AUDITORIA

IV CICLO – TURNO TARDE

CASOS PRACTICOS SOBRE ELABORACION DE OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO

En los casos que a continuación se presentan Elabore una conclusion respect a la problematica y establesca la
recomendacion que usted considere necesaria hacer, si es que la hubiese.

1. La Empresa Estatal XYZ viene adquiriendo 300 unidades de escritorios por S/. 2’400,000, mediante la modalidad de
compra directa; no obstante que la Ley de Adquisiciones del Estado – Dec. Leg. 1017 para el Sector Público, establece que
por montos superiores a S/. 2’000,000 debe someterse a Licitación, para una mayor participación de proveedores; decisión
que no adoptó por la urgencia de implementar tres ambientes de oficina del local que viene ocupando, pese a que hacía
tres meses atrás la Gerencia General dio la orden de efectuar la adquisición antes indicada; asimismo, esta aspiración ha
conllevado riesgos a que la empresa asuma sobre precios comparados con los de mercado de esa fecha por la cantidad de
S/. 800,000.

2. La Empresa Minera “X” en una de las fases del proceso productivo establecido por la gerencia, viene trasladando
materiales en (5) vehículos alquilados desde el yacimiento a un área denominada cancha, que sirve de almacén y está muy
cerca de la máquina chancadora de mineral, para luego de esta misma cancha trasladar el mismo mineral en otros 5
vehículos a la máquina chancadora; proceso que ha originado demora en la atención de pedidos a clientes, por causa de un
jefe que no recibió inducción y que no tomó conocimiento del instructivo de la gerencia.

3. El Directorio de la Empresa Editorial Peruana, ha considerado como política de personal que la asistencia de sus
trabajadores a su centro laboral debe ser a las 8:00 a.m. concediendo 10 minutos de tolerancia; sin embargo, el Jefe de la
Oficina de Personal desconoció este acuerdo, concediendo tolerancias de 15 y 20 minutos y en el caso de las inasistencias
del personal no ha exigido documento justificatorio alguno, hecho que viene ocasionando tiempos ociosos e
incumplimientos de metas internas en un mes.

4. La facultad de Contabilidad tiene previsto en su planeamiento del semestre 2007-II, que el 10% de los 3,000
alumnos matriculados, por dificultades económicas y otros motivos, serán desaprobados y repetirán el ciclo; sin embargo,
al término del semestre y luego de la revisión y evaluación del plan, se tiene que este estimado se ha incrementado en 5%,
destacándose que esta tendencia de aumento, es por la falta de infraestructura, oportunidad en la entrega de material
didáctico y asignación de profesores contratados a determinadas aulas; hecho que al ser estimado en términos de
resultados económicos alcanzan a S/. 100,00 como pérdida para la facultad.

5. La capacidad de aulas 18 y 19 del VIII Ciclo, Facultad de Ciencias Financieras y Contables es de 70 alumnos por aula,
habiéndose previsto según presupuesto y programación estimada, que para el curso de Auditoría se deben matricular 65
alumnos por aula como así se efectuó del mismo modo que el promedio de aprobados alcanzaría el 10%, lo que daría lugar
a la utilización de 200 horas efectivas en el ciclo, pero es el caso que al término del ciclo sólo han aprobado 80% de los
matriculados, existiendo por otro lado que de las horas previstas, sólo se han dictado 150 horas por una serie de
interrupciones extra programáticas que en término de las horas perdidas por 50, han significado una pérdida por horas
ociosas en S/. 100,00 y en cuanto a los alumnos desaprobados han desperdiciado el monto aproximado de S/. 60,00 en los
cuatro meses de duración del ciclo por los 26 alumnos desaprobados.