GESTIÓN DE

Probabilidad
RIESGOS
CONSTRUCCIÓN DE UNA MATRIZ
DE RIESGOS
Impacto
Lic. José Antonio Vielman.
Material de Referencia para estudiantes del
curso de Auditoría IV 29092018
Facultad de Ciencias Económicas
 • La Auditoría Interna es una actividad
independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta, concebida
para agregar valor y mejorar las
operaciones de una organización.
Ayuda a una organización a cumplir sus
objetivos aportando un enfoque
sistemático y disciplinado para evaluar
y mejorar la eficacia de los procesos de
gestión de riesgos, control y gobierno.
• MIPPAI pagina 15.

Por que la Auditoría Interna debe

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enfocar su trabajo en riesgos?
• Las empresas enfrentan diversos riesgos, basado en la
metodología de COSO ERM, usaremos la siguiente tipología de
riesgos.

Estratégicos Operaciones
• Mercado • Procesos
• Stakholders • Financieros
• Fraudes

Fuentes
Internas

Cumplimiento Informes
• Cumplimiento • Cumplimiento
con marcos con Marcos de
regulatorios. Información
• Con Financiera
Certificadores
Definiciones de Riesgo
1.Riesgos legales y regulatorios: asociados a cambios normativos
establecidos por las distintas entidades reguladoras.

2.Riesgos de mercado: resultantes de las variaciones de los precios y

condiciones de mercado, tales como el tipo de cambio, la tasa de interés, los
precios de los insumos (combustibles, servicios, etc.) o activos (Terrenos,
Edificios, maquinaria, etc.).

3. Riesgos operacionales: relacionados con las pérdidas económicas, sociales

o ambientales, directas o indirectas, ocasionadas por procesos internos
inadecuados, errores humanos o eventos externos.
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 Definiciones de Riesgo
Factores de riesgo: (Tipología de los riegos)

4.Riesgos asociados a los stakeholders: derivados del comportamiento de la entidad ante los distintos
públicos interesados.

5.Riesgos estratégicos: efectos en la sostenibilidad de la entidad y la capacidad de incrementar su valor en

el largo plazo.

6.Riesgos financieros: provenientes de la posibilidad de que una contraparte no cumpla con sus
obligaciones contractuales y produzca en la entidad una pérdida económica o financiera.

7. Riesgo de Fraude: El fraude es cualquier acto u omisión intencional diseñado para engañar a otros, y
generar sobre la victima una pérdida y/o sobre el autor lograr un beneficio. El fraude, puede clasificarse el
fraude financiero, fraude alimentario.
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Metodologia
Basada en
COSO ERM
2017

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Apetito al Riesgo

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Gestión Basada en Riesgos

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Gestión de Riesgos Tributarios

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Grafico de la Gestión del Riesgo Inherente

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 Construyamos el Mapa de Riesgos
VALORIZACIÓN DEL RIESGO INHERENTE
1 2 3 4 5 6 7 8 9
No Tipo de Riesgo Descripción del Riesgo Riesgo Inherente
Probabilidad Impacto Valorización de Riesgo
Causa Efecto ((6)*(7))
(1,2,3) (1,2,3)(B,M,A) Residual

1 Cumplimiento Declaración de Uso de calendario no Sanciones tributarias

Impuestos vigente sustantivas y formales 3 3 9 ALTO
extemporánea

VALORIZACIÓN DEL RIESGO RESIDUAL

1 2 3 10 11 12 13 14 15 16
N Tipo de Descripción del Riesgo Riesgo
Responsable del
o Riesgo Probabilidad Impacto Residual Valorización de
Controles establecidos APETITO AL RIESGO Riesgo
(1,2,3)(B,M,A) (1,2,3)(B,M,A) ((11)*(12)) Riesgo Residual

1 Cumplimiento Declaración de El contador preparara el calendario y lo Juan Pérez

Impuestos divulgara en Enero/ cada año en la 1 3 3 BAJO ACEPTAR Contador General
extemporánea intranet.

Valuación ALTO,
Probabilidad MEDIO,
e Impacto BAJO
Baja (o) 1 4
Mediana (o) 2
Alta (o) 3 Lic. José Antonio Vielman
Construyamos el Mapa de Riesgos

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