I.E.S.T.P.

FRANCISCO DE PAULA
GONZALES VIGIL

MEMORÁNDUM
DE AUDITORIA

NOMBRE:
JULY TICONA MAYTA
MERY QUIROGA YABAR

DOCENTE:
C.P.C.C. YOVANA CARPIO CHOQUE

UNIDAD DIDACTICA
TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

ESPECIALIDAD:
CONTABILIDAD – VI SEMESTRE

2018
 TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

Evaluación al sistema de control interno al componente inventario a la empresa

laboratorio óptico OPTEC en el periodo comprendido del 01 de octubre al 31 de
diciembre 2014

1. OBJETIVO

Determinar si existen normas adecuadas de administración y control de los

inventarios, en cuanto a:

a) Cantidad física de las existencias.

b) Existencias físicas y sus movimientos por medio de registros apropiados,

preferiblemente inventarios permanentes.

c) Planeación y ejecución de los inventarios físicos, su recopilación, valuación

y comparación con los logros y la investigación de las diferentes como
resultado de los inventarios físicos.

d) Segregación de funciones existentes en cuanto al registro, su custodia,

compra, recepción y despacho de mercancías en inventarios.

e) Registro oportuno de toda mercancía recibida y del pasivo

correspondiente.

f) Evidencia de que toda mercancía que se despacha se registra y cuando es

el caso, se factura oportunamente en el período que corresponde.

g) Obtención, manejo custodia de la evidencia documental que ampara las

entradas y salidas de mercancías propiedad de la empresa y de aquellas
recibidas en consignación.

h) Método de valuación de los inventarios, incluyendo las bases seguidas

para el registro y acumulación de los materiales, mano de obra directa y
gastos indirectos, en el caso de empresas industriales.

i) Estudios e investigaciones para determinar la posible existencia de

inventarios dañados, obsoletos o pasados de moda.

j) Informes que se preparan, su contenido, su oportunidad, a quien se

distribuyen, grado de control que se ejerce mediante ellos y de las distintas
líneas de autoridad.

CONTABILIDAD - IV SEMESTRE 1
 TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

2. FINALIDAD

Verificar mediante la aplicación de procedimiento de auditoria la autenticidad de

los registros no solamente delos gastos incurridos, sino también verificar si los
procedimiento de compra permiten analizar varias cotizaciones para adquirir
productos de buena calidad a bajos costos y en el momento oportuno.

De la empresa óptico OPTEC proponiendo medidas correctivas previas a la

presentación de los informes finales.

3. ALCANCE

En la evaluación al sistema de inventario se estudiara la planificación de

inventario, los procedimientos, funciones y políticas del área a revisar, la
organización, la coordinación. El saneamiento las medidas de control las
seguridades físicas y de stocks.

4. METODOLOGÍA

La auditoría de gestión al sistema de control interno al rubro inventarios a la

empresa laboratorio OPTEC.

El examen al control interno permite evaluar si los procesos y procedimientos

establecidos por la empresa logran llegar y cumplir con los objetivos planteaos
para evaluar la eficacia de los controles aplicado se utilizara los siguientes
métodos.

5. DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO PROPUESTO

Nuestro trabajo consistirá en la recopilación y examen de datos sobre

información cuantificable de existencias y una explicación detallada por escrita
del proceso y políticas del área de inventarios. Tal opinión tal opinión se referirá
al correcto registro la presentación de la situación financiera, bajo principios de
contabilidad generalmente aceptados.

6. COMPROBACIONES

Todas las transacciones hayan sido registradas

Que cada transacción registrada sea:

 Real
 Registrada oportunamente
 Las técnicas de almacenamiento garantice el buen estado de los
 Productos

CONTABILIDAD - IV SEMESTRE 2
 TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

 Correctamente transcrita

7. INFORMES

Al término de nuestro trabajo presentaremos los informes

7.1 evaluación e informe sobre el sistema de control interno de los costos y

gastos de la empresa

8. SERVICIOS PROFESIONALES

Los servicios consistirán revisar la planificación de inventarios, los

procedimientos funciones y política del área a revisar. Realizar las pruebas de
cumplimiento y determinar la existencia y oportunidad de los procedimientos de
auditoria aplicable de acuerdo con las circunstancia.

Dicho examen se practicara de acuerdo con las normas de auditoria

generalmente aceptadas y tendrá por objeto la prestación de un dictamen
expresado en nuestra opinión. Con su finalidad de representar con utilidad y
razonabilidad de las operaciones del empresa.

9. DURACION APROXIMADA PARA EL TRABAJO

Aproximadamente 30 días calendario, a partir del 01 de octubre al 31 de

diciembre; condicionando a la entrega de información de la empresa y a la
demanda de la entidad.

10. LUGAR DE TRABAJO

Trabajo de campo Local de la empresa

Trabajo de gabinete AV. Jorge Basadre N°545 Tacna

11. EQUIPO DE AUDITORIA

APELLIDOS Y NOMBRES CATEGORIA PROFESION

July Ticona Mayta Auditor encargado Contador publico
Mery Quiroga Yabar Auditor senior Contador Colegiado
Alexis contreras Auditor junior Contador publico

CONTABILIDAD - IV SEMESTRE 3
 TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: laboratorio óptico OPTEC

PERIODO: del 01 de octubre al 31 de diciembre 2014
RUBRO: revisión al sistema de inventarios
TIPO DE AUDITORIA: Auditoria de Gestión

HECHO
DETALLE
POR FECHA
PROCEDIMIENTOS GENERALES

1. sostenga una entrevista con los principales ejecutivos de la MQ 01-10-14

empresa OPTEC para tal efecto se aplicará los
cuestionarios respectivos
MQ 03-10-14
2. realización del cuestionario para examinar el control
interno de la forma física ejecutada en el año
MQ 03-10-14
3. elaboración de cuestionario para examinar el control
interno aplicado al almacenamiento de la mercadería

4. obtener la siguiente información por parte de la empresa

OPTEC AC 05-10-14
 estructura orgánica
 reglamento interno de trabajo
 documentación sustentadora del año 2014

5. otros procedimientos según sea el caso

PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS

OBJETIVO GENERAL:
JT 05-01-15
1. De los registros de compras proporcionados por la
empresa OPTEC al 31.12.14, verificar si la presentación
de los mismos se reflejan con el físico que se encuentra
en almacén.
JT 07-01-15
2. Revisión de los listados de los inventarios que estén
recopilados, calculados, sumados y resumidos
correctamente y si los totales reflejan debidamente en la
contabilidad.

3. De los estados financieros proporcionados por la JT 08-01-15

empresa OPTEC al 31.12.14, comparar el saldo de
inventarios con un año anterior.

CONTABILIDAD - IV SEMESTRE 4
 TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

OBJETIVOS ESPECIFICOS Nº 01

Evaluar el sistema de Control Interno implementado por la

empresa Laboratorio Óptico OPTEC S.A. JT 10-01-15

1. Identificar y determinar que la empresa Laboratorio

Óptico OPTEC S.A. haya implementado los componentes
de control interno.

2. Evaluar si los mecanismos de control interno son los más

efectivos para el adecuado funcionamiento de la
empresa.

3. Luego de la evaluación efectuada, emitir una opinión

sobre el sistema de control interno implementado por la
empresa.

OBJETIVOS ESPECIFICOS Nº 02

Determinar si los saldos del rubro de compras han sido

registrados de conformidad al P.C.G.E.

1. Solicitar la relación de compras realizadas en el periodo

analizado, la cual contenga: Fecha, proveedor, tipo de
bien, monto total.

2. Comprobar que los pedidos de compras efectivamente

se han recepcionado y cuenten con la respectiva factura.

3. Verificar si las compras efectuadas fueron ingresadas al

sistema de almacén en condiciones adecuadas.

4. Verificar si existen mercaderías a devolver por llegar en

mal estado y si estas figuran en el sistema de almacén.

5. Verificar que se haya emitido las Notas de Crédito por

mercaderías devueltas.

CONTABILIDAD - IV SEMESTRE 5
 TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

Cuestionario de Evaluación Confecciono: JT

Empresa : de Control Interno Fecha: 05/01/2015
Laboratorio
Optico "OPTEC" Entrevistado : Angel Rojas Reviso: JT
Cargo: Aux. Contable

INVENTARIOS

OBJETIVOS:
1. Quiénes son las personas que intervienen en situaciones críticas
2. La compañía cuenta con un organigrama, este se encuentra visible para todos sus
colaboradores
3. Cada qué tiempo se revisan y analizan los controles aplicados a los diferentes procesos
4. Si se realizan los procedimientos adecuados cuando hay una devolución.
N PREGUNTAS SI NO OBSERVACION
1. ¿Se realiza el conteo físico del inventario? x
¿Las diferencias son sustentadas debidamente x
2. se explica la causa por la cual se dieron?

¿Cuándo se realiza el conteo físico se x

3. consideran los productos que deben ser dados
de baja?
4. ¿Los productos obsoletos se retiran del x
almacén?
5. ¿Cuándo se recibe el producto se revisa la x
mercadería para la verificación de su
contenido?
6. ¿Se utiliza un tipo de sistema como Kardex? x
¿Se informa al departamento de contabilidad x
7. cuando ingresa mercadería nueva a las
bodegas?
8. ¿Existe una coordinación entre el Jefe de x Se evidencia una falta de
Bodega y el Jefe de Almacén? comunicación.
¿Los productos salientes de bodega son x
9. debidamente disminuidos en el Sistema?
¿Las transferencias de los productos cuentan
10. con la documentación de respaldo x
correspondiente?
¿El responsable del almacén proporciona x
11. información sobre los productos en mal
estado?
¿El almacén cumple con las condiciones x
12. necesarias que garantice el buen estado de los
productos?
13. ¿Los productos cuentan con una adecuada x
distribución que permita su rápida ubicación?
14. ¿Se cuenta con un organigrama en la x
empresa?

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