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01.

Sujetos Obligados - DAOT


Se encuentran obligados a presentar la Declaración Anual de Operaciones con Terceros
- DAOT 2017 los sujetos siguientes:

1.- Que al 31 de diciembre del 2017, hubiesen tenido la categoría de Principales


Contribuyentes.

2.- Que estén obligados a presentar por lo menos una declaración mensual del IGV
durante el ejercicio 2017, siempre que:

2.1.- El monto de sus ventas internas haya superado las 75 UIT.

2.2.- El monto de sus adquisiciones haya superado las 75 UIT.

3. Las asociaciones sin fines de lucro, instituciones educativas o entidades religiosas que
hayan realizado sólo operaciones inafectas del IGV en el Ejercicio 2017, cuyo número de
trabajadores que deben ser declarados en el PDT Planilla Electrónica - PLAME Formulario
Virtual N.° 0601 correspondiente al período tributario noviembre del Ejercicio 2017 sea
superior a diez (10).

Se entiende como trabajador, para tal efecto, a los sujetos definidos en el literal v) del
artículo 1° de la Resolución de Superintendencia N.° 183-2011/SUNAT y normas
modificatorias.

Para el cálculo de las ventas internas considere:

Si usted declara a través del Sume las casillas

100 + 105 + 109 + 112 +


PDT 621 IGV Renta Mensual
160

Formulario Virtual 621 100+105+109

Formulario Virtual N°621 Simplificado IGV- Renta


100
Mensual

Para el cálculo de las compras internas considere:

Si usted declara a través del Sume las casillas

PDT 621 IGV Renta Mensual 107 + 110 + 113 + 120

Formulario Virtual 621 107+113+120

Formulario Virtual N° 621 Simplificado IGV- Renta 107


Mensual
Para elaborar la declaración deberá utilizar el PDT Operaciones con Terceros – Formulario
Virtual 3500, versión 3.3.

La Unidad Impositiva Tributaria (UIT) a considerar es la vigente durante el ejercicio 2017:


S/ 4,050

Operaciones a Informar - DAOT


Se debe incluir en la DAOT, las Operaciones con Terceros que el declarante hubiera
realizado durante el ejercicio en calidad de proveedor o cliente. Se entiende como
Operación con Tercero a la suma de los montos de las transacciones realizadas con cada
tercero (cliente o proveedor), siempre que ésta sea mayor a dos (2) UIT.

Para el ejercicio 2017 el valor de la UIT es de S/ 4,050

2 UIT del 2017 = S/ 8,100

03. Operaciones que no deben


considerarse para el cálculo de las
operaciones con terceros - DAOT
Las transacciones que no deben considerarse para el cálculo de las Operaciones con
Terceros son las siguientes:

La exportación de bienes y/o servicios, considerada como tal por las normas que regulan
el IGV.
La utilización en el país de servicios prestados por no domiciliados
La importación de bienes
Las consideradas como retiros de bienes, conforme a las normas del IGV
Aquéllas por las que, conforme a lo dispuesto en el Reglamento de Comprobantes de
Pago, no exista la obligación de consignar el número de RUC o el número del documento
de identidad del adquirente o usuario, salvo que los comprobantes de pago contengan
dicha información y, de ser el caso, éstos hubieran sido anotados en forma consolidada
en el Registro de Ventas e Ingresos o en el Registro de Compras llevados de manera
electrónica en aplicación de lo dispuesto por la Resolución de Superintendencia Nº 286-
2009-SUNAT, la Resolución de Superintendencia Nº 066-2013-SUNAT o la Resolución
de Superintendencia Nº 379-2013-SUNAT
Las realizadas en los períodos durante los cuales el Declarante hubiera pertenecido al
RUS
Las que hubieran sido informadas a la SUNAT a través de declaraciones distintas a la
regulada en el Reglamento del DAOT, tales como las informadas en cumplimiento de
las siguientes normas:
Reglamento de Notas de Crédito Negociables, aprobado por Decreto Supremo Nº 126-
94-EF y sus modificatorias, siempre que se hubieran informado las transacciones
realizadas en los doce meses del Ejercicio.
Texto Único Actualizado de las normas que rigen la obligación de determinadas
entidades del Sector Público de proporcionar información sobre sus adquisiciones,
aprobado por Decreto Supremo Nº 027-2001-PCM y normas modificatorias.
Artículo 6 de la Resolución de Superintendencia Nº 286-2009-SUNAT o artículo 6 de la
Resolución de Superintendencia Nº 379-2013-SUNAT, salvo aquellas por las cuales se
hubieren emitido boletas de venta en las que sin que exista la obligación de acuerdo al
Reglamento de Comprobantes de identificar al adquirente o usuario se hubiese
consignado el número de documento de identidad de dichos sujetos, y que no hubieran
sido anotadas en forma detallada en el Registro de Ventas e Ingresos o en el Registro de
Compras.

Aquéllas registradas en el Registro de Ventas e Ingresos o de Compras llevados de


manera electrónica en SUNAT Operaciones en Línea en aplicación de lo dispuesto en
la Resolución de Superintendencia Nº 066-2013-SUNAT o en la Resolución de
Superintendencia Nº 379-2013-SUNAT, salvo aquellas que sin que exista la obligación
de acuerdo al Reglamento e Comprobantes de identificar al adquirente o usuario, se
hubiese consignado el número del documento de identidad de dichos sujetos, y que no
hubieran sido anotadas en forma detallada en el Registro de Ventas e Ingresos o en el
Registro de Compras.

04. Constancia de no tener


información a declarar - DAOT
Si es sujeto obligado y no tiene operaciones con terceros a declarar, es decir, si
sus operaciones con cada tercero no supera las dos (2) UIT (Para el ejercicio 2017 el valor
de la UIT es de S/ 4,050, 2 UIT= S/ 8,100), deberá presentar en sustitución a su
declaración la "Constancia de no tener información a declarar" a través de SUNAT
Operaciones en Línea. Ingresar a Mis declaraciones y Pagos/Presento mis declaraciones
informativas/Constancia de no presentación de la DAOT
05. Aspectos a tener en cuenta al
momento de la declaración - DAOT
1. Revise los montos informados en su PDT DAOT. Si usted es un sujeto del IGV, los
montos de los ingresos y gastos informados en su DAOT normalmente no serán
superiores a la suma anualizada de sus ventas y compras internas informadas a
través de sus declaraciones juradas mensuales de IGV; es por ello que no debe
informar en la DAOT, exportaciones, importaciones, servicios prestados por no
domiciliados entre otros.
2. Es importante que usted declare correctamente los datos de identificación (número
de RUC o del DNI u otro, según corresponda) de sus clientes o proveedores.
3. No se deberá informar en la DAOT los servicios considerados como rentas de
cuarta categoría sustentados con Recibos por Honorarios.
4. Algunos de los errores más frecuentes al llenar esta declaración son:

-Incluir ceros adicionales en los montos informados.

-Consignar el monto de las importaciones como una transacción realizada con la agencia
de aduanas.

-Declarar las operaciones de comercio exterior (exportaciones e importaciones), cuando en


la DAOT sólo se informan operaciones internas.
06. Cronograma de vencimientos
DAOT 2017
El PDT Operaciones con Terceros – Formulario Virtual 3500 - Ejercicio 2017 debe ser presentado dentro
de los plazos legales abajo indicados según el último dígito del RUC.

07. Cronograma de Vencimientos


DAOT 2016
El PDT Operaciones con Terceros – Formulario Virtual 3500 - Ejercicio 2016 debe ser presentado dentro
de los plazos legales abajo indicados según el último dígito del RUC

Son los siguientes:


Base Legal: Resolución de Superintendencia N°
036-2016/SUNAT

08. Forma y lugar de presentación


La Declaración se presentará utilizando el PDT Operaciones con Terceros – PDT 3500
(versión 3.3):
A través de SUNAT Virtual, tratándose de los contribuyentes que tengan hasta 500
Operaciones con Terceros por informar en el Ejercicio.

Excepcionalmente, en caso se presenten situaciones de caso fortuito o fuerza mayor que


inhabiliten temporalmente SUNAT Virtual o SUNAT Operaciones en Línea e impidan a los
contribuyentes presentar su Declaración, podrán efectuarla en las dependencias de la
SUNAT o en los Centros de Servicios al Contribuyente, según corresponda.

En las Oficinas de la SUNAT, tratándose de los contribuyentes que tengan más de 500
Operaciones con Terceros por informar en el Ejercicio.

Para efecto del segundo párrafo del literal a) y del literal b) del artículo 10° de
la Resolución de Superintendencia N°. 024-2002/SUNAT, se deberán tener en cuenta lo
siguiente:

En el caso de Principales Contribuyentes, la presentación de la Declaración se realizará en


las dependencias de la SUNAT donde presentan sus declaraciones mensuales.

En el caso de Pequeños y Medianos Contribuyentes, la presentación de la Declaración se


realizará en cualquiera de las dependencias o en los Centros de Servicios al Contribuyente
a nivel nacional, correspondientes a la Intendencia Regional u Oficina Zonal de su
jurisdicción.

Base Legal: Artículo 10 de la Resolución de Superintendencia N° 024-2002/SUNAT


9. Normas legales - DAOT
Resolución de Superintendencia Nº 036-2016/SUNAT, publicada el 10.02.2016
Modifican el reglamento para la presentación de la Declaración Anual de Operaciones con
Terceros – DAOT . Incluye la aprobación del cronograma DAOT 2015 y la forma de
determinar las fechas de vencimiento para los años 2016 y siguientes.

Resolución de Superintendencia N° 024-2015/SUNAT, publicada el 24.01.2015

Aprueban Cronograma de Venciemiento para la presentación de la Declaración Anual de


Operaciones con Terceros correspondiente al Ejercicio 2014.

Resolución de Superintendencia N° 017-2014/SUNAT, publicada el 23.01.2014


Aprueban Cronograma de Vencimiento para la presentación de la Declaración Anual de
Operaciones con Terceros correspondientes al Ejercicio 2013.

Resolución de Superintendencia N° 014-2013/SUNAT, publicada el 17.01.2013


Aprueban Cronograma de Vencimiento para la presentación de la Declaración Anual de
Operaciones con Terceros correspondientes al Ejercicio 2012.