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ESTADO DE RESULTADO
POR EL PERIODO CONCLUIDO EL 31 DE DICIEMBRE 2015
(Cifras expresadas en Quetzales)
Ventas 3,135,137.50
(-) Costo de ventas 938,750.00
Ganancia bruta en ventas ###
Saldos al % sobre
Cuentas
31-Dec-15 ingresos Ponderación
ALTO
ALTO
ANALISIS DE RIESGO
Cliente: El Arcoíris S.A.
Periodo: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015.
Saldos al
% sobre
Cuentas
31-Dec-17 ingresos Ponderación
COSTO DE
Q 938,750.00 29.9% MODERADO
VENTAS
GASTOS DE
Q 1,225,030.35 39.1% MODERADO
OPERACIÓN
MODERADO
No. Ref. AR 1/2
Elaborado por: J.L.T.L.
Revisado por: W.G.H.S.
Fecha: 7/31/2018
Procedimientos a
R I E S G O relizar para
Observaciones
Tipo Descripcion contrarestar el
Riesgo
Prueba global de
ingresos (facturación,
Inherente y De Control Ventas inexistentes. cobro, ingreso) y
revisión de notas de
crédito.
Revisión de una
Ventas a precios
muestra de facturación
inferiores a los
De Control de acuerdo a los
autorizados por la
precios aprobados por
gerencia.
la gerencia.
No. Ref. AR 1/2
Elaborado por: J.L.T.L.
Revisado por: W.G.H.S.
Fecha: 7/31/2018
R I E S G O Procedimientos a
relizar para
Observaciones
Tipo Descripcion contrarestar el
Riesgo
Variación
0
PTH 2/5
J.L.T.L.
W.G.H.S.
7/31/2018
Variación
0
3
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
2
0
25
PTH 3/5
J.L.T.L.
W.G.H.S.
7/31/2018
Variación
25
6
2
7
42
PTH 4/5
J.L.T.L.
W.G.H.S.
7/31/2018
Variación
42
10
60
58%
-
-
Porcentaje
13%
12%
42%
34%
100%
No. Ref. PTH 5/5
Elaborado por: J.L.T.L.
Revisado por: W.G.H.S.
Fecha: 7/31/2018
cripción
gastos de honorarios y de
del encargo.
eleria y suministros de oficina
rgo.
s y demas equipo.
e del Socio del Encargo
estados.
representa el 20%.
de servicios
MEMORANDUM DE PLANEACIÓN No. Ref.
Cliente: El Arcoíris S.A. Elaborado por:
Periodo: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015. Revisado por:
Fecha:
Memorandum de Planeación
I. TERMINOS DE REFERENCIA
Fuimos contratados por Consejo de Administración para efectuar la auditoría del Estado de Resultado de la sociedad , El Arcoiris S.A. po
ejercicio que termina al 31 de diciembre de 2015. Presentamos a continuación un detalle de los objetivos más relevantes a que se persigu
en nuestro examen:
Realizar un examen para emitir opinión sobre razonabilidad del Estado de Resultado al 31 de diciembre de 2015, de acuerdo con Norm
Internacionales de Auditoria, incluyendo pruebas selectivas y demás procedimientos de auditoría considerados necesarios durante la ejecuc
del examen.
Emitir informe de control interno, el cual deberá contener, entre otros aspectos, nuestras recomendaciones para subsanar las deficiencias q
a nuestro juicio presente en la actualidad el sistema de control interno.
Formular un programa de verificación de operaciones que permita comprobar las fases principales del funcionamiento del control interno.
Dar credibilidad pública de la razonabilidad de las cifras de los estados financieros firmándolos para propósitos legales.
De acuerdo a conversaciones sostenidas con el Lic. José Zepeda Aragón, gerente general de la compañía, manifestó que durante nues
examen requiere que nuestros esfuerzos sean orientados a las áreas de ventas, costo de ventas, gastos de operación y recursos humanos.
A. Antecedentes
La empresa El Arcoiris Sociedad Anónima inició operaciones el 5 de febrero del año 2002, según escritura de constitución número 15, faccio
por el Notario Jorge Raul Xoj, para un plazo indefinido y con un capital social autorizado de Q. 5,000,000.00 el cual esta representado y divid
en tres mil quinientas acciones comunes nominativas con valor nominal de Q. 1,000.00 cada una y un mil quinientas acciones preferen
nominativas con un valor nominal de Q. 1,000.00 cada una. La actividad principal de la sociedad es la comercialización de licores naciona
extranjeros.
B. Estructura Organizacional
La entidad cuenta con la siguiente estructura orgánica:
- Junta de Accionistas
- Gerencia General
- Departamento de Contabilidad
- Departamento de Ventas
- Departamento de Bodega
MEMORANDUM DE PLANEACIÓN No. Ref.
Cliente: El Arcoíris S.A. Elaborado por:
Periodo: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2015. Revisado por:
Fecha:
VENTAS
Ingresos: La entidad recibe ingresos por concepto de venta por comercialización de licores.
Egresos: La entidad emite aproximadamente 300 cheques para diferentes gastos
Cuentas por Cobrar: Existen saldos antiguos que se arrastran en los registros contables y que corresponden a empleados, funcionario
clientes.
INVENTARIOS
Inventarios Físicos: Los encargados de bodegas y auditoría interna establecen mediante sus procedimientos, realizar inventarios físicos.
Precios: Las compras de licores se realizan con diferentes proveedores, mediante las cotizaciones correspondientes para establecer calid
cantidad y precio.
A. Objetivo General
El objetivo de una auditoría de estados financieros por parte de un auditor independiente es la expresión de una opinión sobre la razonabilid
del Estado de Resultado en conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera.
B. Objetivos Específicos
Determinar la razonabilidad de las cifras del Estado de Resultado al 31 de diciembre del 2015.
Identificar y valorizar el riesgo de incorreción debido a fraude o error.
Comunicar oportunamente a los encargados del gobierno corporativo de la entidad las deficiencias encontradas de nuestra auditoría.
C. Legislación Aplicable
La entidad El Acoiris S.A. para la realización de sus actividades debe cumplir y respetar con cierta legislación que le aplica, entre estas leyes
puede mencionar las siguientes:
El auditor tienen la responsabilidad de planear y realizar la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca del Estado de resulta
eestá libres de incorrecciones materiales, debidas a error o fraude. Debido a la naturaleza de la evidencia de la auditoría y a las característic
del fraude, el auditor es capaz de obtener una seguridad razonable per no absoluta, de que las incorrecciones significativas son detectadas
auditor no tiene la responsabilidad de planear y desarrollar la auditoría para obtener una seguridad razonable de que las incorrecciones, dibid
a error o fraude, que sean materiales para los estados financieros sean detectados.
Supervision del
1 Juan Luis Tánchez López Socio del Encargo
Encargo de Auditoria
Total
V. PRESUPUESTO
Fecha de Fecha de
Fase de Auditoría Responsable
Inicio Terminación
Luis Tánchez
CPA. Juan Luis Tánchez López
Socio del Encargo
Delux Asociados, S.A.
Contadores Públicos y Auditores
MP 1/5
J.L.T.L.
W.G.H.S.
7/31/2018
legales.
en a empleados, funcionarios y
de nuestra auditoría.
MP 3/5
J.L.T.L.
W.G.H.S.
7/31/2018
TIEMPO
ASIGNADO EN
HORAS
104
104
ón
onorarios y de viaticos para
s equipo.
io del Encargo
nta el 20%.
os
MP 5/5
J.L.T.L.
W.G.H.S.
7/31/2018
Ref.