CASO PRÁCTICO.

La empresa productora de licores Bodegas del Danubio, S.A. comercializa tres

tipos de vino: seco, semiseco y tinto. El éxito mercantil alcanzado en los
últimos años permite ver un crecimiento sostenido del 5%, 10% y 15% para los
productos citados, respectivamente.

PRODUCTO PRECIO
Vino seco $ 225.00
Vino semiseco $ 245.00
Vino tinto $ 276.00

SEMESTRE Vino Seco Vino Semiseco Vino Tinto

1° 12,000 7,000 16,000
2° 8,000 8,000 9,000
TOTAL 20,000 15,000 25,000

Consumo de materias primas:

CONSUMO POR PRODUCTO

PRECIO
INSUMOS
Vino Seco Vino Semiseco Vino Tinto
A 2 2 2 $ 42.00
B 1 - 2 $ 36.00
C - 1 1 $ 22.00
 NIVELES DE INVENTARIOS CONSIDERADOS AL INICIO DEL PERIODO
PRESUPUESTARIO:

PRODUCTO NIVELES DE INVENTARIO INICIAL NIVELES DE INVENTARIO FINAL

Vino Seco 25,000 UNIDADES 30,000 UNIDADES
Vino Semiseco 18,000 UNIDADES 23,000 UNIDADES
Vino Tinto 30,000 UNIDADES 25,000 UNIDADES

Exigencia de mano de obra:

HORAS HOMBRE POR UNIDAD PRODUCIDA

ESTACIÓN DE COSTO
TRABAJO Vino Seco Vino Semiseco Vino Tinto HORA

P 0.5 0.3 0.1 $ 90.00

Q 0.2 0.5 0.4 $ 75.00
R 0.5 0.4 0.2 $ 84.00

Costos indirectos de fabricación:

Materiales indirectos $ 8,200.00
Mano de obra indirecta $ 4,200.00
Calefacción y alumbrado $ 5,300.00
Mantenimiento $ 2,600.00

Gastos operacionales:
Gastos de venta $ 19,000.00
Gastos de Administración $ 12,500.00
PRECIOS PARA LA ACTUALIZACIÓN DE LOS PRODUCTOS TERMINADOS:

PRECIO PRECIO
PRODUCTO INV. INV.
INICIAL FINAL
Vino seco $ 135.00 $ 168.00
Vino semiseco $ 105.00 $ 135.00
Vino tinto $ 110.00 $ 125.00

INFORMACIÓN PARA EL PRESUPUESTO DE EFECTIVO.

Saldo en caja al inicio del año a presupuestar $ 48,680,000.00

Se reportan ventas al contado por $ 148,000,000.00
Se reportan recuperación de cartera de clientes por $ 15,500.00
Se estimaron compra de materiales por $ 5,000.00
Remuneración de mano de obra directa según cédula No. 5
Gastos de administración y ventas por $ 8,750,000.00
Costos indirectos de fabricación según cédula No. 6
Amortización de obligaciones bancarias por $ 25,000.00

INFORMACIÓN PARA EL BALANCE GENERAL PROYECTADO.

Cuentas por cobrar $14,000,000.00

Inventario de materia primas según cédula No. 4.2
Terrenos $ 25, 700,000.00
Edificios $ 37,900,000.00
Maquinaria y equipo $ 41,900,000.00
Cuentas por pagar $ 10, 500,000.00
Impuestos por pagar según Estado de Resultados.
Obligaciones Bancarias $ 15,000,000.00
Prestaciones Sociales $ 3,500,000.00
Acciones comunes $ 18,700,000.00
Utilidades retenidas $ 13,000,000.00
Utilidades del ejercicio $ 25,000,000.00
Se requiere elaborar las siguientes cédulas presupuéstales:

1. Ventas e ingresos operacionales.

2. Producción: unidades.
3. Consumo y costo de materias primas.
4. Compras de materias primas.
5. Mano de obra directa.
6. Costos indirectos de fabricación.
7. Costos estándar para el: Vino seco, semiseco y tinto.

Y los siguientes Estados Financieros siguientes:

 Estado de Costo de producción proyectado.

 Estado de resultados proyectado.
 Presupuesto de efectivo o flujo de caja.
 Balance General proyectado.