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Conceptos relacionados con auditoría de gestión

Emol Soto Alfaro

Auditoría interna de calidad

Instituto IACC

01 de julio de 2018
Desarrollo

INTRUCCIONES:

1) Explique en qué consiste los conceptos que se mencionan a continuación. Señale un

ejemplo de cada uno de estos e indique como se relacionan estos entre sí:

 Criterios de auditorías: básicamente son un conglomerado de procedimientos o

requisitos, los cuales se basan también en conjunto de políticas, los cuales se usan

como una idea o principio, esas se llevan a comparar con la evidencia de la auditoria

para llegar a un consenso y obtener los resultados los cuales son los hallazgos de la

auditoría, los criterios de auditoria pueden incluir lo siguiente:

a) Normas

b) Especificaciones contractuales.

c) Documentación del sistema: como por ejemplo procedimientos de trabajo,

políticas, manuales, entre otros.

d) Programas y planes del sistema; como ejemplo plan de calidad, plan de inocuidad,

plan de capacitación, programas de charlas, etc.

e) Legislación y otros requerimientos.

 Evidencias de auditorías: esto es lo encontrado en una auditoria, las cuales pueden

ser documentos, demostraciones gráficas, entre otros, lo cual muestra un registro

verídico ante el ojo humano. Estas evidencias pueden ser de manera cuantitativa o

cualitativa. Prácticamente es un registro demostrable y que se respalde una existencia

ante un conjunto de personas las cuales ejecutan la auditoria.

 Hallazgos de auditoría: esta etapa de la auditoria vendría siendo la resolución dada

por el conjunto y análisis de las dos etapas anteriormente mencionadas las cuales se
enfrentan, es decir un versus de esas dos etapas (Criterios de las auditorías v/s

evidencias de las auditorías). Los hallazgos de la auditoría tiene como característica

importante que es la encargada de dar la conformidad o no conformidad de la

auditoria (quiere decir que si se aprueba o no se aprueba la auditoría), pero también

da la resolución de las oportunidades de mejora, para tener una auditoría exitosa.

Ejemplo:

Hallazgo de la auditoría Evidencia de la auditoría Criterio de la auditoría

Personal de la empresa xxx, se Empleado en lugar donde se Requisito 4.3.1 de la norma

encuentra que no cumple con encontraba realizando una OHSAS 18001:2007 y

los estándares de la norma labor, se encuentra sin el requisito 4.4.6 de la norma

OHSAS 18001:2007, al elemento de protección OHSAS 18001:2007.

perecer de EPP en su lugar de personal adecuado para el área

trabajo. de trabajo.
2) Mencione tres principios de auditorías y explique en qué consisten.

I. Principio N°1: Integridad o conducta ética.

Principalmente se basa en la conducta ética del auditor y de los solicitantes de la

auditoría, consiste en que el auditor deberá realizar su trabajo de forma honesta y

responsablemente, aunque la persona que solicita la auditoría sea conocida, el auditor

tiene que cumplir con todo los procesos de una auditoría y sin hacer caso omiso a

irregularidades que presente el proceso de auditoría. Esto hace que el auditor

demuestre su competencia laboral al efectuar dicho proceso.

II. Principio N°4: Confidencialidad.

Durante el proceso de auditoría, el personal encargado de realizar dicha actividad

deberá resguardar por completo toda la información adquirida durante el proceso de

auditoría, esto quiere decir, que no puede usar dichos registro en beneficio propio, y

menos en beneficio del solicitante de la auditoria. Para esto se debe utilizar un

excelente manejo de la información con una confiabilidad absoluta.

III. Principio N°6: Enfoque basado en la evidencia.

Este principio se basa básicamente en el uso adecuado de la evidencia la cual tiene

que ser completamente verificable, reproducible y fiable, para así llegar a una

resolución exitosa y sin obstáculos, las evidencias disponibles tienen que ser de

utilización favorable para llegar a los hallazgos de la auditoría, ya que se tiene un

tiempo limitado y recursos finitos, el cual se relaciona con el dictamen final de la

resolución, siendo “conformidad” o “no conformidad”, si existe “no conformidad” el

auditado puede llegar a una etapa donde se le da oportunidad de mejoras para lograr

la “conformidad”.
Bibliografía

Contenido de la semana N°1, IACC 2018.

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