INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

Escuela Superior de Comercio y Administración

Unidad Tepepan
Unidad de Tecnología Educativa y Campus Virtual

Unidad de aprendizaje:
AUDITORÍA INTERNA Y GOBIERNO CORPORATIVO

C.P. Leticia San Martín Sánchez

Unidad temática I:
Antecedentes y regulaciones sobre gobierno corporativo,
empresas familiares y otras entidades económicas que lo
aplican.

Sesión de estudios 1:
Antecedentes de gobierno corporativo

Actividad 2:
REGULACIONES DE GOBIERNO CORPORATIVO

Integrantes de equipo:
CHUC RODRÍGUEZ RAFAEL RAMÓN
FLORES ONOFRE CATALIN BERENICE
FRANCO ARENALES ADRIANA ISABEL
GONZÁLEZ HERNÁNDEZ NITSA LILIA
OLVERA CHÁVEZ DIEGO IGNACIO
RAMÍREZ GARCÍA CINTHIA MAGDALENA
ROSALES BECERRIL MARÍA FERNANDA
RUELAS RODRÍGUEZ ROBERTO JAVIER
ZÁRATE HERNÁNDEZ LILIANA
ÍNDICE

INTRODUCCIÓN ____________________________________________________________________________________________________ 5
INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA ____________________________________________________________________________ 5
HISTORIA __________________________________________________________________________________________________________ 5
GIRO ______________________________________________________________________________________________________________ 6
OBJETO ____________________________________________________________________________________________________________ 6
UBICACIÓN ________________________________________________________________________________________________________ 6
MISIÓN ____________________________________________________________________________________________________________ 6
VISIÓN _____________________________________________________________________________________________________________ 6
VALORES __________________________________________________________________________________________________________ 6
TIPO DE ORGANIZACIÓN ___________________________________________________________________________________________ 7
ORGANIGRAMA ____________________________________________________________________________________________________ 7
REGULACIONES DE GOBIERNO CORPORATIVO EN LA EMPRESA _______________________________________________________ 8
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CORPORATIVO DE LA COMPAÑÍA _____________________________________________ 9
CONSEJO ADMINISTRATIVO_________________________________________________________________________________________ 9
ESTRUCTURA Y FUNCIONES DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN ______________________________________________________ 9
INTEGRACIÓN DE LA ASAMBLEA DE ACCIONISTAS __________________________________________________________________ 10
CONCLUSIONES ___________________________________________________________________________________________________ 11
Chuc Rodríguez Rafael Ramón ________________________________________________________________________________________ 11
Flores Onofre Catalin Berenice ________________________________________________________________________________________ 11
Franco Arenales Adriana Isabel ________________________________________________________________________________________ 11
González Hernández Nitsa Lilia _______________________________________________________________________________________ 11
Olvera Chávez Diego Ignacio __________________________________________________________________________________________ 12
 Ramírez García Cinthia Magdalena _____________________________________________________________________________________ 12
Rosales Becerril María Fernanda _______________________________________________________________________________________ 12
Ruelas Rodríguez Roberto Javier _______________________________________________________________________________________ 13
Zárate Hernández Liliana ____________________________________________________________________________________________ 13
Bibliografía _________________________________________________________________________________________________________ 14

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INTRODUCCIÓN
El Gobierno Corporativo dentro de las instituciones privadas es considerado como una estructura administrativa formada por
lineamientos y normas, agrupando de esta manera requerimientos para las empresas con la finalidad de promover la transparencia de
las actividades y transacciones de la entidad, sin embargo, el Gobierno Corporativo no puede basarse sólo en normas y reglas, ya que
muchas de estas varían dependiendo de las condiciones culturales, además de que deben respetarse las leyes que cada país debe
seguir.
Sin reglas precisas ni administración empresarial que den claridad a la responsabilidad, derechos y obligaciones en la empresa, las
decisiones se basan en intereses personales, apartándose así de los objetivos del negocio y poniendo en riesgo a la organización. Por
lo antes mencionado se hace necesario contar con un consejo de administración para ser regulada.
En México, sólo las compañías que cotizan en bolsa tienen la obligación de contratar consejeros independientes para que participen en
los consejos de administración, aunque cada vez más empresas medianas comienzan a estructurar órganos de especialistas que les
ayudan a definir sus estrategias de crecimiento de largo plazo.
A continuación se desarrollará una práctica como ejemplo de la implementación de Gobierno Corporativo en una empresa y la
conformación del Consejo Administrativo.

INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA

La empresa llamada “Consultoría grupal”, S.A. de C.V. es una sociedad que ofrece servicios contables a las PyMes en la CDMX.
La asistencia que actualmente ofrece es:
 Asesoría Contable
 Servicio de Auditoría
 Asesoría fiscal
 Facturación electrónica
 Elaboración de nómina

HISTORIA
La idea de crear “Consultoría grupal”, S.A. de C.V. surge como una evidente necesidad de las PyMes por tener un correcto control,
administración y principalmente un guía que los lleve de la mano en su actividad económica, para estar en total cumplimiento tanto con
la Ley que nos rige como con sus clientes, quienes son principalmente su fuente de riqueza. Los contadores que conformamos

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“Consultoría grupal”, S.A. de C.V. tenemos bien claros nuestros objetivos de brindar el mejor servicio y asesoría al empresario que
desea desenvolverse en el ámbito económico ya sea brindando un servicio o un bien al público.

Nuestra experiencia en el ambiente laboral independiente nos hace darnos cuenta que la competencia se olvida de asesorar a sus
clientes para que no cometan errores que a futuro afectan a ambas partes y al final es un doble esfuerzo el que se hace por sacar las
cosas adelante.

En “Consultoría grupal, S.A. de C.V.” atendemos a organizaciones públicas y privadas, pequeñas y medianas, con un alto potencial de
crecimiento y desarrollo organizacional.

GIRO
Servicios y asesoría contable, fiscal y administrativa.

OBJETO
Ofrecer el mejor servicio contable en todo el mercado nacional.

UBICACIÓN

Anillo Periférico Sur Manuel Gómez Morín, Amp Tepepan, 16020 Ciudad de México, CDMX.

MISIÓN
Trascender como la consultoría número uno de Servicio contable, Servicio de Auditoría, Asesoría fiscal y Facturación electrónica,
dedicada a ofrecer las mejores estrategias y profesionistas en el tema, desarrollando e implementando soluciones de acuerdo a las
necesidades detectadas en el cliente.

VISIÓN
Líder referente y marcador de tendencia en consultoría y capacitación empresarial en la CDMX, adicionalmente lograr explotar al
máximo las capacidades, habilidades y conocimientos de nuestros colaboradores.

VALORES
Profesionalismo: Planeamos, organizamos y ejecutamos nuestros servicios con el mayor detalle y dedicación.
Excelencia: Excedemos las expectativas de nuestros clientes internos y externos a través de servicios de calidad superior.

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Calidad: Cumplimos con estándares y metodologías establecidas.
Honestidad: Siempre actuamos con integridad y ética.
Calidez Humana: Somos respetuosos, amables y empáticos con las necesidades de nuestros clientes internos y externos.
Lealtad: Somos fieles a los ideales de la organización y a quienes la integran.
Trabajo en Equipo: Sumamos esfuerzos para multiplicar logros.

TIPO DE ORGANIZACIÓN
Organización Lineal - Funcional: En nuestra empresa se va a manejar la organización formal lineal funcional ya que la autoridad y
responsabilidad que emana de un solo jefe de departamento que a la vez estos tendrán solo un jefe. Y funcional porque vamos a tener
personal capacitado especializados

ORGANIGRAMA

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REGULACIONES DE GOBIERNO CORPORATIVO EN LA EMPRESA
INSTITUCIONES, LEYES Y NORMAS QUE REGULAN AL GOBIERNO CORPORATIVO EN MÉXICO Y EL EXTRANJERO

La Security and Exchange Commission (SEC) fundada en Estados Unidos de Norteamérica tiene como misión proteger a los
inversionistas y, a la vez mantener la integridad del mercado de valores. La base de las reglas que son expedidas por esta comisión
supone que los inversionistas deben conocer que se encuentran en un mercado con fluctuaciones constantes.

La International Federation of Accountants Es una institución de investigación cuyas actividades primarias comprenden el servir al
interés público desarrollando estándares en las áreas de auditoría, educación, ética, así como los reportes presentados en el sector
público financiero. Promueve la transparencia en la información financiera, así como mejores guías de acción para la práctica
profesional contable en los negocios. Dentro de la misma institución, se conforman varios comités dedicados a pronunciamientos en
materias específicas. Es así como nos encontramos, es cuestiones de prácticas corporativas, con el comité de profesionales de la
contaduría en los negocios o PAIB.

La Organisation For Economic Co-Operation & Development (OECD) Se encuentra conformada por un grupo de 30 países miembros
que comparten la tarea de establecer un gobierno democrático en las empresas, en el que las partes que la integran tengan voz y voto
y por lo tanto las decisiones tomadas por unos cuantos sin considerar a los demás participantes se eviten; así como una economía de
mercado basada en libre intercambio de bienes y/o servicios.

Entre las regulaciones en nuestro país nos encontramos con el Código de Mejores Prácticas Corporativas, el cual fue elaborado por el
Comité de Mejores Prácticas Corporativas en 1999. En él se establecen recomendaciones encaminadas a definir principios que
contribuyen a mejorar el funcionamiento del Consejo de Administración y a la revelación de información a los accionistas.

De igual forma tenemos la Ley General de Sociedades Mercantiles emitida en 1934, esta ley es muy amplia y trata aspectos
relacionados a constitución y funcionamiento de las sociedades en general de acuerdo al tipo de sociedad que se refieran.

Otro lineamiento es la Ley del Mercado de Valores emitida por la Comisión Nacional Bancaria, la cual tiene como finalidad regular el
funcionamiento así como establecer los requerimientos que deben de cumplir las empresas mexicanas que se encuentran listadas en
la Bolsa Mexicana de Valores.

INSTITUCIONES INTERNACIONALES QUE REGULAN AL GOBIERNO CORPORATIVO

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Una de las Instituciones que emiten recomendaciones para que las empresas públicas operen con eficiencia y transparencia, es la
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico, compuesta por 36 estados, con objetivos, como:

 Contribuir a una sana expansión económica en los países miembros, así como no miembros, en vías de desarrollo económico.
 Favorecer la expansión del comercio mundial sobre una base multilateral y no discriminatoria conforme a las obligaciones
internacionales.
 Realizar la mayor expansión posible de la economía y el empleo y un progreso en el nivel de vida de los países miembros,
manteniendo la estabilidad financiera y contribuyendo al desarrollo de la economía mundial.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CORPORATIVO DE LA COMPAÑÍA

I. La junta directiva debe mantener un sistema de control interno para salvaguardar la inversión de los accionistas y los activos de
la empresa.
II. Los directores deberán, por lo menos una vez al año, realizar un examen sobre la eficiencia de la junta directiva y del sistema de
control interno. A estos efectos, los directores deberían emitir un informe dirigido a los accionistas respecto de la conducta
responsable de los administradores. Dicho examen ha de abarcar todos los controles, incluyendo, un examen operativo, así
como, respecto del cumplimiento de los controles financieros y del riesgo de gestión.
III. Así mismo establece los elementos básicos de un control interno, los cuales son:
 Efectivos controles financieros.
 El mantenimiento de una contabilidad.
 Registros contables
Las buenas prácticas de Gobierno Corporativo son fundamentales para obtener y mantener la transparencia pública y la confianza en
las empresas; que contribuyen al buen funcionamiento de la economía en su conjunto.

CONSEJO ADMINISTRATIVO
Es el órgano responsable de la administración de la sociedad con todas las facultades requeridas. Es designado por la Asamblea
General Ordinaria de Accionistas.
Los principios de gobierno corporativo consideran que la operación diaria de una sociedad es responsabilidad del equipo de dirección,
mientras que la labor de definir la visión estratégica, vigilar las operaciones y aprobar la gestión, es responsabilidad del Consejo de
Administración. No obstante que la Ley del Mercado de Valores establece para las sociedades anónimas bursátiles un máximo de 21
consejeros, se recomienda que el Consejo esté integrado por máximo 15 consejeros, a fin de agilizar la toma de decisiones por parte
de dicho órgano, de los cuales 25% deberán de ser independientes.

ESTRUCTURA Y FUNCIONES DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN

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La función del Consejo de Administración es situar a la compañía en orden a prever cuáles son los límites y condicionamiento a
realizar, trazando así el camino que la compañía debe recorrer creando los mecanismos adecuados para obtener una información de
gestión veraz que los consejos están para gobernar, no para dirigir.

Se recomienda que, además de las obligaciones que prevé la LGSM y demás leyes específicas, dentro de las funciones del Consejo
de Administración se incluyan, entre otras, las siguientes:

 Establecer la visión estratégica de la sociedad.

 Vigilar la gestión y conducción de la sociedad, así como el desempeño de los directivos relevantes.
 Aprobar políticas y lineamientos para el uso o goce de los bienes.
 Presentar a la asamblea general de socios que se celebre con motivo del cierre del ejercicio social el informe referente al art.
172 de la LGSM.

La estructura se conforma por tres áreas específicas en las que el consejo debe tomar determinaciones importantes para las
empresas, estas son:
 Función de planeación estratégica,
 Evaluación y compensación, y
 Auditoría.

INTEGRACIÓN DE LA ASAMBLEA DE ACCIONISTAS

La Asamblea de Accionistas, constituye el órgano supremo de la sociedad. Si bien dicho órgano se reúne en la mayoría de los casos
en forma anual, es importante que actúe con formalidad, transparencia y eficacia, ya que es un órgano de decisión y control básico
para la vida de las sociedades, así como para la protección de los intereses de todos los accionistas.
Para facilitar a las sociedades el acceso al financiamiento en las mejores condiciones, es necesario que éstas proporcionen
información adecuada.

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CONCLUSIONES

Chuc Rodríguez Rafael Ramón

Con el desarrollo de esta actividad podemos apreciar que el gobierno corporativo se constituye como un elemento clave con el fin de
aumentar la eficacia económica y con ello se fomenta el crecimiento y la confianza de los inversores. Así como también podemos
apreciar que nos proporciona la estructura necesaria para el establecimiento de los objetivos por parte de una empresa.

Flores Onofre Catalin Berenice

Conforme íbamos realizando esta actividad pude conocer más a fondo acerca de lo importante que es tener un Gobierno Corporativo
en una empresa, ya que es el encargado de un conjunto de políticas, normas y procesos que faciliten e impulsen el control de la
empresa, así como para la toma de decisiones posteriores, es muy indispensable dentro de una empresa, independientemente del giro
de la empresa. Esta práctica nos hizo conocer varios objetivos principales del Gobierno Corporativo, de qué forma se lleva a cabo y
quién lo lleva a cabo, con lo aprendido en este tema pudimos realizar esta práctica con el ejemplo de cómo estaría conformado el
gobierno en nuestra empresa.

Franco Arenales Adriana Isabel

La conclusión que puedo formular después de terminar esta práctica, es que la administración de una empresa es todo un arte que
obedece a ciertas normas que su vez están reguladas por órganos superiores a nivel nacional como internacional, según el nivel de
expansión de la empresa, me quedo con un gran sabor de boca y he aprendido tanto que ahora casi puedo distinguir todo el esfuerzo y
trabajo que hay detrás de los directivos que yo saludo por los pasillos de la empresa donde laboro, es admirable todo el proceso y
función que debe hacer un directivo para desarrollar Gobierno Corporativo en una empresa y que su participación sea a la vez un tanto
discreta.

González Hernández Nitsa Lilia

Durante el desarrollo de ésta actividad he aprendido que en México como en otros países se hace indispensable un Gobierno
Corporativo que será quien normará y se encargará de hacer cumplir las leyes establecidas.

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Es indispensable que la empresa cuente con un departamento donde el consejo administrativo tenga definida las funciones dentro de
la empresa para lograr un apoyo a ésta en el momento que se requiera y así evitar mala decisiones.

Olvera Chávez Diego Ignacio

Como resultado de la elaboración de esta primer práctica, que fungirá como pilar para las prácticas posteriores de esta unidad de
aprendizaje, puedo enfatizar que resulta muy importante el poder emitir y comprender los lineamientos que regulen el gobierno
corporativo de nuestra entidad ya que estos son la base para que el consejo de administración pueda realizar sus tareas y para que los
accionistas tengan una confianza razonable de que la administración de la entidad se está llevando de manera correcta. Así mismo,
esta práctica ayuda a cumplir el principal objetivo que es evitar la manipulación de la información como consecuencia de un mal
manejo de ética dentro de la empresa

Ramírez García Cinthia Magdalena

Al realizar este trabajo y a pesar de ser una obligación para las empresas públicas, el gobierno corporativo no es exclusivo de ellas. Se
trata de un modelo que beneficia a cualquier tipo de organización, sin importar si es pública o privada. En ese sentido, es importante
que las compañías se enfoquen en el valor estratégico que el gobierno corporativo les puede aportar y lo implementen tomando como
base este análisis y no como una simple obligación con la que deben cumplir.

Una vez que la empresa ya cuenta con una estructura de gobierno corporativo, es importante realizar constantes evaluaciones o
diagnósticos en los que se revisen los aspectos clave del modelo, como la composición del consejo de administración, la integración
de un plan de trabajo, la atención a los temas críticos, y se comparen con las mejores prácticas en la materia.

Rosales Becerril María Fernanda

En el desarrollo de este trabajo pude darme cuenta de la importancia que tiene el gobierno corporativo dentro de la entidad, es
fundamental ya que influye de cierta manera al éxito de la misma, se debe estar al tanto de las decisiones de todas las áreas, nos
ayuda para poder aumentar la eficacia, impulsar el crecimiento de la entidad de igual manera nos ayuda a establecer objetivo y definir
los medios que podremos utilizar para alcanzar los objetivos.

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Ruelas Rodríguez Roberto Javier
El desarrollar el trabajo me dio otro panorama de las situaciones que atraviesan las organizaciones, y el papel importante que juega el
Gobierno Corporativo en estas, para que las entidades cuenten con mecanismos y procesos, que regulen las relaciones entre los
accionistas, los consejeros y la administración de la empresa, para alcanzar un equilibrio adecuado, de mejoras y resultados positivos.

Zárate Hernández Liliana

Con la elaboración de este trabajo puedo decir que el gobierno corporativo, es regulado por normas, para una buena aplicación en las
empresas, y considero que las empresas que se constituyen deben de cumplir con normatividades para que se lleve a cabo su buen
funcionamiento.
Cada empresa dependiendo su giro o actividad tiene regulaciones específicas con los que el gobierno corporativo intenta explicar
reglas y procedimientos que deben tener para la toma de decisiones en asuntos que involucren a los interesados dentro de la
sociedad, manejando el beneficio de intereses de todas las partes.

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Bibliografía
“¿Por qué una empresa necesita un Gobierno Corporativo?” consultado en https://www.altonivel.com.mx/empresas/negocios/22665-el-
como-y-el-para-que-del-gobierno-corporativo/ el día 21 de mayo de 2018

LA REGULACIÓN SOBRE GOBIERNO CORPORATIVO EN LATINOAMÉRICA Y ESPAÑA consultado en

http://www.aeca1.org/pub/on_line/comunicaciones_xivencuentroaeca/cd/8h.pdf el dia 21 de mayo de 2018

“Los Consejos de Administración: Gobierno y desgobierno de la empresa” consultado en https://books.google.com.mx/books?id=th-

5BgAAQBAJ&pg=PA15&dq=funciones+del+Consejo+de+Administraci%C3%B3n&hl=es&sa=X&ved=0ahUKEwjRhK6NuZjbAhUEQ6wK
HR5YBh8Q6AEIPjAF#v=onepage&q=funciones%20del%20Consejo%20de%20Administraci%C3%B3n&f=false el día 21 de mayo de
2018

“Cosejo de Administración Corporativo” consultado en http://imcp.org.mx/areas-de-conocimiento/fiscal/antecedentespara-que-los-

accionistas-tengan-confianza-en-el-manejo-de-las-empresas-es-necesario-que-estas-cuenten-con-transparencia-en-su-administracion-
y-que-se-fomente-una-adecuada-informacion/ del día 22 de mayo de 2018

http://www.cce.org.mx/sites/default/files/CodigoMejoresPracticas.pdf

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