Monografía de una Empresa Industrial

La Cía. Manufacturera S.A.C fabrica y vende tres productos: A, B y C. Sus saldos iniciales al 01 de Enero del 2015
son los siguientes:
 Caja y Banco 18,928.40  Impto. Renta por Pagar 2,000.00
 Cuentas por Cobrar 19,140.28  Facturas por Pagar 30,000.00
 Productos Terminados 35,200.00  Letras por Pagar 17,140.20
 Productos en Proceso 1,440.75  Capital 100,000.00
 Materia Prima (8,562 unid) 42,810.00  Resultados Acumulados 12,859.23
 Maquinarias 49,820.00
 Muebles y Enseres 10,000.00
 Depreciación Acumulada -15,340.00
S/. 161,999.43 S/. 161,999.43

02/01 Detalle de los lotes “en Proceso” que continúan procesándose en el presente ejercicio:

En detalle de los Producto Terminados al inicio del ejercicio es el siguiente:

05/01 Se compra 24,000 unidades de Materia Prima a un valor de venta total de S/. 120,000 + IGV.
08/01 En el mes de Enero se emitieron las siguientes órdenes de Fabricación:
Orden N° 107 por 200 unidades del producto A; Orden N° 108 por 400 unidades del producto B y Orden
N° 109 por 280 unidades del producto C.
09/01 Planta solicita 22,151 unidades de Materia Prima para las ordenes de Fabricación. El kardex (método
PEPS) determina que la materia prima enviada tiene un costo de S/. 110,755, la cual fue distribuida entre
las órdenes de Producción de la siguiente manera:
 Orden N° 100 S/. 7,800.00
 Orden N° 105 11,005.00
 Orden N° 106 17,700.00
 Orden N° 107 16,000.00
 Orden N° 108 22,250.00
 Orden N° 109 36,000.00
25/01 Según el control y cálculo de las hora/hombre utilizadas en las órdenes de Producción, la mano de obra
directa que corresponde a cada lote es la siguiente:
 Orden N° 100 S/. 660.00
 Orden N° 105 1,305.00
 Orden N° 106 480.00
 Orden N° 107 1,590.00
 Orden N° 108 2,800.00
  Orden N° 109 1,200.00
30/01 Se provisiona la planilla de Salarios, siendo la Remuneración Total S/. 8,500, todos los trabajadores
aportan a la ONP y el Empleador aporta a: EsSalud, SCRT 1.23% y SENATI 0.75%. En el destino se registra
la Mano de Obra empleada en las órdenes de Producción y el restante a Gasto.
30/01 Se provisionan los Gastos Indirectos de fábrica producidos en el mes:
 Energía 2,810.00 + IGV
 Suministro de Gas S/. 1,210.00 + IGV
 Agua 982.00 + IGV
 Control de Calidad 2,910.00 + IGV
 Insumos de Fabrica 900.00 + IGV
 Depreciación de Maquinas 830.00

30/01 Se distribuye los costos indirectos de fabricación en los lotes de producción de la siguiente manera:
 Orden N° 100 S/. 792.00
 Orden N° 105 1,566.00
 Orden N° 106 576.00
 Orden N° 107 1,908.00
 Orden N° 108 3,360.00
 Orden N° 109 1,440.00

31/01 las ordenes N° 100, 105, 106 y 107 son terminadas y enviadas al Almacén de Productos Terminados, las
ordenes 108 y 109 todavía se encuentran en proceso de fabricación.
31/01 Se provisiona la Planilla de Empleados del mes de Enero, por una Remuneración total de S/. 12,000.
Todos los trabajadores aportaron a la AFP un total de S/. 1,680.
31/01 Los gastos de Oficina del presente mes fueron:
 Energía S/. 950.00 + IGV
 Agua 450.00 + IGV
 Teléfono 800.00 + IGV
 Publicidad 3,750.00 + IGV
 Depreciación Muebles 83.33
31/01 Las ventas del mes de Enero fueron:
Artículo Unidades Valor Unitario
A 300 S/. 125.00
B 200 120.00
C 210 200.00
30/01 Se centraliza los siguientes movimientos del Libro Caja en el presente mes:
 Facturas Cobradas S/. 120,000.00
 Intereses Ganados en Cta. Cte. 420.00
 Letras pagadas 15,000.00
 Facturas pagadas 80,000.00
 Remuneraciones Pagadas 17,715.00
Preparar las Hojas de costo respectivas, Kardex de Productos Terminados, Libro Diario Estado de Resultados y
de Situación Financiera y de Resultados al 31.01.15.

DESARROLLO
ASIENTOS CONTABLES: