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7-21. La gerencia tiene la responsabilidad de diseñar y conservar el control interno. Al diseñarlo, necesita tener en cuenta
los controles relacionados con los cinco grandes componentes: ambiente de control; evaluación del riesgo; sistema de
información contable; actividades de control, y monitoreo.
a. La gerencia piensa implantar controles para los tres siguientes factores del ambiente de control. En cada uno
indique cómo el factor mejora el control interno.
1) Integridad y valores éticos.
2) Compromiso con la competencia.
3) Consejo de administración o comité de auditoría.
b. Explique cómo la evaluación del riesgo perfecciona el control interno y señale cuatro factores que acrecientan el
riesgo de los informes financieros.
7-24. Si quieren conocer al cliente y su ambiente, los auditores habrán de conocer los componentes del control interno del
cliente. Además, determinan el riesgo de control ele las afirmaciones incluidas en el saldo de las cuentas, en el tipo de
transacciones y los componentes de revelación de los estados financieros.
Se pide:
b) ¿Para qué servirá el conocimiento de los componentes del control interno al planear la auditoría?
c) Explicar por qué el auditor podría fijar el riesgo de control en el nivel máximo para una o varias afirmaciones de los estados
financieros.
d) ¿Qué debe hacer un auditor para apoyar la determinación del riesgo de control en un nivel más bajo del máximo, cuando haya
decidido que los controles están instalados?
7-33. Seleccione la mejor respuesta en las siguientes preguntas. Explique el motivo de su elección.
a) Cuál de las siguientes preguntas difícilmente será un objetivo del control interno?
1) Verificar la veracidad y confiabilidad de los datos contables.
2) Detectar fraude de los ejecutivos.
3) Alentar el cumplimiento de las políticas administrativas.
4) Custodiar los activos.
b. Cuando un Contador Público Certificado decide que el trabajo efectuado por los auditores internos pudo haber
influido en la naturaleza, la oportunidad y alcance de sus procedimientos, debería considerar la competencia y la
objetividad de sus colegas. En lo tocante a objetividad debería:
1) Examinar el nivel organizacional al que los auditores internos presentan los resultados de su trabajo.
2) Revisar el trabajo de los auditores internos.
3) Estudiar las credenciales del personal de auditoría interna.
4) Analizar el programa de capacitación vigente para el personal de auditoría interna.
c. Un buen control interno de una compañía pequeña que cuente con suficientes empleados para separar bien las
obligaciones puede mejorarse:
1) Contratando personal temporal para facilitar la separación de obligaciones.
2) Participando directamente el dueño en las actividades de mantenimiento de archivo y de control.
3) Contratando a un contador público certificado para que realice el trabajo mensual de redacción.
4) Delegando a los empleados una responsabilidad plena y bien definida para separar el ciclo principal de transacciones.