUE CUANDO LO ACUSAN DE CORRUPCION SE INTERNA EN UNA CLINICA
U HOSPITAL PORQUE SU IMPOLUTO CORAZON NO AGUANTA LA "HUMILLACION".

• --EL CORRUPTO SELECTIVO: EL QUE DA MORDIDAS GRANDES Y SEGURAS.

• --EL CORRUPTO FILTRO: EL QUE RETIENE LO MAS VULGAR E INSIGNIFICANTE. ROBA

POR CAJA CHICA Y SUSTRAE EL VALOR RESIDUAL DE LOS ESCOMBROS. .

• --EL CORRUPTO JURISPRUDENTE EL QUE ROBA APOYADO EN LAS LEYES Y GOZA

DE LA INMUNIDAD QUE LE OFRECE EL MARCO LEGAL. SE APOYA EN LA TESIS DEL NOBEL
SUECO MYRDALL: EL SISTEMA LEGAL CASTIGA AL QUE ROBA UNA GALLINA PARA COMER Y
EXIME A LOS LADRONES DEL PODER".
 TIPOLOGIA DE LA CORRUPCION 3
TIPOLOGIA DE LA CORRUPCION 3

• --EL CORRUPTO ETICO: EL QUE PARTICIPA EN CAMPAÑAS ANTICORRUPCION PARA

QUE VEAN SU INTEGRIDAD. PERO TIENE "PRINCIPIOS": CREE EN EL SECRETO
PROFESIONAL Y EN LA LEALTAD A LA CAUSA. TENEMOS EJEMPLOS EN ECUADOR Y
BOLIVIA.

• --EL CORRUPTO TRANSPARENTE: EL QUE LE IMPORTA UN COMINO QUE SEPAN

QUE EL ES CORRUPTO. ES EL NUEVO CORRUPTO DESVERGONZADO, OSTENTADOR
Y PREPOTENTE. A QUIEN TRANSPARENTAS ODEBRECHT?

• --EL CORRUPTO AMNESICO, TAMBIEN LLAMADO CORRUPTO DE ALZHAIMER: QUE

SE LE OLVIDA QUE ES CORRUPTO Y DEJA DE DAR LA MORDIDA. A VECES HABLA DE
LA CORRUPCION COMO PARTE DE SUS HABILIDADES Y DE SUS HAZANAS. ESTA
ESPECIE ESTA EN EXTINCION.
• --EL CORRUPTO HELIOCENTRICO EL QUE SABE Y PERMITE QUE TODO LO QUE
EXISTE TIENE DERECHO A SU TAJADA. LAS DEMOCRACIAS POPULISTAS SON
HELIOCENTRICAS POR NATURALEZA. POR EJEMPLO: LAS EXONERACIONES DE
VEHICULOS A TODOS LOS SECTORES DURANTE EL GOBIERNO DE JORGE BLANCO
EN LA REP. DOMINICANA. HAY QUE RECONOCER QUE ESTA ES LA CORRUPCION
MAS POPULAR.
 TIPOLOGIA DE
TIPOLOGIA DELA
LA CORRUPCION
CORRUPCION 4 4

• --EL CORRUPTO GEOCENTRICO: TODA LA CORRUPCION GIRA A SU ALREDEDOR SIN PERMITIR

DESVIACIONES CORRUPTAS HACIA ABAJO.
LAS DICTADURAS SON GEOCENTRICAS POR NATURALEZA. TRUJILLO Y SOMOZA CASTIGABAN
CON FUERZA A LOS CORRUPTOS NO AUTORIZADOS.

• --EL CORRUPTO BUROCRATICO: ES EL OFICIALMENTE CORRUPTO. AQUEL QUE TARDA

DEMASIADO EN PAPELEOS PARA LOGRAR LA MORDIDA. .

• --EL CORRUPTO CABALLERO: SE OFENDE CUANDO LO ACUSAN O INVOLUCRAN EN ACTOS DE

CORRUPCION. JURA QUE NO LO HIZO Y DESAFIA A DUELO DE HOMBRES A LOS ACUSADORES.
COMO EL DESAFIO NO PROSPERA...RECURRE A LOS TRIBUNALES ACUSANDO A LOS ACUSADORES
DE DIFAMACION E INJURIA. ESTA ESPECIE SE MANTIENE INTACTA, YA QUE EL MARCO LEGAL Y LA
CULTURA DE LA CORRUPCION CONSTITUYEN SU MEDIO AMBIENTE.

• --EL CORRUPTO ESFERICO: EL QUE ES CORRUPTO POR TODOS LADOS. ALGUNOS LE LLAMAN
CORRUPTO INTEGRAL, PORQUE NO DESDEÑA NINGUNA FORMA DE CORRUPCION. NO TIENE LA
MISTICA DEL PADRINO I QUE NO PENETRO EL NEGOCIO DE LAS DROGAS.
HACIA UNA ESTRATEGIA ANTICORRUPCION…

• Democracia y transparencia
• Reglas de juego justas y claras
• Prensa independiente
• Justicia independiente: el castigo
• Gobierno corporativo y regimen
sancionatorio
• Organos de control y control interno
• Sociedad civil y canales de expresion
formales e informales. El scracht
• Voluntad politica.
 REFLEXIONES FINALES

• el ser humano es único animal con

conciencia, capaz de mantener erguida
la cerviz...
• maridaje ético - biológico.

Hay esperanza??

• la jornada de trabajo
• la lucha racial
• la lucha contra el narcotráfico
 ALFONSO GUILLEN ZELAYA
LO ESENCIAL

Lo esencial es que cada uno tenga la dignidad

de su trabajo, la conciencia de su trabajo el
orgullo de hacer las cosas bien, el entusiasmo
de sentirse satisfecho de querer lo suyo.

Es la sana recompensa de los fuertes, de los que

tienen el corazón robusto y el espíritu límpido