Glosario

o Administración: Es el proceso de planificar, organizar, dirigir, coordinar y controlar el

uso de los recursos y las actividades de trabajo con el propósito de lograr los objetivos
o metas de manera eficiente y eficaz.

o Ambiente de Control: Es el conjunto de factores del ambiente organizacional que

establecen los funcionarios para generar y mantener una actitud positiva. Busca
estimular y promover la conciencia y el compromiso hacia el control.

o Auditor: Persona capacitada y experimentada que examina, evalúa, revisa, verifica e

investiga asuntos contables o de administración, relacionados con la elaboración y el
resultado de estados financieros, con el propósito de informar acerca de ellas,
realizando las observaciones y recomendaciones pertinentes para mejorar su eficacia
y eficiencia en su desempeño.

o Auditoría Externa: Examen crítico, sistemático y detallado de un sistema de información

de una entidad, realizado por un Contador Público que no es empleado de la misma,
utilizando técnicas determinadas y con el objeto de emitir una opinión independiente
sobre la forma como opera el sistema, el control interno del mismo y formular
sugerencias para su mejoramiento.

o Auditoría Interna: Revisión analítica de aspectos operativos y registros contables,

desarrollada por personas situadas en un nivel jerárquico dentro de la estructura
organizacional de la empresa, que le sirve a sus altos funcionarios como un servicio
protector y constructivo para la toma de decisiones.

o Auxiliares de Auditoría: Persona que trabaja bajo la supervisión del auditor superior, con
el fin de lograr que el trabajo sea realizado de una manera más eficiente y eficaz. Esta
persona debe tener amplios conocimientos contables para ser capaz de desempeñar
su trabajo.

o Balances Iniciales: Balances que se realizan al iniciar una empresa o un negocio, en el

cual se registran los activos, pasivos y patrimonio con que se constituye e inician
operaciones.

o Balances Finales: Balances que se realizan al finalizar el ejercicio contable para reflejar
la situación económica-financiera de la empresa o negocio.

o Base de Datos: Conjunto de datos informativos organizados en un mismo contexto para

su uso y vinculación de manera que se pueda hacer uso de los mismos de manera
rápida y eficiente.

o Certeza Razonable: El concepto de que el control interno, sin importar lo bien diseñado
que esté y de lo bien que funcione, no puede garantizar que se cumplirán los objetivos
de la entidad debido a sus limitaciones. En un trabajo de auditoría, el auditor ofrece un
alto, pero no absoluto, nivel de seguridad.

o Cifras Comparativas: Cifras del período anterior, así como otra información relativa a
dicho período, incluidas como parte de los estados financieros del período actual.
o Confirmación de Terceros: Consiste en la corroboración escrita de un tercero
independiente de la empresa examinada (clientes, proveedores, entidades
financieras, etc.), que se encuentra en posibilidad de conocer la información
contenida en los registros contables. El auditor, normalmente, deberá solicitar
confirmación de saldos o transacciones a través de la comunicación directa con ellos.

o Conocimientos de Negocio: Conocimiento general que posee el auditor acerca de la

situación financiera y procedimientos administrativos de la entidad que está siendo
auditada.

o Controles de Calidad: Las políticas y procedimientos adoptados por una firma para
proveer seguridad razonable de que todas las auditorías hechas por la firma se llevan
a cabo de acuerdo con los objetivos y principios básicos que gobiernan una auditoría,
según se expone en las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

o Control Interno: Es el plan de organización y métodos adoptados por la empresa para

salvaguardar sus activos, promover la eficiencia en sus operaciones, la confiabilidad
de su información contable y el cumplimiento de sus políticas.

o Dictamen: Documento en el cual el Contador Público y Auditor emite su opinión sobre

la base de la auditoría realizada y la razonabilidad de los estados financieros de la
entidad.

o Error: Mala interpretación de los datos o la aplicación errónea de las normas contables
o de auditoría.

o Estados Financieros: Informe escrito que describe cuantitativamente la situación

económica y financiera de una empresa en un momento determinado.

o Evidencia de Auditoría: Información que obtiene el auditor para verificar el

cumplimiento de los procedimientos de control interno establecidos por la
administración de la empresa auditada y de esta manera poder extraer conclusiones
que sustenten su opinión.

o Experto o Especialista: Persona que posee la habilidad, conocimiento y experiencias

esenciales en un campo particular distinto al de la contabilidad y auditoría.

o Falta de Certeza: Asunto cuyo resultado depende de acciones o eventos futuros no

bajo el control directo de la entidad pero que pueden afectar a los estados financieros.

o Firma de Auditoría: Socios de una firma que proporciona servicios de auditoría.

o Fraude: Acto intencional de uno o más individuos dentro de la estructura

organizacional de la empresa, o terceros, que da como resultado una representación
errónea de los estados financieros.

o Hechos Posteriores: Acontecimientos tanto favorables como desfavorables que

ocurren después de finalizar el período contable.

o Importancia Relativa: La información es importante si su omisión o representación

errónea pudiera influir en las decisiones económicas de los funcionarios considerada
en base a los estados financieros. La importancia depende del tamaño de la partida.
o Incumplimiento: Actos de omisión por parte de la entidad que se está siendo auditada,
ya sea en forma intencional o no intencional, y que son contrarios a las leyes y
reglamentos vigentes.

o Informe de Auditoría: Un informe emitido en conexión con la auditoría independiente

de información financiera distinto del dictamen de un auditor sobre los estados
financieros.

o Inspección: Examinan de los registros contables, documentos o activos tangibles con

los que cuenta la entidad que está siendo auditada.

o Investigación: Consiste en expandir los conocimientos sobre temas relacionados con

los estados financieros de la empresa, buscar información de personas conocedoras
de los mismos dentro o fuera de la entidad.

o Limitación Sobre Alcance: A veces puede imponerse por parte de la entidad una
limitación al alcance del trabajo del auditor, por ejemplo, cuando los términos del
trabajo especifican que el auditor no llevará a cabo un procedimiento de auditoría
que el auditor cree que es necesario.

o Muestreo de Auditoría: Implica la aplicación de procedimientos de auditoría a partidas

seleccionadas que representen el total de elementos a examinar con el fin de agilizar
el proceso de verificación de evidencias y permitirle al auditor hacer un dictamen
general basándose únicamente en los datos apartados.

o Normas Nacionales de Auditoría: Conjunto de normas de auditoría definidas por la ley

o un organismo con autoridad a nivel nacional, cuya aplicación es obligatoria al
realizar una auditoría o servicios relacionados. En Guatemala se aplican las Normas
Internacionales de Auditoría (NIA´s) como Normas de Auditoría a observar por el
Contador Público y Auditor.

o Observación: Estar presente durante todo o parte de un proceso efectuado por otros.

o Opinión del Auditor: El párrafo en el informe de auditoría que expresa la conclusión

profesional sobre si los estados financieros presentan razonablemente la situación
financiera, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo de conformidad con
los principios de contabilidad generalmente aceptados.

o Papeles de Trabajo: Documentos que son elaborados por el auditor u obtenidos por él
durante el transcurso de cada una de las fases de la auditoría.

o Partes Relacionadas: Las partes se consideran relacionadas cuando una parte ejerce
una influencia importante sobre la otra en la toma de decisiones financieras y de
operación.

o Personal: Conjunto de personas que trabajan en la misma empresa u organización y

trabajan juntos para alcanzar los objetivos de la misma.

o Planificación: Parte del proceso de auditoría en la que se desarrolla la estrategia

general para la conducción del trabajo y la determinación de la oportunidad y el
alcance de los procedimientos de auditoría a aplicar.

o Presupuesto: Documento que refleja una predicción de cómo serán los resultados y los
flujos de dinero que se obtendrán en un periodo futuro.
 o Procedimientos de Control: Políticas y procedimientos además del ambiente de
control, que la administración ha establecido para lograr los objetivos específicos de la
entidad.

o Programa de Auditoría: Es el documento elaborado por un auditor que contiene el plan

de acción de la auditoría. Este documento debe ser del conocimiento de todo el
equipo que realizará la auditoría para que estos sepan cuándo, cómo y dónde se
aplicarán esos procedimientos.

o Prueba de Rastreo: Seguir la pista a algunas transacciones dentro del sistema contable.

o Representación Errónea: Equivocación en la información financiera que se origina al

detectar errores y fraudes.

o Riesgo de Control: Es cuando uno o más errores en los registros contables o en los
procedimientos administrativos no son prevenidos, detectados y corregidos
oportunamente por los sistemas de contabilidad y de control interno.

o Riesgo Inherente: Es cuando el saldo de una cuenta o clase de transacción puede ser
susceptible de una representación errónea que pueda ser significativa en la
representación de los estados financieros.

http://www.ccpsucre.org.ve/LeyesReglamentos/leyes/NormativaInternacional/5NIC-
NIIFInterpretaciones/NIATraduccion/sec110glosarionia.pdf