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en la producción Industrial o
Empresas de bienes y servicios
Breyner Cortes
Andrea Fierro
Fernanda Salamanca
¿Qué son los Impuestos ?
• Los impuestos son el dinero que una persona, una familia o una
empresa deben pagar al Estado para contribuir con sus ingresos. Esta es
la forma más importante por medio de la cual el Estado obtiene
recursos para llevar a cabo sus actividades y funciones (administración,
inversión social, en infraestructura, en seguridad nacional, en prestación
de servicios, etc.).
Impuestos directos e indirectos
• Los impuestos directos : son aquellos que recaen directamente sobre la persona,
empresa, sociedad etc. Entre los impuestos directos se pueden clasificar: los
impuestos a la renta, al enriquecimiento, o aquellos que se cobran por trámites
personales como la obtención de documentos, pagos de derechos y licencias, etc.
• Los impuestos indirectos: Son aquellos que se le imponen a bienes y servicios y a
las transacciones que se realizan con ellos; es decir, las personas, indirectamente,
a través de la compra de bienes y servicios, pagan el impuesto, aun cuando el
Estado no les está cobrando directamente el impuesto a éstas. Los impuestos
indirectos, entonces, se cobran en la compra y venta de bienes y servicios y al
realizar otro tipo de transacciones comerciales como la importación de bienes
(traer bienes desde otros países al país). Un caso típico de este tipo de impuesto
es el impuesto al valor agregado (IVA).
IMPUESTOS PARA EMPRESAS
1. Impuesto de renta
2. Impuesto a las ventas
3. Retenciones a la Fuente.
4. ICA
5. Gravamen a los movimientos Financieros
6. Impuestos al patrimonio
1. Impuesto de Renta
• Es un impuesto nacional, de carácter anual, el cual grava las utilidades
que haya generado la empresa desde el primero (1) de enero hasta el
treinta y uno (31) de diciembre de cada año.
• Impuesto anual año vencido con las siguientes tarifas los últimos años:
• Año 2016: 34% Renta 25% + un 9% de CREE.
• Año 2017: 34% Renta
• Año 2018: 34% Renta
• Año 2019 y siguientes: 33%
1. Impuesto de Renta
Se presenta una declaración anual, su vencimiento es programado
conforme al calendario tributario que anualmente expide el Gobierno
Nacional y el cual se determina conforme al número de identificación
tributario (NIT) asignado a la empresa.
• Cuatrimestral
Personas naturales y jurídicas responsables de IVA que hayan obtenido
ingresos brutos al 31 de diciembre del año gravable anterior inferiores a
92.000 UVT. (Para el 2017 $2.931.028.000)
IVA descontable.
En la declaración de IVA, se pueden descontar los impuestos de IVA pagados por el vendedor o
prestador del servicio, por lo que todo contribuyente que sea responsable del impuesto a la
ventas, tiene derecho a descontar de su IVA generado, el valor del IVA pagado en la adquisición
de bienes y servicios gravados, imputable a los ingresos generados.
2. IMPUESTO A LAS VENTAS
Ejemplo.
•
Alguien vende camas por $1.000.0000.
•
La compra de los insumos para la producción de su producto tiene IVA. El valor de las tablas puede
ser de $500.000 esto es $95.000
•
Además compró pintura por $200.000 lo que generó un IVA de $36.000
•
Al vender su cama por $1.000.000 con IVA de $190.000
•
Si se pagará todo el IVA, la venta de un producto de $1.000.000 generaría $321.000 de impuesto.
Para que no opere así, al momento de vender la cama, de los $190.000 que le dieron por valor de IVA
, se restan los 131 que ya había pagado y solo entrega los $59.000 restantes
2. IMPUESTO A LAS VENTAS
• En los renglones 56 al 62, debe usted incluir el valor del impuesto que
ha generado en las ventas o prestación de servicios.
2. IMPUESTO A LAS VENTAS
• Posteriormente se encontrará con las casillas 64 al 77, en las cuales
deberá reportar los impuestos de IVA que ha pagado en desarrollo de
su actividad y que han sido pagados en los gastos que asume para poder
vender bienes o prestar servicios.
3. Retención en la Fuente
• No es propiamente un impuesto, lo incluimos, puesto que es realmente
un pago anticipado al impuesto de renta.
• Se manejan 2 vías activas y pasivas.
Las activas:
• Toda persona jurídica cada vez que realiza un pago, normalmente está
obligado a efectuar la retención en la fuente al beneficiario. Existen
dependiendo el concepto diferentes tarifas de retención que se deben
aplicar, para tal efecto y conocer la base y tarifa de retención pueden
consultar en: Base y tarifas retención en la fuente. El valor recaudado a
título de retención en la fuente, debe ser declarado y pagado
mensualmente, es decir, se trata de una obligación mensual, dentro de
las fechas previamente fijadas por el calendario tributario antes
mencionado.
3. Retención en la Fuente
• Las pasivas: