SALAZAR AUDITORES & CONSULTORES S.C.

AUDITORES Y CONSULTORES

Chimbote, 27 de abril de 2018 Señor:

Máximo Roberto García Núñez
Gerente General
Empresa LAIVE S.A.

Presente:
Ref.: Carta de Control Interno Auditoría Financiera al ejercicio 2017

Estimados señores:
Con relación a la Auditoria a los Estados Financieros de la Empresa Live S.A. con cifras al 31 de
diciembre del 2017, hemos evaluado la estructura del control interno de la Empresa,
únicamente hasta el grado que consideremos necesario para tener una base sobre la cual
determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoría que serán
aplicados en el desarrollo de nuestro examen a los Estados Financieros.

Tuve el propósito de rendir una opinión profesional sobre los estados financieros, por lo tanto,
no necesariamente revela todas las deficiencias en el sistema de control interno, debido a que
está basado en pruebas selectivas de los registros contables y de la información que le es
relativa.
Consecutivamente a los antes expuestos, nos permitimos presentar las observaciones de
carácter final, que han sido detectadas hasta la fecha y que contienen sugerencias y/o
recomendaciones, tanto correctivas como preventivas, las cuales pueden coadyuvar en el
alcance de las metas y objetivos de la Empresa Laive S.A.

Es importante señalar que los comentarios referentes a las observaciones se presentan como
sugerencias constructivas para la consideración de la Laive S.A., como parte del proceso
continuo de modificación y mejoramiento de la estructura de Control Interno existentes y de
otras prácticas y procedimientos financieros.

Nos permitimos recordarles que la responsabilidad por la preparación de los Estados

Financieros, incluyendo las revelaciones suficientes, recae en la administración de la Empresa.
Esto incluye el mantenimiento de registros contables y controles internos adecuados, la
selección y aplicación de políticas de cuentas por cobrar.

Esta carta estará en vigor los años venideros, a menos que termine, modifique o se sustituya.
Por último, deseamos manifestarle nuestro más sincero agradecimiento por la ayuda y
colaboración que hemos recibido en todo momento del personal de la empresa.
Quedando a su entera disposición para cualquier aclaración al respecto, le saludamos.

Atentamente,
DELGADO SALINAS, WILLIAMS BRANCO

Auditor Responsable
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I. INTRODUCCIÓN.
La comisión de Auditoría ha efectuado el estudio y evaluación del Control Interno en sus ocho
componentes, aplicando al área examinada un cuestionario de Control Interno para el periodo
2017, examen realizado de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria, la cual
dispone efectuar una apropiada evaluación de la estructura de control interno del área
examinada, a efectos de formarse una opinión sobre la efectividad de controles
implementados y determinar el riesgo de control.
La acción de control abarcó la evaluación selectiva de los documentos alcanzados por el jefe
del área examinada, así como la información recaudada de un muestreo realizado a los
servidores del ente; estudio que reveló algunas debilidades de control interno en el monitoreo,
control y funciones, las que detallamos a continuación, así como las recomendaciones
tendientes a la superación de las mismas.
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II. DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO

DEBILIDAD N° 01:

SUMILLA : NULA CAPACITACIÓN EN EL ÁREA DE OBRANZAS

a) CONDICIÓN: El Jefe de Cobranza y auxiliar que efectúa todas las labores del área desde la
recepción de documentación de los clientes , los estados de cuenta que esta obtiene hasta
la recaudación de los productos, no ha recibido ninguna capacitación referente a sus
actividades y las realizan basándose en la experiencia que ha obtenido en la empresa.
b) CRITERIO: La empresa cuentas con el Manual de funciones, la cual ha sido difundido a todo
el personal de esta área, pero es necesario que se realice capacitaciones constantes para
llegar a los objetivos.
c) CAUSA: La falta de diligencia por parte de la Gerencia General en lo concerniente a la
capacitación adecuada ha ocasionado que el área de ventas no reciba estos beneficios.
d) EFECTO: No se explota las habilidades del personal del área al no especializarlos ni
proporcionarles información actual, práctica y oportuna disminuyendo la oportunidad para
que desarrollen y ejecuten mejores y más eficientes prácticas de ventas dentro de la
empresa, para contribuir al logro de las metas propuestas.
e) RECOMENDACIÓN: La administración debe implementar procedimientos, o programas para
el desarrollo de las actividades de sus trabajadores, permitiendo que exista un mejor
manejo con sus clientes potenciales.
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DEBILIDAD N° 02:

SUMILLA: FALTA DE INDUCCION AL PERSONAL RECIÉN CONTRATADO

f) CONDICIÓN: Luego de haber realizado una encuesta al personal del área cuenta por
cobrar se pudo obtuvo como respuesta que la Empresa Laive S.A no capacita al personal
recién contratado.
g) CRITERIO: El artículo 27º de la Ley de Seguridad y Salud en el Trabajo (Ley N° 29783),
entre otras reglas, establece que el empleador adopta las disposiciones para que todo
trabajador de la organización esté capacitado para asumir sus deberes y obligaciones
relativos a la seguridad y salud en el trabajo.
h) CAUSA: Por la falta de organización dentro de la empresa no se ha realiza la capacitación
al nuevo personal.
i) EFECTO: No se he realizado la inducción al nuevo personal por lo tanto las funciones de
los trabajadores no son ejercidas correctamente en el área cuentas por cobra de la
compañía ya que la inducción ayuda al nuevo trabajador a familiarizarse con la empresa
y con los compañeros de trabajo, sus principales directivos, sus políticas, manuales que
existe dentro de la empresa como también conocer sus obligaciones que tiene dentro
de su área de trabajo
j) RECOMENDACIÓN: Se recomienda debería de capacitar o inducir a los trabajadores
sobre sus funciones para un desempeño correcto y eficiente en la empresa.
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DEBILIDAD N° 03:

SUMILLA: DESCONOCIMIENTO DE UNA DEUDA A INCOBRABLE

a) CONDICIÓN: Como resultado de la verificación y evaluación en el área de cobranzas, se

puede indicar que los trabajadores de cobranzas no conocen cuando reconocer una
deuda como incobrable.
b) CRITERIO: De acuerdo a las Notas en los Estados financieros de Laive S.A, establece que
los saldos de las cuentas por cobrar comerciales se registran a su valor nominal, neto de
su provisión para cobranza dudosa. El saldo de esta provisión se determina de acuerdo
con las políticas establecidas por la Gerencia considerando, entre otros factores, la
antigüedad de los saldos por cobrar y la efectividad de su cobranza. Las cuentas
incobrables se castigan cuando se identifican como tales.
c) CAUSA: Mal manejo de las cuentas incobrables dentro del área de cuentas por cobrar al
no aplicar las correspondientes políticas para la elaboración de los Estados financieros
correspondientes.
d) EFECTO: No castigar las deudas incobrables de los clientes deudores, por lo que afectaría
en la elaboración de los Estados financieros, como también en los beneficios otorgados
por SUNAT.
e) RECOMENDACIÓN: Se recomienda al Gerente de la empresa instruir al Jefe de Ventas
para que realice los procedimientos necesarios para el reconocimiento y registro de las
cuentas incobrables.
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DEBILIDAD N° 04:

SUMILLA: FALTA DE APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE VERIFICACIÓN DE LA

INFORMACIÓN QUE INGRESA AL SISTEMA

a) CONDICIÓN: Mediante la aplicación del cuestionario al área cuentas por cobrar se

obtuvo como respuesta que la Empresa Laive S.A no aplica procedimientos para
verificar si lo que está en el comprobante de pago coincide con la venta hecha
y si esta es correctamente ingresada al sistema.
b) CRITERIO: La política de cobranza de la empresa estipula que “El encargado de la cuenta
deberá aplicar procedimientos de verificación de la información ingresada al sistema
mediante informes”; además a criterio del auditor la falta de aplicación de un control
ocasiona deficiencias de saldos.

c) CAUSA: Los procedimientos de verificación no han sido aplicadas por la falta de

comunicación.
d) EFECTO: Al no ser aplicada la verificación de procedimiento, la mercadería
vendida no se registrará a su valor razonable en el registro al sistema.
e) RECOMENDACIÓN: se recomienda al encargado de la cuenta por cobrar que llas
verificaciones deben ser realizadas por el encargado, cruzando los datos
existentes en el registro de ventas con la información de precios establecidos
y fechas de vigencia.