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Antecedentes
Objetivo
El objetivo del examen, consistió en emitir una opinión independiente sobre la confiabilidad de
los registros y estados financieros de DEL GOBIERNO AUTONOMO DEPARTAMENTAL DE SANTA
CRUZ DE LA SIERRA. correspondiente a la gestión 2016, y si los mismos se encuentran de
conformidad a las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, Normas Básicas del
Sistema de Presupuesto y el Control Interno relacionado con la presentación de la información
financiera ha sido diseñado e implementado para lograr los objetivos DEL GOBIERNO
AUTONOMO DEPARTAMENTAL DE SANTA CRUZ DE LA SIERRA.
Objeto
El objeto de la presente auditoría, estuvo constituido por los estados financieros mencionados
posteriormente, así como las operaciones financieras relacionadas con la confiabilidad de los
Registros y Estados Financieros DEL GOBIERNO AUTONOMO DEPARTAMENTAL DE SANTA CRUZ
DE LA SIERRA, al 31 de diciembre de 2016:
Balance General
Estado de Recursos y Gastos Corrientes
DESCRIBIR LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA ENTIDAD QUE ESTAN AUDITANDO
Alcance de la auditoría
CONDICION:
Evidenciamos que la gobernación realizo la contratación de personal eventual, sin haber solicitado la
programación presupuestario durante octubre 2016
CRITERIO
SEGÚN LA NBSAP ART 20 SEÑALA QUE DEBIO HACERSE UNA ESTIMACION PRESUPUESTARIA
CAUSA
DESCONOCIMIENTO DE LAS NORMAS BASICAS DEL S.A.P Y SP
EFECTO
CONTATACION QUE DERIVA EN EL DESEMBOLSO DE RECURSOS FINANCIEROS QUE PUDIERAN TENER
EFECTO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
RECOMENDACIÓN
SE RECOMIENDA A LA MAE INSTRUYA AL JEFE O DPTO DE RRHH QUE CUMPLA CON LA APLICACIÓN DE
LAS NORMAS BASICAS SAP Y SP
2
CONDICION
EVIDENCIAMOS QUE LAS RETENCIONES CORRESPONDIENTE ALRC IVA DE LOS MESES DE NOVIEMBRE
Y DICIEMBRE 2016 POR BS 3650 NO FUERON PAGADAS
CRITERIO
LA LEY 843 ART 23 DICE QUE SE DEBE HACER LA CANCELACION DE LA RETENCIONES
CAUSA
DESCONOCIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES Y TRIBUTARIAS QUE ESTABLECE LA LEY
EFECTO
PROBLEMAS FISCALES CON EL SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
RECOMENDACIÓN
SE RECOMIENDA A LA MAE INSTRUYA AL JEFE DE CONTABILIDAD O FINANZAS QUE HAGA LOS
RESPECTIVOS PAGOS, PARA NO TENER MULTAS NI ACCESORIOS A PAGAR AL FISCO
3. CONCLUSIÓN
4. RECOMENDACIÓN
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FIRMAS DE LOS AUDITORES CARGO DEL TRABAJO