Variaciones sin

2012 2011 ajustes R.

Ajustes a la utilidad
Gasto por depreciación PPE
Gasto por obsolescencia de inventario
Gasto por estimación para cuentas incobrables
Gasto por impuesto sobre la renta corriente
Gastos financieros
2012 2011
Activo
Activo corriente:
Efectivo 300,000 50,000 (250,000)
Cuentas por cobrar a clientes, neto 400,000 300,000 (100,000) d)
Inventarios, neto 500,000 680,000 180,000 e)
Gastos pagados por anticipado 35,000 30,000 (5,000)
Impuestos por recuperar 150,000 105,000 (45,000)
Gastos financieros pagados b)
Impuesto sobre la renta pagado f)
Total activo corriente 1,385,000 1,165,000
Activo no corriente:
Propiedad, planta y equipo, neto 900,000 600,000 (300,000)
Depreciación acumulada 125,000 75,000 50,000 a)
Total activo no corriente 775,000 525,000
Total activo 2,160,000 1,690,000

Pasivo
Pasivo corriente:
Cuentas por pagar a proveedores 475,000 100,000 375,000
Intereses por pagar 10,000 - 10,000 b)
Impuesto sobre la renta por pagar 200,000 127,000 73,000 f)
Total pasivo corriente 685,000 227,000

Préstamos bancarios no corrientes 700,000 1,000,000 (300,000)

Total pasivo no corriente 700,000 1,000,000
Total pasivo 1,385,000 1,227,000

Patrimonio
Capital social 200,000 150,000 50,000
Reserva legal 40,000 30,000 10,000
Resultados acumulados 535,000 283,000 252,000
Total patrimonio neto 775,000 463,000
Total pasivo y patrimonio neto 2,160,000 1,690,000
Comprobación - - -
 2012

Ventas 10,000,000
Costo de ventas 6,486,000
Utilidad bruta 3,514,000

Otros ingresos operacionales -

Gastos de operación:
Gastos de venta 2,000,000
Gastos de administración 504,000
Otros gastos operacionales -

Gastos financieros 64,000

Ingresos financieros -

Otros gastos de no operación

Otros ingresos de no operación
Utilidad antes de impuesto sobre la renta 946,000

Gasto por impuesto sobre la renta 484,000

Resultado 462,000

Utilidad neta 452,000

Reserva legal 10,000
 Segmento 1
Variacion con
Debe Haber R. R. Ajustado año 2012 ajustes

$ 50,000.00 (a $ (50,000.00) $ 50,000.00

$ 28,000.00 (e $ (28,000.00) $ 28,000.00
$ 37,000.00 (d $ (37,000.00) $ 37,000.00
$ 484,000.00 (f $ (484,000.00) $ 484,000.00
$ 64,000.00 (b $ (64,000.00) $ 64,000.00

$ 300,000.00 $ (250,000.00)
$ 37,000.00 $ 437,000.00 $ (137,000.00)
$ 28,000.00 $ 528,000.00 $ 152,000.00
$ 35,000.00 $ (5,000.00)
$ 45,000.00 (f $ 105,000.00 $ -
$ 54,000.00 $ 54,000.00 $ (54,000.00)
$ 456,000.00 $ 456,000.00 $ (456,000.00)

$ 900,000.00 $ (300,000.00)
$ 50,000.00 $ 75,000.00 $ -

$ 475,000.00 $ 375,000.00
$ 10,000.00 $ - $ -
$ 73,000.00 $ 127,000.00 $ -

$ 700,000.00 $ (300,000.00)

$ 200,000.00 $ 50,000.00
$ 40,000.00 $ 10,000.00
$ 535,000.00 $ 252,000.00

$ 708,000.00 $ 708,000.00 $ -
Pretamos por Pagar Ingresos financieros (ingresos) $ -
Saldo inicial $ 1,000,000.00 Cobrados $ -
Prestamos adquiridos $ 200,000.00 No cobrados (activo) $ -
Prestamos pagados $ 500,000.00
$ 700,000.00 Gastos financieros (gastos) $ 64,000.00
Saldo final $ 700,000.00 Pagados $ 54,000.00
Diferencia $ - No pagados (pasivo) $ 10,000.00

Capital Social
Saldo inicial $ 150,000.00
Aumento de Capital $ 50,000.00
$ 200,000.00
Saldo Final $ 200,000.00 ISR fiscal (ER) $ 484,000.00 Abono
Diferencia $ - Más: D. de ISR pagar $ -
Menos: A. de ISR pagar $ 73,000.00 Cargo
Menos: D. de ISR cobrar $ -
Propiedad Planta y Equipo Más: A. de ISR cobrar $ 45,000.00 Abono
Saldo inicial $ 600,000.00 ISR pagado $ 456,000.00 Cargo
Adquisición de PPyE $ 300,000.00
$ 900,000.00
Saldo final $ 900,000.00
Diferencia $ -

Pago de Dividendos
Resultados Acumulados $ 283,000.00
Utilidad del Ejercicio $ 452,000.00
$ 735,000.00
Resultado Final $ 535,000.00
$ 200,000.00
 2012
Flujos de efectivo por actividades de operación:
Utilidad antes de impuesto sobre la renta corriente $ 462,000.00
Ajustes por:
Gasto por depreciación de PPE $ 50,000.00
Gasto por impuesto sobre la renta corriente $ 484,000.00
Gasto por estimación para obsolescencia de inventario $ 28,000.00
Gasto por estimación para cuentas incobrables $ 37,000.00
Gastos financieros $ 64,000.00
$ 1,125,000.00

Cuentas por cobrar a clientes $ (137,000.00)

Inventarios $ 152,000.00
Gastos pagados por anticipado $ (5,000.00)
Cuentas por pagar a proveedores $ 375,000.00
Efectivo neto generado por las operaciones $ 1,510,000.00
Gastos financieros pagados $ (54,000.00)
Ingresos financieros cobrados $ -
Efectivo neto de actividades de operación antes de impuesto sobre la renta
$ 1,456,000.00
Impuesto sobre la renta pagado $ (456,000.00)
Flujo de efectivo neto provisto por actividades de operación $ 1,000,000.00

Flujos de efectivo por actividades de inversión:

Disposición de PPE $ -
Adquisición de PPE $ (300,000.00)
Aquisición de intangibles $ -
Flujo neto de efectivo usado en las actividades de inversión $ (300,000.00)

Flujos de efectivo por actividades de financiamiento:

Pago de préstamos bancarios $ (500,000.00)
Pago de dividendos $ (200,000.00)
Adquisición de préstamos bancarios $ 200,000.00
Aportaciones de capital social $ 50,000.00
Flujo neto de efectivo usado en las actividades de financiamiento $ (450,000.00)

Aumento neto en el efectivo $ 250,000.00

Efectivo al inicio del año $ 50,000.00
Efectivo al final del año $ 300,000.00
$ 300,000.00
Comprobación $ -
HOJA DE TRABAJO PARA EL ESTADO DEFLUJOS DE EFECTIVO
SALDOS AÑO 2012 SALDOS AÑO 2011 VARIACIONES ELIMINACIONES
CUENTAS DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER Ref DEBE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 300,000.00 $ 50,000.00 $ 250,000.00 $ -
CUENTAS POR COBRAR $ 400,000.00 $ 300,000.00 $ 100,000.00
INVENTARIOS $ 500,000.00 $ 680,000.00 $ 180,000.00 b) $ 180,000.00
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO $ 35,000.00 $ 30,000.00 $ 5,000.00
PAGO A CUENTA $ 150,000.00 $ 105,000.00 $ 45,000.00
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO $ 900,000.00 $ 600,000.00 $ 300,000.00
PRÉSTAMOS BANCARIOS $ 700,000.00 $ 1,000,000.00 $ 300,000.00
INTERESES POR PAGAR $ 10,000.00 $ - $ 10,000.00 f) $ 10,000.00
PROVEEDORES $ 475,000.00 $ 100,000.00 $ 375,000.00 i) $ 375,000.00
ISR POR PAGAR $ 200,000.00 $ 127,000.00 $ 73,000.00 00) $ 73,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA $ 125,000.00 $ 75,000.00 $ 50,000.00 j) $ 50,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 200,000.00 $ 150,000.00 $ 50,000.00 k) $ 50,000.00
RESERVA LEGAL $ 40,000.00 $ 30,000.00 $ 10,000.00 l) $ 10,000.00
UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIORES $ 283,000.00 $ 83,000.00 $ 200,000.00 (m $ 200,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO CORRIENTE $ 252,000.00 $ 200,000.00 $ 52,000.00 (m $ 52,000.00
SUMAS $ 2,285,000.00 $ 2,285,000.00 $ 1,765,000.00 $ 1,765,000.00 $ 1,000,000.00 $ 1,000,000.00

CAUSAS DE CAMBIOS EN EL EFECTIVO

ESTADO DE RESULTADO DEL EJERCICIO 2011
VENTAS $ 10,000,000.00 a) $ 100,000.00
COSTO DE VENTAS $ 6,486,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN $ 2,504,000.00 c) $ 5,000.00
GASTOS DE NO OPERACIÓN - INTERESES $ 64,000.00
RESERVA LEGAL $ 10,000.00
ISR $ 484,000.00
TOTALES $ 9,548,000.00 $ 10,000,000.00
UTILIDAD NETA $ 452,000.00

TOTALES $ 10,000,000.00 $ 10,000,000.00

OTRAS CAUSAS DE FLUJOS

PAGO DE DE ISR 00) $ 456,000.00
COMPRA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO g) $ 300,000.00
PAGO DE PRÉSTAMOS BANCARIOS h) $ 300,000.00
APORTE DE ACCIONISTAS (CAPITAL SOCIAL)
SUMAS $ 2,161,000.00

ELIMINACIÓN ISR (FONDO VERDE)

PAGO A CUENTA $ 45,000.00
ISR POR PAGAR $ 73,000.00
ISR $ 484,000.00
$ 73,000.00 $ 529,000.00 $ (456,000.00)
ELIMINACIONES VARIACIONES DE EFECTIVO
HABER Ref DEBE HABER
$ - $ 250,000.00
$ 100,000.00 (a $ -
$ -
$ 5,000.00 (c $ -
$ 45,000.00 (00 $ -
$ 300,000.00 (g $ -
$ 300,000.00 (h $ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -

$ 9,900,000.00
$ 555,000.00 (b-i $ 5,931,000.00
$ 50,000.00 (j $ 2,459,000.00
$ 10,000.00 (f $ 54,000.00
$ 10,000.00 (l $ -
$ 484,000.00 (00 $ -

$ 200,000.00 (m
$ 52,000.00 (m $ 200,000.00

$ 456,000.00
$ 300,000.00
 $ 300,000.00
$ 50,000.00 (k $ 50,000.00
$ 2,161,000.00 $ 9,950,000.00 $ 9,950,000.00
 ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ 1,054,000.00
ENTRADAS:
POR COBROS A CLIENTES $ 9,900,000.00

SALIDAS:
POR PAGO A PROVEEDORES Y PERSONAL $ 8,390,000.00
POR PAGO DE ISR $ 456,000.00

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN $ (300,000.00)

SALIDAS:
POR COMPRA DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO $ 300,000.00

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $ (504,000.00)

ENTRADAS:
POR APORTE DE ACCIONISTAS $ 50,000.00

SALIDAS:
POR PAGO DE INTERESES $ 54,000.00
POR PAGO DE DIVIDENDOS $ 200,000.00
POR PAGO DE PRÉSTAMOS $ 300,000.00

FLUJO DE EFECTIVO DEL PERÍODO $ 250,000.00

SALDO INICIAL DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 50,000.00
SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES $ 300,000.00

Comprobación -------> $ 300,000.00