10/9/2018 ¿Cómo me conviene Tributar?

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¿Cómo me conviene Tributar?

¿Cómo determino la forma en la que asumiré el pago de mis impuestos?

Si inicias un pequeño negocio como una bodega, puesto de mercado, zapatería, bazar, pequeño restaurante,
juguería, peluquería, entre otros y solamente emitirás Boletas de Venta , te sugerimos acogerte al Nuevo
Régimen Único Simpli cado - NRUS.

Si te ubicas en este régimen, considera que en caso tus clientes te soliciten facturas para sustentar sus gastos
no podrás emitir este tipo de comprobantes por los servicios o ventas que realices.

Si tu negocio creció un poco más y requieres entregar facturas  a tus clientes, te podemos sugerir: Régimen
Especial de Renta - RER, Nuevo Régimen MYPE Tributario. 

Si te está yendo mucho mejor y tu negocio proyecta crecer aún más, es momento de cambiarte al Régimen
General de Renta - RG.

También se ubicarán en el Régimen General quienes no puedan acogerse a ninguno de los regímenes

anteriores.

A continuación te presentamos los regímenes tributarios que existen para cumplir con tus obligaciones ante la
SUNAT:

Puedes descargar en el siguiente enlace (http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-

menu/impuesto-a-la-renta-empresas/carpeta-tributaria-para-nuevos-inscritos-empresas)nuestras Carpetas
para Nuevos Inscritos 

Nuevo Régimen Único Simpli cado – NRUS

En este régimen tributario  se encuentran las personas que tienen un pequeño negocio cuyos
principales clientes son consumidores nales.

Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:

No llevas registros contables.

Sólo efectúas un pago único mensual.
No estás obligado a presentar declaraciones mensuales ni anuales.
Para determinar tu pago único mensual deberás tomar en cuenta los ingresos o compras mensuales (el
que resulte mayor) y ubicar la categoría que te corresponde, solo revisa la siguiente tabla:

Nuevo Régimen Único Simpli cado - NRUS

Categoría Ingreso o Compras en Soles hasta Cuota mensual en Soles

¿Cuánto 1 5,000 20
pagar? 2 Nuevo Régimen 8,000
Único Simpli cado - NRUS 50
http://emprender.sunat.gob.pe/como-me-conviene-tributar# 1/7
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¿Cuándo De acuerdo al cronograma de obligaciones mensuales

     
pagar? (http://www.sunat.gob.pe/orientacion/cronogramas/2016/cObligacionMensual2016.html)
¿Cuándo De acuerdo al cronograma de obligaciones mensuales
pagar? (http://www.sunat.gob.pe/orientacion/cronogramas/2016/cObligacionMensual2016.html)
Si excedes el monto mensual de la Categoría 2 o si tus ingresos anuales superan los  S/ 96,000 deberás
cambiar de régimen.

Es importante que puedas veri car quienes no pueden acogerse al Nuevo Régimen Único Simpli cado
(NRUS) (http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/nuevo-regimen-unico-simpli cado-
nuevo-rus/3098-02-sujetos-comprendidos)

Régimen Especial de Renta – RER

En este régimen tributario  se encuentran las personas con negocio y personas jurídicas  que
obtengan rentas provenientes de: Actividades de comercio y/o industria, entendiéndose por tales a la
venta de los bienes que adquieran, produzcan o manufacturen, así como la de aquellos recursos
naturales que extraigan, incluidos la cría y el cultivo y actividades de servicios.

Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:

Sólo llevas dos registros contables (Registro de Compras y Registro de Ventas).

Sólo presentas declaraciones mensuales.
No estás obligado a presentar declaraciones anuales.
La manera en cómo determinar qué impuestos debes declarar y pagar a la SUNAT, si te encuentras en el
Régimen Especial de Renta-RER está de nida en la siguiente tabla:

Régimen Especial - RER

¿Cuánto Impuesto a la Renta mensual:cuota de 1.5% de ingresos netos mensuales

pagar? Impuesto General a las ventas (IGV) mensual: 18%

¿Cuándo De acuerdo cronograma de obligaciones mensuales

declarar (http://www.sunat.gob.pe/orientacion/cronogramas/2016/cObligacionMensual2016.html)
y pagar?

Si tus ingresos anuales superan los S/ 525,000 deberás cambiar de régimen.

Es importante que puedas veri car quienes no pueden acogerse al Régimen Especial de Renta – (RER)
(http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/impuesto-a-la-renta-empresas/regimen-
especial-del-impuesto-a-la-renta-empresas/2937-empresas-no-comprendidas-en-el-regimen-especial)

Régimen MYPE Tributario – RMT

Es un régimen creado especialmente para las Micro y Pequeñas  empresas, con el objetivo de promover
su crecimiento al brindarles condiciones más simples para cumplir con sus obligaciones tributarias.

Uno de los requisitos para estar en este régimen es que tus ingresos netos no superen las S/.1700 UIT en
el ejercicio gravable.  

Ventajas que te ofrece este régimen tributario:

http://emprender.sunat.gob.pe/como-me-conviene-tributar# 2/7
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Montos a pagar de acuerdo a la ganancia obtenida.

Tasas reducidas
Posibilidad de suspender los pagos a cuenta.
Poder emitir comprobantes de cualquier tipo.
La manera cómo determinar qué impuestos debes declarar y pagar a la SUNAT: 

Régimen MYPE Tributario

Pago a cuenta del Impuesto a la Renta:

 

Monto Ingresos Netos Tasa

Menor a 300 UIT 1% de los Ingresos Netos

¿Cuánto pagar? A partir del mes que supere las 300 1.5 % de los Ingresos Netos o
UIT Coe ciente (*)

(*) Calculado de acuerdo con lo dispuesto por el artículo 85 de la Ley del

Impuesto a la Renta.

Impuesto General a las Ventas (IGV) mensual:18% de sus ventas

realizadas

¿Cuándo declarar y
De acuerdo al cronograma de obligaciones mensuales
pagar?

Si, con la cual se paga una regularización del impuesto equivalente a:

 

Tramo de Ganancia Tasa sobre la utilidad 

Hasta 15 UIT 10%

¿Se presenta una
declaración anual? Más de 15 UIT 29.5 %

 
Si los activos superan el S/. 1 000,000 se debe declarar el Impuesto Temporal a
los Activos Netos (ITAN)
Tasa: 0.4%

Si deseas conocer cuáles son los tipo de comprobantes que se pueden emitir en este régimen ingresa al
siguiente enlace   (http://emprender.sunat.gob.pe/mis-comprobantes-de-pago )

Régimen General – RG
En este régimen tributario se encuentran las personas con negocio y personas jurídicas  que
http://emprender.sunat.gob.pe/como-me-conviene-tributar# 3/7
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desarrollan actividades que constituyan negocio habitual, tales como las comerciales, industriales y
mineras; la explotación agropecuaria, forestal, pesquera o de otros recursos naturales; la prestación de
servicios comerciales, nancieros, industriales, transportes, etc. También se encuentran los agentes
mediadores de comercio, tales como corredores de seguros y comisionistas mercantiles, los Notarios, las
asociaciones de cualquier profesión, arte, ciencia u o cio.

Ventajas que te ofrece este Régimen Tributario:

Puedes desarrollar cualquier actividad sin límite de ingresos.

Puedes emitir todo tipo de comprobantes de pago.
En caso se tengan pérdidas económicas en un año, se pueden descontar de las utilidades de los años
posteriores, pudiendo llegar al caso de no pagar Impuesto a la Renta de Regularización.
La manera en cómo determinar qué impuestos debes declarar y pagar a la SUNAT, si te encuentras en el
Régimen General de Renta-RG está de nida en la siguiente tabla:

Régimen General - RG

Impuesto a la Renta: Pago a cuenta mensual (El que resulte como coe ciente
¿Cuánto pagar? o el 1.5% según la Ley del Impuesto a la Renta)

Impuesto General a las Ventas (IGV) mensual:18%

¿Cuándo declarar y De acuerdo al cronograma de obligaciones mensuales

pagar?

¿Se presenta una Si, con la cual se paga una regularización del impuesto equivalente al 29.5%
declaración anual? sobre la ganancia.

Prórroga del pago del IGV  - Ley N° 30524

Es una Ley que tiene por objeto facilitar al contribuyente la postergación del pago del IGV hasta por tres
meses siempre que se encuentre dentro del alcance de la misma y cumpla los requisitos. 

Requisitos:

Límite de Ventas Anuales (1700 UIT) (se determina en base a los ingresos netos gravados con el impuesto a la
renta)
Las Ventas anuales se calculan sumando, respecto de los 12 períodos anteriores a aquél por el que se ejerce la
opción de prórroga.
No mantener deudas tributarias exigibles coactivamente mayores a 1UIT. 
No tener como titular a una persona natural o socios que hubieran sido condenados por delitos tributarios.
No encontrarse en proceso concursal. 
No haber incumplido con presentar sus declaraciones y/o efectuar el pago de sus obligaciones del impuesto
general a las ventas e impuesto a la renta al que se encuentren afectas, correspondientes a los doce (12)
períodos anteriores, salvo que regularicen pagando o fraccionando dichas obligaciones en un plazo de hasta
noventa (90) días previos al acogimiento. La SUNAT deberá otorgar las facilidades con un fraccionamiento
especial (*)

Estos supuestos se veri can el último día calendario del periodo por el que se ejerce la opción de prórroga. (*)

http://emprender.sunat.gob.pe/como-me-conviene-tributar# 4/7
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Cronograma de Fechas importantes

Cronograma de obligaciones mensuales
(http://www.sunat.gob.pe/orientacion/cronogramas/2016/cObligacionMensual2016.html)

No olvides considerar
Si has elegido como régimen tributario al NRUS, debes tener en cuenta lo siguiente:

Recuerda: No es obligatorio emitir boletas de venta o tickets por ventas menores a S/.5 salvo que el
comprador lo exija. En estos casos, al nal del día, se debe emitir una boleta de venta que comprenda el total
de sus ventas menores a S/. 5 (cinco soles) por las que no se hubiera emitido boleta, conservando el original y
la copia para el control de la SUNAT.

Si has elegido como régimen tributario al RER, Régimen MYPE Tributario ó Régimen General, debes
tener en cuenta lo siguiente:

http://emprender.sunat.gob.pe/como-me-conviene-tributar# 5/7
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Además pueden emitir otros documentos complementarios a los comprobantes de pago, tales como:

Notas de crédito
Notas de débito
Guías de remisión remitente, en los casos que se realice traslado de mercaderías.

Como elegir mi Régimen Tributario Paso a paso

http://emprender.sunat.gob.pe/como-me-conviene-tributar# 6/7
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