TRABAJO FINAL

ZAIDA MILENA MONTAÑEZ HERNANDEZ

CC.109105980

LEUDIS CHAVEZ CARDEÑO

TI.1002424052

SHIRLEY RINCON VARGAS

TI. 97102802431

JUANA CAROLINA CONTRERAS

TI. 97082208198

UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
FACULTAD DE CIECIAS ECONÓMICAS Y EPRESARIALES
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
PAMPLONA
2015
 TRABAJO FINAL

ZAIDA MILENA MONTAÑEZ HERNANDEZ

CC.109105980

LEUDIS CHAVEZ CARDEÑO

TI.1002424052

SHIRLEY RINCON VARGAS

TI. 97102802431

JUANA CAROLINA CONTRERAS

TI. 97082208198

RUTH GUERRERO

CONTABILIDAD I

UNIVERSIDAD DE PAMPLONA
FACULTAD DE CIECIAS ECONÓMICAS Y EMPRESARIALES
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
PAMPLONA
2015
 INTRODUCCION

Sabiendo que la contabilidad es un sistema adaptado, para clasificar los hechos

económicos que ocurren en un negocio. De tal manera que se constituyen en el eje
central para llevar acabo los diversos procedimientos que conducirán a la obtención
del máximo rendimiento económico, que implica el constituir una empresa
determinada; además es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las
operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados.

En el proceso de aprendizaje con relación a la temática de “contabilidad 1”, tiene

fundamentación en cuanto a soportes didácticos y facilitación de conceptos claros
de cada unidad de la materia, En este caso hacemos referencia a algunos temas tales
como: soportes de contabilidad, libros de contabilidad y ciclos contables, los cuales
consienten en brindar información sobre los diferentes fases sucesivas y procesos
para tener un buen trabajo contable, además cada tema tiene ejemplos de uso común y
muy representativo de principales operaciones que a diario realizan los comerciantes
en nuestro medio.
 OBJETIVOS.

OBJETIVO GENERAL

Conocer la temática presentada en el desarrollo de los temas faltantes de contabilidad

1, con el fin de afianzar conocimientos y ponerlos en práctica.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Saber el procedimiento en el desarrollo de cada unidad.

 Practicar cada uno de los formatos de soportes en contabilidad.
 Conocer los diferentes libros contables
 Analizar de qué se trata el ciclo contable y sus formatos
 Comprender en el contexto de aprendizaje los estados financieros: conceptos
y clases.
 TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCION……………………………………………………….………...1

OBJETIVOS…………………………………………………………….…………2

OBJETIVO GENERAL…………………………………………….2

OBJETIVO ESPECIFICO…………………………………………2

MARCO TEORICO……………………………………………………………….4

CICLO CONTABLE……………………………………………………………….4

FLUJO-GRAMA DEL CICLO CONTABLE………………………5

LIBROS CONTABLES……………………………………………………………..6

AUXILIARES

LIBRO MAYOR

LIBROS DE INVENTARIOS Y BALANCES

LIBRO DE DIARIO

SOPORTES CONTABLES…………………………………………………………11

COMPROBANTE DE INGRESO

FACTURA DE VENTA
COMPROBANTE DE EGRESO

CHEQUE
ESTADO FINANCIEROS………………………………….……………………….13

BALANCE GENERAL
ESTADO DE RESULTADO

CONCLUSIONES…………………………………………………………………..16

BIBLIOGRAFIA……………………………………………………………………17
 1. CICLO CONTABLE

1.1 CONCEPTO

Es el proceso ordenado y sistemático de registros contables, desde la elaboración de

comprobantes de contabilidad y el registro en libros hasta la preparación de estados
financieros

Partes del ciclo contable:

a. Apertura: al constituirse la empresa, se inicia el proceso contable con los

aportes del dueño o socios registrados en el inventario general inicial, y el
comprobante de apertura, que sirve para abrir los libros principales y
auxiliares.
b. Movimiento: las transacciones comerciales que diariamente realiza una
empresa deben estar respaldadas por un soporte, que permite su registro en el
comprobante diario y traslado a los libros principales y auxiliares de la
contabilidad
El registro del movimiento operativo de la empresa, de acuerdo con sus
necesidades, se puede realizar en forma diaria, semanal, quincenal o mensual,
en comprobante diario y libros. Al final se elabora el balance de prueba.
c. Cierre: en esta etapa se elabora lo siguiente:
 Asiento de ajuste: registrado en el comprobante diario de
contabilidad, denominado comprobante de ajustes, el cual se traslada
a los libros principales y auxiliares.
 Hoja de trabajo: se realiza opcionalmente cada mes y sirve de base
para preparar los estados financieros. Balance general y estados de
resultados o de ganancias y pérdidas.
 Comprobante de cierre. Se elabora anualmente para cancelar las
cuentas nominales o de resultado y se traslada a los libros principales
y auxiliares
El inventario general o final y el balance general consolidado,
elaborados en la etapa de cierre, constituyen el inventario general
inicial y el balance general inicial para comenzar un nuevo ciclo
contable.
1.2 FLUJOGRAMA DEL CICLO CONTABLE
 2. LIBROS CONTABLES

2.1 LIBROS AUXILIARES

Son los libros de contabilidad en los que se registran en forma analítica y detallada,
los valores e información registrada en los libros principales.

Cada empresa determina el numero de auxiliares que necesita, de acuerdo con su

tamaño y con el catalogo de cuentas que maneje. Esto permite dividir el trabajo
contable entre varias personas.

Por lo general, los auxiliares se llevan en libros con hojas removibles, donde a cada
cuenta y subcuenta se les asigna un folio.
Las partes que integran el libro auxiliar son:

 Fecha de la transacción: en esta columna se anota la fecha en que ocurre la

transacción.
 Detalle: en esta columna se anota una descripción breve del hecho
económico, la cual es la misma del comprobante de contabilidad.
 CD: en esta columna se anota el número de comprobante de contabilidad o
comprobante de diario de donde se toman los datos.
 Imputaciones débito o crédito: en estas columnas se registran los valores
débito o crédito según el caso tomados de la columna de parciales del
comprobante de contabilidad o de diario.
 Saldo: esta columna muestra el resultado de sumar o restar del saldo anterior
según sea el caso, el valor débito o crédito imputado en las columnas
anteriores.
2.2 LIBRO MAYOR

Es un libro principal que debe llevar los comerciantes para registrar el movimiento
mensual de las cuentas en forma sintética; la información se toma del libro diario
comunitario y se detalla analíticamente en los libres auxiliares.
2.3 LIBROS DE INVENTARIOS Y BALANCES

Al iniciar sus actividades comerciales y, por lo menos una vez al año, todo
comerciante elabora un inventario y un balance general que permitan conocer la
manera clara y completa la situación de su patrimonio (Art. C. de Co.). Ellos deben
registrarse en el libro de inventarios y balances, de acuerdo con las normas legales.

a. Registros en el libro de inventarios y balances: después de elaborar el

inventario general inicial y el comprobante de apertura, se traslada esta
información al libro de inventarios y balances, teniendo en cuenta diligenciar
correctamente cada una de las siguientes columnas:

b. Corrección de errores: cuando en los registros de inventarios o balances se

cometen errores, estos pueden corregirse, anulando la página y asentando los
valores correctos en la página siguiente.
c. Hoja de libro de Inventarios Y Balances: En este libro se registra, en primer
lugar, el inventario inicial o final y luego se procede a registrar el Balance
General correspondiente.

El Balance General es el resumen del inventario, en el que aparecen

únicamente las cuentas principales y se aplica la ecuación fundamental o
patrimonial:

ACTIVO= PASIVO + PATRIMONIO

LIBRO DE INVENTARIOS Y DE BALANCE

Balance general el 1 de julio de _ _ _ _
Cantidad o
Codigo Detalle Valor Unitario Valor Parcial Valor Total
2.4 LIBRO DE DIARIO

Es un libro principal, denominado generalmente Diario Columnario en el que se

registran en orden cronológico cada comprobante de diario elaborado por la empresa
durante un mes. Este libro puede ser de 12 o más columnas, según el número de
cuentas que maneje la empresa.

Con el fin de obtener el movimiento mensual de cada cuenta, al finalizar el mes se

totalizan los registros débitos y créditos, información necesaria que se traslada al libro
mayor en la columna de movimiento mensual.
 3. SOPORTES CONTABLES

3.1 COMPROBANTE DE INGRESO

El comprobante de ingreso es una constancia de que un valor ingresó a la

empresa, de manera general, cuando se recibe el dinero en efectivo, el
cheque de alguna tarjeta de crédito, estos valores deben estar junto con el
comprobante de ingreso respectivo, en el día de la recaudación y se debe
conservarlos en una caja fuerte como medida de seguridad.

3.2 FACTURA DE VENTA

La factura es un título valor que el vendedor o prestador del servicio podrá

entregar o remitir al comprador del servicio, en ella se transfiere los derechos
de dominio y propiedad de la mercancía o servicio al cliente.
3.3 COMPROBANTE DE EGRESO

Se utiliza para registrar contablemente todas las salidas de dinero de la

empresa, especialmente por motivo de pago a proveedores.

3.4 CHEQUE

Es un título valor por medio del cual una persona llamada “girador” ordena
a un banco llamado “girado” que pague una determinada suma de dinero a la
orden de un tercero llamado “beneficiario”.
 4. ESTADO FINANCIEROS

4.1 BALANCE GENERAL

Muestra los bienes y patrimonio de la empresa, así como las deudas que se
tienen, y lo clasifica en el corto plazo (Corriente) o en el Largo plazo (No
Corriente), es muy importante porque muestra el estado de la empresa, todo
lo que el emprendedor posee (activos y patrimonio) y todo lo que debe
(pasivos).
[Nombre de la empresa]
Balance general
[día mes, 200X]

Activo

Activo corriente:
Efectivo $0
Cuentas por cobrar $0
Menos: Reserva para incobrables 0 0
Inventario de mercadería 0
Gastos con pago por adelantado 0
Pagarés por cobrar 0
Total activo corriente $0

Activo fijo:
Vehículos 0
Menos: Depreciación acumulada 0 0

Bienes muebles 0
Menos: Depreciación acumulada 0 0

Equipos 0
Menos: Depreciación acumulada 0 0

Bienes inmuebles 0
Menos: Depreciación acumulada 0 0

Terrenos 0
Total activo fijo 0

Otro activo:
Valor llave 0
Total otro activo 0

Activo total $0
 Pasivo y patrimonio

Pasivo corriente:
Cuentas por pagar $0
Impuestos sobre las ventas 0
Impuestos sobre salarios 0
Sueldos devengados 0
Ingresos no percibidos 0
Pagarés por pagar a corto plazo 0
Préstamos bancarios por pagar a corto plazo 0
Total pasivo corriente $0

Pasivo no corriente:
Pagarés por pagar a largo plazo 0
Hipotecas por pagar 0
Total pasivo no corriente 0

Pasivo total 0

Patrimonio:
Patrimonio neto 0
Utilidad neta 0
Total patrimonio 0

Total pasivo y patrimonio $0

 4.2 ESTADO DE RESULTADO

Es un estado financiero que muestra ordenada y detalladamente la forma de

cómo se obtuvo el resultado del ejercicio durante un periodo determinado.
Consiste en desglosar, los gastos e ingresos en distintas categorías y obtener
el resultado, antes y después de impuestos.

[Nombre de su empresa]
Estado de resultados
Para el año que finaliza el DD/MM/200X

Ingresos:
Ventas brutas $b 0
Menos: Devoluciones y previsiones $b 0
Ventas netas $b 0

Costo de las ventas

Inventario inicial $b 0
Más: Compras $b 0
Costo de los fletes entrantes $b 0
Mano de obra directa $b 0
Gastos indirectos $b 0
$b 0
Menos: Inventario final $b 0
Costo de las ventas $b 0

Ganancia (pérdida) bruta $b 0

Gastos:
Publicidad $b 0
Amortización $b 0
Incobrables $b 0
Gastos bancarios $b 0
Donaciones de beneficencia 0
Comisiones 0
Mano de obra contratada 0
Gastos de tarjetas de crédito 0
Gastos de entrega 0
Depreciación 0
Membresías y suscripciones 0
Seguros 0
Intereses 0
Mantenimiento 0
Varios 0
Gastos administrativos 0
Gastos operativos 0
Impuestos sobre salarios 0
Permisos y licencias 0
Franqueo postal 0
Honorarios profesionales 0
Impuestos sobre la propiedad 0
Alquileres 0
 Permisos y licencias 0
Franqueo postal 0
Honorarios profesionales 0
Impuestos sobre la propiedad 0
Alquileres 0
Reparaciones 0
Teléfono 0
Viajes 0
Servicios públicos 0
Gastos de los vehículos 0
Sueldos y salarios 0
Total de gastos 0

Ingresos operativos netos 0

Otros ingresos
Beneficio (pérdida) por venta de activos 0
Ingresos por intereses 0
Total de otros ingresos 0

Ganancia (pérdida) neta $b 0

 5. CONCLUSIONES

 Concluimos que en los libros de contabilidad se utilizan varios

formatos para llevar un registro y control de los movimientos de la
empresa.

 Al conocer cada formato de los soportes de contabilidad, concluimos

que cada uno de ellos tiene su grado de complejidad en el caso de
no seguir con los requisitos adecuados en el manejo de los mismos.

 Se analizo en el ciclo contable que además de ser un requisito

también tiene partes significativas como lo son: la parte de apertura,
de movimiento, y de cierre.

 En los estados financieros interpretamos que se utilizan para dar a

conocer la situación económica y financiera de las organizaciones,
además cumple con un Análisis que se le hacen a cada movimiento
de estas, por medio de balance general o de estados de resultado.
 6. BIBLIOGRAFIA

Coral Delgado Lucy del Carmen, Gudiño Davila Emma Lucia; Contabilidad
Universitaria tercera edición, unidad 5 pag 94,libros de contabilidad unidad 6 pag
122,estados financieros unidad 10 pag 225, ciclo contable unidad 12 pag 263,

http://www.gestiopolis.com/soportes-contables/

http://www.buenastareas.com/ensayos/Comprobante-De-Ingresos-y-
Egreso/5307857.html

http://es.wikipedia.org/wiki/Estados_financieros