UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERIA

FACULTAD DE INGENIERIA CIVIL

DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE ESTRUCTURAS

TE 01:
PREDIMENCIONAMIENTO DE UN PUENTE

CURSO : PUENTES Y OBRAS DE ARTE

SECCIÓN :J
DOCENTE : Ing. ORTIZ BOSMANS, ESTEBAN ALFREDO
INTEGRANTES :
 ARZAPALO ANCO, Ivan Luis 20140123B
 MATIAS RAMOS, Jesús Aldair 20140066I
 GARCIA CUYOTUPA, Ricardo Rusell 20144093F
 ZARAGOZA BEDON, Cesar 20140035F
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16 de abril del 2018

 CONTROL FINANCIERO A NIVEL DE COMPAÑÍA
1.1. CONCEPTOS DE CONTROL FINANCIERO
El manejo administrativo de las firmas de ingeniería y construcción requiere de
una amplia variedad de talento. Los gerentes tienen que ser buenos, o de
preferencia excelentes, en un gran numero de actividades. Se puede ser
ingeniero extraordinario, pero si no se tiene conocimientos alguno de contratos
o de control de proyectos, no se podrá tener éxito. La administración financiera
y el control de costos son dos áreas que el gerente debe conocer completamente.
En la mayoría de las compañías se evalúa al gerente en función de la línea de
resultados. La línea de resultados o “reglón de resultados”, se refiere
específicamente a la línea o cifra de un estado financiero que resume el
desempeño tenido por los administradores de la compañía en cuanto a la
consecución de las metas financieras.
Por ello es imperativo que el gerente entienda la naturaleza y la función de los
documentos financieros y los informes de costos. Estos documentos no solo
reflejan que tan bien está desempeñando su función, sino que proporciona una
base para desarrollar nuevas estrategias financieras y obtener
retroalimentación de su eficacia.
1.2. DOCUMENTOS FINANCIEROS
Hay dos documentos financieros que son clave para la correcta administración
fiscal de cualquier compañía. Los dos documentos que son tan determinantes
como para establecer la estructura de los sistemas financieros y de contabilidad
de costos son:

 Balance general
 El estado de resultados
la ecuación básica que controla la contabilidad financiera es:
activos = pasivos + capital

1.3. BALANCE GENERAL

El balance general, también llamado estado de posición financiera, es un

documento que refleja la situación financiera de la firma en una fecha dada en
función de la ecuación básica que controla la contabilidad financiera.
La siguiente figura muestra el esquema conceptual del balance general.
 Fig. 1.1. Disposición de balance general

1.4. COMPONENTES DE UN BALANCE GENERAL

1.4.1. ACTIVOS

a. ACTIVOS CIRCULANTES:

Son aquellos que se pueden convertir fácilmente en efectivos, otra

denominación que se utiliza en lugar de activo circulante es la de activo
líquido. En otras palabras, un activo liquido es aquel que puede
transformarse en efectivo para soldar un pasivo del negocio.

 Efectivo
 Estimaciones de obra ejecutada
 Dinero en cuentas bancarias
 Cuentas por cobrar (es decir, cargos facturados aun cliente que
habrán de vencerse en plazo corto)
 Prestamos a la vista o transferibles
 Acciones y bonos de carácter negociable
 Inventarios.

b. ACTIVOS FIJOS:

Está integrado por activos tangibles de naturaleza permanente. Son más

difíciles de convertir en poder compra, en vista de que requieren de su
venta por parte de un tercero. Los activos fijos se anotan al precio de
compra menos la depreciación.

 Bienes raíces
 Equipos de construcción
 Equipo de oficina
 Pagares a largo plazo que no pueden cobrarse ni transferirse
fácilmente.

c. OTROS ACTIVOS

Activos intangibles: son conceptos tales como reputación comercial,

patentes, derechos de propiedad y gastos de organización. Estas son
 partidas que tienen el valor para un negocio en marcha, pero no se
utilizan en el sentido común para pagar cuentas y que rara vez pueden
usarse como colaterales para un préstamo.

Acciones y bonos: es común que las acciones y los bonos se lleven como
activos circulantes en el balance general del contratista. Para ser
clasificados propiamente como un activo circulante, los valores deben
representar efectivo en exceso que ha sido invertido.

Gastos pagados por anticipado: estos conceptos representan gastos

que se han pagado con anticipación. Pueden comprender conceptos tales
como renta adelantada y pagos adelantados de impuestos, seguros,
intereses y muchos otros rubros.

1.4.2. PASIVOS

Son obligaciones que deben cumplirse ya sea a corto o largo plazo

a. PASIVOS CIRCULANTES

La expresión pasivo circulante se refiere principalmente para designar

una obligación cuya liquidación requiera del uso de recursos existentes
clasificados propiamente como activo circulante, o de la creación de otros
pasivos circulantes.

 Cuentas por pagar

 Subcontratos por pagar
 Nominas por pagar
 Impuestos por pagar.
 Anticipos recibidos
 Rentas y seguros

b. PASIVOS FIJOS

Son aquellos cuyo pago es diferido. Es una obligación que normalmente

no habrá de pagarse en un plazo menor a un año de la fecha de balance.

 Los pagarés bancarios para comprar equipo o allegarse capital de

trabajo.
 Hipotecas sobre propiedades.

1.4.3. CAPITAL NETO

El capital neto es el valor de la compañía. Se denomina también

patrimonio o capital contable. Esta formado por el capital de cada socio
mas las ganancias retenidas. Expresada en firma simple, si se pagan
todos los pasivos, lo que queda es el capital de la firma.

Capital = activo – pasivo

1.5. APLICACIÓN

a. Balance general empresa constructora ROELI.C.A

BALANCE GENERAL EXPRESADO AL 31/12/2016

ACTIVOS PASIVOS
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE
Caja chica 931844.00 Obligaciones bancarias 273000000.00
Cuentas por pagar
231427852.70 79387088.00
Bancos comerciales
Cuentas por pagar
364623652.94 53793827.21
Cuentas por cobrar Comerciales accionistas
Cuentas por cobrar Empleados 12758881.00 Otras cuentas por pagar 113704.80

Anticipo a terceros 9915600.06

Otras cuentas por cobrar 27307628.01

Retenciones laborales por cobrar 15075328.66

I.S.L.R. por Cobrar 304048.94

Gastos Preparados 6786074.00

Inventario Final 40125310.00

Total activo circulante 709256220.31 Total pasivo circulante 406294620.01

INVERSIONES EN CAPITALES 211815238.17 APARTADOS POR PAGAR
CONSTRUCCIONES EN PROCESO 79378968.61 Pasivos laborales 5984693.71
TOTAL PASIVO 412279313.72
ACTIVO FIJO CAPITAL Y/O PATRIMONIO
Maquinarias y Equipos 806034012.56 Capital social nominal 30000000.00
Depreciacion acumulada maquinarias
y equipo 300723690.79 Capital social actualizado 1020951869.24
Mobiliario/Equipos de oficina 60420656.05 Superavit acumulado 77093266.76
Depreciacion acumulada mobiliario y
equipos de oficina 31035324.85 Reserva legal 44081928.12
Vehiculos 134644678.33
Depreciacion acumulada de vehiculos 115384380.55
Total capital y/o
Total activo fijo 553955950.8 patrimonio 1142127064.12
TOTAL ACTIVOS 1554406377.84 TOTAL PASIVO+CAPITAL 1554406377.84
b. Balance general: BRAJA CONSTRUCTORA INMOBILIARIA

BRAJA CONSTRUCTORA INMOBILIARIA

Balance general
31/12/2015
Activo

Activo corriente:
Efectivo $1,844,452
Cuentas por cobrar $1,253,625
Menos: Reserva para incobrables 253,695 999,930
Inventario de mercadería 4,125,310
Gastos con pago por adelantado 6,225,423
Pagarés por cobrar 6,325,345
Total activo corriente $19,520,460

Activo fijo:
Vehículos 14,644,678
Menos: Depreciación acumulada 11,384,380 3,260,298

Bienes muebles 3,420,656

Menos: Depreciación acumulada 1,035,324 2,385,332

Equipos 8,034,012
Menos: Depreciación acumulada 3,023,690 5,010,322

Bienes inmuebles 3,420,656

Menos: Depreciación acumulada 1,035,324 2,385,332

Terrenos 3,035,324
Total activo fijo 16,076,608
Otro activo:
Valor llave 423,602
Total otro activo 423,602

Activo total $36,020,670

Pasivo y patrimonio

Pasivo corriente:
Cuentas por pagar $7,387,188
Impuestos sobre las ventas 5,793,827
Impuestos sobre salarios 2,000,000
Sueldos devengados 117,042
Ingresos no percibidos 113,704
Pagarés por pagar a corto plazo 2,358,350
Préstamos bancarios por pagar a corto plazo 1,235,212
Total pasivo corriente $19,005,323

Pasivo no corriente:
Pagarés por pagar a largo plazo 1,698,221
Hipotecas por pagar 1,126,984
Total pasivo no corriente 2,825,205

Pasivo total 21,830,528

Patrimonio:
Patrimonio neto 9,004,250
Utilidad neta 5,185,892
Total patrimonio 14,190,142
Total pasivo y patrimonio $36,020,670