TALLER 2

Retorno de la Inversión y Flujo de Efectivo, con costo operativos crecimiento sucesivo

La Fábrica de Muebles “El Mueble de Oficina”, para mejorar el control de sus costos y así incrementar sus
rendimientos ha decidido implementar un Sistema de Costeo por Procesos, el proyecto generara la inversión y
gastos siguientes; los pagos son al final del periodo y afecta únicamente a pagos semestrales en el flujo de
efectivo.

No. Descripción Monto

Información para el Retorno de la Inversión Gastos Anuales
1 Costo de implementación del sistema de costeo Q11,849.00
2 Compra del Servidor para la instalación del sistema de costeo Q9,293.00
3 Capacitación al personal de contabilidad y costos Q3,392.00
4 Compra de equipo de protección del nuevo servidor Q2,205.00
Inversión inicial de la implementación Q26,739.00
Información para el Flujo de Efectivo Gastos Anuales
1 Sueldo del personal administrativo, gasto anual; pago trimestral Q8,541.00

2 Sueldo del contador de costos y 2 auxiliares, gasto anual; pago trimestral Q8,808.00

3 Soporte técnico al sistema de costeo, gasto anual, pago semestral vencido Q6,963.00

4 Sueldo del Gerente de Operaciones, gasto; anual pago trimestral Q7,203.00

5 Costos de papelería y útiles necesarios, gasto anual, pago semestral vencido Q804.00

Gasto administrativo anual estimado Q32,319.00

Información para el cálculo Costos Operativos

Con la implementación del Sistema de Costeo la empresa ha proyectado que para el primer trimestre, los costos
operativos serán de Q 7,550.00, el segundo trimestre tendrá un incremento del 10% sobre el monto anterior y así
sucesivamente hasta llegar al cuarto trimestre, periodo en el que finaliza la proyección del proyecto.

Información para el cálculo de los Beneficios

El departamento financiero ha realizado pronósticos de los beneficios que se obtendrán producto de la optimización
de los costos, considerando porcentajes especulativos sobre los costos acumulados de la manera siguiente: para el
primer trimestre 15%, segundo trimestre 30%, tercer trimestre 45% y el cuarto trimestre 60%.
 RETORNO DE INVERSION
COSTOS BENEFICIOS BENEFICIOS
PERIODOS COSTOS
ACUMULADOS PROYECTADOS ACUMULADOS
0 Q 26,739.00 Q 26,739.00 Q - Q -
1 Q 7,550.00 Q 34,289.00 Q 5,143.35 Q 5,143.35
2 Q 8,305.00 Q 42,594.00 Q 12,778.20 Q 17,921.55
3 Q 9,135.50 Q 51,729.50 Q 23,278.28 Q 41,199.83
4 Q 10,049.05 Q 61,778.55 Q 37,067.13 Q 78,266.96

RETORNO DE INVERSION
Q90,000.00
Q80,000.00
Q70,000.00
Q60,000.00
VALORES

Q50,000.00 COSTOS ACUMULADOS

Q40,000.00 BENEFICIOS ACUMULADOS
Q30,000.00
Q20,000.00
Q10,000.00
Q-
0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5
PERIODOS
FLUJO DE EFECTIVO
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
TOTALES
1 2 3 4

SALDO INICIAL Q0.00 (Q8,544.65) (Q14,092.95) (Q6,088.18)

(+) INGRESOS PROYECTADOS Q5,143.35 Q12,778.20 Q23,278.28 Q37,067.13

(-) EGRESOS PROYECTADOS PRESUPUESTO

Sueldo del personal administrativo, gasto anual; pago
Q 8,541.00 Q2,135.25 Q2,135.25 Q2,135.25 Q2,135.25
trimestral
Sueldo del contador de costos y 2 auxiliares, gasto
Q 8,808.00 Q2,202.00 Q2,202.00 Q2,202.00 Q2,202.00
anual; pago trimestral
Soporte técnico al sistema de costeo, gasto anual,
Q 6,963.00 Q0.00 Q3,481.50 Q0.00 Q3,481.50
pago semestral vencido
Sueldo del Gerente de Operaciones, gasto; anual pago
Q 7,203.00 Q1,800.75 Q1,800.75 Q1,800.75 Q1,800.75
trimestral
Costos de papelería y útiles necesarios, gasto anual,
Q 804.00 Q0.00 Q402.00 Q0.00 Q402.00
pago semestral vencido

TOTAL COSTOS DEL PROYECTO Q6,138.00 Q10,021.50 Q6,138.00 Q10,021.50

TOTAL COSTOS OPERATIVOS Q7,550.00 Q8,305.00 Q9,135.50 Q10,049.05

TOTAL DE EGRESOS Q13,688.00 Q18,326.50 Q15,273.50 Q20,070.55

SALDO FINAL (Q8,544.65) (Q14,092.95) (Q6,088.18) Q10,908.41

(Q5,548.30) Q8,004.78 Q16,996.58
TALLER 3

Retorno de la Inversión y Flujo de Efectivo, cálculo de costos operativos en porcentaje

La junta directiva, de la Academia Estudios de Sonidos Reales, le ordena al director general, que por ser una empresa
competitiva, que el departamento de contabilidad implemente la automatización de sus procesos administrativos, en
tal sentido que contrate los servicios de un profesional especializado en TI (Tecnología de Información); quien
presentará una propuesta para el desarrollo e implementación de un sistema de información para caja de servicio de
inscripción y cobro, para controles académicos; el proyecto incluye tanto software como hardware y requiere de una
inversión de la siguiente manera; los pagos son al inicio del periodo y afecta únicamente a pagos semestrales
en el flujo de efectivo.

No. Descripción Monto

Información para el Retorno de la Inversión Gastos Anuales
1 Diseño y Desarrollo del sistema propuesto Q14,040.00
2 Actualización de la versión de la base de datos y sistema operativo Q10,530.00
3 Capacitación al personal de contabilidad Q1,755.00
4 Compra de los equipos necesarios Q8,775.00
Inversión inicial de la implementación Q35,100.00
Información para el Flujo de Efectivo Gastos Anuales
1 Honorarios al profesional de TI, gasto anual; pago trimestral Q23,760.00
2 Soporte técnico a la base de dato gasto anual; pago semestral Q6,480.00
Gasto administrativo anual estimado Q30,240.00

Información para el cálculo Costos Operativos

Con la implementación del Sistema de Servicios Contables, la empresa ha proyectado que para el primer trimestre,
los costos operativos serán el 12% de la inversión inicial, el segundo trimestre el 14% de la inversión inicial, y para los
dos últimos trimestres el 16% y 18% respectivamente de la inversión inicial

Información para el cálculo de los Beneficios

El departamento financiero ha realizado pronósticos de los beneficios que se obtendrán producto de la optimización
de la facturación, considerando porcentajes especulativos trimestrales del 30%, 35%, 40% y 45% respectivamente
sobre los costos acumulados.
 RETORNO DE INVERSION
COSTOS BENEFICIOS BENEFICIOS
PERIODOS COSTOS
ACUMULADOS PROYECTADOS ACUMULADOS
0 Q 35,100.00 Q 35,100.00 Q - Q -
1 Q 4,212.00 Q 39,312.00 Q 11,793.60 Q 11,793.60
2 Q 4,914.00 Q 44,226.00 Q 15,479.10 Q 27,272.70
3 Q 5,616.00 Q 49,842.00 Q 19,936.80 Q 47,209.50
4 Q 6,318.00 Q 56,160.00 Q 25,272.00 Q 72,481.50

RETORNO DE INVERSION
Q80,000.00
Q70,000.00
Q60,000.00
Q50,000.00
VALORES

Q40,000.00 COSTOS ACUMULADOS

BENEFICIOS ACUMULADOS
Q30,000.00
Q20,000.00
Q10,000.00
Q-
0 0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5
PERIODOS
FLUJO DE EFECTIVO
TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE TRIMESTRE
TOTALES
1 2 3 4

SALDO INICIAL Q0.00 (Q1,598.40) Q3,026.70 Q8,167.50

(+) INGRESOS PROYECTADOS Q 11,793.60 Q 15,479.10 Q 19,936.80 Q 25,272.00

(-) EGRESOS PROYECTADOS PRESUPUESTO

Honorarios al profesional de TI, gasto anual; pago
Q 23,760.00 Q5,940.00 Q5,940.00 Q5,940.00 Q5,940.00
trimestral
Soporte técnico a la base de dato gasto anual; pago
Q 6,480.00 Q3,240.00 Q0.00 Q3,240.00 Q0.00
semestral

TOTAL COSTOS DEL PROYECTO Q9,180.00 Q5,940.00 Q9,180.00 Q5,940.00

TOTAL COSTOS OPERATIVOS Q 4,212.00 Q4,914.00 Q5,616.00 Q6,318.00

TOTAL DE EGRESOS Q13,392.00 Q10,854.00 Q14,796.00 Q12,258.00

SALDO FINAL (Q1,598.40) Q3,026.70 Q8,167.50 Q21,181.50

Q4,625.10 Q5,140.80 Q13,014.00