Material de trabajo (CONTABILIDAD)

PRACTICA CALIFICADA
ESTADOS FINANCIEROS
Sección : ………………………..………………... Apellidos : ………………………..…………………..
Docente : BECQUER BENDEZU BOZA Nombres : …………………………………………….
Unidad : Unidad III Fecha : .…../……/2018
Semana : Semana 06 Duración: 80 minutos

Instrucciones: Deberá presentar el desarrollo de los siguientes ejercicios de formulación de Estados Financieros y Ecuación contable.
Caso BEBE SAc
Comercial BEBE SAC, comercializa prendas de niños, inicia sus operaciones comerciales el 30 de abril del 2017 con lo siguiente:
Dinero en efectivo S/. 90,000.00
Cuenta Corriente en el Banco Financiero por S/. 250,000.00
Útiles de Escritorio (papeles) para uso, por S/. 12,000.00
Prendas de niños S/. 50,000.00
Prendas de bebe S/. 150,000.00
Computadora valorizada en S/. 6,000.00
Mostradores valorizados en S/. 4,000.00
DETERMINE CUANTO SUMA EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Caso Milet SAc
Efectivo S/ 5,900.00
Cuentas por pagar S/ 21,300.00
Mercadería S/ 18,800.00
Maquinaria para uso de la empresa S/ 25,100.00
Cuenta corriente de la empresa S/ 10,500.00
Patrimonio Neto S/ _________
DETERMINE CUANTO SUMA ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Caso Ponderosa EIRL
Tiene en dinero en efectivo S/ 8,350.00
Tiene mercaderías por un importe total de S/ 12,600.00
Los equipos de cómputo S/ 13,500.00
Tiene por pagar a proveedores S/ 20,150.00
DETERMINE CUANTO SUMA EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Caso Juanjo SRL
El Sr. Juanjo Espinal Rioja, cuenta con un negocio registrado en el Régimen General; negocio ubicado en la Av Huancavelica 123, y se dedica a la
comercialización de Lácteos; según manifiesta le comentaron que está obligado a presentar un Estado de Situación ante la Administración Tributaria y
para ello brindo la siguiente información para que Ud. asesore y ayude en este aspecto.
Dinero en efectivo S/. 1,000.00
Cuenta Corriente en el Banco continental por S/. 10,000.00
Útiles de Escritorio (papeles) para uso, por S/. 100.00
Bienes para la venta en almacén por S/. 7,000.00
Queso marca Cabrales S/. 2,000.00
Mantequilla el Torete S/. 5,000.00
Computadora valorizada en S/. 1,000.00
Mostradores valorizados en S/. 2,000.00
F. N° 456 a La Lecherita por S/. 3,000.00
Deuda por un pagaré al Bco Continental S/. 45,000.00
DETERMINE CUANTO SUMA EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Caso La Trampa SRL
La empresa La Trampa SRLtda se dedica a la comercialización de artefactos eléctricos, se encuentra dentro del régimen General del Impuesto a la
Renta; reinicia sus operaciones el 01 de Enero del 2017 con el siguiente inventario inicial: IDENTIFIQUE CUANTO SUMA EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Dinero en efectivo 14,841.00
Dinero en caja chica 200.00
Remesas en tránsito 1,250.00
Banco de Crédito Moneda Nacional (Cta cte) 26,784.00
Sobregiro bancario en el banco de Crédito Moneda Extranjera 1,420.00
Banco Scotiabank Moneda Extranjera (Cta Ahorros) $26,803.00 88,450.00
Letra Nº 00145 por cobrar a cliente Esteban Del Carpio 900.00
Cuenta por cobrar al Sr. José Bastidas (Almacenero) por préstamo otorgado 1,264.00
20 Televisores marca Sony c/u a 1200.00 soles 24,000.00
15 Equipos de Sonido marca Pioner c/u 1450.00 soles 21,750.00
Alquileres pagados por los meses de Febrero a Abril del 2013 1,800.00
10 millares de papel continuo (Consola).para uso de la emp. 460.00
2 cajas de lapiceros marca Pilot para uso de la emp. 120.00
Factura Nº 001-004578 por pagar a José Ames por mercadería 5,849.00
Préstamo obtenido del banco América moneda nacional 1,200.00
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Remuneraciones por pagar del mes de Diciembre del 2012 8,456.00

Unidad de transporte para uso de la empresa 12,580.00
Muebles y enseres para uso de la empresa 1,894.00
Depreciación acumulada 1,250.00
DETERMINE CUANTO SUMA EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
Caso Estudioso SRL
FORMULE LOS ESTADOS DE SITUACION Y ESTADO DE RESULTADOS ORGANIZANDO LOS SIGUIENTES ELEMENTOS
Dinero en efectivo 15,800.00
Cargas excepcionales 14,227.42
Ctas. por cobrar comerciales 15,900.00
Ventas totales 7’782,225.00
Ctas por cobrar diversas 45,800.00
Mercaderías 76,000.00
Terreno 52,100.00
Ingresos extraordinarios 5,991.98
Maquinarias 26,050.00
Costo de ventas 6´685,348.29
Muebles 4,500.00
Gatos de ventas 231,746.10
Equipos diversos 378.00
Depreciación 36979.72
Gastos de administración 445,110.95
Facturas por pagar comerciales 28,000.00
Sueldos por pagar 100,000.00
Ingresos diversos 28,293.68
Tributos por pagar 45,972.28
Capital 100,000.00
Ingresos financieros 210,961.55
Reserva legal 28,000.00
Resultados Acumulados 45,972.28
Gastos financieros 231,023.83
Resultado del ejercicio

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (NUEVOS SOLES)

AL ____ DE ___________ DE ______
A C T I V O PASIVO
ACTIVO CTE. PASIVO CTE.
Efectivo y equivalente de efectivo Sobregiros bancarios
Cuentas por cobrar comerciales terc. Tributos por Pagar
Cuentas por cobrar accionistas y Remuneraciones por Pagar
Persona
Cuentas por Cobrar Diversas Cuentas Por pagar comerciales
Estimación Cobranza Dudosa Cuentas por Pagar Diversas
Mercaderías Beneficios Sociales de los trabajadores
Otras cuentas activo (tributos)
Total Activo Cte. Total Pasivo Cte.
PASIVO NO CTE.
ACTIVO NO CTE. Cuentas por Pagar Diversas
Terrenos Total Pasivo no Cte.
Edificios y Otras Construcciones
Materiales construcción TOTAL PASIVO
Maquinarias y Equipos
Unidades de Transporte PATRIMONIO
Muebles y Enseres Capital
Equipos Diversos Reservas
Intangibles Resultados acumulados
Depreciación y Amortización Utilidad/Pérdida del ejercicio
Acumulada
Total Activo no Cte. TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIM
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CASO 1: Primer MES

La empresa INKA SA inicio sus actividades con un capital aportado en efectivo de 2000 soles el 01.05. Nos muestra la siguiente
información y movimientos a fin de determinar los estados financieros (estado de situación y estado de resultados):
02 Compra en efectivo Materia Prima para la Fabricación de Calzados (clavo 200 cuero 500) soles
03 Se contrata y paga en efectivo al taller Caqueta para el ensamble de calzados quien nos cobra 200 soles
05 Se obtiene un préstamo de 1000 soles a una tasa de interés del 10% mensual.
07 Adquiere al contado materiales para la confección de Ropa (tela 400 cuero 500) soles más IGV
09 Se vende al contado a Tiendas Mercaderes los calzados fabricados en Taller Caqueta por un total de 1200 soles
11 Se realiza un estudio de mercado por ello se pagan 200 soles
13 Compra en efectivo Materiales para Fabricación de Muebles (Madera 600 tela 400 clavos 200) soles
15 Se paga a Taller La Victoria 200 soles por la confección de Ropa (uso: cuero 500 tela 400)
17 Se paga a Taller Caqueta 300 soles para el ensamble de Muebles (uso: clavo 200 tela 400 madera 600)
20 Tiendas Gamarra nos compra Muebles ensamblados en el Taller Caqueta por 2200 soles
23 Se paga al Contador de la empresa 200 soles
25 Se adquiere al contado Cuero x 2 - 600 soles Clavos x 2 - 300 soles
28 Se paga a Taller el Pino 100 soles por cada calzado ensamblado (2 calzados)
30 Se pagan Gastos Administrativos 100 soles, gastos de almacenaje 100 soles por cada producto no vendido, pago de Intereses 100
soles por cada 1000 de préstamo.
CASO 2: Segundo MES
Continuación del mes CASO 1
08 Tiendas Mercaderes nos compra la Ropa a 1800 Soles
09 Se compran al contado lo necesario para fabricar muebles madera, tela y clavos (600, 500 y 300 respectivamente) más IGV
11 Tiendas Gamarra nos compra un calzado a 1300 soles
12 Por un mal almacenamiento los clavos se oxidan y se perdieron son inservibles.
15 Se vende a Tiendas Siglo XXI El Calzado restante en almacén a 1800
18 Se compra al contado Clavos a 300 soles Tela 500 y cuero a 600
20 Taller chaqueta nos cobra 300 soles por el ensamblado del mueble
21 Se adquieren útiles de oficina para uso administrativos a 100 soles
23 Taller olimpo nos cobra 200 soles más IGV por la confección de la Ropa
24 Tiendas Gamarra nos compra El mueble y la ropa a 2400 y 1900 soles Respectivamente
25 Se adquieren los materiales necesarios para ensamblar dos muebles Madera 600 Tela 500 y Clavos 300
26 Tiendas Gamarra nos devuelve la ropa vendida el 26 por encontrarse con desperfectos de fábrica
27 Taller la Victoria ensambla los muebles por 200 soles cada uno
28 Taller olimpo corrige la fabricación de ropa por el que se paga adicional de 100
29 Se vuelve a entregar la Ropa a tiendas gamarra quien acepta definitivamente, no hay ningún rembolso.
29 Se pagan Gastos Administrativos 100 soles, gastos de almacenaje 100 soles por cada producto no vendido, pago de Intereses 100
soles por cada 1000 de préstamo.

Caso Sindi S.A.

La empresa Sindi S.A nos muestra la siguiente información; la cual se deberá completar para formular su Estado de Situación
Financiera, Estado de Resultados y Flujo de Caja; después de desarrollar las operaciones.
Sindi S.A.
Estado de Situación Financiera
(Al 31 de diciembre año 1)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO 2,500 acciones a S/.10 C/U

Activo Corriente Pasivo Corriente Marcos Vega 7,500.00 30%
Caja y Bancos 1,200.00 Cuentas por Pagar Comerci 2,200.00 Francis co Vega 7,500.00 30%
Cuentas por Cobrar Com - Otras Cuentas por Pagar - Jaime Sánchez 10,000.00 40%
Exis tencias 3,800.00 25,000.00 100%
Total Activo Corriente 5,000.00 Total Pasivo Corriente 2,200.00

Inm Maq y Equipo 30,000.00 PATRIMONIO

Depreciación Acumu -2,500.00 Capital 25,000.00
27,500.00 Res ervas -
Res ultados Acumulados 5,300.00
Total Patrimonio Neto 30,300.00
TOTAL ACTIVO 32,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 32,500.00
Operaciones:
 Se vende la mitad de las mercaderías al contado por un total de S/.5,600.
 Se han cancelado todas las deudas a proveedores.
 Se compró en efectivo mercaderías por un valor de S/.2,100.
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 Se obtiene un préstamo por S/.5,000 a LP con una TEA 12%

 Se vende mercadería al crédito en S/.4,000. Costo de Mercadería S/.3,000
 Se vende por S/.20000 uno de los equipos valorizados en S/.15000 (costo) y su depreciación de S/.1500
Caso Estudioso SAc
Según la Estructura del Estado de Situación Financiera organice la siguiente lista de Bienes Derechos y Obligaciones de la Empresa Los
Estudiosos SAC. Determinando el Estado de Situación Financiera de la Empresa al final de las operaciones.
Efectivo 25,000 Sobregiro Bancario 5,000
Facturas por Cobrar producto de operaciones 10,000 Factura y Letras por Pagar a la empresa Los Sagitarios 15,000
comerciales Tributos adeudados 10,000
Mercaderías 15,000 Un pagare al Banco las Américas a cinco años 20,000
Valores (acciones) adquiridos para mantenerlos por 10,000 Capital ¿
2años ?
Equipos y Maquinaria para uso de la empresa 30,000
OPERACIONES
a. Se cancelan en efectivo las facturas y letras por pagar a la empresa los sagitarios
b. Se retiran mercaderías valorizadas en 8,000 para su venta en 12,000 cobrándose en efectivo.
c. Se cancela el sobregiro de la empresa en efectivo
d. Se cobran las facturas por cobrar de operaciones comerciales por 10,000 en efectivo.
e. Se cancelan en efectivo los tributos adeudados por 5,000.