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Pregunta 1
3.5 / 3.5 ptos.
Etica es la parte de la filosofia que trata:

El Origen de Hombre y su comportamiento.

Del bien y su Pensamiento

De la moral y de las obligaciones del hombre

De la moral Y el Destino

Pregunta 2
3.5 / 3.5 ptos.
La Norma Internacional de Auditoria (NIA) , que expone la Responsabilidad del
auditor de considerar el fraude en una auditoria de estados financieros es:

(NIA 240)

(NIA 330)
(NIA 315)

(NIA 420)

Pregunta 3
3.5 / 3.5 ptos.
Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma una
decisión, haya sido alterada y no corresponda a la realidad, es una función de:

Auditoría financiera

Revisoría fiscal

Auditoría operativa

Control contable

Pregunta 4
3.5 / 3.5 ptos.
La ley que entro a regular el ejercicio del control interno en las entidades del
estado en Colombia, ha logrado introducir una de las definiciones mas completas y
modernas sobre control interno, haciendola corresponder ademas con el proposito
de la Carta Politica: cual es está ley:

LEY 1314 DE 2009

LEY 222 1993

LEY 43 DE 1990

LEY 87 DE 1993

Pregunta 5
3.5 / 3.5 ptos.
Identifique si en una organización la auditoria externa y la revisoria fiscal, cumplen
las mismas funciones o diferentes frente al trabajo a realizar, así como su
contratación.

Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.

Cumplen funciones diferentes, pero aún así es suficiente contratando una sola.

No tienen ningún efecto de control para la empresa

Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la misma

compañía.

Pregunta 6
3.5 / 3.5 ptos.
El concepto estándar metodológico para evaluar distintos objetos o realidades, con
mentalidad crítica, analítica e investigativa, sobre una base independiente y
objetiva, hace referencia a:

Informe de auditoría

Prueba sustantivas
Auditoría

Procedimientos de auditoría

Pregunta 7
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá
establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados,
una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva
de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que
se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a)
Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios
contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de
información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de
calidad del trabajo; y (Ref. A41) c) Requerir que una revisión de control de calidad
del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos
en cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de
control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir
que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión
de control de calidad del trabajo.” En relación con el párrafo anterior, es deber de
la firma:

Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de los juicios
materiales y las conclusiones de la labor realizada

Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.

Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de acuerdo las
normas de control de calidad.

Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las conclusiones de la

auditoría.
Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que requieran, para los
trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una
evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y
las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe.

Pregunta 8
3.5 / 3.5 ptos.
El objetivo de una auditoria de estados financieros es:

La expresion de una opinion sobre la imparcialidad con que se presentan

razonablemente, en todos los aspectos materiales, la posicion financiera,
resultado de operaciones y su flujo de efectivo en conformidad con los principios
de contabilidad generalmente aceptados.

Este objetivo es el equivalente del auditor a la afirmacion de existencia u

ocurrencia por parte de la administracion.

Es el estudio de la situacion macroeconomica del pais puede permitir prever que

medidas tomara el gobierno, como una devaluacion de la moneda local, la
provision de importar productos prescindibles, la eliminacion de medidas
proteccionistas, etc.

Este objetivo se refiere a la precision en la transferencia de la informacion de las

operaciones registradas en los Diarios a los registros de Auxiliares y al Mayor.

Pregunta 9
3.5 / 3.5 ptos.
Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica obligando al
Contador Publico a actuar con sujeción a las normas de auditoría generalmente
aceptadas y facultando al Consejo Técnico de la Contaduría Pública para
complementar y actualizar las normas de auditoría y de ética:

LEY 1429 DE 2012

LEY 222 DE 1995

LEY 1314 DE 1999

LEY 43 DE 1990

Pregunta 10
3.5 / 3.5 ptos.
Las empresas, privadas o publicas, estan expuestas a riesgos de naturaleza
diversa que pueden originarse externa o internamente. Por tanto, la empresa o
grupo al que pertenece, debe considerar el amplio abanico de riesgos en su
conjunto. Los riesgos que cualquier organizacion debe enfrentar, pueden dividirse
en tres grandes categorías de acuerdo con su origen o posible ocurrencia cuales
son estos riesgos:

Riesgo pais y externos.

Externos, internos y mixtos.

Riesgo probable y mixtos

Riesgo inherente e internos

Pregunta 11
3.5 / 3.5 ptos.
La auditoria operativa consiste en:

El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control interno de

una empresa u organismo, Publico o privado.

Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.

La revision sistematica de las actividades de una entidad, efectuada por personal

cualificado con el proposito de valorar «lastres es» (eficiencia, eficacia y
economía) en el cumplimiento de los objetivos.
El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.

Pregunta 12
3.5 / 3.5 ptos.
El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del riesgo
para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control
interno. ¿Cuáles son los procedimientos de evaluación del riesgo?

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y

Procedimientos analiticos

Procedimientos analiticos y Observacion e inspeccion

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad y Observacion e

inspeccion

Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad, Procedimientos

analiticos y Observacion e inspeccion

Pregunta 13
3.5 / 3.5 ptos.
De acuerdo con los pronunciamientos del Consejo Tecnico de la Contaduria en
relacion con las normas de auditoria y de etica se clasifican asi:

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 200 -

Pronunciamiento sobre Normas de Ética Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre
Normas de Auditoría, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo, 500 -
Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la Rendición de Informes.

300 - Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre

Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la
Rendicion de Informes.
100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 200 -
Pronunciamiento sobre Normas de Etica Profesional, 300 - Pronunciamiento sobre
Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre Papeles de Trabajo.

100 - Prologo a los Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria y de Etica, 300 -

Pronunciamiento sobre Normas de Auditoria, 400 - Pronunciamiento sobre
Papeles de Trabajo, 500 - Pronunciamiento sobre Normas Relativas a la
Rendicion de Informes.

Pregunta 14
3.5 / 3.5 ptos.
De acuerdo a la Ley 87 de 1993, se entiende por control interno el sistema
integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos,
principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación
adoptados por una entidad. ¿Existen diferentes formas de aplicar el control
interno, cuales son?

Control policivo, Preventivo, y detectivo

Control inherente y Correctivo

Control Preventivo, Detectivo y Correctivo.

Control Interno y sorpresivo

Pregunta 15
3.5 / 3.5 ptos.
Cual es la funcion del control interno:

Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten, quedando

autorizada para verificar los libros, registros o declaraciones.
Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana autorizada
por el Gobierno para conferirlo, de acuerdo con las normas reglamentarias dela
enseñanza universitaria de la materia.

Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se

encuentren cumpliendo los planes, objetivos y programas determinados.

Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de la

entidad y su entorno.

Pregunta 16
3.5 / 3.5 ptos.
En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 definió y clasificó las normas de auditoría
así:

Normas para grandes empresas y normas para pymes.

Normas de forma y normas de contenido.

Normas generales y normas específicas.

Normas personales, normas relativas a la ejecución del trabajo y normas relativas

a la presentación de un informe.

Pregunta 17
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de la firma y
los ejemplos que hacen evidente que influyen de manera significativa en la cultura
interna de la firma. La promoción de una cultura interna con orientación a la
calidad depende de acciones y mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos
los niveles de administración de la firma que enfaticen las políticas y
procedimientos de control de calidad de la firma, y el requisito de: a) Desempeñar
un trabajo que cumpla con las normas profesionales y requisitos legales y
regulatorios aplicables; y b) Emitir informes que sean apropiados en las
circunstancias. Estas acciones y mensajes alientan una cultura que reconoce y
recompensa el trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden
comunicarse mediante, pero no limitado a, seminarios de entrenamiento,
reuniones, diálogos formales o informales, declaraciones de misión, boletines
informativos, o memos de instrucciones. Pueden incorporarse en la
documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los
procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo que
soporten y refuercen el punto de vista de la firma sobre la importancia de la
calidad y de cómo, de una manera práctica, ha de lograrse.” Teniendo en cuenta
la información precedente, el promover en la firma una cultura interna con
orientación a la calidad:

Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de

establecer políticas y procedimientos.

Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con objetos
similares.

Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma.

Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas y

procedimientos de control de calidad
El promover en la firma una cultura interna con orientación a la calidad depende
de acciones y mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de
administración de la firma que enfaticen las políticas y procedimientos de control
de calidad de la firma

Pregunta 18
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá
establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados,
una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva
de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que
se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a)
Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios
contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de
información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de
calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo
para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en
cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de
control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir
que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión
de control de calidad del trabajo.” Según el texto anterior, es responsabilidad de la
firma:

Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de calidad del
trabajo.

Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.

Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y extensión de

una revisión de control de calidad

Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de una

revisión de control de calidad del trabajo.
Es responsabilidad de la firma establecer políticas y procedimientos que fijen la
naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del
trabajo.

Pregunta 19
3.5 / 3.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá
establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados,
una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva
de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que
se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a)
Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios
contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de
información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de
calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo
para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en
cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de
control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir
que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión
de control de calidad del trabajo.” En relación con el texto anterior, las políticas y
procedimientos deben:
Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que se
realicen, sin excepción.

Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado, únicamente, a

aquellas empresas que cotizan en bolsa.

Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que superen los
topes establecidos.

Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para
determinar así la necesidad de una revisión de control de calidad
Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra los que deberán
evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica
y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si
debe llevarse a cabo una revisión de control de calidad del trabajo

Pregunta 20
3.5 / 3.5 ptos.
Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como objetivo
la determinacion de los procedimientos de auditoria que han de ser observados
por los contadores publicos en la realizacion de la auditoria o de la Revisoria
Fiscal dos de estas normas son:

Controlar y Administrar.

Dirigir y Organizar

Planeacion y Supervision

Ejecutar y Coordinar

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