Instituto Profesional Virginio Gómez De La Universidad De Concepción

INFORME EVALUACIÓN N°3

CONTABILIDAD AVANZADA

Informes Financieros básicos, activos corrientes y no corrientes.

Ingeniería de Ejecución en Administración

Integrantes : Brígida Luengo Jara

Carolina Sandoval Iribarra
Katherine Muñoz Ramos
Docente : Norberto Hernández Andrades
Fecha : Chillán, Julio 19 de 2018
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ÍNDICE

INTRODUCCIÓN

Los estados financieros básicos, activos corrientes y no corrientes son de gran importancia
para la interpretación del estado económico de una empresa.

La información presentada en los estados financieros interesa y es requerida principalmente

por:
 La administración para la toma de decisiones, ya que de esta manera se conoce el
rendimiento, crecimiento y desarrollo de la empresa durante un periodo determinado.
 Por los dueños, para conocer el progreso financiero del negocio y la rentabilidad de sus
aportes.
 Puede ser consultada por los acreedores, para conocer la liquidez de la empresa y la
garantía de cumplimiento de sus obligaciones.
 Y finalmente al Estado, para determinar si el pago de los impuestos y contribuciones
está correctamente determinado.

Los estados financieros básicos son:

 Balance general
 Estado de resultados
 Estado de cambios en el patrimonio
 Estado de flujos de efectivo
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Su utilidad y composición:

Balance General:
Es el estado financiero de una empresa en un período determinado. Para poder reflejar dicho
estado, el balance muestra contablemente los activos (lo que organización posee), los pasivos
(sus deudas) y la diferencia entre estos (el patrimonio neto).

El balance general, por lo tanto, es una especie de fotografía que retrata la situación contable
de la empresa en un período determinado.

Estado de resultados:
El estado de resultados o estado de ganancias y pérdidas es un reporte financiero que muestra
de manera detallada los ingresos obtenidos, los gastos en el momento en que se producen y el
beneficio o pérdida que ha generado la empresa en un período de tiempo, con el objeto de
analizar dicha información y tomar decisiones en base a ella. Además brinda información
sobre el desempeño del ente que sea útil para predecir sus resultados futuros.
Cabe destacar que la elaboración de un estado de resultados se basa en el principio de
devengado, es decir, éste muestra los ingresos y los gastos en el momento en que se producen,
independientemente del momento en que se hagan efectivos los cobros o los pagos de dinero.

Estado de cambios en el Patrimonio:

En general los principales objetivos de este estado financiero son mostrar y explicar las
variaciones del patrimonio durante un período determinado y tiene por objeto comparar los
saldos del patrimonio de una sociedad del principio y al final de un período contable,
explicando sus variaciones.
En este estado debe incluirse, para cada uno de los rubros que integran el patrimonio, la
siguiente información:
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1. Saldos iniciales, éstos deben ser iguales a los saldos finales del ejercicio anterior.
2. La distribución de las utilidades del ejercicio anterior.
3. Las variaciones del ejercicio, y
4. Los saldos finales.

Estado flujo de efectivo:

El estado de flujos de efectivo, supone la variación de entrada y salida de efectivo durante un
periodo determinado. O lo que es lo mismo, el estado de flujos de efectivo implica la
acumulación de activos líquidos por un tiempo concreto. Por tanto, es un gran indicador de la
liquidez de la empresa, es decir, un indicador de la capacidad de un negocio a la hora de
generar efectivo.

LA EMPRESA

Este informe contiene la información financiera de La Empresa Ferretería Comercial e

Industrial Astorga Limitada ubicada en la ciudad de Chillán.
En este contemplaremos el Balance final 2016 comparándolos con los movimientos reflejados
durante el año 2017, indicados en los informes financieros.
Esto nos ha permitido el cruce de información analizando las cuentas pertinentes de activos y
pasivos, donde hemos podido darnos cuenta que la empresa es sostenible, estable pero no
genera grandes ganancias ni muestra un crecimiento económico importante, por tanto
podríamos decir que se encuentra en su punto de equilibrio, donde no obtiene grandes
ganancias pero tampoco pérdidas. A nuestro criterio requiere de una inversión y Plan de
Mejora que le permita crecer y obtener mayores ganancias. Requiere una fuerte inversión en
el área de marketing
 Balance Tributario
Acumulado mes/año
Diciembre/2017

Cuenta Contable Valores Acumulados Saldos Inventario Resultados

Débitos Créditos Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdida Ganancia
1-1-01-01 Caja 223.875.441 220.515.849 3.359.592 0 3.359.592 0 0 0
1-1-04-01 Clientes 223.232.629 220.179.278 3.053.351 0 3.053.351 0 0 0
1-1-07-01 IVA 33.458.002 38.127.638 0 4.669.636 0 4.669.636 0 0
1-1-07-03 Credito 4 % Activo fijo 817.231 817.231 0 0 0 0 0 0
1-1-07-11 PPM 5.384.477 2.574.232 2.810.245 0 2.810.245 0 0 0
1-1-09-01 Existencia Mercaderias 11.819.281 0 11.819.281 0 11.819.281 0 0 0
1-2-01-02 Bienes Raices 83.853.552 0 83.853.552 0 83.853.552 0 0 0
1-2-02-01 GALPON METALICO 19.264.295 0 19.264.295 0 19.264.295 0 0 0
1-2-03-02 Equipos 2.175.172 0 2.175.172 0 2.175.172 0 0 0
1-2-03-51 Muebles y Utiles 928.372 0 928.372 0 928.372 0 0 0
1-3-01-01 Vehiculos 8.877.444 0 8.877.444 0 8.877.444 0 0 0
1-3-02-01 Retiros Rossana Ruiz 34.659.940 34.659.940 0 0 0 0 0 0
2-1-02-01 Proveedores 188.495.291 201.177.785 0 12.682.494 0 12.682.494 0 0
2-1-06-02 10% Retencion 2° Catg 61.116 66.672 0 5.556 0 5.556 0 0
2-1-06-07 PPM x Pagar 0 39.861 0 39.861 0 39.861 0 0
2-1-07-03 Honorarios por Pagar 0 49.999 0 49.999 0 49.999 0 0
2-1-07-11 COTIZACIONES PREVISIONALES POR PAGAR (AFP) 2.113.251 3.125.697 0 1.012.446 0 1.012.446 0 0
2-1-08-01 Provision Impuesto POR PAGAR 236.052 236.052 0 0 0 0 0 0
2-1-11-01 Provision Impuesto Renta 8.104.488 8.104.488 0 0 0 0 0 0
3-1-01-03 Capital 0 5.000.000 0 5.000.000 0 5.000.000 0 0
3-1-02-01 Revaloracion Capital Propio 0 86.423.103 0 86.423.103 0 86.423.103 0 0
3-2-01-01 Utilidad Acumulada 34.659.940 25.664.212 8.995.728 0 8.995.728 0 0 0
3-2-01-02 Utilidad Ejercicio Anterior 25.664.212 25.664.212 0 0 0 0 0 0
3-4-01-01 Subsidio CORFO 0 15.000.000 0 15.000.000 0 15.000.000 0 0
4-1-01-01 Ingreso Venta Materiales 0 184.601.372 0 184.601.372 0 0 0 184.601.372
5-1-01-01 Costo Venta Materiales 144.110.116 0 144.110.116 0 0 0 144.110.116 0
5-2-02-01 Sueldos y Salarios 18.694.767 0 18.694.767 0 0 0 18.694.767 0
5-2-02-14 Seguro de Cesantia (empresa) 445.986 0 445.986 0 0 0 445.986 0
5-2-02-15 SIS (empresa) 269.874 0 269.874 0 0 0 269.874 0
5-2-02-21 MUTUAL 160.032 0 160.032 0 0 0 160.032 0
5-2-03-02 Honorarios Contables 666.660 0 666.660 0 0 0 666.660 0
Sub-Totales 1.072.027.621 1.072.027.621 309.484.467 309.484.467 145.137.032 124.883.095 164.347.435 184.601.372
Pérdidas / Ganancias 20.253.937 20.253.937
Total General 1.072.027.621 1.072.027.621 309.484.467 309.484.467 145.137.032 145.137.032 184.601.372 184.601.372
BALANCE GENERAL

Año 2016 Año 2017

Activos
Caja $ 642.812 $ 3.359.592
Clientes $ 3.556.970 $ 3.053.351
Inventario $ 11.819.281 $ 11.819.281
IVA $ 793.581 $ -
PPM $ 2.574.232 $ 2.810.245
Crédito 4% activo fijo $ 817.231 $ -
Retiro Rosana Ruiz $ 34.659.940 $ -
Bienes raíces $ 83.853.552 $ 83.853.552
Galpón metálico $ 19.264.295 $ 19.264.295
Vehículo $ 8.877.444 $ 8.877.444
Equipos $ 2.175.172 $ 2.175.172
Muebles y útiles $ 928.372 $ 928.372
Utilidad Acumulada $ - $ 8.995.728

TOTAL ACTIVOS $ 169.962.882 $ 145.137.032

Pasivos y Patrimonio
Proveedores $ 29.219.147 $ 12.682.494
IVA $ 4.669.636
10% Retención 2° Catg $ - $ 5.556
PPM x pagar $ - $ 39.861
Honorarios x pagar $ 49.999 $ 49.999
Cotizaciones previsional x pagar $ 265.881 $ 1.012.446
Provisión impuesto x pagar $ 236.052 $ -
Provisión impuesto renta $ 8.104.488 $ -
Capital $ 5.000.000 $ 5.000.000
Subsidio CORFO $ 15.000.000 $ 15.000.000
Revalorización capital propio $ 86.423.103 $ 86.423.103

TOTAL PASIVOS Y
PATRIMONIO $ 144.298.670 $ 124.883.095
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ESTADO DE RESULTADO

ESTADOS DE RESULTADOS 2017

Ventas $ 184.601.372
Costo Ventas -$ 144.110.116
Margen Contribución $ 40.491.256
GAV -$ 20.237.319
Res. Operacional $ 20.253.937

Gastos Financieros $ -
Res. No Operacional $ 20.253.937

UADI $ 20.253.937
IR (25%) -$ 5.063.484
Resultado $ 15.190.453

ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO 2017

Concepto Saldo 01/01/2017 Incremento Disminución Saldo 31/12/2018
Capital social $ 5.000.000 $ 5.000.000
Subsidio CORFO $ 15.000.000 $ 15.000.000
Superávit capital $ 86.423.103 $ 86.423.103
Retiros -$ 34.659.940 -$ 34.659.940
Reservas $ -
Utilidad del ejercicio $ 25.664.212 $ 25.664.212
TOTAL $ 97.427.375
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FLUJO DE EFECTIVO

2106 2107
ENTRADAS

Ingresos por Ventas $ 167.450.573 $ 184.601.372

0tros ingresos x explotación $ 19.707.443 $ -
Total Ingresos $ 187.158.016 $ 184.601.372

SALIDAS

Compras valoradas $ 114.971.092 $ 144.110.116

combustible $ 2.709.158 $ -
Depreciación $ 4.579.861 $ -
Remuneraciones $ 16.032.131 $ 20.237.319
leasing camioneta $ 12.433.024 $ -
intereses y reajustes $ 187.649 $ -
comisiones bancarias $ 203.658 $ -
corrección monetaria $ 2.272.743 $ -
impuesto a la renta $ 8.104.488 $ -
Total Egresos $ 161.493.804 $ 164.347.435

Caja Final $ 25.664.212 $ 20.253.937

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PROPUESTAS CONTABLES O FINANCIERAS

Utilizar el 4% de Crédito activo fijo a favor en comprar mercaderías para ventas.

Creación de Políticas:

Políticas de Venta

 Para los clientes Empresa el pago de sus compras será en un 60% al contado y un 40% al
crédito en 30 días.
 Para compras de clientes Empresa con pago 100% efectivo se les realizará un descuento de
un 4%.

Políticas de Compra

 Las compras de mercadería se cancelarán con un 30% al Contado y un 70% al crédito a 45

días.
Políticas de Inventario

Realizar periódicamente contabilidades internas de los productos que tiene en stock de forma
regular. Procurar movilizarlo para que no se quede obsoleto o baje de precio, y gestionarlo de forma
eficaz. Para evitar hacer compras redundantes y de este modo no perder liquidez, capacidad de
compra y capacidad de almacenamiento, de este modo evitar afectar las ventas y ganancias.

Política de Caja

Se establecerá un valor fijo de permanencia al cierre de cada mes de la caja, en $500.000.- lo que
exceda se depositará en la cuenta corriente de la Empresa.

PROPUESTAS FINANCIERAS
 Realizar un estudio de mercado, incluyendo a la competencia.
 Creación de página web para compras en línea donde los clientes puedan encontrar
valores y catálogos y disponibilidad de servicio de envío a domicilio.
 Ofrecer servicios adicionales como servicio técnico general (copiado de llaves y
mandos a distancia
 Entendemos que la imagen corporativa es todo lo que el público tiene en su mente
respecto una empresa. A través de las percepciones, experiencias e inputs, el público
de una empresa se hace un esquema mental para identificar y diferenciar a esa empresa
de las demás. Es por ello que trabajar la imagen corporativa, la marca, se nos hace
muy importante para mejorar las ventas, en conjunto a ofrecer otros servicios
adicionales que den más calidez al funcionamiento de la empresa, de este punto
desprendemos los siguientes puntos a trabajar:
– Estar en la mente de tu público que nos recordará como referencia en el sector.
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– Vender más. Aumentará la decisión de compra al dar a los clientes más información
sobre los productos y servicios
– Vender mejor. Con una buena imagen se podrá aumentar el margen de beneficio.
– Diferenciación de la competencia, facilitando a través de una identidad propia el
valor de los productos y servicios.
– Tener buenos trabajadores, motivados, capacitados. Una empresa con una buena
imagen corporativa es muy atractiva para trabajar y estos trabajadores a su vez
transmiten esa confianza y compromiso al cliente
– Atraer mediante convenios a empresas nuevas ofreciendo cubrir sus necesidades de
acuerdo al rubro a precios más convenientes que la competencia.
MARKETING DIRECTO
1. Mailing saludo de cumpleaños a los Clientes empresa.
2. Creación APP.
3. Visita de vendedores acordada con anticipación de forma aleatoria.
4. Creación Redes Sociales.
5. Avisos radiales focalizados de acuerdo a la zona geográfica.
6. Realización encuesta de satisfacción vía correo electrónico.
ESTRATEGIAS DE VENTA ELECTRÓNICA
1. Revisión de disponibilidad stock a través de la página web
3. Seguimiento de envío a domicilio a través de la página web y app
4. Envío de correo electrónico promocional y actualización de datos

CONCLUSIONES
Se considera que el análisis de estados financieros es un método, que aplicado a cualquier
empresa le permite evaluar con exactitud su situación financiera permitiéndole conocer en qué
condición está, tomar las decisiones correctas y observar el cambio de la organización.
Además es importante mencionar que el proceso más importante de un negocio es la toma de
decisiones, la cual requiere conocer la información y las herramientas del análisis financiero
que se deben utilizar para dictaminar la forma más acertada de actuar.
De acuerdo a los informes financieros de la Empresa Ferretería Comercial e Industrial
Astorga Limitada, podemos concluir que es una empresa que se mantiene en un punto de
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equilibrio; sin correr grandes riesgos, por tanto no logra grandes utilidades, se mantiene.
Creemos que a partir del análisis presentado en este informe la empresa debe tomar acciones
para crecer y lograr mantenerse en el tiempo.

“El éxito de una inversión exige más que el entendimiento de los conceptos contables. Exige
experiencia, juicio, paciencia y capacidad suficiente para enfrentar las actividades en las
empresas”.
Robert y Mary Meigs
Negocios y economía