DIPLOMADO EN LEGISLACIÓN ADUANERA

ACTIVIDAD MÓDULO 2

Después de estudiar la guía didáctica, los documentos de apoyo y analizar los videos
propuestos; realizar la siguiente actividad:

1. Defina cuales son los elementos de la gestión de riesgo

2. ¿Cuáles son los beneficios para los importadores, exportadores y operadores de

confianza?

3. ¿Cuáles son las diferencias más significativas entre un operador de confianza y

operador económico autorizado?

4. ¿Cuáles son las condiciones y requisitos mínimos para solicitar y mantener la

autorización de Operador económico autorizado?

5. ¿Cuál es el procedimiento para la obtención de la autorización de Operador

económico Autorizado?

6. ¿Cree usted que es concordante el modelo colombiano de OEA con respecto a los
modelos mundiales? Argumente su respuesta.

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Las oportunidades no son producto de la casualidad, más

bien son resultado del trabajo. (Tonatihu)
 Solución

1. De acuerdo con el Decreto 390 el sistema de gestión de riesgos tendrá en cuenta los
siguientes elementos para calificar a los operadores con riesgo bajo, medio o alto son:

1. Las personas que intervienen en la cadena logística.

2. El estado de las obligaciones de pago exigibles en materia tributaria, aduanera o
cambiaria, Sanciones o demás acreencias a favor de la DIAN.
3. Los derivados del incumplimiento de las obligaciones tributarias, aduaneras y
cambiarias.
4. Los relacionados con la evasión de pago de los derechos e impuestos a la
importación por distorsión de los del valor en aduana de las mercancías
importadas, de los tratamientos preferenciales derivados de la aplicación de las
normas de origen y de los aspectos relativos a la nomenclatura arancelaria.
5. La solvencia económica de la persona analizada para desarrollar las operaciones de
comercio exterior y el origen de los fondos.
6. La solvencia económica necesaria para asegurar el cumplimiento de las
obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.

2. Los beneficios para los importadores, exportadores y operadores de confianza son:

 Efectuar el pago consolidado de los derechos e impuestos a la importación,

sanciones, intereses y valor del rescate, a que hubiere lugar, cuando se trate de un
declarante.
 Realizar el pago diferido de los derechos e impuestos a que haya lugar, cuando se
trate de un declarante.

 Reducir las garantías para respaldar el cumplimiento de algunas de sus obligaciones

aduaneras, de acuerdo con lo previsto por la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales.

 Un operador de Comercio exterior que haya obtenido más de un registro aduanero

puede constituir garantía global, el valor asegurado será el que tenga el requisito
más alto sumado en un 20% del valor de cada una de las demás calidades.

 Importadores y Exportadores pueden constituir garantía global para respaldar

varias obligaciones. Del 5% de las importaciones y exportaciones realizadas
durante 12 meses.

 Utilizar el desaduanamiento abreviado, cuando se trate de un declarante.

 Someter las mercancías que van a ser objeto de exportación a la diligencia de aforo
en las instalaciones del exportador.

 Mayor cupo para exportación de muestras sin valor comercial señalado por la DIAN

 Declarar el régimen de tránsito sin restricciones de aduana de partida o de lugar de

destino, siempre y cuando el lugar esté habilitado por la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales.
  Garantizar sus obligaciones aduaneras a través de un pagaré.

 Efectuar el traslado por parte de un transportador en el modo aéreo, a un depósito

temporal habilitado en el mismo lugar de arribo, de la carga inmovilizada en las
bodegas del mismo transportador.

3. Las diferencias entre un operador de confianza y operador económico autorizado son:

 Operador económico autorizado puede presentar la solicitud de autorización de

embarque en el lugar de embarque.

 El operador económico autorizado puede reducir el rescate en un 50% el valor

del rescate de las mercancías.

 Un operador de confianza puede constituir garantía global para respaldar varias

obligaciones mientas que un operador económico autorizado no debe
constituir garantías para respaldar el cumplimiento de sus obligaciones
aduaneras.

 Un operador económico autorizado puede realizar el desaduanamiento en

importaciones en las instalaciones del Declarante mientras que el operador de
confianza no puede realizarlo.

4. las condiciones y requisitos mínimos para solicitar y mantener la autorización de

Operador económico autorizado son:

Para la categoría OEA seguridad y facilitación:

 Estar domiciliados y acreditar la existencia y representación legal en el país.

 En el caso de personas jurídicas o sucursales de sociedades extranjeras, estar
debidamente establecidas en Colombia, mínimo tres (3) años antes de
presentar la solicitud.
 Estar inscrito y encontrarse activo en el Registro Único Tributario con el tipo de
usuario aduanero y la actividad sobre la cual solicita su autorización como
Operador Económico Autorizado.
 Tener una trayectoria efectiva en el desarrollo de la actividad para la cual
solicita la autorización, de tres (3) años como mínimo, inmediatamente
anteriores a la presentación de la solicitud, en los términos previstos en la
definición del artículo 2° del presente decreto.
 los requisitos deberán atender las normas, prácticas y procedimientos
establecidos en el Marco Normativo para Asegurar y Facilitar el Comercio Global
de la Organización Mundial de Aduanas (OMA).

Para la categoría OEA seguridad y facilitación sanitaria junto con las anteriores son:

 No haber sido objeto de sanciones impuestas mediante acto administrativo

ejecutoriado, proferidas por el Instituto Colombiano Agropecuario (ICA),
relacionadas con el incumplimiento de las condiciones zoosanitarias y
fitosanitarias durante los dos (2) años anteriores a la presentación de la
solicitud.
  Encontrarse al día en el pago de los servicios y obligaciones legalmente exigibles
a favor del Instituto Colombiano Agropecuario ICA o tener acuerdos de pago
vigentes sobre dichas obligaciones y estar al día en los mismos.
 No haber sido objeto de sanciones sanitarias impuestas mediante acto
administrativo ejecutoriado, proferidas por el Instituto Nacional de Vigilancia de
Medicamentos y Alimentos (Invima), por el incumplimiento de las buenas
prácticas, en las condiciones higiénico, técnico locativas y de control de calidad,
y en la capacidad de almacenamiento y acondicionamiento relacionados con los
productos de competencia de la Entidad durante los dos (2) años anteriores a la
presentación de la solicitud.

5. El procedimiento para la obtención de la autorización de Operador económico

Autorizado es:

1. Diligenciamiento y presentación de la solicitud a través de los Servicios Informáticos

Electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales (DIAN).
2. Verificación de cumplimiento de condiciones por parte de las autoridades de control
según corresponda.
3. Aceptación o rechazo de la solicitud.
4. Análisis y estudio de la empresa por parte de las autoridades de control.
5. Visita de validación por parte de las autoridades de control competentes.
6. Elaboración de conceptos técnicos por parte de las autoridades de control.
7. Expedición del acto administrativo que decide de fondo sobre la solicitud de
autorización, autorizando o negando la misma, por parte del Director General de
Impuestos y Aduanas Nacionales.

6. ¿Cree usted que es concordante el modelo colombiano de OEA con respecto a los
modelos mundiales?

Si es concordante, ya que el modelo de Colombia y los demás modelos mundiales están

basados en el marco normativo SAFE de la OMA, el cual habla de 3 pilares
fundamentales los cuales son Aduana-Aduana, Aduanas-Otras Instituciones
Gubernamentales y Aduana-Empresa donde se desprende el Operador Económico
Autorizado garantizando seguridad a lo largo de la cadena de suministros, agilidad al
intercambio comercial, suscripción de acuerdos de reconocimiento mutuo entre la
aduanas de diversos países y alianzas entre el sector público y privado.