UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

FACULTAD DE INGENIERIA CIVIL Y ARQUITECTURA

Escuela Profesional de Ingeniería Civil

PROCEDIMIENTO PARA LA CENTRALIZACION DE LOS RECURSOS

DIRECTAMENTE RECAUDADOS EN LA CUENTA PRINCIPAL DEL
TESORO PÚBLICO

Asignatura
Proyectos de Inversión

Docente De Proyectos de Inversión

Ing. Amilcar Abel Ramos Santos

Estudiantes De la Asignatura Proyectos de Inversión

-Colque Blas Carlos Gabriel 121010

-Quispe Tito Hoovert 113594

-Segura Limachi Ozkard Jhonatan 120170

Junio, 2018
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INDICE
INDICE DE FIGURAS ....................................................................................................................... 3
1.- INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................ 4
1.1.-Motivacion del trabajo .................................................................................................... 5
1.2.- Metodología empleada ................................................................................................. 5
2.- LOS OBJETIVOS Y SU IMPORTANCIA .......................................................................... 6
2.1 Objetivos ........................................................................................................................... 6
2.1.1 Objetivo General ....................................................................................................... 6
2.3 La Importancia .................................................................................................................. 6
3.- MARCO TEORICO ............................................................................................................... 7
3.1.- CENTRALIZACIÓN DE LOS RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS .. 7
3.2GENERACIÓN DE INTERESES ................................................................................................ 8
3.3DEL REGISTRO DE LA RECAUDACIÓN Y DEL TRASLADO DE LOS RDR ................................... 8
3.4DE LA SUBCUENTA BANCARIA DEL GASTO........................................................................... 9
3.5 CASO PRÁCTICO................................................................................................................... 9
6.- CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................................. 18
7.- BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................................... 18

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INDICE DE FIGURAS

Figura N° 1 Visualización de Asignaciones Financieras en SIAF.............…….………8

Figura N° 2 Registro de Ingreso y Gasto en SIAF ………………………..….…...….9
Figura N° 3 Registro de la Recaudación de Ingresos.....…… ………..…….……….10
Figura N° 4 Registro de la Fase de Recaudado …….....……………….……………11
Figura N° 5 Registro de Devengado……...…………………………...………………12
Figura N° 6 Registro de Girado…….......…………………….…………..………..…..13
Figura N° 7 Registro del determinado…….....………………………………..……….13
Figura N° 8 Registro del recaudado.....………………………..……..………………...14
Figura N° 9 Acceso a la Generación de la hoja T-6.....………………..………………14
Figura N° 10 Registro en la hoja de Trabajo T-6.....……………………………….....15
Figura N° 11 Método directo de Registro…….………………………..………………16
Figura N° 12 Registro del recaudado ……………..…………………..………………16
Figura N° 13 Acceso al informe de papeletas………..………………………………..17
Figura N° 14 Informe de Papeletas de Deposito.....………………………..…………17

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1.- INTRODUCCIÓN

A partir del 2 de enero de 2013, los recursos directamente recaudados

generados por las unidades ejecutoras del Gobierno nacional y de los gobiernos
regionales se centralizan en la cuenta principal del tesoro público (CUT) en el
Banco de la Nación. Dicho procedimiento en forma excepcional, también es
realizado por algunos gobiernos locales. Así, progresivamente todas las
municipalidades tendrán que centralizar sus recursos directamente recaudados
en la CUT. A continuación explicaremos el procedimiento según lo dispone la
Resolución Directoral N.° 063-2012-EF/52.03 Que, en el marco del proceso de
consolidación de la Cuenta Única del Tesoro Público (CUT), es necesario dictar
disposiciones para que los saldos disponibles de los Recursos Directamente
Recaudados (RDR) de las Unidades Ejecutoras del Gobierno Nacional y de los
Gobiernos Regionales, así como los recursos del Canon y Sobrecanon, Regalías,
Rentas de Aduana y Participaciones y Fondo de Compensación Municipal
(FONCOMUN), de las Unidades Ejecutoras del Gobierno Nacional y del Gobierno
Regional y las Municipalidades, que se mantienen en las Cuentas Central RDR y en las
Cuentas Central RD, respectivamente, o en otras cuentas en el Banco de la Nación o
en el Sistema Financiero Nacional, sean trasladados a la CUT; Que, en línea con la
optimización de la pagaduría del Estado mediante la disminución progresiva del uso de
cheques, las Municipalidades Provinciales y Distritales utilizarán las transferencias
electrónicas a través del SIAF-SP para el pago a sus proveedores; asimismo, resulta
pertinente establecer un procedimiento para el manejo de los recursos que transfieren
a las Municipalidades de Centros Poblados; Que, es necesario optimizar el
procedimiento para la designación y acreditación ante la Dirección General de
Endeudamiento y Tesoro Público (DGETP) de los responsables de las cuentas
bancarias de las Unidades Ejecutoras y Municipalidades.

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1.1.-Motivacion del trabajo

La principal motivación se dio a partir de la investigación acerca del tema “procedimiento

para la centralización de los recursos directamente recaudados en la cuenta principal
del tesoro público”, para conocer en términos generales el proceso de la recaudación
de recursos, mediante la plataforma SIAF.

Además de tener la suficiente información acerca del tema, reforzar en conjunto con
nuestro docente este tema cuyos aportes y motivación permitieron desarrollar.

1.2.- Metodología empleada

La metodología a utilizar es de tipo descriptiva que a partir de recolección de información

de diferentes formas estructuramos el presente trabajo en lo siguiente: Introducción,
donde se aborda en general una presentación del procedimiento de los recursos
directamente recaudados (RDR) seguidamente por los objetivos, en segundo lugar
tenemos el Desarrollo, que consta de 3 capítulos, en la primera parte se hablara acerca
de aspectos generales de los recursos directamente recaudados (RDR) así como el
marco normativo, en la segunda parte se hablara del procedimiento que se sigue para
la recaudación de recursos hacia la cuenta única de tesoro público (CUT) en la tercera
parte de dará a conocer brevemente un caso practico para los recursos directamente
recaudados, mediante la plataforma SIAF, y todo su proceso, por ultimo tenderemos las
conclusiones y algunas recomendaciones que se realizó en el presente trabajo.

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2.- LOS OBJETIVOS Y SU IMPORTANCIA

2.1 Objetivos
2.1.1 Objetivo General
 Establecer las normas y procedimientos para la captación, distribución, empleo
y control de los recursos provenientes de la Fuente de Financiamiento que estén
orientados a lograr la eficacia y eficiencia en el depósito, registro y control de la
captación y utilización de los Recursos Directamente Recaudados, a efectos de
llevar un adecuado control en la administración de los mismos.
 Normar la ejecución de los Recursos Directamente Recaudados dentro del
proceso Presupuestario y Financiero, garantizando la utilización racional de los
recursos dentro de los planes y necesidades Institucionales.
 Contar con un instrumento técnico orientado a establecer y asegurar la gestión
de la captación, distribución, empleo y control de los recursos financieros
provenientes de la recaudación de los ingresos en el Sistema Integrado de
Administración Financiera SIAF-SP, de acuerdo a las normas legales vigentes.

2.3 La Importancia

La disponibilidad Financiera es fundamental para la atención de los compromisos

generados por cada Meta presupuestal. Cualquier aspecto no previsto en el presente
trabajo, se regirá con las Directivas y Normas vigente emitidas por el MEF.

Así mismo los recursos directamente recaudados están orientadas a financiar

preferentemente el costo de la producción e lo bienes y/o servicios prestados y a la vez
podrán financiar otros gastos corrientes y de capital de acuerdo al flujo operacional de
cada Unidad Operativa.

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3.- MARCO TEORICO

3.1.- CENTRALIZACIÓN DE LOS RECURSOS DIRECTAMENTE

RECAUDADOS
La Resolución Directoral N.° 063-2012-EF/52.03 establece ciertos lineamientos a tener
en cuenta para la centralización de los recursos directamente recaudados:

a. La recaudación de los RDR se efectúa a través de la respectiva cuenta central RDR,

o de ser el caso, las cuentas adicionales que las unidades ejecutoras mantienen en el
Banco de la Nación o en otras entidades del sistema financiero nacional.

b. Dicha recaudación debe ser trasladada a la CUT, dentro de las 24 horas siguientes a
su percepción y/o disponibilidad, mediante la papeleta de depósitos a favor del tesoro
público (T-6) a través del SIAF-SP. Las unidades ejecutoras cuyos RDR están
comprendidos en los mecanismos de colocación de fondos públicos establecidos por la
normatividad del Sistema Nacional de Tesorería, pueden trasladar solo los importes que
consideren necesarios para el cumplimiento de sus obligaciones de pago.

c. Por el monto acreditado en la CUT se genera la correspondiente asignación financiera

en forma automática a través del SIAF-SP al día siguiente hábil de producido dicho
traslado.

d. Con cargo a la mencionada asignación financiera, se efectúan las operaciones de

pagaduría de manera irrestricta con sujeción a los procedimientos presupuestales y
financieros vigentes para la ejecución del gasto.

e. Para la conciliación y el seguimiento de los movimientos y saldos de los RDR, las

unidades ejecutoras pueden acceder a la siguiente dirección electrónica:

<http://apps2.mef.gob.pe/siafcut/index>.

El traslado de los recursos directamente recaudados, a la cuenta principal del tesoro

público constituye requisito indispensable para la autorización de la asignación
financiera, y la misma a su vez, para el registro y procesamiento del gasto girado. El
monto no ejecutado al 31 de diciembre de cada año fiscal de los RDR centralizados en
la CUT generan saldo de balance, y pueden ser utilizados previa incorporación en el
respectivo presupuesto institucional, conforme al procedimiento establecido en la
normatividad del Sistema Nacional de Presupuesto. A continuación, presentamos la ruta
en el SIAF, para visualizar las asignaciones financieras.

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FIGURA N° 1: Visualizacion de Asignaciones Financieras en SIAF

FUENTE: Actualidad Gubernamental N° 86 –Diciembre 2015

3.2GENERACIÓN DE INTERESES
Los intereses que generen los montos no ejecutados de las asignaciones financieras
con cargo a los RDR, producto de los depósitos efectuados por la DGETP en el Banco
Central de Reserva del Perú, son distribuidos por la indicada Dirección General, de
manera proporcional a dicho monto, mediante la autorización de asignaciones
financieras a través del SIAF-SP.

3.3DEL REGISTRO DE LA RECAUDACIÓN Y DEL TRASLADO DE

LOS RDR
La recaudación de los recursos directamente recaudados, independientemente de la
cuenta bancaria utilizada para tal efecto, se registra en el SIAF-SP, con afectación de
los respectivos clasificadores de ingresos aprobados por la Dirección General de

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Presupuesto Público (DGPP). Para el registro del traslado de los RDR a la cuenta
principal del tesoro público se utiliza el tipo de operación ingreso-gasto (Y/G) del SIAF-
SP

FIGURA N° 2: Registro de Ingreso y Gasto en SIAF

FUENTE: Actualidad Gubernamental N° 86 –Diciembre 2015

3.4DE LA SUBCUENTA BANCARIA DEL GASTO

La atención de los pagos correspondientes al presupuesto se efectúa obligatoriamente
a través de la misma subcuenta bancaria de gasto por la que se atienden los pagos de
la fuente de financiamiento Recursos Ordinarios, sobre la base de la asignación
financiera autorizada por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público,
quien autoriza de oficio la apertura de las subcuentas bancarias de gasto, dependientes
de la Cuenta Principal del Tesoro Público, en el Banco de la Nación, a las unidades
ejecutoras del Gobierno nacional y de los gobiernos regionales que financian sus
presupuestos institucionales con fuentes de financiamiento diferentes de recursos
ordinarios.

3.5 CASO PRÁCTICO

La UE “0032” recauda por concepto de venta de bases (recursos directamente
recaudados) la suma de S/. 150.00. Dicho monto tiene que ser trasladado a la subcuenta
bancaria del gasto.

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Registro de la recaudación de ingresos

En el módulo administrativo se registra las fases del determinado y recaudado,

seleccionando el clasificador 131912 Venta de bases. A continuación presentamos el
registro de la fase determinado.

FIGURA N° 3: Registro de la Recaudación de Ingresos

FUENTE: Actualidad Gubernamental N° 86 –Diciembre 2015
Asimismo, la UE registra la fase del recaudado, considerando los datos de la papeleta
de depósito (código 034) y recibo de ingresos (código 066).

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FIGURA N° 4: Registro de la Fase de Recaudado

FUENTE: Actualidad Gubernamental N° 86 –Diciembre 2015

Una vez realizado el registro administrativo, procedemos a trasladar los ingresos a la

subcuenta del tesoro público, para ello, registramos utilizando el tipo de operación YG
Ingresos, gastos, considerando los siguientes datos:

-Clasificador gasto: 000000-244 Traslado de los RDR

Compromiso: 000 Sin documento

Devengado: 000 Sin documento

Girado 065: Sin documento

-Clasificador ingreso: 000000-486 RDR centralizados en la CUT

Determinado: 000 Sin documento

Recaudado: 099 Papeleta de depósito

Banco: 999-999 Tesoro público

Documento B: No se ingresa Registro del compromiso

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Registro de devengado

FIGURA N° 5. Registro de Devengado FUENTE:

Actualidad Gubernamental N° 86 –Diciembre 2015

Registro del Girado

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FIGURA N° 6: Registro de Girado

FUENTE: Actualidad Gubernamental N° 86 –Diciembre 2015

Registro del determinado

FIGURA N° 7: Registro del Determinado

FUENTE: Actualidad Gubernamental N° 86 –Diciembre 2015

Registro del recaudado

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FIGURA N° 8: Registro del Recaudado

FUENTE: Actualidad Gubernamental N° 86 –Diciembre 2015
Generación del T-6

Debido a que el depósito en la subcuenta del tesoro público se genera únicamente

mediante papeletas de depósito T-6, tenemos que proceder a registrar en la ruta:
Procesos/Hoja de trabajo T-6.

FIGURA N° 9: Acceso a la Generación de la hoja T-6

FUENTE: Actualidad Gubernamental N° 86 –Diciembre 2015

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FIGURA N° 10: Registro en la hoja de Trabajo T-6

FUENTE: Actualidad Gubernamental N° 86 –Diciembre 2015

MÉTODO DIRECTO PERO NO AUTORIZADO

Cabe resaltar que la Resolución Directoral N.° 063-2012- EF/52.03 señala que el
traslado de los recursos directamente recaudados a la cuenta central del tesoro público
se realiza utilizando el tipo de operación YG, sin embargo, la Resolución Directoral N.°
031-2014-EF/52.03 solo mencionaba que el tras lado de recursos a la cuenta central se
realiza mediante T-6. Con ello, concluimos que existe un método directo para realizar el
traslado respectivo, por lo que retomaremos el mismo ejemplo.

 Fase determinado: Código 066 Recibo de ingresos

 Fase de recaudado: Código 099 Papeleta de depósito

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FIGURA N° 11: Método directo de Registro

FUENTE: Actualidad Gubernamental N° 86 –Diciembre 2015

FIGURA N° 12: Registro de Recaudado

FUENTE: Actualidad Gubernamental N° 86 –Diciembre 2015

REPORTE T-6

Las entidades pueden visualizar las papeletas de depósito en el módulo administrativo

del SIAF, ingresando a la ruta: Reportes/ Tesorería/Informe de papeletas de depósito.

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FIGURA N° 13: Acceso al Informe de Papeletas de Deposito

FUENTE: Actualidad Gubernamental N° 86 –Diciembre 2015
Luego, podemos seleccionar el criterio de mes, que puede ser por emisión y depósito.

FIGURA N° 14: Informe de Papeletas de Deposito

FUENTE: Actualidad Gubernamental N° 86 –Diciembre 2015

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6.- CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

 En el presente trabajo, se analizo y dio a conocer conceptos básicos

acerca de la recaudación de fondos, a nivel de Unidades Ejecutoras,
mediante la implementación de Recursos Directamente Recaudados
(RDR) a travez de la Cuenta Unica de Tesoro Publico (CUT).

 Se estudio el Marco Legal de dicha recaudación que debe ser trasladada

a la CUT, atravez del SIAF-SP, en la que las unidades ejecutoras cuyos
RDR estén comprendidos en los mecanismos de colocación de fondos
públicos establecidos por la normatividad del Sistema Nacional de
Tesoreria.

 Se analizo el procedimiento de recursos directamente recaudados,

atravez de la plataforma SIAF-SP, implementada por el MEF, para
centralizar los recursos hacia la cuenta única te tesoro publico (CUT).

7.- BIBLIOGRAFÍA

 Nuevos procedimientos de tesorería para la ejecución del ejercicio (2017), Lima

[Internet] Disponible en:
<https://www.mef.gob.pe/contenidos/ogie/capacitacion/0_programa_21042017.
pdf >[Acceso el 06 de Junio de 2018]
 Establecen disposiciones adicionales para el traslado de fondos a la CUT
(2014) , Lima [Internet] Disponible en:
<https://www.mef.gob.pe/es/normatividad-sp-7603/por-
instrumento/resoluciones-directorales/11796-resolucion-directoral-n-031-2014-
ef-52-03-1/file> [Acceso el 06 de Junio de 2018]
 Procedimiento para la centralización de los recursos directamente recaudados
en la cuenta principal del tesoro público (2015), Lima Disponible en:
<http://aempresarial.com/web/revitem/47_18362_30673.pdf> [Acceso el 06 de
junio de 2018]

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